税法和会计准则的差异分析报告
会计准则与税法差异
会计准则与税法差异会计准则与税法之间存在差异是因为它们有不同的目标和需要满足的要求。
会计准则主要旨在提供一种规范化的记账方法和报告要求，以保证财务信息的真实、准确和可比性。
而税法则是为了规范纳税人的纳税行为和税务部门的征税活动，以确保税收的合法性和税收收入的最大化。
以下是会计准则与税法之间常见的差异：1.收入确认时间点：会计准则通常要求在经济利益发生或具有确认条件的条件满足时确认收入。
然而，税法往往要求在收到现金或现金当期等价物时才确认收入。
这意味着，在会计层面上可能确认了收入，但在税务层面上还未确认。
2.费用和折旧计量：会计准则通常要求将费用和折旧按照经济实际发生的原则进行摊销，以反映企业的真实经济状况。
然而，税法往往有其特定的费用和折旧计算方法，可能与会计准则的要求不同。
例如，一些国家的税法规定了特定的折旧方法和期限，而这些方法和期限可能与会计准则的要求不一致。
3.资产计价和调整：会计准则通常要求以公允价值或成本价值计量资产和负债。
然而，税法往往根据特定的法规规定资产和负债的计价方式。
例如，一些国家的税法规定了特定的资产计价规则，例如减值测试和投资的计价等，这与会计准则的需求可能不同。
4.净利润计算和所得税计算：会计准则通常要求按照财务会计的原则计算净利润，并在财务报表中进行披露。
然而，税法往往规定了不同的收入和费用项目，以及不同的减免和豁免条款。
这可能导致会计准则计算得出的净利润与税法规定的所得税计算结果不一致。
5.投资和收益分配：会计准则通常要求按照实际控制权和经济利益分配投资和收益。
然而，税法往往有特定的规定，例如投资收益的税收处理和利润转移定价等，这与会计准则的要求可能不同。
这些差异对于企业来说具有重要的影响。
企业需要了解和遵守适用的会计准则和税法，以保证财务信息的准确性和合规性。
同时，企业也需要在会计和税务方面进行适当的规划和安排，以最大程度地减少税务负担并满足税法的要求。
因此，企业通常会寻求会计师和税务顾问的专业帮助，以确保正确遵守相关的会计准则和税法规定。
会计准则与税法的差异分析
会计准则与税法的差异分析首先，目的不同。
会计准则的主要目的是提供如何制定、报告和显示财务信息的指引，以便用户能够了解企业的经济状况和财务表现。
然而，税法的主要目的是确保企业按照法定的纳税义务缴纳税款。
其次，规定对象不同。
会计准则适用于所有企业，无论其规模大小和所有制形式。
一方面，税法适用于所有企业，无论其规模大小，但在很多情况下，根据法律的规定，小型企业可以享受一些减免税款的政策。
第三，计量方法不同。
会计准则强调谨慎原则和真实性原则，注重反映和测量企业的经济状况和财务表现。
会计准则通常使用历史成本或公允价值作为计量基础。
然而，税法并不一定遵循会计准则的计量方法。
税法可能使用特定的计算方法来确定纳税基础，如特定的折旧计算方法、固定资产成本分摊等。
第四，时间点和时点不同。
会计准则通常要求企业周期性地编制和公布财务报表，以反映企业在特定期间的经济状况和财务表现。
然而，税法可能要求企业在特定的时间点上报税务申报表或缴税。
税法可能还规定了企业纳税义务开始和截止的时点，需要企业根据具体的时点进行计算和申报。
第五，征收条件不同。
会计准则主要关注企业是否在特定会计期间内发生了经济事项和交易，以在财务报表上反映。
然而，税法更关注的是企业是否符合法定的纳税义务和条件，如是否达到适用税率的收入水平、是否满足特定的减免税政策等。
第六，会计处理与纳税处理不同。
会计准则规定了一系列的会计处理方法，如确认、计量和报告。
然而，税法可能对企业纳税处理给予了一定的灵活性和特定的规定。
例如，税法可能允许企业在满足特定条件下更有利的计算税务抵免和减免等。
最后，监管机构不同。
会计准则的制定和监督通常由会计准则组织或政府会计机构负责。
然而，税法的制定和监督通常由税务机构负责，如国家税务机关。
税务机构有权检查企业的税务申报和纳税义务，对违法行为进行处罚。
综上所述，会计准则与税法在目的、规定对象、计量方法、时间点、征收条件、会计处理和监管机构等方面存在差异。
会计准则与税法的差异分析
会计准则与税法的差异分析会计准则和税法是两个不同的法律体系，它们的核心目标和要求不同，因此在一些方面存在差异。
本文将对会计准则和税法的差异进行分析。
1.目标和目的的差异会计准则的目标是提供有关财务报表编制和报告的指导，旨在向各方提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的准确和可靠信息。
会计准则的关键原则是对经济交易和事项进行真实、公允的反映。
税法的目的是为政府提供财政收入，并通过税收政策来实现社会和经济目标。
税法的关键原则是根据税法规定确定应纳税额，并确保纳税人按法律规定缴纳税款。
2.时间点的差异会计准则通常是根据“收益发生原则”和“费用匹配原则”编制财务报表，这意味着财务交易和事项在适当的时间点被记录和反映。
税法则在征税时间点上通常有不同的规定，例如应纳税额可能根据现金流量或权责发生关系确定，或者可能依据实际支付和收取的时间。
3.计量侧重点的差异会计准则对财务报表中的资产、负债、收入和费用进行计量，通常是基于历史成本、公允价值或可估计的未来现金流量。
税法在计量方面可能会有不同的侧重点，例如根据特定的税收规定评估资产和负债的价值，或者根据实际支付和收取的金额确定应纳税额。
4.报告要求的差异会计准则要求企业编制和披露财务报表，以提供给利益相关方使用。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
税法通常要求企业向税务机关报告和提交相关税务信息，以便履行纳税义务。
税务报告通常包括所得税申报表、增值税申报表等。
5.衡量层面的差异会计准则主要关注企业整体经营状况和财务状况的衡量，以提供给利益相关方有关企业经营情况的信息。
税法则更关注个体纳税人的应纳税额，基于个体纳税人以及特定税收体系的税务规定进行计算和征收。
需要注意的是，会计准则和税法虽然在一些方面存在差异，但它们之间也有一些重合和相互影响的地方。
例如，税法可能要求企业在税务报告中使用特定的会计准则或政策。
此外，税法对企业会计准则的合规性和报表信息的准确性也有一定的要求。
税法和会计准则的差异分析报告
税法和会计准则的差异分析报告第⼀部分税法和会计准则的关系分析税法是调整国家和纳税⼈权利和义务关系的法律规范总和，是纳税⼈履⾏纳税义务的法律依据。
会计准则是国家以法规形式制定的，⽤来规范对企业⽣产经营活动的全过程进⾏核算和反映会计管理活动的依据。
税法和会计准则的⼀般关系表现为两者差异的必然性，同时两者表现为⼀定的协调性。
⼀、税法和会计准则存在差异的必然性（⼀）税法和会计的⽬标存在差异税法是以法律形式将⼀国的税收制度确定下来，税法制定的⽬的是为了调整国家与纳税⼈之间在征纳税⽅⾯的权利和义务，保障国家利益和纳税⼈的合法权益，维护正常的经济秩序，保证国家的财政收⼊。
企业会计的主要⽬的是真实反映企业的财务状况和经营成果，向管理部门、股东、贷款⼈和其他有关⽅⾯提供有⽤的信息。
因为会计和税法的⽬标不同，所以在⼀国的税法和会计准则制度设计和制定的层⾯，税法和会计准则的制度内容必然存在差异。
（⼆）税法和会计的形式特征存在差异由于会计和税法的⽬标不同，会计准则和税法将表现出不同的形式特征。
主要表现为两个⽅⾯：税法的强制性表现为政府依据其权⼒制定税法使税收具有强制性，在税收法律主义原则之下，纳税⼈纳税义务法定，纳税⼈必须依据税法对经济事项进⾏税收分析，即确定纳税义务、计算应纳税额，并进⾏税款的缴纳；政府征税的⽆偿性着重考虑税收收⼊实现的及时和确定，并对所得税的成本范围标准和⽀出范围进⾏限制；税法的固定性表现为在税收法律主义原则之下，税制要素确定，不需考虑适应不同经营环境和经营管理⽅式的个别企业揭⽰客观经营成果的需要。
企业经营的结果是市场竞争、经营管理的结果，对企业经营的核算应站在客观、公允的⾓度来加以确认和计量。
因此，企业依据会计准则对企业⽣产经营业务进⾏会计核算，应当⼀定程度表现出不确定性，从⽽会计准则与政府取得税收收⼊的⽬标有所偏离；同时，企业在进⾏会计处理时，按照谨慎性原则计提各项准备⾦，以防范潜在风险，保证企业的长期发展，从⽽在成本费⽤的确认时间及范围上与税收法规规定有所不同；此外，企业从⾃⾝的经营环境、对象、管理⽅式出发，在遵循会计准则的前提下制定企业会计制度，以灵活客观的反映经营成果，与税法确定性的原则相偏离。
会计准则与税法的差异分析
ACCOUNTING LEARNING137会计准则与税法的差异分析王岱昶 成都远大蜀阳房地产开发有限责任公司摘要：当今的世界已步入全球化时代，会计准则也成为商业通用的语言，我国作为世界上经济发展最为迅速的国家之一，也及时紧跟经济浪潮制定出与国际会计准则趋同的应对措施和方案。
2006年新《企业会计准则》颁布加快了我国会计准则的国际化进程，促进了我国会计准则与国际会计准则的趋同和接轨，这是大势所趋，潮流所向。
新会计准则的变革和发展，也扩大了与我国税收法律法规之间的差异，虽会计准则与税法同属规范经济行为的专业领域，但两者存在诸多的差异。
首先，各自的出发点和目的不同。
准则的重要职能之一是指导和约束各企业按规定的原则对各项经济业务进行如实的确认、计量和列报，以保证资产、负债及权益、收入成本及费用等各项数据真实完整地反映生产经营的财务成果。
而税法是国家强制性、无偿参与社会分配从而实现财政收入；其次，它们分别遵循着不同的规则、规范着不同的对象；最后，世界经济走向的需要，作为国际通用语言的会计准则是我国经济走向世界必不可少的保障。
我国税法的制定则是从我国实际国情出发，以法的形式去明确国家与纳税人之间的利益分配关系，鼓励平等竞争，符合国家的宏观经济政策，为市场经济的发展创造良好条件。
而这些差异必然会增加纳税人遵从税法和会计核算的成本和难度，文章在会计准则框架和税收法规下进行探讨和分析。
关键词：税会差异；基本原则；纳税调整；常见业务引言税会差异已成为当前会计核算工作和税收征管工作中一个亟待解决的问题，它关系到我国企业会计准则体系的建立、健全和税制的完善。
同时也是提升企业管理水平、防范各项风险、维护投资人利益、保障企业合法合规经营的要求。
日常经济业务的税会差异主要是针对会计核算与企业所得税的差异，因此文章将从税会差异处理原则出发，结合典型案例和常见业务分析，在其具体的运用上希望对读者有所裨益。
一、税会差异处理的基本原则首先我们要明确一个问题，当企业财务会计制度规定与税法规定出现不一致时，该如何进行处理。
新会计准则与税法在收入确认中的差异
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财务制度会计准则与税法的差异
财务制度会计准则与税法的差异.doc财务制度、会计准则与税法的差异引言在企业财务管理中，财务制度、会计准则和税法是三个核心概念，它们共同构成了企业财务活动的法律和规范基础。
然而，这三者之间存在一些基本差异，这些差异对企业的财务决策和报告有着重要影响。
第一章财务制度第一条财务制度的定义财务制度是指企业内部制定的一系列财务管理规则和程序，旨在规范企业财务活动，提高资金使用效率。
第二条财务制度的特点内部性：财务制度是企业根据自身实际情况制定的内部管理规范。
灵活性：企业可以根据经营环境的变化调整财务制度。
针对性：财务制度通常针对企业特定业务和流程设计。
第二章会计准则第三条会计准则的定义会计准则是一套由政府或专业会计机构制定的规范，用于指导企业如何编制财务报表，确保财务信息的真实性、准确性和可比性。
第四条会计准则的特点外部性：会计准则通常由外部机构制定，具有普遍适用性。
规范性：会计准则对会计处理方法和财务报告格式有明确要求。
强制性：会计准则在一定范围内具有法律效力，企业必须遵守。
第三章税法第五条税法的定义税法是国家制定的关于税收征收和管理的法律，规定了纳税人的权利和义务，以及税务机关的职责。
第六条税法的特点法律性：税法是国家法律体系的一部分，具有强制性。
规范性：税法对税收的种类、税率、征收方式等有明确规定。
稳定性：税法通常具有较长的有效期，不会频繁变动。
第四章差异分析第七条财务制度与会计准则的差异制定主体：财务制度由企业内部制定，会计准则由外部机构制定。
适用范围：财务制度适用于企业内部，会计准则适用于所有采用该准则的企业。
法律效力：财务制度主要依靠企业内部执行，会计准则具有法律效力。
第八条会计准则与税法的差异目的：会计准则旨在提供财务信息，税法旨在规定税收征收。
财务处理：会计准则可能允许多种会计政策选择，税法则有严格的税收规定。
报告要求：会计准则要求的财务报告与税法要求的税务报告在内容和格式上可能不同。
第九条财务制度与税法的差异规范内容：财务制度更侧重于企业内部管理，税法更侧重于税收征收。
浅析新会计准则下收入确认与税法的差异
浅析新会计准则下收入确认与税法的差异会计和税法之间具有关联性和差异性，企业会计准则和税法在收入上的差异具有历史性和客观性，从短期内难以消除。
随着新会计准则和《企业所得税法实施条例》的实施，将进一步扩大财税之间的差异。
随着我国市场经济的发展深入，对会计核算工作和税收征管工作要求越来越高，两者之间的差异协调势在必行。
如何正确掌握会计准则的规定，并做好财税差异的调整是我们需要面对的现实问题。
1 新会计准则与税法对收入确认中存在的差异1.1 收入确认条件的差异《企业会计准则第14号--收入》是我国企业会计准则体系修订完善、保持与国际财务报告准则持续全面趋同的重要成果。
准则中规定，企业同时满足将商品所有权相关的风险和报酬进行转移，并不保留继续管理权以及收入和成本能进行准确的计量，预计经济利益能流入企业的情况下才能进行收入的确认。
而税法在进行收入确认时，和新会计准则的主要区别是税法并不考虑经济利益能否流入企业的因素，只要其他因素满足即可。
这种情况下，税法只确定了收入的行为，而不考虑到以后经济事项的变化，这样规定可以维护税法的刚性，降低税收征收风险，但也可能导致企业的应税收入增大，提高了企业的纳税负担。
1.2 分期收款销售收入差异分期收款在新会计准则规定中，将其视同融资性质的经济业务，应按照相关合同的公允价值进行销售收入的确定，而合同的签订价格和合同公允价值之间的差额，应按照实际利率法在规定的时间内进行摊销，并计入当期损益。
税法对分期收款销售货物的规定相对简单，并没有考虑到公允价值的因素，而只是依据合同价款和收款时间进行收入确认。
这种情况下，税法可以进行固定的税收征收，不需要考虑未来公允价值变动对收入的影响，而新会计准则规定需要充分考虑未来收入实现的可能性，并将合同价格和公允价值的差额作为未实现融资收益对期间损益进行调整，以完整的反映出企业未来一定期间内收入完成情况，更好的体现了会计的客观性原则。
1.3 提供劳务收入处理的差异劳务收入的财税差异主要体现在跨年劳务收入的确认上。
税法与会计准则的差异及成因分析
税法与会计准则的差异及成因分析税法和会计准则是两个不同的概念，它们在制定和执行过程中存在一些差异。
税法是由国家政府进行制定，用于管理和监督纳税人纳税行为的一系列法律法规；而会计准则是由专业会计师组织制定的一系列规范，用于指导企业在会计记录和报告过程中遵循的标准。
1.目的不同：税法的目的是管理纳税人的纳税行为，以确保国家收税的正常进行；而会计准则的目的是为企业提供一个精确、准确和可比较的财务报告框架，以帮助利益相关方做出有关企业财务状况和业绩的决策。
2.管理对象不同：税法主要管理纳税人的税务行为，包括个人和企业的税务申报和纳税义务；而会计准则主要管理企业的会计记录和报告行为，包括账务处理、财务报表的编制和披露等。
3.制定机构不同：税法是由国家政府立法机构制定的，具有法律效力；而会计准则是由专业会计师组织制定的，不具备法律效力，但普遍被企业采纳和遵循。
4.规范内容不同：税法主要规范纳税人的税务申报和缴税行为，具有强制性；而会计准则主要规范企业在会计记录和报告过程中应遵循的原则和方法，有一定的灵活性。
以上是税法与会计准则的主要差异1.目的和需求不同：税法的主要目的是为了管理国家的财政收入和公平分配财富，所以对纳税人的行为进行严格的规范；而会计准则主要是为了提供有关企业财务信息的准确和可比较性，为利益相关方做出决策提供依据。
2.制定机构和职能不同：税法是由政府机构制定和执行的，其职能是管理和监督纳税人的税务行为；而会计准则是由专业会计师组织制定的，其职能是规范和指导企业的会计记录和报告。
3.制定过程不同：税法的制定过程通常需要经过立法程序，包括政府部门的提议、立法机构的审议和通过等；而会计准则通常采用一种共识的方式，即通过专业会计师组织的会员间的讨论和达成共识的方式进行制定。
综上所述，税法与会计准则在目的、管理对象、制定机构、规范内容和制定过程等方面存在一定的差异，并且这些差异主要源于其不同的目的、需求和职能。
什么是会计准则与税法的差异
什么是会计准则与税法的差异会计准则与税法是两个不同的规范体系，用于指导和规范企业财务报告和税务申报的原则和方法。
虽然它们有一定的联系和共同点，但在某些方面存在明显的差异。
本文将介绍会计准则与税法的差异，并分析其对企业财务报告和税务申报的影响。
一、会计准则的特点和目的会计准则是由会计职业组织或政府机构制定和发布的规范，旨在确保企业财务报告的真实性、可比性和一致性。
会计准则的特点包括：1. 具有普遍性和全面性，适用于各种类型的企业和组织；2. 强调真实和公允，要求在财务报表中反映真实的经济事实；3. 注重可比性，要求企业按照相同的原则计量和报告财务信息；4. 强调会计期间的连续性，要求财务报告能够准确反映企业的经营状况和财务状况。
二、税法的特点和目的税法是政府制定的法律和规章，用于规定纳税人的税务义务和纳税行为。
税法的特点包括：1. 与国家财政收入密切相关，是政府实现财政收入的重要手段之一；2. 依法征税，纳税人应按照税法的规定履行纳税义务；3. 税收征收的公平性和合理性，要求纳税人应按照法定程序向政府缴纳税款；4. 所得税法通过征税的方式来调节社会财富的分配，推动社会经济的发展。
三、会计准则与税法的差异1. 定义和目的不同：会计准则主要关注财务报告的真实性和可比性，而税法主要关注纳税人的纳税义务和税收征收的合法性。
2. 计量方法的不同：会计准则一般采用公允价值计量或历史成本计量，而税法可能采用其他计量方法，如现金基础计税或实收实付计税。
3. 计量基础的不同：会计准则允许企业选择不同的计量基础，如成本法或公允价值法，而税法可能规定特定的计量基础，如成本法。
4. 费用支出的扣除标准不同：会计准则可能要求企业按照一定的原则和规定将费用分摊到多个会计期间，而税法可能要求费用支出在当期就应当予以扣除。
5. 时点和方法的不同：会计准则一般要求企业在发生经济交易时确认和计量收入和费用，而税法可能有特定的收入确认和费用扣除规定。
会计准则与所得税法的差异及协调
会计准则与所得税法的差异及协调一、差异：1.目的不同：会计准则的目的是提供企业财务信息，以满足内外部用户的需求；所得税法的目的是征收企业所得税，保证税收的公平与合理。
2.计量方法不同：会计准则采用成本原则、公允价值原则等方法进行资产和负债的计量；而所得税法以税法规定的核算方法为基础进行企业所得的计算。
3.过渡项目的处理：会计准则可能对一些项目进行分期确认，而所得税法对这些项目可能要求在一定时间内一次性确认。
4.项目的定义和界定：会计准则将一些费用或收入项目纳入会计报表中，而所得税法可能会将这些项目进行调整或排除。
5.成本的确认时机：会计准则可能允许在财务报表中确认的时机与所得税法规定的时机不同，导致会计利润和税收利润之间的差异。
二、协调：1.税务递延资产和负债：企业在税务计算过程中，可能会出现减税的情况，这就形成了税务递延资产。
而在会计准则中，这些递延计税差异需要进行资产和负债的确认和计量。
2.递延所得税费用：会计准则要求企业根据税法规定将未计税差异计算并确认递延所得税费用，这样可以反映出会计利润和税收利润之间的差异。
3.财务报表的注记披露：企业需要在财务报表的注记中详细披露递延所得税的相关信息，如计提的递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用的具体计算方法等。
4.所得税计提的确认方法：企业需要根据所得税法规定的税率，根据实际情况计提所得税费用，确保企业对未来应纳税额的合理估计与公司的财务报表一致。
三、影响：1.财务报表的真实性：会计准则和所得税法的差异可能导致企业的财务报表与税务申报之间存在差异。
因此，企业需要合理运用会计准则和所得税法的规定，确保财务报表和税务申报的真实性和准确性。
2.管理决策的影响：会计准则和所得税法的差异可能会影响企业的管理决策。
企业需要评估会计准则和税法对财务报表和税务申报的影响，以便在制定决策时进行合理预测和规划。
3.税务风险的把控：企业需要充分了解会计准则和所得税法的规定，并配合税务机关的要求，遵守税法的规定，以降低税务风险。
企业会计准则与税法差异分析(
（二）固定资产初始计量会计与税法的差异
外购固定资产：
《会》 1、购买价款、相关税费和使固定资产达到 预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产 的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费 等。
《会》
2、超过正常信用条件延期支付，实质 上具有融资性质购入，固定资产的成 本以购买价款的现值为基础确定。实 际支付的价款与购买价款的现值之间 的差额，应当在信用期间内确认为财 务费用，计入当期损益。
《税》所得税法10条 未经核定的准备 金支出在计算应纳税所得额时不得扣 除。所得税法条例55条未经核定的准 备金支出，是指不符合国务院财政、 税务主管部门规定的各项资产减值准 备、风险准备等准备金支出。在实际 发生时扣除。
调整：企业计提存货跌价准备时，调 增应纳税所得额，转回或转销存货跌 价准备时，调减应纳税所得额。
差异：
固定资产达到预定可使用状态估价入账， 决算后调账，引起的折旧处理差异。
会计处理:
在固定资产达到预定可使用状态，作固定 资产入账，开始提取折旧；
竣工决算后，调整固定资产价值，不调整 已提折旧，将新剩余价值在应提剩余折旧年 限内折旧。
税务处理：
国税函〔2006〕235号 第四条 关于固定资
产价值调整的折旧处理：
借：待处理财产损溢 2.34
贷：原材料
2
应交税费－增（进转出）0.34
借：其他应收款
1
管理费用
1.34
贷：待处理财产损溢
2.34
报经税务部门批准后，税前扣除1.34万元
二、固定资产准则与税法差异分析
（一）固定资产确认会计与税法的差异 （二）固定资产初始计量会计与税法的差异 （三）固定资产的增值税问题 （四）固定资产折旧会计与税法的差异 （五）固定资产后续支出会计与税法的差异 （六）固定资产减值的会计与税法差异
会计准则与税法差异
会计准则与税法差异一、会计准则和税法差异的成因（一）会计准则与税法目的上的不同1.会计的目标:根据会计准则的规定，会计核算的目标是对企业单位发生的经济活动进行确认,计量和报告。
因此在会计核算过程中，会计人员必须以会计准则和制度作为会计工作的准绳，以反映企业单位相关的财务状况，为该企业的股东、债权人、等财务报表阅读者提供完整、真实、准确的财务信息,使得财务报表使用者让了解企业资产的真实性以及企业的盈利情况。
2。
税法的目标：在市场经济这样的大背景下,税法以保证财政收入、调节经济等为作为目标。
其主要在于满足国家自身的需要。
所以税法的规定带有强制性，无偿性，通过税收杠杆对国家的经济进行宏观调控,以实现国家经济实力的提高以及社会分配制度的巩固和发展。
(二）会计和税法要素的不同1。
会计要素：根据《企业会计准则—基本准则》规定，将会计核算的对象分资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润这六大要素,这些要素的定义以及计量原则在准则中也有所根据。
2：税收实体法的要素：税收实体法的要素有纳税主体、征税客体、税目、税率、计税依据、税率、减税、免税等要素.（三）会计和税法在执行规范上的不同会计的执行规范:会计的执行主体的企业单位的会计人员，不管是大的集团公司还是中小型企业，企业的会计工作一律严格地遵适用的相关会计制度;规范方面，会计制度的规范内容主要是有关企业的会计核算，使企业实现客观公正，真实准确的反映企业的财务信息;在执行时间方面，会计原则要求会计工作必须具有及时性，企业日常发生的经济业务活动,必须及时准确的进行记录核算，以保证反映的财务信息是及时准确的。
税法的执行规范：税法的执行主体主要是个级别的税务机关；规范方面，税法主要是协调国家与纳税人之间的关系；在执行时间方面，税法的执行并不具有及时性，并不需要企业在每发生一项经济业务都马上进行税款的计算，而是在有一定的时间限制下的纳税期间，由纳税的机关部门根据企业的财务资料，计算当期应纳的税款.二、会计准则与税法差异的在核算中的表现（一)会计准则和税法核算原则的不同1.权责发生制原则：权责发生制要求企业不管款项是否实际收付,只要是企业当期实现或者发生的收入和的费用，都应当作为当期的收入和费用予以确认；但是如果收入和费用不属于当期,就算企业在当期发生了对该款项的收付，也不应确认为当期的收入和费用.这一原则的使用使得会计核算的过程中产生了大量的应记和递延项目，这意味着核算过程中融入了大量的主观估计、判断成分。
会计准则与税法差异的毕业论文
会计准则与税法差异的毕业论文摘要：本文通过对会计准则和税法之间差异的分析，探讨了这种差异对企业财务报表编制和税收申报的影响。
在会计准则和税法的基础上，企业编制财务报表和申报税务时需要遵循一定的规则和原则，但是由于两者的目的不同，导致了在一些问题上存在差异。
本文针对会计准则和税法差异的主要原因进行了探讨，并分析了差异对企业财务报表和税收申报的影响。
最后，对如何处理这种差异提出了几点建议。
关键词：会计准则，税法，差异，财务报表，税收申报一、引言会计准则和税法是企业在编制财务报表和申报税务时需要遵循的两种规则和原则。
然而，由于两者的目的和原则不同，导致了在一些问题上存在差异。
本文将从差异的原因和对企业财务报表和税收申报的影响进行分析和讨论，并提出一些处理差异的建议。
二、会计准则和税法的差异原因1.目的不同：会计准则的目的是提供给利益相关者有关企业财务状况、经营成果和现金流量的准确和真实的信息，而税法主要是为了征税目的而制定的法律。
由于目的不同，导致了在一些问题上存在差异。
2.计量基础不同：会计准则采用的计量基础主要有历史成本法、公允价值法、现金流量法等，而税法的计量基础主要是税收所得额。
在计量基础上的差异导致了一些项目在财务报表和税务申报中的计量方式可能不同。
3.确认时机不同：会计准则要求在满足确认条件的前提下确认收入和费用，而税法则要求在税法规定的时机确认收入和费用。
这导致了在确认收入和费用的时间上可能存在差异。
三、会计准则和税法差异对企业财务报表的影响1.资产负债表：会计准则要求将资产和负债按照其公允价值或成本计量，并进行分类和披露，而税法则要求按照税法规定的计量方式进行确认和披露。
这导致了在资产负债表中一些项目的计量和披露方式可能不同。
2.利润表：会计准则要求按照经济事实和合理性原则确认收入和费用，并进行分类和披露，而税法则要求按照税法规定的时机和计量方式确认收入和费用。
这导致了利润表中一些项目的计量和披露方式可能存在差异。
企业会计准则与税法的差异及调整
企业会计准则与税法的差异及调整企业会计准则与税法在企业财务管理中起着重要作用，但两者之间存在一些差异。
企业会计准则主要关注企业财务报表的编制和披露，而税法则关注企业应缴纳的各类税款。
本文将从几个方面介绍企业会计准则与税法的差异及调整。
首先，企业会计准则与税法在收入确认上存在差异。
企业会计准则要求企业按照权责发生制原则确认收入，即在交换商品、提供劳务或实现利息、股利和租金等情况下认定收入。
而税法则按照实现收入的时间来确认税项的计税依据。
所以，在确认收入时，企业需要注意两者的差异，遵照企业会计准则的同时，要满足税法的要求，并进行适当的调整。
其次，企业会计准则与税法在成本计算上也存在差异。
企业会计准则要求企业按照成本原则计算成本，包括直接成本、间接成本和共同成本等。
而税法则准许企业根据一定的规定使用一些成本计算方法，并进行必要的调整。
比如，税法对于固定资产和无形资产的折旧、摊销方法可能存在差异。
因此，在编制财务报表时，企业需要按照企业会计准则计算成本，并在纳税申报时根据税法的相关规定进行调整。
再次，企业会计准则与税法在费用支出的处理上也有差异。
企业会计准则要求企业按照相关规定确认费用支出，并将其纳入成本或当期损益中。
而税法则通常要求企业在计算应纳税所得额时将一些费用支出予以限制或排除。
比如，企业开展广告宣传所产生的费用，在企业会计准则中通常会被确认为费用支出，但在税法中可能存在限制，只能按照一定比例或限额计算。
最后，企业会计准则与税法在资产负债表的披露上也存在差异。
企业会计准则要求企业将所有的资产和负债按照一定的分类和确认标准进行披露。
而税法则通常只关注特定的资产和负债，例如固定资产、无形资产、长期借款等。
所以，在编制财务报表时，企业需要根据企业会计准则的要求进行披露，并在纳税申报时根据税法的规定提供相关的资产负债信息。
总结来说，企业会计准则与税法在收入确认、成本计算、费用支出和资产负债表披露等方面存在差异。
浅析会计准则与税法的差异
浅析会计准则与税法的差异会计准则与税法是两种截然不同的规范体系，其目的和应用领域不同。
会计准则主要解决企业财务信息披露和信息处理等问题，而税法主要关注企业的纳税义务和纳税行为。
因此，会计准则与税法存在一些重要的差异，下面就对两者的差异进行浅析。
第一，目的不同会计准则的目的是为了提供真实、准确、可比较的企业财务信息，供企业内外部利益相关方参考。
会计准则对企业的经营活动、财务状况、现金流量和所有者权益等进行规范，以确保企业财务信息的真实性、可靠性和一致性。
税法的目的是为了确保国家财政收入，规定纳税人应当履行的税收义务，包括纳税的计算方法、税务处理程序等。
税法的主要目的是监管和管理纳税人的纳税行为，确保纳税人依法申报并支付税款。
第二，核算基础不同会计准则的核算基础是企业实际发生制，即依据企业在经济活动中发生的交易和事项进行编制。
会计准则要求企业按照时间性和权责发生性原则进行核算，必须以交易的实质为准，采用合理的估计方法和假设。
税法的核算基础是法定和预定的纳税计算方法，与会计核算不完全一致。
税法对企业的所得和支出进行分类和计算，使用一定的纳税调整项目，以便计算纳税人的应税所得和纳税额。
第三，计算差异会计准则和税法在计算方法上存在一些显著的差异。
会计准则强调财务信息的真实性和数据的准确性，对企业的交易和事项进行全面记账和披露，以提供准确的财务报告。
税法则更注重税务管理和征收，涉及到一些特殊的纳税税率、免税政策和税收抵扣等。
税法根据企业的所得和支出计算所得税或增值税，有时会对企业的财务数据进行一定程度的调整。
第四，时间要求不同会计准则对企业财务数据的编制和披露存在一定的时限要求，企业需要按照规定的时间节点编制和提交财务报告。
会计准则注重信息的及时性和连续性，以及对企业经营状况和财务状况的准确反映。
税法对纳税人的申报和缴税时间也有一定的要求，但与会计准则相比较为灵活。
税法允许纳税人在一定的时间范围内进行申报和缴税，有时也会根据特殊情况给予纳税人一定的宽限期。
会计准则与税法差异
会计准则与税法差异1.收入确认时间点：根据会计准则，收入一般在商品或服务交付时确认，无论是否已收到付款。
而税法通常要求在收到或者有权收到付款时确认收入，这可能导致在会计上已确认的收入，在税法上却不能确认，从而产生差异。
2.费用确认时间点：根据会计准则，费用一般按照权责发生制原则确认，即发生费用的同时确认。
而税法通常要求将费用在实际支付出去时才能确认，这可能导致在会计上已确认的费用，在税法上却不能确认，从而产生差异。
3.资产计量基础：会计准则通常采用成本法来计量资产，即以购买或取得资产时的成本作为基础。
而税法则通常采用实际价值法或者公允价值法来计量资产，即根据资产当前的市场价值或预计未来的现金流量作为基础。
这可能导致会计上确认的资产价值与税法上确认的资产价值存在差异。
4.折旧与摊销政策：会计准则通常规定固定资产的折旧，无形资产的摊销和长期待摊费用的摊销期限和计算方法。
而税法通常有自己的规定，可能与会计准则存在差异。
例如，会计准则通常采用直线法进行折旧摊销，而税法可能规定采用其他方法，如双倍余额递减法。
这可能导致在会计上确认的折旧和摊销额与税法上确认的折旧和摊销额存在差异。
5.资产减值准备：会计准则通常要求根据资产的预计收回金额或预计现金流量减值情况进行减值测试，并在必要时确认资产减值准备。
而税法通常不允许在税前利润中确认资产减值准备，要求在实际发生损失时才能确认。
这可能导致在会计上确认的资产减值准备，在税法上无法确认，从而产生差异。
6.关联交易的处理：会计准则通常要求关联交易以市场价格进行计量，并在相关方之间进行披露。
而税法通常要求关联交易以公正价格进行计量，并在税务申报上进行披露。
这可能导致在会计上确认的关联交易额与税法上确认的关联交易额存在差异。
总结起来，会计准则和税法之间的差异主要集中在收入确认时间点、费用确认时间点、资产计量基础、折旧与摊销政策、资产减值准备和关联交易的处理等方面。
这些差异可能导致会计和税法两个体系间存在差异，需要企业在编制财务报表和履行税务申报义务时务必遵守各自的准则和规定。
企业会计准则与企业所得税法差异分析
资产的计税基础是指历史成本 ，是企业取得该项资产时实际发生的支出。
企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
纳税期限
信息质量所遵循的原则比较
实质重于形式原则
重要性原则——公平原则
客观性原则——税收法定原则
谨慎性原则（不能高估资产，低估负债）-税法不承认谨慎
相关性原则——相关性原则（与收入配比）
企业会计准则体系的构成
基本会计准则
38项具体准则 财会（2006）3
会计准则应用指南 财会（2006）18 （1）32项会计准则解释 （2）会计科目和主要账务处理
制造费用
管理费用
在建工程
贷：应付职工薪酬——工资
——教育经费
——保险
——工会经费
——福利费
借：生产成本
工资薪金支出
企业实际发生的合理的职工工资薪金，准予在税前扣除。
01
薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇用关系职工工资的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括：基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。
利息支出
第37条 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。
01
企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。
02
扣除项目？
01
成本、费用、税金、损失
02
一、概念和范围的差异
成本是指企业在生产产品、提供劳务等活动中发生的各种耗费。 损失是指与非日常活动引起的资产耗费
小企业会计准则与企业所得税法的差异分析
二十 五条： 处 置长期股 权 投资， 处 置 价 款 扣 ２ ０ １ ３ 年至２ ０ １ ７ 年 每 年 应 调 减 应 纳税 所 得 额 除其成 本、 相关 税费 后的净额 ， 应 当计 入 投 １ ９ ０ ０ ０ ０ 元。
资 收 益。
２ ． 视同销 售 收 入 视 同销 售， 是 指 在 会 计 上 不作 为销 售 核 算， 而 在 税 法 上 要 做 为 销 售确 认 收 入 并计 缴
差 异结果： 暂时性差 异， ２ ０ ０ ３ 年至２ ０ ０ ７ 可。 取 得 了则 可 以抵 减 当期的 销 项 税 额 ， 并且
当按 照 应 分 得 的 金 额 确 认 为 投 资 收 益 。 第 年 每 年 应 调 增 应 纳 税 所 得 额 １ ９ ０ ０ ０ ０ 元， 减少 应 纳税 所 得 额 ， 否则 需 做 纳税 调 增处 理 。
（ １ ） 企 业 所 得 税 法 的收 入 总 额 比小 企 业 赞 助 等会 计 按 成 本 转 账 不 作 收 入 。
所得 税法 规定： 《 实 施 条 例 第２ ５ 条： 企
通股票不足１ ２ 个 月的 投 资 收 益 。 处 置 收 益 应 会 计 收 入 内容 更 广泛 ， 既包 括 会 计 核 算 上 的
１ ． 短 期 投 资 和长 期股 权 投 资
预 计使 用年限１ ０ 年。 采 用 年 限 平 均 法 折 旧。 开具 红 字 增 值 税 专 用发票 并 支 付 有 关款 项 。 ２ ０ ０ ２ 年１ ２ 月达 到 可 使 用状 态 ， 但一直￣ Ｕ ２ ｏ ｏ ８ 年１ 月才 开 始 使 用。 会 计 处理 ： 发 生 销售 退 回时， 冲 减收 入 和
全 部 计 入 应纳 税 所 得 额 ， 处 置 损 失 应 经向税 营 业 收 入 、 营业外收 入和投 资收益， 还 包 括 业 发 生 非 货 币性 资 产 交 换 ， 以及 将 货 物 、 财
企业会计准则与税法的差异分析
企业会计准则与税法的差异分析企业会计准则与税法是企业在进行会计核算和纳税申报过程中必须遵循的两个法律规范。
尽管二者均对企业的财务状况和利润进行监管，但在具体条款和规定上存在很大的差异。
本文将结合实际情况，从以下几个方面对企业会计准则与税法的差异进行分析。
首先，入账与确认时间的差异。
根据企业会计准则，企业在核算收入和费用时，通常采用应收应付法，并遵循实质交易发生的原则，即收入和费用发生时确认。
税法则要求企业按照实际收到或支付的时间入账，即收到实际货款时才确认收入，在实际付款时才确认费用。
这就导致了企业在会计核算和纳税申报过程中需要对同一笔交易进行不同的确认时间，增加了管理成本和复杂度。
其次，费用的可抵扣性差异。
企业会计准则允许企业将实际发生的合理费用计入成本，用于核算业务成本和计算利润。
然而，税法对费用的可抵扣性进行了更加严格的规定，要求费用必须与企业经营活动有直接关系，并且必须按照税法的要求进行合规操作。
例如，对于企业在广告宣传方面的费用，企业会计准则允许按照实际发生的金额计入成本，而税法则只允许按照一定比例进行抵扣，必须符合税法规定的广告宣传费用的抵扣标准。
再次，资产的计提与计提前后的处理差异。
企业会计准则要求企业在核算资产时，按照成本价值原则和相对可靠性原则进行计提，并按照会计核算政策和准则进行折旧和摊销。
税法则要求企业按照税法规定的资产核算方法进行计提，并根据税法规定的折旧和摊销方法进行计提。
例如，企业对固定资产的折旧期限，企业会计准则根据固定资产的预计使用寿命进行计提，而税法则根据固定资产的使用年限进行计提，两者并不完全相同。
最后，对于差异的处理方式也存在一定的差异。
企业会计准则要求企业在编制财务报表时，应当注明税法对会计核算产生的影响，并在注释中解释这些差异的原因和影响，以保证财务报表的真实性和完整性。
税法则要求企业在纳税申报时，应当根据税法的规定进行调整和处理，在纳税申报表中体现这些差异的税务调整项目。
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第一部分税法和会计准则的关系分析税法是调整国家和纳税人权利和义务关系的法律规范总和，是纳税人履行纳税义务的法律依据。
会计准则是国家以法规形式制定的，用来规范对企业生产经营活动的全过程进行核算和反映会计管理活动的依据。
税法和会计准则的一般关系表现为两者差异的必然性，同时两者表现为一定的协调性。
一、税法和会计准则存在差异的必然性（一）税法和会计的目标存在差异税法是以法律形式将一国的税收制度确定下来，税法制定的目的是为了调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利和义务，保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的经济秩序，保证国家的财政收入。
企业会计的主要目的是真实反映企业的财务状况和经营成果，向管理部门、股东、贷款人和其他有关方面提供有用的信息。
因为会计和税法的目标不同，所以在一国的税法和会计准则制度设计和制定的层面，税法和会计准则的制度内容必然存在差异。
（二）税法和会计的形式特征存在差异由于会计和税法的目标不同，会计准则和税法将表现出不同的形式特征。
主要表现为两个方面：税法的强制性表现为政府依据其权力制定税法使税收具有强制性，在税收法律主义原则之下，纳税人纳税义务法定，纳税人必须依据税法对经济事项进行税收分析，即确定纳税义务、计算应纳税额，并进行税款的缴纳；政府征税的无偿性着重考虑税收收入实现的及时和确定，并对所得税的成本范围标准和支出范围进行限制；税法的固定性表现为在税收法律主义原则之下，税制要素确定，不需考虑适应不同经营环境和经营管理方式的个别企业揭示客观经营成果的需要。
企业经营的结果是市场竞争、经营管理的结果，对企业经营的核算应站在客观、公允的角度来加以确认和计量。
因此，企业依据会计准则对企业生产经营业务进行会计核算，应当一定程度表现出不确定性，从而会计准则与政府取得税收收入的目标有所偏离；同时，企业在进行会计处理时，按照谨慎性原则计提各项准备金，以防范潜在风险，保证企业的长期发展，从而在成本费用的确认时间及范围上与税收法规规定有所不同；此外，企业从自身的经营环境、对象、管理方式出发，在遵循会计准则的前提下制定企业会计制度，以灵活客观的反映经营成果，与税法确定性的原则相偏离。
这就造成了企业准则与税法矛盾的必然性。
（三）税法和会计的部分差异永久性存在从税法制度设计角度，税法与会计制度之间始终会保留一些固有的差异，这里包含以下几种情况：第一，符合具体税种计税原理。
在税收实体法对具体税种设计时，从某一税种的计税原理出发，对一部分经济事项的涉税要素进行特定列举，确定某一税种的税法要件，将与会计准则中相应要素有所区别。
比如，增值税征税范围确认中视同销售业务范围的列举，符合增值税对增值额征税的基本原理，这一符合增值税计税原理的征税范围的税法规定，即增值税销售范围的确认就有别于会计准则对销售确认要件的规定。
第二，符合税法固定性的形式特征。
为了保证国家税收利益，体现税收法律主义原则下课税要素明确的原则，税法对企业在税额计算过程中涉及的相关要素进行控制，形成税法和会计准则之间的差异。
形成这一类差异的主要原因是会计制度与税法规定目标不一致，税法是用来规范国家与纳税人之间的关系，表现税法的统一性和确定性。
如在对企业所得税收入范围和纳税义务实现时间的确认上，税法从确定性原则出发，进行了列举，并有别于会计准则。
第三，符合税法应具有防范功能的要求。
从维护国家整体利益，防止和减少制度性税收流失的角度，税收制度设计和制订应具有防范功能。
为了避免纳税人利用税法的漏空进行避税，税法制定了一些对会计核算结果进行调整的法规规定，形成税法与会计准则之间的差异。
比如，《税收征管法》和《企业所得税法》明确规定企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或所得额的，税务机关可以按照合理方法进行调整；再如尽管就企业经营行为来说企业的赞助支出有其合理性，但企业所得税对企业的赞助支出的扣除进行了限制，因为如果税法不设置必要的限制，就可能会被企业利用作转移利润的手段，企业通过向关联企业、关联利益者进行赞助，侵蚀所得税税基。
第四，符合社会道德标准的税法控制。
企业发生的因违法性支出（如贿赂性支出）、违法性经营活动而承受政府部门的行政罚款和司法部门的罚金在企业所得税确认为扣除项目的控制。
企业的财务会计可以作为损失列支，而税法不允许在所得税前列支。
这是因为税法虽然不是直接用来规范人们生产经营行为的法规，但一个国家的法律体系所倡导的社会道德风尚、所崇尚的社会道德标准应该是统一的。
而一个国家、一个时代的主流道德必然反映在各有关法规中，税法需要与国家其他法规对社会行为的导向保持一致。
二、税法和会计准则的联系表现为两者的协调税法和会计的协调表现为在税法和会计必然存在差异的前提下，尽可能减少税法和会计之间的差异。
税法和会计的协调主要基于以下需要。
（一）税法与会计的协调体现全球经济一体化基本发展趋势从全球经济一体化背景角度分析，全球经济一体化进程中，一国制度的简便易行。
可以为企业占领市场、吸引外资提供良好的外部环境。
我国的企业会计准则与税法也不例外，它们都是我国经济法制度体系的组成部分。
世界经济一体化趋势和我国加入WTO，对企业会计准则和税法提出了挑战和更高的要求。
我国的会计标准就基本方面必须与国际会计惯例一致，使外国投资者更好地了解我国企业的财务状况、经营成果和发展潜力，同时有利于我国企业在国际资本市场筹资；同时，税收制度必须贯彻公平、效率的原则，为中外投资者创造一个公平的竞争环境，既要保障国家的财政收入，又要使企业的税负适度，促进企业发展。
纵观世界各国，都存在会计制度与税收制度的矛盾，只是程度大小不同而已，各国也都在努力缩小这种差距，我们也应该顺应这种潮流，努力缩小二者差距。
（二）税法与会计的协调可以减少制度性税收流失从宏观角度分析，同一类别制度的相对同一性是减少效率损失的关键。
由于企业会计准则和税法同属于经济法的范畴，都和企业日常经营业务有关，会计准则和税法具有相对同一的前提条件。
因此，在实践中应该使制度尽可能同一（这里的同一是指相对于同一事物的规定应该是一致的），降低效率损失。
这里的效率损失指的是制度效率产生的损失，进而反映出经济效率的衰减，表现为如果在既有会计准则的前提下，税制设计得过于复杂，会计和税法的差异过大，将导致纳税人进行税款缴纳和税务部门在税款征收时，由于对复杂的税制无法准确理解和操作，造成税款缴纳和征收错误。
因此，在税收制度设计时只有减少会计准则和税法的差异，才能降低纳税人无知性不遵从，减少制度性税收流失和税收效率的损失。
（三）税法与会计的协调可以降低税收成本从税务部门税收征管和企业经营管理角度，税法与会计的协调，将降低税收成本。
税法和会计准则的协调可以减少纳税人纳税成本和利益损失。
对纳税人而言，企业所得税制度与会计准则的差异过大，将增加纳税人的纳税成本和利益损失。
其一，在纳税人的经营活动过程中，企业会计制度在日常核算时处于核心地位，而税收制度在涉税业务中与企业会计制度多有交叉，纳税人在经济事项发生时，要按照会计准则的要求进行会计核算；进行涉税业务处理时，要按照税法的规定对会计和税法的差异进行调整，这就增加了财务核算成本和涉税业务核算成本。
其二，在实际业务处理时，纳税人由于对会计准则和税法的认识和操作错误，会形成纳税人无知性不遵从，从而面临着缴纳税收滞纳金或者被处罚的风险，增加纳税人利益损失。
税法和会计准则的协调可以降低税务部门征税成本。
对税务部门而言，税法与企业会计准则差异过大，加大税务部门和纳税人之间对纳税人经营信息掌握的不对称，造成税务部门的征收成本增加。
（四）税法与会计的协调表现为税收实体法建立在现行会计体系的基础上从税收实体法的制度设计角度，税法与会计的协调表现为我国现行开征的税种的税制设计是建立在我国现行会计准则的基础上，最为典型的税种为企业所得税。
《企业所得税法》第二十一条规定：“ 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
” 在计算企业所得税应纳税所得额时，此项企业所得税法规定的基本含义包括：其一，企业会计处理与企业所得税法规的规定不一致的，应当依照企业所得税法规的规定计算；其二，企业会计处理与企业所得税法规的规定一致的，以会计核算的结果为企业所得税相关业务处理的依据；其三，企业所得税法律、行政法规没有具体规定的业务，会计核算的结果为所得税相关业务处理的依据。
从税收实体法实际操作角度，税法与会计的协调表现为纳税人纳税义务的确定以会计核算为基础。
在税法的框架下，在涉税具体业务的处理时，相关信息及数据来源于企业会计核算的结果，而企业会计核算是依据会计准则进行的。
第二部分企业所得税收入与会计相关业务比较分析企业日常经济业务形成的收入或收益的确认和计量，是企业会计核算和企业所得税收入业务的重要内容。
现行企业所得税法规对所得税收入范围确认、收入的计量和收入确认的时间等要素，做出了明确的规定。
从企业会计核算的角度，在企业持续经营期间，使企业会计利润增加的业务，主要包括收入会计准则涉及的商品销售收入、提供劳务收入和让渡资产收入；除此之外还包括适用其他会计准则的长期股权投资、建造合同、租赁、原保险合同、再保险合同等形成的收入和收益；以及没有通过具体会计准则规范的利得。
企业所得税收入业务的处理及收入相关的纳税申报表附表的填报，必须在分析企业所得税法规中有关所得税收入的基本规定，以及会计准则中涉及的收入、收益及利得业务基本规定的基础上，对企业所得税收入业务与会计相关业务进行比较分析，确定收入业务所得税和会计的差异。
一、收入业务处理企业所得税和会计的一般关系（一）企业所得税和会计收入确认的原则不同1．会计收入的确认会计人员可以遵循会计准则进行职业判断企业收入会计准则中的收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量时才能予以确认。
收入会计准则对所规范的销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入的确认强调以下基本要素：（1）收入的金额能够可靠计量；（2）相关经济利益很可能流入企业；（3）相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。
对销售商品收入的确认同时强调：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出的商品实施有效控制。
除此之外，在其它会计准则中对会计形成收入和收益业务的确认要素做出了具体规定。
在上述会计准则的基本规定基础上，对企业经济业务是否确认为收入或者收益，会计人员依据会计准则可以进行职业判断。