财政学：税收制度单元习题与答案

一、单选题

1、消费型增值税的特点是（）

A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

B、不允许扣除任何外购固定资产的价款

C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D、以上都不是

正确答案：A

2、从理论上讲，增值税中的增值额是指（）

A、V部分

B、M部分

C、C+V+M部分

D、V+M部分

正确答案：D

3、一种税区别于另一种税的主要标志是（）

A、纳税人

B、课税对象

C、税目

D、税率

正确答案：B

4、目前我国税收制度中，最大的税率是（）

A、流转税类

B、收益税类

C、资源税类

D、所得税类

正确答案：A

5、我国增值税的计征方法是（）

A、加法

B、实耗扣税法

C、购进扣税法

D、累计法

正确答案：C

6、税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（）

A、纳税人

B、负税人

C、扣缴人

D、缴款人

正确答案：A

7、在下列税种中属于对行为课税的税种是（）

A、增值税

B、消费税

C、证券交易税

D、所得税

正确答案：C

8、税收制度的纳税客体是（）

A、纳税人

B、征税对象

C、纳税期限

D、税率

正确答案：B

9、现行增值税是按_________设计税目和税率的。（）

A、行业

B、产品

C、地区

D、纳税人性质

正确答案：B

10、我国消费税采用__________税率。（）

A、定额税率

B、累进税率

C、超额累进税率

D、比例税率和定额税率

正确答案：D

11、在税制要素中，决定纳税人负担水平高低的最主要要素是（）

A、税率

B、超征点和负征额

C、减负税

D、附加和加成

正确答案：A

12、简化税制的实质是（）

A、简化合并税种

B、简化征收环节

C、优化税制结构

D、提高税收效率

正确答案：C

13、消费税的征收环节是（）

A、在零售环节

B、在批发环节

C、既可在零售环节，更多在产制环节

D、既可在生产制环节，更多在零售环节

正确答案：C

14、企业所得税规定，不征税收入是（）

A、接受捐赠收入

B、利息收入

C、提供劳务收入

D、财政拨款

正确答案：D

15、对所得的征税于1798年创始于（）

A、法国

B、英国

C、美国

D、德国

正确答案：B

16、外商投资企业和外国企业所得税的课税对象是（）

A、利息所得

B、生产所得

C、生产经营所得和其他所得

D、纳税人的全部收益

正确答案：C

17、某企业年应纳税所得额为70000元，其应纳的企业所得税税额是（）

A、18900

B、23100

C、12600

D、13200

正确答案：A

18、税收制度的中心环节是（）

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.纳税环节

正确答案：C

19、把税收分为直接税和间接税，是按_________分类。（）

A.课税对象的性质

B.税负能否转嫁

C.价税关系

D.计税标准

正确答案：B

20、允许将当期固定资产折旧从商品和劳务的销售额中予以扣除的增值税称为（）

A.生产型增值税

B.流通性增值税

C.收入型增值税

D.消费型增值税

正确答案：C

二、多选题

1、根据课税对象不同，税收可分为（）

A、财产税

B、所得税

C、商品税

D、行为税

正确答案：A、B、C、D

2、税收按计量标准分类可分为（）

A、价内税

B、价外税

C、从价税

D、从量税

正确答案：C、D

3、我国税制的流转税系中属价内税的税收有（）

A、增值税

B、关税

C、消费税

D、营业税

正确答案：B、C

4、增值税最大的特点是（）

A、不以商品流转金额为征税对象

B、不重复征税

C、按流转过程中的增值额征税

D、将国民收入作为征税对象

正确答案：B、C

5、我国消费税分别采用______________的计征方法。（）

A、从价定率

B、从量定额

C、从价定额

D、从量定率

正确答案：A、B

6、下列货物中征收消费税的有（）

A、金银首饰

B、汽车轮胎

C、啤酒

D、护肤护发用品

正确答案：A、B、C、D

7、下列属于流转税的有（）

A.增值税

B.盐税

C.关税

D.消费税

E.房产税

正确答案：A、D

8、下列属于消费税课税对象的有（）

A.烟

B.彩电

C.酒

D.空调器

E.化妆品

正确答案：C、E

9、下列属于企业所得税征税对象的有（）