企业年金与补充养老保险详细介绍
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托管人 受益人
劳动和社会保障部对整个计划 的监管
年金运作过程中的各资格人介绍
受托人
根据信托合同受托管理企业年金基金相关 事务的企业年金理事会或符合国家规定的 养老金管理公司等法人受托机构;
托管人
接受受托人委托，并根据托管合同安全保 管企业年金基金财产、提供资金清算、会 计核算与估值、投资监督等服务的商业银 行或专业机构；
签
内 部 民 主 协 商
选 择 其 它 资 格 人
订 企 业 年 金 管 理 合
方 案 与 合 同 报 备
同
3
4
5
6
单一法人——向当地劳
动保障部门报备；
集团公司/多法人——向
劳动保障部报备
计 划 登 记
7
受托人协助完成
目录
企业年金介绍
传统补充养老保险介绍
补充养老保险账户设置 员工享有的利益 企业对激励计划的管理 平安补充养老保险产品增值方式
• 保险公司扮演类似于 基金管理人的角色， 代理客户投资理财， 投资收益全部归客户 所有，投资风险也全 部由客户承担。
10家托管人
海富通 富国 招商 嘉实 易方达 华夏 南方 博时
银华 国泰基金 工银瑞信基金 广发基金
工行 交行 光大 招行 中行 建行 中信 浦发 农业 民生
备注：投资管理人与托管人不可为一家机构；受托人与托管人不可为一家机构 。
信托公司
中信信托 华宝信托 上海国际信托
中信信托 华宝信托
证券公司
中金 中信证券
政策支持——税收优惠
(二)补充养老保险的企业缴费总额在工资总额4％以内的部分，从成本(费用)中列支。
《关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知》 财企[2008]34号
企业建立企业年金的缴费在工资总额4%以内的部分可以享受税收优惠！
制
选 择 受 托 人
定 企 业 年 金 方
案
1
2
企业年金计划建立流程
企业年金与补充养老保险详细介绍
目录
企业年金介绍
规范的年金运作模式 年金运作过程中的各资格人介绍 获得企业年金基金管理资格的金融机构 政策支持——税收优惠 企业年金计划建立流程
传统补充养老保险介绍
企业年金与传统补充养老保险比较
实际举例
企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老 保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
员工生存至约定的养老 保险金领取日，平安按 养老保险金领取日个人 账户的账户价值一次性 给付养老保险金，员工 也可选择分期领取养老 保险金。
员工于约定的养老保险 金领取日前全残，平安 按收到该员工残疾鉴定 书当时个人账户的账户 价值一次性给付全残保 险金；
员工于约定的养老保险 金领取年龄的保单周年 日前离职，平安按投保 人要求的归属比例，将 该员工交费账户（及其 对应红利账户）的累积 金额的现金价值按照比 例给付离职保险金。
个人自行缴 纳的保费， 权益100%归 属个人，离 职时由个人 自行处理
按照员工要 求，企业在 员工工资收 入中自动扣 除，权益100 ％归属个人 。
员工享有的利益
身故保险金
养老保险金
全残保险金
离职保险金
员工于约定的养老保险 金领取日前身故，平安 按收到该被保险人死亡 证明书当时个人账户的 账户价值一次性给付身 故保险金。
企业年金与传统补充养老保险比较
实际举例
补充养老保险是指保险人在被保 险人或受领者的生存期或特定时 期按约定的金额按年、季度或其 他间隔时间定期给付保险金，以 提供其退休收入的一种保险。
补充养老保险账户设置
投保人缴纳保费
员工A
员工B
员工C
投
保
企个企
企个企
企个企
人
业人业
业人业
业人业
集
缴wk.baidu.com代
缴缴代
缴缴代
获得企业年金基金管理资格的金融机构
保险公司
基金公司
银行
12家受托人
平安养老保险 太平养老保险
长江养老 中国人寿养老
泰康养老
建行 工行 招行
18家账户管 理人
太平洋 新华 泰康 平安养老 长江养老 中国人寿养老 泰康养老
工行 交行 光大 招行 浦发 建行 民生 中银
21家投资管 理人
平安养老保险 太平养老保险 华泰资产管理 人寿资产管理 泰康养老保险 中国人保资产管理 长江养老资产管理
• 通过对员工获得的养 老保险金权益做出合 格期限制，减少人才 流失，稳定员工队伍 。
例：
服务年限
归属比例
1年以下
0%
1-2 年
20%
2-3 年
40%
3-4 年
60%
4-5 年
80%
5年以上
100%
• 个人账户注销时，将 个人账户的账户价值 中未归属该被保险人 部分扣除退保费用后 退还给企业；
• 企业可随时选择全额 退保或部分退保，平 安根据企业选择的金 额在扣除退保费用后 退还给企业。
平安补充养老保险产品增值方式
浮动利率型（久久）
• 保证每年保单收益收 益率随同期二年期银 行存款利率浮动
• 当前久久养老产品年 收益保证为4.5753%
分享收益型（万能）
• 保底2.5%年收益 • 客户分享保险公司实
际获得的经营利润
• 每月公布一次结算利 率，当前公布的结算 利率年化后为5%
投资连结型（投连）
企业对激励计划的管理
集体账户设置
• 企业可以直接将交费 纳入集体账户，也可 以对个人账户注销（ 如员工离职）时其个 人账户的账户价值中 未归属被保险人的部 分进行再次分配；
• 集体账户交费不能超 过当次交费总金额的 30%，集体账户价值 最高金额不能超过全 部账户累积金额的 30%。
权益归属设置
退保
投资管理人
账户管理人
接受受托人的委托，根据受托人制定的投资 策略和战略资产配置，为企业年金计划受益 人的利益，采取资产组合方式对企业年金基 金财产进行投资管理的专业机构；
受受托人委托，并根据受托人提供的计划规则 为企业和职工建立账户、记录缴费与投资运营 收益、计算待遇支付和提供信息查询等服务的 专业机构。
——《企业年金试行办法》
（劳动和社会保障部[2004]20号令）
企业和职工
信托 关系
受
托
委托 关系
（委托人）
人
受托人为受益人的利益最大化管理和处 分企业年金信托财产
规范的年金运作模式
➢资产独立的信托管理模式 ➢专业化的商业机构运营管理 ➢“钱”“权”分离的制度安排 ➢政府全力打造市场机制
投资管理人
账户管理人
体
费费缴
费费缴
费费缴
账
账账账
账账账
账账账
户
户户户
户户户
户户户
投保人在首次投保时可 将最多30%保费交至本 账户，以备未来重新分 配（部分产品支持该功 能）； 当员工离职，企业为其 缴付的保费仍归属企业 的部分进入集体账户。
企业为其缴付 的保费，权益 100％归属企业 ，离职或发生 其他状况时由 企业内部确定 员工的归属比 例。
劳动和社会保障部对整个计划 的监管
年金运作过程中的各资格人介绍
受托人
根据信托合同受托管理企业年金基金相关 事务的企业年金理事会或符合国家规定的 养老金管理公司等法人受托机构;
托管人
接受受托人委托，并根据托管合同安全保 管企业年金基金财产、提供资金清算、会 计核算与估值、投资监督等服务的商业银 行或专业机构；
签
内 部 民 主 协 商
选 择 其 它 资 格 人
订 企 业 年 金 管 理 合
方 案 与 合 同 报 备
同
3
4
5
6
单一法人——向当地劳
动保障部门报备；
集团公司/多法人——向
劳动保障部报备
计 划 登 记
7
受托人协助完成
目录
企业年金介绍
传统补充养老保险介绍
补充养老保险账户设置 员工享有的利益 企业对激励计划的管理 平安补充养老保险产品增值方式
• 保险公司扮演类似于 基金管理人的角色， 代理客户投资理财， 投资收益全部归客户 所有，投资风险也全 部由客户承担。
10家托管人
海富通 富国 招商 嘉实 易方达 华夏 南方 博时
银华 国泰基金 工银瑞信基金 广发基金
工行 交行 光大 招行 中行 建行 中信 浦发 农业 民生
备注：投资管理人与托管人不可为一家机构；受托人与托管人不可为一家机构 。
信托公司
中信信托 华宝信托 上海国际信托
中信信托 华宝信托
证券公司
中金 中信证券
政策支持——税收优惠
(二)补充养老保险的企业缴费总额在工资总额4％以内的部分，从成本(费用)中列支。
《关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知》 财企[2008]34号
企业建立企业年金的缴费在工资总额4%以内的部分可以享受税收优惠！
制
选 择 受 托 人
定 企 业 年 金 方
案
1
2
企业年金计划建立流程
企业年金与补充养老保险详细介绍
目录
企业年金介绍
规范的年金运作模式 年金运作过程中的各资格人介绍 获得企业年金基金管理资格的金融机构 政策支持——税收优惠 企业年金计划建立流程
传统补充养老保险介绍
企业年金与传统补充养老保险比较
实际举例
企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老 保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
员工生存至约定的养老 保险金领取日，平安按 养老保险金领取日个人 账户的账户价值一次性 给付养老保险金，员工 也可选择分期领取养老 保险金。
员工于约定的养老保险 金领取日前全残，平安 按收到该员工残疾鉴定 书当时个人账户的账户 价值一次性给付全残保 险金；
员工于约定的养老保险 金领取年龄的保单周年 日前离职，平安按投保 人要求的归属比例，将 该员工交费账户（及其 对应红利账户）的累积 金额的现金价值按照比 例给付离职保险金。
个人自行缴 纳的保费， 权益100%归 属个人，离 职时由个人 自行处理
按照员工要 求，企业在 员工工资收 入中自动扣 除，权益100 ％归属个人 。
员工享有的利益
身故保险金
养老保险金
全残保险金
离职保险金
员工于约定的养老保险 金领取日前身故，平安 按收到该被保险人死亡 证明书当时个人账户的 账户价值一次性给付身 故保险金。
企业年金与传统补充养老保险比较
实际举例
补充养老保险是指保险人在被保 险人或受领者的生存期或特定时 期按约定的金额按年、季度或其 他间隔时间定期给付保险金，以 提供其退休收入的一种保险。
补充养老保险账户设置
投保人缴纳保费
员工A
员工B
员工C
投
保
企个企
企个企
企个企
人
业人业
业人业
业人业
集
缴wk.baidu.com代
缴缴代
缴缴代
获得企业年金基金管理资格的金融机构
保险公司
基金公司
银行
12家受托人
平安养老保险 太平养老保险
长江养老 中国人寿养老
泰康养老
建行 工行 招行
18家账户管 理人
太平洋 新华 泰康 平安养老 长江养老 中国人寿养老 泰康养老
工行 交行 光大 招行 浦发 建行 民生 中银
21家投资管 理人
平安养老保险 太平养老保险 华泰资产管理 人寿资产管理 泰康养老保险 中国人保资产管理 长江养老资产管理
• 通过对员工获得的养 老保险金权益做出合 格期限制，减少人才 流失，稳定员工队伍 。
例：
服务年限
归属比例
1年以下
0%
1-2 年
20%
2-3 年
40%
3-4 年
60%
4-5 年
80%
5年以上
100%
• 个人账户注销时，将 个人账户的账户价值 中未归属该被保险人 部分扣除退保费用后 退还给企业；
• 企业可随时选择全额 退保或部分退保，平 安根据企业选择的金 额在扣除退保费用后 退还给企业。
平安补充养老保险产品增值方式
浮动利率型（久久）
• 保证每年保单收益收 益率随同期二年期银 行存款利率浮动
• 当前久久养老产品年 收益保证为4.5753%
分享收益型（万能）
• 保底2.5%年收益 • 客户分享保险公司实
际获得的经营利润
• 每月公布一次结算利 率，当前公布的结算 利率年化后为5%
投资连结型（投连）
企业对激励计划的管理
集体账户设置
• 企业可以直接将交费 纳入集体账户，也可 以对个人账户注销（ 如员工离职）时其个 人账户的账户价值中 未归属被保险人的部 分进行再次分配；
• 集体账户交费不能超 过当次交费总金额的 30%，集体账户价值 最高金额不能超过全 部账户累积金额的 30%。
权益归属设置
退保
投资管理人
账户管理人
接受受托人的委托，根据受托人制定的投资 策略和战略资产配置，为企业年金计划受益 人的利益，采取资产组合方式对企业年金基 金财产进行投资管理的专业机构；
受受托人委托，并根据受托人提供的计划规则 为企业和职工建立账户、记录缴费与投资运营 收益、计算待遇支付和提供信息查询等服务的 专业机构。
——《企业年金试行办法》
（劳动和社会保障部[2004]20号令）
企业和职工
信托 关系
受
托
委托 关系
（委托人）
人
受托人为受益人的利益最大化管理和处 分企业年金信托财产
规范的年金运作模式
➢资产独立的信托管理模式 ➢专业化的商业机构运营管理 ➢“钱”“权”分离的制度安排 ➢政府全力打造市场机制
投资管理人
账户管理人
体
费费缴
费费缴
费费缴
账
账账账
账账账
账账账
户
户户户
户户户
户户户
投保人在首次投保时可 将最多30%保费交至本 账户，以备未来重新分 配（部分产品支持该功 能）； 当员工离职，企业为其 缴付的保费仍归属企业 的部分进入集体账户。
企业为其缴付 的保费，权益 100％归属企业 ，离职或发生 其他状况时由 企业内部确定 员工的归属比 例。