财政学课件第三讲

古典学派的财政思想：“廉价政府”
亚当·斯密的廉价政府论 斯密对国家的作用和政府的动机表示极大的怀疑，在其“自私的动机、私有的 企业、竞争的市场”这个自由制度的三要素基本之上，他规定了国家的三个任 务：提高分工程度；增加资本数量；改善资本用途。 由此，斯密认为有一只看不见的手在冥冥之中操纵着社会的运行，使得人人为 自己的经济活动最终产生一个大家都获利的社会结果，市场经济既然有如此神 妙的作用，对它的任何干预都是不可取的，不断增加国民财富的最好办法就是 给经济以完全的自由。 进而，斯密对政府的义务作了三点限制：保护社会，使之不受侵犯；保护社会 上的每个人，使之不受其他人侵犯；建设并维持某些公共事业及设施。政府只 要能像“守夜人”那样，防止外来侵略和维持国内治安就行了。 主要财政思想： 关于财政收入：按享受国家经费开支利益的大小和方向来筹集经 费。“谁受益谁负担”； 关于税收：“平等、确定、便利、最少征收费”原则。 关于公债：公债有害。公债实际上是将生产性资源转移到非生产 性资源； 关于财政支出：严格限制，厉行节约和“量入为出” ； 所以，廉价政府才是财政所要追求的最高目标。
薪酬啊薪酬
2011年，我国城镇居民人均可支配收入比上年名义增长14.1%，扣除价格 因素，实际增长8.4%，低于GDP增长率0.8个百分点。去年我国公共财政 收入10.37万亿元，增长24.8%，增幅分别是城镇居民人均可支配收入名 义增幅的1.76倍和农村居民人均纯收入名义增幅的1.39倍，而同期企业 收入增长幅度为20%左右，也远高于居民收入。（人社部：《2011年中国 薪酬报告》） “我国收入分配的政策措施并不科学。一方面，强调要较快增加居民收 入占国民收入的比重和劳动报酬占初次分配的比重，另一方面，又在强 调人工成本上涨压力过大，影响了我国竞争力和企业发展，提出有效控 制人工成本的过快增长。”；“国家和企业把收入的大头拿走了，劳动 者个人的收入就会不断减少，使他们无法纳入良性消费的轨道，社会再 生产的生产、交换、分配、消费的环节就会发生断裂，经济运行必然出 现危机。”（人社部：马小林） 资料来源：耿雁冰：《居民收入增长垫底国民经济收入》，载《21世纪 经济报道》，2012-9-18（3）。
第三讲 财政理论
四川大学经济学院 路征
财政理论的起源
早在17、18世纪，在重商主义的影响下，德国官房学派就以国库行政为中心，讨论租税征收和 费用管理的方法，这可以说是财政学的原始形式。德国官房学派，又称计臣学派。Kamera一词 出自拉丁语，就是房屋的意思，亦是指国王贮藏私产之所在，继则用以指国库或国王的会计 室。德国各大学设有官房学，培养经济、行政和财政人才，专门研究官房学的人，就称为官房 学派。（河北大学财政系主编《财政学前沿理论》）
鉴于一般公民主要基于当下经济表现做出调整，因而采用名义GDP增长率而非实际增长 率与离婚率进行对比。数据来源：美国经济分析局和美国国家重要统计数据系统。
GDP growth rate(GDP percent change based on current dollars,left axis)
6.5
24.0
离婚与经济增长
分析认为：经济下 滑生活压力加大， 导致家庭关系紧张， 夫妻易离婚。“夫 妻本是同林鸟，大 难临头各自飞”， 经济危机在一定程 度上成了婚姻的试 金石，建立在经济 基础之上的婚姻终 究会在经济危机中 崩塌。 来源：网易女人
离婚与经济增长
29.0
结论：经济萧条导致离婚率上升只是短期表现；长 期来看，经济形势似乎与离婚率成正相关关系。正 所谓，“有难同当易，有福同享难”！
法国重农学派提倡简化税制，主张以“纯产品”理论为基础的单一税制——地租税，但还没有 财政学体系。重农学派提出了废除其他赋税只征收一种单一地租税的主张。他们认为 “纯产 品”是赋税唯一可能的来源。“纯产品”归结为地租，于是地租就是唯一能负税的收入。在复 合税制下，赋税的负担即使不直接加在地租上，也会通过转嫁间接地归于地主。因此不如直截 了当地取消一切杂税，改而征收单一地租税。 现代经济学创始人亚当· 斯密在《国民财富的性质和原因的研究》第5 篇《论君主或国家的收 入》中专门讨论了国家财政问题，包括国家经费（国防费、司法经费、公共工程和公共机关的 费用），其收入源泉（各种赋税和公债）以及征税的原则方法等。
古典学派的财政理论（续）
大卫·李嘉图和约翰·穆勒的财政理论 大卫·李嘉图在《政治经济学及赋税原理》中有10章论赋税，在《基金制度论》中 讨论了公债。约翰·穆勒的《政治经济学原理》第5 篇的标题是《政府的影响》， 有7章讨论财政，尤其是租税与公债。 李嘉图基于经济自由主义思想，认为政府的支出大部分属于非生产消费，应该限制 政府的活动范围，减轻税负对经济增长是必要的。 穆勒的政府职能理论与其他古典经济学家的观点有所不同，是以便利原则为宗旨， 认为只将保护人民不受侵扰作为政府职能是不够的，还应包括公共事业的经营等其 他职能。此外，穆勒第一次根据税收的经济性质及其转嫁和归宿状况，将税收划分 为直接税和间接税。 萨伊的财税理论 法国经济学家萨伊的《政治经济学概论》分为财富的生产、分配和消费三部分，第 三篇《财富的消费》阐述了萨伊的财政思想。 他认为政府消费带来财富损耗，只有当这种消费能够给社会带来相当利益时才是正 当的，所以，政府应当权衡其消费与所预期的社会收益比。 他主张政府职能应压缩到最低限度，支出限于民政与司法费、军费、公共教育、公 共慈善机关费用、公共建筑与工程费用。萨伊的税收转嫁理论通过对商品供求关系 和价格变量的定量分析，从供需弹性变化的角度说明税收转嫁的方向、数量和最终 归宿，首次创立了税收转嫁与归宿的供求弹性学说。
“修善主义”的各种财政思想
一直到20世纪70年代的40余年中，凯恩斯主义一直在西方经济 理论中占据支配地位，但在这40余年中，“干预”者与“自 由”者之间的争论一直没有停止，大部分学者在纠结“谁对谁 错”，他们一直在分析“自由”主义和“干预主义”的不足， 致力于修补和完善自己坚持的不完美的信念。 20世纪70年代出现的“滞涨”，凯恩斯主义没有开出有效的药 方，使占据支配地位40余年的干预主义思想受到挑战。新的危 机为“潜伏”40余年的“纠结者们”提供机会，从而又出现了 各种新的学派，他们有点是对自由主义思想的完善，有的是对 凯恩斯干预主义思想的完善，有的又试图开辟第三条道路。尽 管观点略有差异，但这些学派具有共同特征，即充分吸收各派 思想，对自己坚信的理念进行修补。 学界对20世纪70年代后庞杂的理论没有统一的称呼，在此斗胆 暂称“修善主义”，即对之前思想的修补和完善。
新古典学派的财政思想：“最小干预”
基于劳动价值论的古典财政学认为, 只有劳动才创造价值, 政府部门的活 动是非生产性的,因而无法解释政府干预经济的行为以及政府与市场之间 的矛盾如何协调的问题。 在19 世纪70 年代的“边际革命”中、, 边际主义学者对古典学派的方法 和理论加以修改或否定, 采用边际分析方法阐述和解决经济问题。1890 年, 马歇尔 出版了《经济学原理》, 拓宽了斯密经济学的研究范围, 指 出用于满足人们消费需求的劳务也是有价值的, 也是“ 生产性”的, 从而 将斯密的市场经济扩大到非物质生产领域。他采用局部均衡分析方法研究 了税负的转嫁与归宿问题, 奠定了这方面的实证研究基础, 使财政学研究 走上可验证的轨道, 这一时期的财政学研究也因此而被称为新古典财政 学。（均衡价格理论就是马歇尔提出的，加上边际效用理论，构成微观经 济学的核心内容） 马歇尔还提出了税收中心理论，即要使征税产生的超额负担最小化（边际 思想），即尽量减少税收对市场经济正常运行的影响, 。 马歇尔的学生庇古( Arthur C. Pigou) 创立了福利经济学, 他认为，政府可 以通过征税或给予财政补贴的方法来弥补市场缺陷，因为根据福利经济学 第二定理，对初始分配进行调节后，完美的市场机制仍然能实现帕累托最 优资源配置。 庇古提出了税收最小牺牲原则，即所有纳税的社会成员边际牺牲均等，以 达到总牺牲最小化。
Divorce Rate（Divorces per 1000 population,right axis ） GDP Growth Trends
5.5
19.0
ห้องสมุดไป่ตู้4.5
14.0
3.5
9.0
2.5
4.0
1.5
-1.0
0.5
2008 2006 2004 2002 2000 1998 1996 1994 1992 1990 1988 1986 1984 1982 1980 1978 1976 1974 1972 1970 1968 1966 1964 1962 1960 1958 1956 1954 1952 1950 1948 1946 1944 1942 1940
因此，恩格斯曾指出“他（指亚当· 斯密）在1776年发表了自己关于国家财富的本质和成因的著 作，从而创立了财政学。”（吴红卫，2003）
1892年，英国经济学家巴斯塔布尔(Bastable，C.F.) 出版的《公共财政》（Public Finance）一 书，标志着财政学作为一门独立完整的科学体系正式出现（张美芳，2004，p.12）。也有人认 为，德国历史学派经济学家阿道夫· 瓦格纳( Adolph W agner)在1872年出版的《财政学》 标志着 现代财政学作为一门独立学科的诞生（谷成，2011），但这本书只完成四卷，且历史学派在当 时并不是主流经济学派。
凯恩斯主义的财政理论——“干预有理”
20世纪30年代的世界经济危机导致了西方经济学说的一次重大转变，即占 统治地位一百多年的斯密自由市场经营论为中心的经济自由主义学说让位 于凯恩斯的经济干预主义，财政学也因此在资产阶级经济学体系中占据了 显赫的位置。 虽然凯恩斯总体上认为自由市场制度是一个有效的机制，它能保证个人自 由并激发个人释放其创造性，但他认为市场本身存在缺点，只有扩大政府 机能才能改正市场缺点，以保持市场经济的正常运转。 因此，凯恩斯认为，如果政府不加干预就等于听任有效需求不足的继续存 在，就等于听任失业与经济危机的继续存在，他认为财政支出直接就可以 形成社会有效需求，弥补自由市场的有效需求不足。 凯恩斯首次系统地论证了财政赤字的经济合理性，冲击了古典的“量入为 出”原则。关于财政支出，他在卡恩的“乘数理论”基础上，论证了政府 投资具有“倍数”扩张社会总需求的作用，力主政府负起直接投资之责。 由于凯恩斯主义强调财政的作用，人们通常对他及其信奉者的理论冠以 “财政学派”的名称，一直到70年代。 总结起来，凯恩斯主义认为：一切以国民经济稳定发展、维护价格平稳和 实现充分就业为目标，财政应该因此而发挥应有的作用。为了实现这些目 标，扩张财政支出、举债、财政直接投资都是合理的。
《全球竞争力报告2012-2013》，Word Economic Forum: http://www.weforum.org/issues
世界经济论坛5日向全球发布《2012-2013年全球竞争力报告》，瑞 士连续四年拔得头筹，成为全球最具竞争力国家。新加坡位居第二， 中国香港排名第九，日本排名第十位。 中国今年下降了3个位次，排在第29位。但在“金砖四国”(中国、 印度、俄罗斯、巴西)中，中国的表现仍最为出色。在剩下的三个金 砖国家中，巴西的排名上升至48位，印度下降3位，位列第59名，俄 罗斯的排名也下降至67位。 亚洲发展中国家的表现参差不齐。在144个经济体的排名榜单中，几 乎各个档位都有亚洲国家的身影。其中，马来西亚排名第24位，在 亚洲发展中经济体中位列前茅。菲律宾上升10位至第65名，柬埔寨 跃升13位至第85名。但与此同时，越南下降10位居第75名，位于118 名的孟加拉国和124名的巴基斯坦更是遥遥落后。 美国整体竞争力分数本次虽然有所增长，但在连续第4年下滑后，其 排名已降至第7名。报告认为，除了宏观经济越来越脆弱之外，美国 制度环境的某些方面继续让商界领导者感到担忧，其中最突出的是 公众对政客的信任度较低，以及政府效率明显低下。但积极的一面 是：美国仍是全球创新强国，市场运作依然高效。（周锐 ：《最新 “全球竞争力报告”出炉 中国下降3位至29位》，中国新闻网。）