内部审计培训系列课件PPT(共63页)

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内审部门文档
1、内审章程 2、内审制度 3、岗位及职责说明书 4、内审手册
内审概念
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年度审计计划
内审概念
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内审概念
单次审计作业流程
追踪审计
审计计划
审计方案的编辑、 审计通知书的发出
现场实施
报告传递
对前期审计报告 问题的确认
审计报告确认、 管理层简报发布
访谈实施、盘点以及 单据核对、退出会议
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风险 管理
内部 审计
内部审计：通过确认和咨询来 完善和优化风险管理和内部控 制。 主要方式：事后控制
内内部部控控制制
内控控制：为风险管理提供控制机 制，为内部审计提供了审计对象。 主要方式：事前控制
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内审概念
风险管理的职能
风险管理岗位：一般金融行业比较多，如保险、银行等。 1、保险业风险管理工作内容：确保客户保险索赔信息的真 实合理性。 2、银行业风险管理工作内容：确保信贷客户的资质的符合 性，定期确认客户信息。
建议： 1、建议掌握更多的证据，或在报告中披露无法获得有效证据。 拒绝在审计报告中出现模糊以及猜测的结论。
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内审概念
员工道德管理误区
1、在分子公司吃、喝、拿、要，接受特殊服务。 2、因为被审计部门已经说明整改了，就不反映在审计报告中。
建议： 1、拿人家手短，建议不吃、喝、拿、要，价值小的如公司的台 历或者小礼品可以取用。 2、考虑问题重要性，进行反映。
2、因为审计主管认为不重要或者被审计部门说这种是小事， 而放弃进一步的审计。
建议： 1、转变审计思路以及审计方向。将内部审计定位为咨询部门， 不参与到业务的实际运作中。
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内审概念
不恰当的高管人员上报机制
1、未能向高级管理层和审计委员会成员提供他们所需的信息。 有时是报告的出具时间不对，有时则是报告内容过于繁冗，或 者提供了错误的信息。
2、很多同行的报告，很多人在一个小问题上投入了大量的笔 墨，详细叙述了自己的调查经过，采用的审计方法，被审单位 的对此问题的认识和态度等等。
@小职员2010
内部审计培训系列
内部审计培训
目录
一、内审概念 二、内审常见误区 三、内审案例分享 四、交流互动
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内审概念
1百度文库
内审概念
一种独立、客观的 确认 和 咨询 活动，
旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统 的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治 理过程的效果，帮助组织实现其目标。
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内审概念
未能建立有效的人际网络
1、内审部的成员与公司其它同事以及公司以外其它人士之间 的交流和联系都非常匮乏。 2、对公司的新政策以及业务方向把握不准确。
建议： 1、强大的人际网络会给内审人员提供更多的信息，往往私下聊 几句，甚至抱怨几句都可能是审计线索。人与人的交流必然是信 息的交流，每个内审人都有自己的人际网络，这很重要。 2、及时的信息收集与沟通，往往能与被审计部门更容易沟通。
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内审概念
未能有效地进行内审宣传
1、之所以设置这个部门是上市需求，无法引起领导的关注。 2、被审计部门认为是刁难，影响部门运行，不配合审计工作。
建议： 1、首要是宣传给老板，引起其兴趣和重视。 2、其次，更多的审计部有着弱势思维，往往低调、神秘，外 人看来更多的是不透明，让人有些畏惧感。内审应要多向其他 部门宣传自己的定位和工作。
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内审概念
重复别人已完成的工作
1、并没有充分利用已有的资源，例如鉴证公司和人脉网络。错 误地认为有些风险不会对小型内审部门构成影响，而事实恰恰 相反。
2、往往陷入了一个角色的“陷阱”，成了“财务二部”“统计 部”，能够做出大量统计分析工作却不能利用其去挖掘事情的 原因和本来状态。领导层或老板看到的东西，往往是经营部门 说一遍，审计再说一遍。
个人理解在企业里面风险管理岗类似于： 1、采购环节的信用管理职能 2、销售环节的授权管理职能 3、投融资环节的可行分析及日常管理职能等
风险管理主要是做一个事中的监控的工作。
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审计部组建常见误区
1、部门人员聘用不当。 2、未能有效地进行内审宣传。 3、未能建立有效的人际网络。 4、重复别人已完成的工作。 5、不恰当的高管人员上报机制。
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内审概念
财务审计
舞弊审 计
审计 内容
运营审 计
信息系 统审计
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与外部审计的差异
1、两者的审计目标不同 2、业务范围不同 3、审计标准不同 4、专业胜任能力要求不同
外审解决的是：what 内审解决的是：what+why+how
内审概念
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内审概念
内部审计、风险管理、内部控制
风险管理：提供逻辑地 点以及发展方向 。 主要方式：事中控制
内部审计常见文档
1、审计通知书 2、审计方案 3、审计报告 4、管理层简报 5、审计追踪表 6、审计追踪报告
内审概念
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绩效考核指标-部门经理
1、财务指标 2、业务指标 3、人员发展指标 4、内部管理指标
内审概念
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审计经理KPI举例
内审概念
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审计经理KPI举例
内审概念
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绩效考核指标-部门专员
1、部门指标 2、通用指标
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内审常见误区
基本审计思路
1、与管理层确认一个标准：公司的规章制度、法律法规。 2、将实际业务情况与标准进行对比分析。 3、得出现状与标准的差异结论。
4、分析差异的影响及原因，提出初步改善建议。
5、与管理层或者决策层探讨事件的应对措施。
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内审常见误区
新人审计思路误区
1、按照审计手册或者审计部的其他审计人员的审计报告进行 照搬照抄，缺乏独立思考能力。
内审概念
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内审概念
部门人员聘用不当
1、对来自四大会计师事务所的人员趋之若鹜，但所聘请的 人却往往显得不够积极主动、过于以合规为导向，或经常 摆出专家的姿态。 2、以财务背景的人员为主，导致审计内容变成财务稽核。
建议： 1、以其服务过的类似职位以及拿得出手的内审业绩去主要衡 量人选。 2、如果证书与经验不能兼得，尽量选择经验，这样往往可以 降低用人成本和招聘风险。
内审概念
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审计专员KPI举例
内审概念
目录
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内审常见误区
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内审常见误区
常见审计思路的缺失：
1、对审计定位不准，未结合公司战略，审计方向倾向于sop 审计：管理层不感兴趣。 2、过于注重小问题，没有挖掘问题产生的根源：管理层不感 兴趣。 3、将猜测或者访谈的结果作为审计结论：审计部权威下降。 4、审计结论或者建议过于脱离实际业务，缺乏实际可操作性： 被审计部门鄙视。