饭店流动资产管理PPT课件

（6）归还银行借款
3356000
（7）支付借款利息
146280
（8）期末现金余额 100000 100000 100000
1985720
借款利息884000×6%+1872000×6%×9/12+600000×6%×3/12=11496280
三、最佳货币资金余额的确定
1.因素分析法 计划期最佳货币资产余额=（上年货币资产
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3.货币余缺 货币资产余缺额=期末货币资产余额-最佳货
币资产余额 4.融通资金 货币多余，设法进行投资或者归还借款利息；
货币短缺，应进行筹资。
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2.成本分析法 （1）资金成本 （2）管理成本 （3）短缺成本 三者成本之和达到最低的货币资产余额，就
是最佳的货币资产余额。
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流动资金的特点是： 1.周转期限短 2.资金占用具有波动性 3.资金在周转中具有增值性
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四、饭店流动资产的组成和结构
1.饭店流动资产的组成 (1)存货资产:原材料,燃料,物料用品,抵制易
耗品和商品等 (2)货币资产：现金，银行存款，业务周转
金和各种有价票券。 (3)结算资产：应收结算款（应收取的旅行
会 （三）货币资金管理的目的 保证企业正常业务经营需要的同时，尽可能
地降低现金持有量
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二、货币资产管理的内容和方法
1.货币资产管理的内容 （1）遵守国家有关货币资产管理的规定 （2）确定理想的货币资产持有量 （3）编制货币资产预算 （4）对货币资产的日常收支进行控制
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2.货币资产日常管理方法 （1）加速收款 （2）控制支出时间 （3）力争现金流量同步 （4）使用货币资产“浮游量”
平均占用额-不合理占用额）×（1±预计销 售收入变化的百分比）
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货币预算内容： 1.货币收入 （1）营业货币收入 （2）其他货币收入：固定资产变价收入、证券投资的
利息收入、股利收入 2.货币支出 （1）营业货币支出：购货款支出、工资福利支出 （2）其他货币支出：购买固定资产支出、利息支出等
5760000
3840000
四季度
3200000×60%= 3200000×40%
1920000
=1280000
合计
600000
1580000
6600000
5760000
1280000
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现金预算表
项目 （1）期初现金余额
一季度 100000
二季度 100000
三季度 100000
四季度 100000
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例题2
某饭店计划全年耗用某种餐饮原材料288万 元，该种原材料在途日数为6天，验收日数 为1天，整理准备日数为2天，供应间隔日数 为15天，供应间隔系数为60%，保险日数 为6天。试用周转期计算法确定该种原材料 的存货定额。
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2.因素分析法 流动资产定额=（上年度流动资产实际平均 占用额－不合理占用额）×（1±预算年度 销售额增减百分比）×（1－预算年度流动 资产加速周转百分比）
四、货币资产预算
目的：使饭店具有足够的支付能力，保证业 务正常经营支付的需要，有效地使用货币资 产。
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第三节 饭店存货资产管理
一、采购的管理 （1）饭店应设立采购部门或指定采购人员
负责采购工作。 （2）财会部门和采购部门共同核定各项物
第三章 饭店流动资产管理
学习目标： 理解流动资产的基本含义并掌握流动资产定额的核算方法 2.理解货币资产，存货资产及估算资产的含义 3.掌握货币资产和存货资产的计算
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一、流动资产的含义
流动资产是企业资产的重要组成部分，是指 可以在一年内或者超过一年的一个营业周期 内变现或运用的资产，包括现金、各种存款、 存货、应收及预付帐款等。流动资产的价值 表现是流动资金。
年度发生额-预算年度摊销额
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第二节 饭店货币资产管理
一、货币资金管理 （一）货币资金的含义 货币资金是饭店所拥有的，在周转过程中以
货币形态存在的那部分资产，一般包括库存 现金、银行存款和其他货币资产。
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（二）持有货币的目的 1.交易性需要：满足日常业务的现金支付需要 2.预防性需要：置存现金以防发生意外的支付 3.投机性需要：置存现金用于不寻常的购买机
团费用），委托银行收款和其他应收款。 (4)待摊费用资产。
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2.饭店流动资产的结构：指各项流动资产在 流动资产总额中所占的比重。
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六、饭店核定流动资产定额的基本方法
1.周转期法 流动资产定额=每日平均周转额×资产周转
天数
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例题1
某饭店2001年年初应收账款余额为40万元， 年末应收账款余额为60万元，全年赊销额为 500万元。试计算该饭店2001年应收账款 的回收速度。
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现金预算表的编制
P93 案例分析题
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现金收入预算表
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
年末应收款
上年末应收款 120000
一季度 二季度
800000×60%= 480000
800000×40%= 320000
2100000×60%= 1260000
Байду номын сангаас
2100000×40%= 840000
三季度
9600000×60%= 9600000×40%=
该方法适用于品种繁多、规格复杂、价格较低 的物资资产定额的计算。
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例题3
某饭店上年包装物平均结存额为3万元，其 中不合理占用0.3万元，计划年度业务量比 上年增加10%，资金周转加速15%，包装 物价格基本不变。试用因素分析法确定包装 物存货定额。
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3.比例计算法 修理用备件资产定额=预算年度使用的机器
（2）经营现金收入 600000 1580000 6600000 5760000
（3）现金支出
（4）现金余缺 （1）+（2）-（3） （5）向银行借款
1484000 784000 884000
3452000 7232000 1772000 532000 1872000 600000
372000 5488000
设备的价值×定期修理用备件平均库存额占 使用的机器设备价值的百分比×（1－修理 用备件压缩百分比）
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例题4
某饭店计划年度耗用客房消耗性材料总额为 80万元，上年实际耗用总额为64万元，平 均余额为6.4万元，计划年度资金周转加速 10%。请用比例分析法确定客房消耗性材 料存货定额。
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4.余额推算法 流动资产定额=预算年度期内结余额+预算