9大服务外包税收优惠政策

业额。
— ——摘自财税[2000]125 号《财政部、国 家税务总局关于调整住房租赁市场税收政 策 的 通 知 》、财 税[2003]16 号 《 财 政 部 、 国 家 税务总局关于营业税若干政策问题的通知》
第二类 支持筹资融资
５．对为服务外包企业筹资 而建立的纳入全国试点 范围的非营利性中小企业信用担 保、再担保机构按地市级以上人民 政府规定的标准取得的信用担保 或再担保业务收入（不包括信用评 级、咨询、培训等收入），自主管税 务机关办理免税手续之日起，３ 年 内免征营业税。
—— —摘 自 国 税 发 〔2008〕116 号 《 国 家 税务总局关于印发企业研究开发费用税前 扣除管理办法（试行）》的通知
４．服务外包企业按照政府 规定价格向职工出租的 单位自有住房，免征营业税。服务 外包企业销售或转让其购置的不 动产或受让的土地使用权，以全部 收入减去不动产或土地使用权的 购置或受让原价后的余额为营业 额。服务外包企业销售或转让抵债 所得的不动产、土地使用权的，以 全部收入减去抵债时该项不动产 或土地使用权作价后的余额为营
２．缴纳城镇土地使用税确 有困难的服务外包企 业，经地税机关审核批准后，可减 征或免征城镇土地使用税。缴纳房 产税确有困难的中小企业，可向 市、县人民政府提出申请减免房产 税的照顾。
— ——摘 自 《 城 镇 土 地 使 用 税 暂 行 条 例》、《房产税暂行条例》
３．服务外包企业在一个纳 税年度实际发生的下列 技术开发费项目，包括新产品设计 费、新工艺规程制定费以及与研发 活动直接相关的技术图书资料费、 资料翻译费；从事研发活动直接消 耗 的 材 料 、燃 料 和 动 力 费 用 ；在 职 直接从事研发活动人员的工资、薪 金、奖金、津贴、补贴；专门用于研 发活动的仪器、设备的折旧费或租
财经资讯
中国部分软件外包上市公司数据统计表
公司名称
上市时间
融资额度
市值
员工人数 (以可查最近 公开数目为准)
东南融通(中国)系统工程有限公司 2007年美国纽交所
1.06 亿美元
17亿 美 元
东软集团股份有限公司
2007年 1 月中国上交所
174.20 亿元人民币
海辉软件(国际)集团公司
2010年 7 月美国纽交所
赁费；专门用于研发活动的软件、 专利权、非专利技术等无形资产的 摊销费用；专门用于中间试验和产 品试制的模具、工艺装备开发及制 造费；勘探开发技术的现场试验 费；研发成果的论证、评审、验收费 用，在按规定实行 １００％扣除基础 上，允许再按当年实际发生额的 ５０％ 在 企 业 所 得 税 税 前 加 计 扣 除 。 企业年度实际发生的技术开发费 当年不足抵扣的部分，可在以后年 度企业所得税应纳税所得额中结 转抵扣，抵扣的期限最长不得超过 ５ 年。
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2010.11
Trade in Service 服务贸易
费用的 ５０％加计扣除；形成无形资产 的，按照无形资产成本的 １５０％摊销。
— — — 摘 自 《企 业 所 得 税 法 》、 《 企 业 所 得 税法实施条例》
７．鼓励服务外包企业技术 转让。对服务外包企业 从事技术转让、技术开发业务和与 之相关的技术咨询、技术服务业务 取得的收入，免征营业税。对服务 外包企业的技术转让所得，在一个 纳税年度内不超过 ５００ 万元的部 分，免征企业所得税；超过 ５００ 万 元的部分，减半征收企业所得税。
如当年未享受免税优惠的，减按 １０％的税率征收企业所得税。软件 生产企业实行增值税即征即退政 策所退还的税款，不作为企业所得 税应税收入，不予征收企业所得 税。
—— —摘自财税[2008]1 号《财政部、国家税 务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》
第四类 鼓励进行产权重组
９．对 服 务 外 包 企 业 在 合 并、分立、兼并过程中发
—— —摘 自 财 税 字[1999]273 号 《中 共 中央、国务院关于加强技术创新、发展高科 技 、实 现 产 业 化 的 决 定 有 关 税 收 问 题 》;《企 业所得税法》、《企业所得税法实施条例》
８．支持创办服务外包软 件企业。对我国境内 新办软件生产企业经认定后，自 获利年度起，第一年和第二年免 征企业所得税，第三年至第五年 减半征收企业所得税。对国家规 划布局内的重点软件生产企业，
191 号） End
【相关数据】
据商务部统计数据显示，近年来，我国服务外包行业的发展显示出巨大潜力。 我 国正在成为跨国公司外包主要目的地。 ２００９ 年，我国共签订服务外包合同 ６０ ２４７ 份，同比增长 １４２．６％，协议金额 ２００．１ 亿美元，同比增长 １８５．６％，执行金额 １３８．４ 亿 美元。 今年第一季度，我国共签订服务外包合同 １３ ５１３ 份，同比增长 ４２．７５％；合同 金额为 ３６．９ 亿美元，同比增长 ４６．５５％；执行金额 ２８．８ 亿美元，同比增长 ６５．３５％。 其 中，离岸外包合同金额为 ２２．９ 亿美元，同比增长 １４．３５％；执行金额 １７．８ 亿美元，同 比增长 ２８．８１％。 信息技术外包（ＩＴＯ）依然是主要外包方式，合同金额为 ２１．６ 亿美 元，占总额的 ５８．５％。
7 400 万美元
3.2 亿美元
文思创新软件技术有限公司
2007年 12 月美国纽交所 净融资额 4 580 万美元
10.4 亿美元
中软国际有限公司
2003年 香 港
15.3 亿港元
柯莱特信息系统有限公司
2010年 7 月美国纽交所
1.47 亿美元
10.8 美元/股
浙大网新科技股份有限公司
1997年 上 交 所
53.58 亿人民币
中讯软件集团股份有限公司
2004年 5 月香港
源自文库
13.3 亿港元
4 000 人 17 000 人
9 200 人 9 000 人 2 800 人 4 000 人 3 012 人
kjxh.mofcom.gov.cn
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服务贸易 Trade in Service
【资料汇总】
9大服务外包税收优惠政策
第一类 扶持服务外包企业
１．对服务外包企业从事国 家非限制和禁止行业， 并且年度应纳税所得额不超过 ３０ 万元，从业人数不超过 ８０ 人，资产 总额不超过 １ ０００ 万元，减按 ２０％ 的优惠税率征收企业所得税。
—— —摘自 《企业所得税法》、《企业所得 税法实施条例》
— ——摘 自 国 税 发[2001]37 号 《国 家 税 务 总局关于中小企业信用担保再担保机构免 征营业税的通知》
第三类 鼓励技术创新
６．鼓励服务外包企业加大 研发投入。服务外包企 业 为 开 发 新 技 术 、新 产 品 、新 工 艺 发生的研究开发费用，未形成无形 资产计入当期损益的，在按照规定 据实扣除的基础上，按照研究开发
生的土地使用权、不动产所有权的 转移行为，不征收营业税。对服务 外包企业以不动产或者无形资产 投资入股，参与接受投资方的利润 分配、共同承担投资风险的行为， 不征收营业税。对服务外包企业股 权转让不征收营业税。
—— —摘 自 《财 政 部 、国 税 总 局 关 于 股 权 转 让 有 关 营 业 税 问 题 的 通 知 》 （ 财 税 [2002]