第七章 资源税作业与参考答案

第七章资源税作业与参考答案

一、单项选择题

1．下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。

A．销售有色金属矿产品的贸易公司

B．进口有色金属矿产品的企业

C．在境内开采有色金属矿产品的企业

D．在境外开采有色金属矿产品的企业

2．资源税税率表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是( )。

A．不征收资源税

B．报经国务院批准决定征收与缓征

C．报经国家税务总局批准决定征收与缓征

D．由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与缓征

3．某省甲独立矿山主营业务为开采、销售煤矿，收购“小煤窑”未税原煤，代扣资源税税额标准为( )。

A．税务机关核定的标准B．该省煤炭平均税额标准

C．该独立矿山的税额标准D．该煤矿邻近矿山的税额标准

4．某矿山本月开采锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨换取了生产设备。本月应缴纳资源税的计税数量为( )吨。

A．1300 B．1500 C．1800 D．2800

5．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则( )。

A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣B．按照液体盐、固体盐征两道税

C．按照液体盐的税额计税D．按照固体盐的税额计税

6．对于划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动( )的幅度内核定。

A．10％B．20％C．30％D．40％

7．对于划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动30％的幅度内核定，并报( )备案。

A．国务院C．国家税务总局

B．财政部D．财政部和国家税务总局

8．某油田开采原油80万吨，当年销售原油70万吨。非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油售价为5000元，适用的税率为5％。则该油田当年应纳资源税税额为( )万元。

A．17500 B．18750 C．19250 D．20000

9．某矿山5月开采铜矿石20000吨，没有原矿销售，入选精矿3000吨全部销售，选矿比30％，铜矿单位税额1．2元／吨，其当月应纳资源税为( )元。

A．24000 B．3600 C．12000 D．8400

10．某煤矿的洗煤厂2011年10月用自产的原煤生产洗煤1200吨，销售了800吨，

已知综合回收率为80％，原煤的资源税单位税额为1．2元／吨，该企业当月应纳资源税为( )元。

A．1800 B．1440 C．1200 D．960

11．甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2011年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3

元／吨，乙省煤矿原煤5元／吨；加工产品的综合回收率为70％，该企业本月应纳资源税税额为( )万元。

A．227．2 B．421 C．506．7l D．871．71

12．2011年12月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为l0元／吨和50元／吨，外购液体盐资源税税额为8元／吨。2011年12月该盐场应纳资源税( )万元。

A．870 B．1350 C．1370 D．1850

13．根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是( )。

A．纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税

B．纳税地点需要调整的，均由,省、自治区、直辖市人民政府决定

C．扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税

D．跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税

二、多项选择题

1．下列各项中，属于资源税应税范围的有( )。

A．进口原油C．外购原煤生产的选煤

B．生产销售固体盐D．开采销售有色金属矿原矿

2．资源税的扣缴义务人包括( )。

A．收购未税矿产品的联合企业C．收购未税矿产品的个体户

B．收购未税矿产品的集体炼铁厂D．收购未税矿产品的独立矿山

3．下列货物中，应征收资源税的有( )。

A．自产井矿盐C．进口铁矿石

B．外购原煤自制煤炭制品D．开采铁矿石

4．根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的有( )。

A．原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油

B．出口资源免征资源税

C．纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以加工的固体盐数量为课税数量

D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为收取应税资源的当天5．下列关于资源税纳税地点的说法正确的有( )。

A．纳税人跨省开采应税资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税

B．纳税人跨省开采应税资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在核算地纳税

C．扣缴义务人代扣代缴资源税，应向收购地主管税务机关缴纳

D．扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务机关缴纳