营业收入及利润预测与计划教学(共48页)PPT课件

山东交通学院经济系 孙世荣
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所得税
征税范围 纳税义务人 应纳税额的计算 所得税的缴纳
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二、纳税筹划的概念与特点
纳税筹划的概念 纳税筹划的特点
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三、纳税筹划的目标
税收最小化 净利润最大化 企业价值最大化
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第三节 利润预测与计划
一、利润的构成 二、利润预测
本量利分析法
基本方程式 边际贡献方程式
相关比率法 因素测算法
三、利润计划
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本量利关系的表达
• 损益方程式
利润=销售收入-总成本
=（单价-单位变动成本）×销售量-固定成本
• 边际贡献方程式
利润=销售收入×边际贡献率-固定成本
• 本量利图
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一、有关利润的基本知识
1、利润总额
利润总 销额 售利 投润 资净收益 营业外收补 支贴 净收 额入
2、毛利润
毛利 销 润售-收 销入 售成本
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有关利润的基本知识
边际贡献 产 率 边品际销贡售献 收 10入 % 0 边际贡献 变率动成本 1率
边际贡献率有单位和总额两种形式， 多品种生产下，需计算综合边际贡献 率，用销售收入比重作为权数
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本量利分析的基本原理
第三步：确定保本点的销售量和销售额 保本点（Break-even Point）
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有关利润的基本知识
10、期间费用 包括、管理费用、财务费用和营业费用
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二、本量利分析的基本原理
1、本量利分析法 是成本、业务量和利润分析的简称 2、涉及的因素 成本、销售量、单价和利润
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物或货币，以取得财政收入的一种手段。
税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
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流转税
增值税
概念
征税范围
一般纳税人与小规模纳税人
进项税额与销项税额
消费税
征税范围
计税方法
营业税
征税范围
计税方法
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7、产品销售利润
产品销售 产 利品 润销售-产 净品 利销 润售 产品销售税金及附
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有关利润的基本知识
8、其他销售利润
其他销其 售他 利销 润 -其 售他 收业 入务
9、产品销售净收入
产品销售 产 净 品 收 销 入 -销 售售 收退 入回 -销售-折 销扣 售折让
第十三章 收益管理
第一节 营业收入 第二节 税金与纳税筹划 第三节 利润预测与计划
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第一节 营业收入
营业收入管理的意义与要求 构成与影响因素 预测（销售预测）的方法 计划编制 控制
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一、营业收入管理的意义和要求
（一）意义
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四、营业收入的控制
实施销售计划 做好售后服务 及时办理结算，加快货款回收 销售信息反馈与分析
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第二节 税金与纳税筹划
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一、税收概述
税收概念—是国家凭借政治力量，无偿的征收实
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四、纳税筹划的原则
合规性原则 稳健性原则 综合性原则 成本效益原则
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五、纳税筹划的方法
税收减免筹划方法 税收退回筹划方法 税率差异筹划方法 税收递延筹划方法
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本量利分析的基本原理
4、安全边际（Margin of Safety）
指实际或预计销售量（额）超过保本销 售量（额）的差异数。该指标反映实际 或预计销售量（额）的安全程度，该指 标越大说明企业的经营就越安全。
5、安全边际率
安全边际量（额）除以实际或预计销售 量（额）
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营业收入的预测
判断分析法
意见汇集法 专家判断法
专家个人意见集合法 专家小组法 德尔菲法
调查分析法 趋势分析法 因果分析法
Y=a+bx
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趋势分析法
简单平均法 移动平均法 加权平均法 指数平滑法 季节预测法
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营业收入是企业补偿生产经营耗费的资金来源 营业收入是企业的主要经营成果，是利润的重要保障 营业收入是企业现金流入量的重要组成部分
（二）要求
加强对市场的预测分析，调整企业的经营战略 根据市场预测，制定生产经营计划，组织生产，保障
收入 积极处理好生产经营中存在的各种问题，提高企业的
经济效益
3、息税前利润 息税前 税利 后 所 润 利 得 利 润 税 息
4、税前利润 税前利 息润 税前 -利利 息润 费
5、税后利润 税后利 税润 前-所 利得 润税
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有关利润的基本知识
6、销售利润 销售利 产润 品销售 其利 他润 业务利
管理费 财用 务费 营用 业费
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二、营业收入的构成与影响因素
（一）营业收入的构成
产品销售收入 其他业务收入
（二）影响因素
价格与销量 销售退回 பைடு நூலகம்售折让 销售折扣
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三、营业收入的预测
营业收入的预测
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本量利分析的基本原理
3、本量利分析的基本步骤 第一步：划分固定成本和变动成本 第二步：计算产品的边际贡献
边际贡献 产品销售收 -产入品变动成本 两种表现方式： 边际贡献总额和际单贡位献边
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本量利分析的基本原理
边际贡献率