【北美购房网】继承美国房产先交40%遗产税 全球热门国家遗产税大盘点

【北美购房网】继承美国房产先交40%遗产税全球热门国家遗产税大盘点

编者按：父亲当年花钱买下的房产被人鹊巢鸠占几套了不说，想要继承父亲的遗产还得先给美国国税局“上缴”一笔巨款。看看全球热门国家是如何征收遗产税的。

据21世纪经济报道，王君（化名）的父亲是一位民营企业家，自2009年始以自己的名义在美国各地购置了20套美国别墅。

2012年，王君父亲的企业倒闭了，国内的房产及存款悉数被查封抵债，一家三口从此就只能以王君母亲的存款度日。

不幸的是，王君的父亲又因病去世。为日后的生活打算时，一直没有稳定工作的王君想到了父亲在美国各地所购置的20栋别墅。

然而令他震惊的是在他想要继承父亲这笔巨额遗产时，却万万没想到这20套美国别墅“遗产”已经成为了“遗患”。

部分房子竟已经成为“别人的家”

为落实这件事情，王君特意飞去了美国。然而令他惊奇的是，他父亲在纽约州和马萨诸塞州的房子里面已经被别人住上了。

原来，王君的父亲持有上述房屋多年却没有过来居住，也没有安排当地中介负责照看经营，结果拖欠了多年房产税。

因为欠缴房产税所以被政府拍卖了，当初花下巨额买下的房子如今却早已鹊巢鸠占住上了别的家庭。

没有美国绿卡遗产税高达40%

由于王君的父亲并没有获得美国身份，所以王君想要继承父亲的这些美国房产，并不能享受到545万美元的美国人遗产税免税额度，而是仅有可怜的6万美元。

这对于16套美国别墅的价值总额无疑是杯水车薪。

王君万万也不会料想到父亲当年花钱买下却被人鹊巢鸠占几套了不说，想要继承父亲的遗产还得先给美国国税局“上缴”一笔巨款。本以为是能保自己一世衣食无忧的20栋先父留下的美国别墅遗产，如此却成为了一个巨大的难解之题。

在美置业前请谨记：美国是个“万万税”的国家

不少对美国房产跃跃欲试的中国买家们，却对美国房产税的了解知之甚少。而实际上美国房产税率之高，程度之复杂实在令人咋舌。

首先，在购买房产之前，中国买家就得支付包括律师费、勘察费、房屋检测费、房屋估计费、登记费、预缴所得税。

其次，购买房产以后，中国买家还需支付房地产税、贷款的本金和利息、房屋保险、小区费或物业费等。

然后，如果买家还想将房产出租的话，还需缴纳包括出租管理费和租金的个人所得税；若是买家想把房子出售的话，还得支付资本利得税、交易税、其他费用（包括纪人费、律师费、登记费、修理费等）费用。

最后，如果中国买家（非美国公民）这些都一一做到了然后去世了，后代想要继承这房产还得给美国政府缴纳：高于6万美元的价值部分要缴纳35%-40%的遗产税。

哦，对了。隔代继承的话，美帝国税局会觉得你少交一代人的税，所以隔代继承还要另外再加50%的税。

虽然说美帝对非美国公民的遗产税收恶意大了一点，但是如果你认为入美国国籍就会一劳永逸的话，你还是图样图森破了！

美帝对自家公民是对人不对税。虽然遗产税起征点是545万美元/人起征，但如果一美国公民是在全球范围内拥有资产的，那么不好意思你全部身家都要交税，不然美国国税局可是会追随你到天涯海角呢~！

美国什么资产会被征收遗产税呢？

根据美国税法规定，在美国的房产、证券股票等有形和无形资产都属于遗产征税范畴。如果是夫妻共有资产，那么在计算遗产的时候可以豁免掉14.5万的夫妻间赠与额度，其余部分都要计入遗产税。需要指出的是，没有在美国常驻的外国人（non-resident alien，NRA）持有1984年以后的美国债券，以及受保人为本人的人寿保险现金值（中国财富传承管理师联盟名师提示：注意哦，现金值）都不计入遗产税征收范围。

如果没有事先设立遗嘱、建立美国国内信托等准备，一旦发生意外，NRA的美国资产将被冻结，进入冗长的probate程序（关于probate，中国财富传承管理师联盟陈凯老师有深入阐述，可百度试试），不动产可能会被低于市场价抛售，相应的受益人权益就会受到很大影响。考虑到遗产税对于NRA的影响，提前做好相应准备以及保险理赔来支付遗产税以避免贱卖资产，不失为保护受益人权益的好办法。

不过今年，美国共和党提出了遗产税和赠与税的废除法案，计划取消遗产税！但注意，是否对NRA有效还是未知！

全球遗产税概览

不同的国家和地区

台湾地区：税率调整为最高20%

台湾立法院于2017年4月25日通过《遗产及赠与税法》修正草案，确定未来遗产税与赠与税将由单一的税率10%改为10%、15%及20%的三级累进税率。

经典案例：台塑集团创始人王永庆遗产税的案件终于尘埃落定。王永庆支付的遗产税超过100亿，抵全台2年税收。王永庆遗产总额为600多亿元新台币(约合127亿元人民币)，扣除各项免税额之后，遗产净额为200多亿元新台币。依照当时50%的税率，需缴纳逾100亿元新台币(约合21亿元人民币)的遗产税，创下台湾地区最高金额遗产税纪录。王永庆113亿遗产税入库岛内全年遗产税收已破表，台湾当局财税官员表示，王永庆遗产税创造了台湾的最高纪录。2009之后均统一调整为税率10%。也就是遗产总额，扣除免税额(1200万)后，得出的遗产净额，乘以10%，即是必须缴交的税款。王永庆这样的百亿纪录应该不会有人打破了。

日本：最高税率70%

采取继承税制，即根据各个继承者继承遗产数额的多少课税，是典型的分遗产税制。对居民而言，不论其继承的遗产是在境内还是在境外，都要对其遗产征税；对非居民，仅就其在日本继承的遗产承担纳税义务。日本继承税税率共分13个档次，从10%到70%。

美国：最高税率40%

美国遗产税自1797年首次开征以来便时征时停，税率也起起落落，经过多次税法演变和调整，遗产税的最大缴纳比例也在不断下滑，从起初的70%（1981年），到55%（2000年），最后到如今的40%。2016年美国的遗产税(个人赠与和继承财产额度)起征点上调到545万美元，超过该数额的部分依然征税40%。同时，美国也是个全球征税的国家，对公民和永久居民在全球的资产进行遗产税征收。当然，545万美元的遗产税免征标准不适用于外国人和非美国居民，外国非居民只有6万美元的免征额度，超过部分均要交40%的遗产税。对于非居民，美国只对其在美国的财产课税，不进行全球征税。所以只在美国买房置业、无美国护照或绿卡的中国朋友要留意。

意大利：亲疏关系决定税率

实行混合遗产税制的国家。其征税方法是先按遗产总额征收遗产税，然后再按不同亲属关系，征收比例不一的继承税。纳税人分为两类：一类是遗嘱执行人和遗产管理人，另一类是继承人或受赠人。对第一类纳税人统一采用第一种累进税率，对第二类纳税人则根据其与死者的亲疏关系，采用不同累进税率。

加拿大：资本增值税+遗嘱认证费

加拿大与美国不同，没有遗产税，但人去世后，在财产转交过程中，需要交资本增值税。这项税是以资本利得的概念来征税，也就是说，只有当这些财产的赠与或遗产出现了资本收益的时候，才需要纳税。例如：有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是50万加元，去世时房子增值到150万，则需按50万（50%）增值计算增值税。如果资产的继承人