纳税服务及礼仪知识

纳税服务及礼仪知识

1．纳税服务的内涵

纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。

2．纳税服务的宗旨

纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。

3．纳税服务的基本原则

树立平等理念、满足合理需求、坚持统筹协调、实现经济效能

4．纳税服务的三个平台：办税服务厅、税务网站和12366纳税服务热线

5．纳税服务的目标：始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从6．税务公开办税的内容

公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。

7.纳税服务的内容

税法宣传、纳税咨询、办税服务、纳税人权益保护、信用管理、社会协作

8.办税服务厅受理主要工作事项

税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，涉税审核（批）文书，税收咨询，办税辅导，税收资料发放。

9.办税服务厅窗口设置

办税服务厅设置申报纳税、发票管理、综合服务三类窗口。

10.申报纳税窗口主要工作事项

各税种的申报和审核事项；征收税款、滞纳金和罚款；减、免、退税申请；延期申报、延期缴纳税款申请；采集、审核和处理有关涉税数据。

11．申报纳税窗口服务要求

主动辅导：对办理涉税业务事项的纳税人主动给予辅导和指引，并遵守“一次性告知”制度。

认真审核：对办理涉税业务事项的纳税人，除审核其提交资料的齐全性、完整性外，符合要求的，予以受理；不符合要求的，应耐心解释，履行一次性告知制度。准确录入：准确及时录入受理的纳税人资料，按规定时限办结或传递下一办理环节。

及时回复：非当天办事项办结后，应将办理结果或批复及时通知纳税人。

12.发票管理窗口主要工作事项

企业发票领购资格和企业衔头发票印制申请，发票发售和代开，发票缴销、验旧、挂失等。

13．发票管理窗口服务要求

主动辅导：对办理发票业务事项的纳税人应知事项或可能发生的涉税事项主动给予辅导和指引，对常见问题给予温馨提醒，遵守“一次性告知”制度。

认真审核：对纳税人办理发票业务事项的纳税人，审核其提交资料的齐全性、完

整性、及时性；对纳税人提交资料是否符合文件规定进行审核，如申请票种是否超出经营范围；发售发票时是否存在欠税、未申报和涉税违章等系统提示；发票当月领购次数和数量、是否已达到核定每月最多领购次数和数量等。符合要求的，予以受理；不符合要求的，应耐心解释，履行一次性告知制度。

准确录入：准确及时录入受理的纳税人资料，按规定时限办结或传递下一办理环节。

及时回复：非现场办事项办结后，应将办理结果及时通知纳税人。

14.综合服务窗口主要工作事项

税务登记事项，开立或变更基本存款账户或者其他存款账户账号报告；有关税收证明等事项；涉税事项申请；纳税咨询与办税辅导。

15．综合服务窗口服务要求

主动辅导：对办理综合服务业务的纳税人应知事项或可能发生的涉税事项主动给予辅导和指引，对常见问题给予温馨提醒，按主动告知制度规定发放相关宣传资料，并遵守“一次性告知”制度。

认真审核：对办理综合服务业务的纳税人，除审核其提交资料的齐全性、完整性、逻辑性、及时性以外，还要对照现行文件依据，对纳税人提交资料是否符合文件规定进行审核，如开业登记管辖权限审核、法定代表人身份证号码审核、营业执照等证件原件与复印件核对；变更登记项目填写是否齐全，是否涉及行业、税种变更等内容；是否存在违章行为等。符合要求的，予以受理；不符合要求的，应耐心解释，履行一次性告知制度。

准确录入：准确及时录入受理的纳税人资料，按规定时限办结或传递下一办理环节。

依法办理：对应予以处罚的，应告知当事人给予行政处罚的事实、理由和依据，告知当事人依法享有的权利。对持有异议的纳税人，应耐心解释说明。

及时回复：非现场办事项办结后，应将办理结果或批复及时通知纳税人。16.如何加强税法宣传工作

(1)丰富税法宣传内容。根据纳税人对宣传内容的需求，以纳税知识、税收政策和征纳沟通渠道作为宣传重点，针对税收常识、办税流程、难点问题、典型案例等内容，制作丰富多样的税法宣传资料。

(2)优化税法宣传方式。根据纳税人对宣传方式的需求，明确内部服务平台和外部新闻传媒等各类宣传方式的适用范围。发挥互联网易于检索、信息量大的优势，加强互联网宣传；突出面对面税法培训辅导生动直观、易于沟通等特点，加强培训辅导宣传；推进税务部门与涉税中介机构、行业协会、社区、志愿者组织等社会组织的合作，加强社会化宣传。

(3)注重分类税法宣传。根据纳税人对税法宣传的不同需求，有针对性地提供分类宣传产品。通过税务网站、短信平台等途径，为纳税人提供个性化税法宣传订制服务。针对不同行业和不同经济类型，企业管理层、财务主管、办税人员等不同群体，涉税中介机构、行业协会、志愿者组织等不同组织，分别开展税法宣传。针对大、中、小学学生的不同接受能力，采取灵活多样的方式普及税法知识。针对纳税人对税法宣传的个性需求，积极发挥税收管理员、办税服务厅人员和税务稽查人员等直接接触纳税人的优势，有针对性地开展个性化分类宣传。

17.纳税咨询有哪些要求？

(1)提供多种选择。税务机关应当通过电话、网站、短信、传真、信函和面对面等多种方式为纳税人提供纳税咨询，积极推行网络在线咨询。