第三章消费税练习题及答案

A ．算数平均销售价格

B ．最高销售价格

、单项选择题 1. 下列应税消费品中适用税率为 30%的的是（ C ）。

A ．白酒

B ．珠宝玉石

C ．烟丝

D ．雪茄烟

2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ D ） A ．视同销售纳税 B ．于移送使用时纳税 C ．按组成计税价格纳税 D ．不纳税

3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ C ）消费税。

A ． 受托人代收代缴

B ． 不缴纳

C ． 从受托方收回后在委托方所在地缴纳

D 委托方提货时在受托方所在地缴纳

4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税， 其组成计税价格等于（ B ）。

C ．直接销售委托加工收回后的烟丝

D ．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工

8. 委托加工应税消费品是指 （ D ）。

A. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

B. 由受托方提供原材料生产的应税消费品

C. 由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

D. 由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

9. 某外贸进出口公司当月从日本进口 140 辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为 8万元，已 知小轿车关税税率为 110％，消费税税率为 5％。进口这些轿车应缴纳（ B ）万元消费 税。

A. 61.6

B.123.79

C.56

D.80

10. 纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为 （ C ）。

A. 发出应税消费品的当天

B. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C. 销售合同规定的收款日期的当天

D. 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

11. 按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ D ）。

A ．抵偿债务的化妆品

B ．用于本企业职工福利的卷烟

C ．用于广告宣传用的样品白酒

D ．委托加工收回后直接销售的药酒

第三章 消费

税

A ．（材料成本＋加工费） C. （材料成本＋加工费） 5.目前我国消费税属于（ A ．有限型消费税

B ．中间型消费税

6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在 A. 生产 B.加工

C.批发

D.零售 7．下列行为中不需缴纳消费税的

是（ A ．珠宝行销售金银首饰 B ．进口应税化妆品 / （1 ＋消费税税率 ） B. （材料成本＋加工费）

/ （1＋增值税税率 ） D ．（材料成本

）。 / （1 －消费税

税率 ） / （1 －增值税C ．延伸型消费税 D ．一般消费

税 （ D ） 环节。

）。

12.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务的应税消费品，均视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的（ B ）作为计税依据。

A．算数平均销售价格B．最高销售价格

C．加权平均销售价格D．组成计税价格

13.实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是（ D ）。

A ．白酒 B．卷烟 C．木制一次性筷子D．啤酒

14.下列关于消费税计税依据计税销售额的说法，正确的是（ A ）。

A ．计税销售额中含消费税B．计税销售额中不含消费税

C．计税销售额中含增值税 D ．计税销售额中含增值税和消费税

15.纳税人采用预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ B ）。

A ．销售合同规定的收款日期的当天B．发出应税消费品的当天

C．办妥托收手续的当天 D ．收到货款的当天

16.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为（ D ）。

A．（成本＋利润）÷ （1＋消费税税率）

B.（成本＋利润）÷ （1－消费税税率）

C.（成本 +利润 +自产自用数量×定额税率）÷ （1＋消费税税率）

D．（成本 +利润 +自产自用数量×定额税率）÷（1－消费税税率）

17.下列应税消费品应纳消费税的是（ D ）。

A．委托加工的应税消费品，委托方收回后用于直接销售的

B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C．管理部门购入的应税消费品

D．自产自用的应税消费品，用于在建工程的

18.消费税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起（ D ）日内申报纳税。

A．5 日 B ．7 C． 10 日 D ． 15 日

19. 纳税人进口应税消费品，

应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书

之日起

（D ）

日内缴纳税款。

A．5 日 B ．7 日C． 10 日 D ． 15 日

20.下面属于价内税的税种是（C ）。

A．增值税B．个人所得税

C．消费税 D ．房产税

二、多项选择题

1.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。销售是指有偿转让应税消费品的所有权。这里的有偿是指从购买方取得（ ABCD ）。

A ．货币B．货物C．其他经济利益 D．以上三项都对

2.确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有（ ABC ）。 A．向购买方收取的增值税 B ．符合条件的代垫运费

C．受托加工应税消费品代收代缴消费税D ．违约金

3．在委托加工应税消费品的业务中，受托方向委托方收取的加工费是指向委托方收取的全部费用包括（ A B ）。

A ．代垫辅助材料的实际成本B．手工费C．原料成本 D ．主要材料成本4．下列应税消费品（ BD ）适用相同的消费税税率。

A ．化妆品B．高尔夫球及球具C．高档手表 D ．游艇

5．根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（

A B