收入成本利润在会计和税法之间的差异

差异之三：业务确认上的差异
会计确认：企业将产品用于市场推广或推销、交际应
酬、股息分配、对外捐赠等方面时，应根据具体用途，按
产品的账面价值借记“销售费用——业务宣传费”、“管
理费用——交际应酬费”、“营业外支出”等科目。
税法确认：税法中规定，将产品用于市场推广或推销、
三、什么是净利润？
净利润=利润总额－所得税费用
四、什么是应纳税所得额？
应纳税所得额=年度的收入总额－不征税收入－免税收
入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损
五、什么是会计上的收入总额？
会计收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者
权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
前扣除限额的基数。
2、使用间接法计算应纳税所得额时，是在会计利润总
额的基础上进行调整的。
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，
为收入总额。包括：
(一)销售货物收入；
(二)提供劳务收入；
(三)转让财产收入；
(四)股息、红利等权益性投资收益；
(五)利息收入；
(六)租金收入；
(七)特许权使用费收入；
(八)接受捐赠收入；
法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依
据。计算方法分为以下两种：
1、直接计算法
在直接计算法下，企业每一纳税年度的收入总额减除不
征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度
亏损后的余额为应纳税所得额。计算公式为：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣
除金额-弥补亏损
2、间接计算法
在间接计算法下，是在会计利润总额的基础上加或减按
照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。计算
公式为：
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
(三)会计利润总额和应纳税所得额的联系：
1、会计利润总额是计算公益性捐赠支出在企业所得税
费)。
八、会计与税法在成本确认上有何差异？ 差异之一：相关性确认上的差异
会计确认：成本费用是指企业在日常活动中发生的、会
导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济
利益的总流出
税法确认：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的
支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在
制度的规定，按照会计的核算43;营业外收入-营业外支出
营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管
理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价
值变动损失+投资收益-投资损失 (二)应纳税所得额是根据企业所得税法的规定，按照税
(九)其他收入。
七、会计与税法在收入确认上有何差异？
差异之一：范围确认上的差异
会计确认：要求区分营业收入与营业外收入。
税法确认：首先，被分为流转税计税收入和所得税计税
收入，其次，收入还要划分为应税收入、不征税收入和免
税收入。
差异之二：原则确认上的差异 会计准则：确认会计收入的五个条件非常典型地体现了
计算应纳税所得额时扣除。
差异之二：扣除额确认上的差异
会计确认：通过会计科目对企业的成本、费用、损失和
税金进行了划分和范围的确定。
税法确认：在企业所得税中，与会计准则成本费用对应
的概念是扣除额。
九、利润总额与应纳税所得额计算差异？
(一)企业的会计利润总额是企业根据会计准则或者会计
(一)会计收入的范围只涉及企业日常活动中形成的经济
利益的流入，如：售商品收入、提供劳务收入和让渡资产
使用权收入；
(二)非日常活动中形成的、会导致所有者权益增加、与
所有者投入资本无关的经济利益的流入作为“利得”加以确认，如：企业接受的捐赠收入、无法偿付的应付款项
等。
六、什么是税法上的收入总额？
“利润总额”与“应纳税所得额”的关系
一、什么是营业利润？
营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用-资
产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失 + 投资
收益-投资损失
二、什么是利润总额？
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
“实质重于形式”的会计核算原则。如：融资租赁、售后
回购、长期股权投资后续计量成本法与权益法的选择等。
税法标准：税收法律法规在规定纳税义务发生时间时，
为了保持其确定性特征，往往不是“实质重于形式”，而
是“形式重于实质”。如：超过一年(含一年)以上仍不退还
的出租、出借包装物押金，均并入销售额征税。
交际应酬、股息分配、对外捐赠等方面时应作视同销售处
理，
一方面，应将不含流转税的产品公允价值与其账面价值
之间的差额调增应纳税所得额；
另一方面，上述会计核算中的销售费用、管理费用、营
业外支出等可能不得在税前扣除(如非公益性捐赠)，或只能
连同企业本年度其他同类支出一并限额扣除(如交际应酬