自考中国税制考前复习重点
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001461110中国税制
1.税收“三性”中的核心特征是什么?
税收的“三性”是个完整的整体,其中其
核心特征是无偿性。
2.简述税收的含义?
税收作为一种财政收入,在社会再生产的
总过程中,是一个分配过程.
3.征税权利主体是什么?
征税权利主体是指征税方。
4.简述我国税法的分类?
我国税法分为税收法律、税收法规和规章。5.税收法律关系的保护对权利主体双方而
言是否对等?
税收法律关系的保护对权利主体双方而言
是对等的。
6.什么是偷税?
纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁
账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者
不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申
报的手段,不缴或少缴税款的,是偷税。
7.什么是抗税?
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税。
8.国家征税行使的是一种什么权利?
国家征税行使的是一种政治权力。
9.委托代征权是否属于纳税人的权利?
委托代征权不属于纳税人的权利.
10.税收征缴采取方式的是什么?
税收征缴采取方式的是强制征收。
11.税收财政职能的特点有哪些?
税收财政职能的特点有:适应范围广泛性
;取得收入的及时性;征收数额的稳定性12.税收对经济发展落后地区实行什么措施
,体现的是经济职能?
税收对经济发展落后地区实行低税或补助
,体现的是一种经济职能.
13简述税收的三个形式特征?
⒈税收的强制性,是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力,具体表现
在税收是以国家法律的形式规定的,税法
作为国家法律的组成部分,任何单位和个
人都必须遵守。⒉税收的无偿性,是指在具体征税过程中,国家征税后
税款即为国家所有,不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的,从财政活动
的整体来看,税收最终通过政府提供公共
产品等方式用之于纳税人,体现了税收取
之于民、用之于民的本质。就某一具体的
纳税人来说,其所缴纳的税款与其消费的
公共产品中的价格并不一定是相等的。⒊税收的固定性,是指税收是国家按照法律
规定的标准向纳税人征收的,具有事前规
定的特征,任何单位和个人都不能随意改
变。
14简述税收“三性”的关系?
⑴三性”特征是税收本身所固有的特征
,是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵偿性是税收的本质和体现,是“三性”
的核心,是由财政支出的无偿性决定的。
⑶制性是无偿性的必然要求,是实现无
偿性、固定性的保证。
⑷定性是强制性的必然结果。
⑸收的“三性”特征相互依存,缺一不
可,是区别于非税的重要依据。
15税收法律关系的保护对权利主体双方而
言是对等的,但其权利义务是否对等?
税收法律关系的保护对权利主体双方而言是
对等的,但其权利义务是不对等的。
16税收职能中,最首要的、基本的职能是
什么?
税收职能中,财政职能是最首要的、基本
的职能。
17简述税制要素与税收分类?
税制要素是指构成一国税制的基本要素,
尤其是构成税种的基本元素,也是进行税收
理论分析和税收设计的基本工具。它包括
纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环
节、纳税期限、减税免税、违章处理等,
其中纳税人、课税对象和税率为税收制度
的基本因素。任何税种如果缺少这三个要
素中的某一个,均不能成立。税收分类是
按一定标准对各种税收进行的分类,一个
国家的税收体系通常是由许多不同的税种
构成的。每个税种都具有自身的特点和功
能。
18什么是计税依据?
计税依据是指征税对象的计量单位和征收
标准。
19从价计征的税收,计税依据也称为什么
?
计税金额
20在税法构成要素中,衡量税负轻重与否
的重要标志是什么?
税率
21最能体现公平税负原则的税率是什么?
超额累进税率
22简述税收要素的构成?
税收要素的构成:包括征税对象、纳税人、
税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。
23什么是超额累进税率?
累进税率是随征税对象数额的增大而提
高的税率。超额累进税率是把征税对象
划分为若干等级,对每个等级部分分别
规定相应税率,分别计算税额,各级税
额之和为应纳税额。
按超额累进税率计算的应纳税额等于按
全额累进税率计算的税额-速算扣除数
24简述税负转嫁的概念及其形式?
税负转嫁是指商品交换过程中,纳税人通
过提高销售价格或压低购进价格的方法,
将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济
现象。一般包括前转和后转两种基本形式
25什么是间接税?
是指纳税义务人不是税收的实际负担人,
纳税义务人能够用提高价格或提高收费标
准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。
26对收益额课税,税负不能转嫁,属于哪
类税?
直接税
27用于区别不同税种的主要标志是什么?
征税对象
28根据税负是否可以转嫁,我国现行税收
可分为什么?
直接税和间接税
29简述起征点和免征额的区别和联系?
起征点不等于免税,起征点是对征税对象应
当征税的数量界限。征税对象达不到起征点
的不征税,达到并超过起征点,按全部数额
征税。免税是对纳税人按税法规定应纳的税
额不予征收。两者的区别是:起征点是不需
要纳税,即没纳税义务;免税是应该纳税而
国家减免,有纳税义务而不需要实际交纳,
其法律性质是不同的。两者的法律地位也不
同,由于起征点是决定是否具有纳税义务,
所以一般只有国务院才能设立起征点,而免
税则根据国务院的授权税务总局也可以免税。
起征点是不到不征,达到或者超过全额征收;
免征额是不到不征,达到的就其超过部分征收。
30什么是税收实体法?
税收实体法是规定税收法律关系主体的实体
权利、义务的法律规范的总称。其主要内容
包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目
、税率、减免税等,是国家向纳税人行使征
税权和纳税人负担纳税义务的要件,只有具
备这些要件时,纳税人才负有纳税义务,国
家才能向纳税人征税。
31简述税制原则?
税制原则即税制建立原则,是一个国家在设
计税收制度时应遵循的基本准则,它是判断税