8财政与税收2016
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3、国家财政具有促进国民经济平稳运 行的作用。
国 家 财 政
字里行间解读财政 财政部部长谢旭人在全国财政工作会 财政作用之一： 议上强调，要把改善民生摆在财政工作 促进社会公平，改 更加突出的位置，确保在改善民生上取 得新成效。 善人民生活 收入分配：推动形成合理有序格局。
教育：实现财政性教育经费支出占GDP4% 的目标。医疗：财政补助标准提高到年 人均240元。社保：实现农村和城镇居民 社会养老保险全覆盖。安居：大力支持 保障性安居工程建设 。
基础设施 投入严重不足
（完全由市场配置资源）
（国家财政支持基础设施和工程建设） 国家财政支持 改善资源配置
经济滞缓、供给＞需求时： 财政作用之三： 增加财政支出 促进国民经济的平稳运行 扩张性 财政政策
减少税收
刺激 总需求
拉动 经济增长
经济过热、供给＜需求时： 紧缩性
减少财政支出 增加税收 抑制 总需求
没有 没有
税收的基本特征是税收区别于其他财政收 入形式的主要标志
两个影响最大的税种
增值税 征税对象 生产经营中的增值额 纳税人 税率
在我国境内销售货物 或者提供加工、修理 修配劳务及进出口货 物的单位和个人
基本税率为17% 避免重复征税；防止 前一生产经营环节企 业的偷漏税行为 促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
（凭借政治权力）
②缴4万元税，国家能不能奖励他点什么？
无偿性
（不返还、不直接对纳税人付出代价）
③能不能与体彩中心领导商量一下，把税率降低点， 少缴点税？ 固定性
（依法、不能随意更改）
思维 税收与其他财政收入形式的区别： 扩展
项目 特征
税
有
利
有
债
没有 没有
费
有 有
强制性
无偿性
有 有
有 没有
固定性
思考：
1、公民为什么要依法纳税？
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民 来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。 （2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物 质保障。 （3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提 供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、公民如何做到依法纳税（增强依法纳税意识）？
要求：结合导学案，在课本中划出相关知识点并加以理解区分。
1.财政
2.国家预算
3.国家决算
P65
4.财政收入及其来源（最普遍形式和最重要 来源是什么？） P67
5.财政支出及其用途 （具体见相关链接） P68 6.财政收支平衡 7.财政盈余 8.财政赤字 P68
1、国家财政是促进社会公平、改善人 民生活的物质保障。 2、国家财政具有促进资源合理配置的 作用。
财政的作用
课堂总结
税收的含义
税收及 其种类
税收的基本特征及其关系
征税和纳税
主要税种
为什么
依法纳税是 公民的基本义务
违反税法的行为
权利意识 纳税人意识 义务意识 （如何做到依法纳税）
探究：阅读P69“国家实行税收优惠政策是否违反 税收的固定性？” 为什么？ “有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否 正确？为什么？”
3.税收的分类；增值税与个人所得税的区分 （结合学案表格）P70-71 4.四种违反税法的行为及其各自的含义 （结合学案表格） P72-73
探究：小王酷爱买彩票，坚持三年后，终于中得20
在体彩中心，小王心里有三个疑问？ ①4万元税款不缴行不行？ 强制性
万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，原来是交 了4万元的税(《个人所得税法》规定，偶然所得税率为 20%）。
个人所得税
个人所得 在我国境内居住满一年，从我 国境内外取得所得的个人；以 及不在我国境内居住和居住不 满一年，而从我国境内取得所 得的个人（居住地/收入取得） 按应税项目不同，分别实行 超额累进税率和比例税率 实行超额累进税率，纳税人 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低 是国家财政收入的重要来源， 也是调节个人收入分配、实现 社会公平（建设和谐社会）的 有效手段
思考:上述材料反映了财政有 什么样的作用?如何体现的？
思考：（１）青岛胶州湾大桥、海底隧道地铁主要是谁投资建设 财政作用之二： 的？这些工程建设为什么不能完全靠市场解决呢？ 促进资源的合理配置 （2）这些大型工程建设体现了财政的什么作用？
行业特点：
资金投入大 建设周期长 投资风险大 利润不高
个体不愿投资
偷
税 联合利华走私，6年少交关税317万
偷税 骗税
隐瞒应税收入，不缴或少缴
骗得税收优惠
财政
财政的含义 财政预算和财政决算 财政收入 （含义、渠道、影响因素）
财政收入和 财政支出
财政支出 （含义、具体用途） 财政收入和支出的关系 （1）是促进社会公平，改善人民 生活的物质保障 （2）促进资源合理配置的作用 （3）促进国民经济平稳运行的作用
一方面，公民应当履行义务，自觉诚信纳税。 另一方面，公民要认真行使权利。
增强监督意识 关注税收的征管和使用 批评和检举
四种违反税法的行为比较：
偷 税 骗 税 欠 税
超过税务机 关规定的纳 税期限，
抗 税
以暴力、威胁 方法拒不缴纳 税款
骗税主要是骗取出口退 有意违反税 用欺骗手段获 税，及以虚报方式骗取 法规定 得国家税收优 不 税收减免，目的在于骗 惠 得税收优惠；而偷税主 欺骗、隐瞒 要是设法隐瞒应税项目 不缴或少缴 骗取国家出口 同 税款 和应税收入。 退税、税收减
假如你是是财政部长，应该如何增加财政收入？
（1）发展经济，增加社会财富，保证国家财政收入持续 增长。（做大蛋糕） （2）国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收 入 稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的 不断提高。（分好蛋糕）
要求：结合导学案，在课本中划出相关知识点并加以理解区分。
1.税收的含义、本质与国家和法律的关系 P69 2.税收的基本特征及其各自的含义 P69-70
财政政策
给经济 “降温”
目的：通过收支平衡实现供求平衡，
保持经济平稳运行。
一分钟速记 1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物 质保障。（注意关键词：科教文卫、民生） 2、国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（注意关键词：如基础设施建设、经济建设支出一般都是这个作用， 三农、农具的投入）
3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
• ①从固定性与强制性的关系看，税收的强制性 决定了它必须具有固定性。如果国家可以随意 征收，没有标准，就会造成经济秩序的混乱， 最终将危及国家利益。 • ②从税收与经济调节的关系看，税收是调节经 济的重要手段，税收政策应随着经济形势的变 化而变化，不是一成不变的。 • ③税收要在一定时期内保持相对稳定，不能朝 令夕改，税收的固定性就是税法的确定性。
在经济滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以 采取扩张性的财政政策，通过增加经济建设支出、减少税 收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
（注意关键词：税收、国债、经济建设支出等）
影响财政收入的因素有哪些？ 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的
课堂探究： 随着经济发展，财政收入持续增长 ，人民生 财富过多 ，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业 主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政 活水平也不断提高。因此，有人认为：“财政收入越多越 的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产 收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。 好”，谈谈你的看法？ 生不利影响。如果国家财政集中的收入过少，将直接影响 国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度， 最终不利于企业的发展和个人收入的增加。
特点 意义
Βιβλιοθήκη Baidu
布料进价：34万
服装加工厂售价：84万 商场卖价：160万
计算：服装厂和商场要交多少增值税？ （增值税基本税率为17%）
经营额
0
34
增值额
84
160
小王中奖，缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳 的是什么税？
想一想： 个人所得 彩票中奖缴纳的是＿＿＿＿＿税，税率为 20% ，此种税率属于＿＿＿税率。 比例 ＿＿
方式隐蔽 免 方式隐蔽
没有按时缴 纳而拖欠税 款 比较直接
以对抗的方式 直接拒绝纳税
比较明显
点 又叫逃税
相 （2）都是违反税法的行为 同
（3）都应受到法律的制裁
（1）都是没有履行依法纳税的义务
违反税法的行为 判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？
抗 欠 骗 税
拒不纳税，殴打税务机关的工作人员
车购税应自买车之日起，60日之内完税， 税 但过了60天，还没去交 税 企业虚报残疾职工的人数骗取税收优惠
国 家 财 政
字里行间解读财政 财政部部长谢旭人在全国财政工作会 财政作用之一： 议上强调，要把改善民生摆在财政工作 促进社会公平，改 更加突出的位置，确保在改善民生上取 得新成效。 善人民生活 收入分配：推动形成合理有序格局。
教育：实现财政性教育经费支出占GDP4% 的目标。医疗：财政补助标准提高到年 人均240元。社保：实现农村和城镇居民 社会养老保险全覆盖。安居：大力支持 保障性安居工程建设 。
基础设施 投入严重不足
（完全由市场配置资源）
（国家财政支持基础设施和工程建设） 国家财政支持 改善资源配置
经济滞缓、供给＞需求时： 财政作用之三： 增加财政支出 促进国民经济的平稳运行 扩张性 财政政策
减少税收
刺激 总需求
拉动 经济增长
经济过热、供给＜需求时： 紧缩性
减少财政支出 增加税收 抑制 总需求
没有 没有
税收的基本特征是税收区别于其他财政收 入形式的主要标志
两个影响最大的税种
增值税 征税对象 生产经营中的增值额 纳税人 税率
在我国境内销售货物 或者提供加工、修理 修配劳务及进出口货 物的单位和个人
基本税率为17% 避免重复征税；防止 前一生产经营环节企 业的偷漏税行为 促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
（凭借政治权力）
②缴4万元税，国家能不能奖励他点什么？
无偿性
（不返还、不直接对纳税人付出代价）
③能不能与体彩中心领导商量一下，把税率降低点， 少缴点税？ 固定性
（依法、不能随意更改）
思维 税收与其他财政收入形式的区别： 扩展
项目 特征
税
有
利
有
债
没有 没有
费
有 有
强制性
无偿性
有 有
有 没有
固定性
思考：
1、公民为什么要依法纳税？
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民 来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。 （2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物 质保障。 （3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提 供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、公民如何做到依法纳税（增强依法纳税意识）？
要求：结合导学案，在课本中划出相关知识点并加以理解区分。
1.财政
2.国家预算
3.国家决算
P65
4.财政收入及其来源（最普遍形式和最重要 来源是什么？） P67
5.财政支出及其用途 （具体见相关链接） P68 6.财政收支平衡 7.财政盈余 8.财政赤字 P68
1、国家财政是促进社会公平、改善人 民生活的物质保障。 2、国家财政具有促进资源合理配置的 作用。
财政的作用
课堂总结
税收的含义
税收及 其种类
税收的基本特征及其关系
征税和纳税
主要税种
为什么
依法纳税是 公民的基本义务
违反税法的行为
权利意识 纳税人意识 义务意识 （如何做到依法纳税）
探究：阅读P69“国家实行税收优惠政策是否违反 税收的固定性？” 为什么？ “有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否 正确？为什么？”
3.税收的分类；增值税与个人所得税的区分 （结合学案表格）P70-71 4.四种违反税法的行为及其各自的含义 （结合学案表格） P72-73
探究：小王酷爱买彩票，坚持三年后，终于中得20
在体彩中心，小王心里有三个疑问？ ①4万元税款不缴行不行？ 强制性
万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，原来是交 了4万元的税(《个人所得税法》规定，偶然所得税率为 20%）。
个人所得税
个人所得 在我国境内居住满一年，从我 国境内外取得所得的个人；以 及不在我国境内居住和居住不 满一年，而从我国境内取得所 得的个人（居住地/收入取得） 按应税项目不同，分别实行 超额累进税率和比例税率 实行超额累进税率，纳税人 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低 是国家财政收入的重要来源， 也是调节个人收入分配、实现 社会公平（建设和谐社会）的 有效手段
思考:上述材料反映了财政有 什么样的作用?如何体现的？
思考：（１）青岛胶州湾大桥、海底隧道地铁主要是谁投资建设 财政作用之二： 的？这些工程建设为什么不能完全靠市场解决呢？ 促进资源的合理配置 （2）这些大型工程建设体现了财政的什么作用？
行业特点：
资金投入大 建设周期长 投资风险大 利润不高
个体不愿投资
偷
税 联合利华走私，6年少交关税317万
偷税 骗税
隐瞒应税收入，不缴或少缴
骗得税收优惠
财政
财政的含义 财政预算和财政决算 财政收入 （含义、渠道、影响因素）
财政收入和 财政支出
财政支出 （含义、具体用途） 财政收入和支出的关系 （1）是促进社会公平，改善人民 生活的物质保障 （2）促进资源合理配置的作用 （3）促进国民经济平稳运行的作用
一方面，公民应当履行义务，自觉诚信纳税。 另一方面，公民要认真行使权利。
增强监督意识 关注税收的征管和使用 批评和检举
四种违反税法的行为比较：
偷 税 骗 税 欠 税
超过税务机 关规定的纳 税期限，
抗 税
以暴力、威胁 方法拒不缴纳 税款
骗税主要是骗取出口退 有意违反税 用欺骗手段获 税，及以虚报方式骗取 法规定 得国家税收优 不 税收减免，目的在于骗 惠 得税收优惠；而偷税主 欺骗、隐瞒 要是设法隐瞒应税项目 不缴或少缴 骗取国家出口 同 税款 和应税收入。 退税、税收减
假如你是是财政部长，应该如何增加财政收入？
（1）发展经济，增加社会财富，保证国家财政收入持续 增长。（做大蛋糕） （2）国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收 入 稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的 不断提高。（分好蛋糕）
要求：结合导学案，在课本中划出相关知识点并加以理解区分。
1.税收的含义、本质与国家和法律的关系 P69 2.税收的基本特征及其各自的含义 P69-70
财政政策
给经济 “降温”
目的：通过收支平衡实现供求平衡，
保持经济平稳运行。
一分钟速记 1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物 质保障。（注意关键词：科教文卫、民生） 2、国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（注意关键词：如基础设施建设、经济建设支出一般都是这个作用， 三农、农具的投入）
3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
• ①从固定性与强制性的关系看，税收的强制性 决定了它必须具有固定性。如果国家可以随意 征收，没有标准，就会造成经济秩序的混乱， 最终将危及国家利益。 • ②从税收与经济调节的关系看，税收是调节经 济的重要手段，税收政策应随着经济形势的变 化而变化，不是一成不变的。 • ③税收要在一定时期内保持相对稳定，不能朝 令夕改，税收的固定性就是税法的确定性。
在经济滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以 采取扩张性的财政政策，通过增加经济建设支出、减少税 收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
（注意关键词：税收、国债、经济建设支出等）
影响财政收入的因素有哪些？ 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的
课堂探究： 随着经济发展，财政收入持续增长 ，人民生 财富过多 ，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业 主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政 活水平也不断提高。因此，有人认为：“财政收入越多越 的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产 收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。 好”，谈谈你的看法？ 生不利影响。如果国家财政集中的收入过少，将直接影响 国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度， 最终不利于企业的发展和个人收入的增加。
特点 意义
Βιβλιοθήκη Baidu
布料进价：34万
服装加工厂售价：84万 商场卖价：160万
计算：服装厂和商场要交多少增值税？ （增值税基本税率为17%）
经营额
0
34
增值额
84
160
小王中奖，缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳 的是什么税？
想一想： 个人所得 彩票中奖缴纳的是＿＿＿＿＿税，税率为 20% ，此种税率属于＿＿＿税率。 比例 ＿＿
方式隐蔽 免 方式隐蔽
没有按时缴 纳而拖欠税 款 比较直接
以对抗的方式 直接拒绝纳税
比较明显
点 又叫逃税
相 （2）都是违反税法的行为 同
（3）都应受到法律的制裁
（1）都是没有履行依法纳税的义务
违反税法的行为 判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？
抗 欠 骗 税
拒不纳税，殴打税务机关的工作人员
车购税应自买车之日起，60日之内完税， 税 但过了60天，还没去交 税 企业虚报残疾职工的人数骗取税收优惠