纳税基础与实务机考期末考试答案

《纳税基础与实务》期末考试

一、单项选择

1 、下列不属于税收的基本特征的是（）。（难度系数：1.00）

A、强制性

B、无偿性

C、有偿性

D、固定性

参考答案：C

2 、下列不属于税收制度基本要素的是（）。（难度系数：1.00）

A、纳税人

B、纳税期限

C、税率

D、课税对象

参考答案：B

3 、销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额（）元（难度系数：1.00）

A、1500 – 3000

B、2000 – 5000

C、5000 – 20000

D、 10000 – 20000

参考答案：C

4 、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）（难度系数：1.00）

A、同类新金银首饰的销售价格

B、实际收取的含增值税的全部价款

C、实际收取的不含增值税的全部价款

D、同期新金银首饰的含税销售价格

参考答案：C

5 、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（）（难度系数：1.00）

A、（材料成本＋加工费）÷（1—消费税税率）

B、（成本＋利润）÷（1—消费税税率）

C、（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）

D、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）

参考答案：B

6、下列项目中，准予从营业税计税营业额中减去的是（）。（难度系数：1.00）

A、物业公司代收的水、电、气费

B、广告公司支付的灯箱广告制作费

C、贷款业务的利息支出

D、娱乐业收取的烟酒饮料费

参考答案：A

7、某生产企业在20X1年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（）万元。（难度系数：1.00）

A、300

B、180

C、120

D、 90

参考答案：D

8 、企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以按（）扣除。（难度系数：1.00）

A、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰

B、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10‰

C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰

D、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰

参考答案：C

9 、某公司本年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税（）万元。（难度系数：1.00）

A、0

B、9

C、18

D、 33

参考答案：B

10 、纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。（难度系数：1.00）

A、超过部分金额

B、扣除项目金额

C、取得收入全额

D、全部增值额

参考答案：D

二、判断

1 、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品需要缴纳增值税（难度系数：1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：B

2 、纳税人委托个人加工应税消费品一律于委托方收回后，在委托方所在地交纳消费税。（难度系数：1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：A

3、资源税采取从量定额和从价定率的办法征收。（难度系数：1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：A

4、稀土矿在资源税的税目中属于有色金属矿原矿类，采用与其他有色金属矿原矿一样的税额范围。（难度系数：1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：B

5 、城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。（难度系数：1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：A

三、简答

1 、

请对自己学习过程中以下各项给予客观评价和打分（总分40分）：

（1）学习参与度：评价个人学习计划的编制及执行和上课出勤情况（列出到课次数）；（8分）

（2）学习活跃度：评价个人参与网上讨论和回答其他同学提问的情况（列出发帖数）；（8分）

（3）自学情况：在较少参加面授情况下，如何自学（列出自学方法）；（8分）

（4）自测情况：是否按时完成形考作业，是自己独立完成还是与同学一起讨论完成；（6分）

（5）利用网络教学资源情况：评价自己利用本课程网络资源的程度（列出至少三项经常浏览栏目）。（1 0分）

注：任课教师根据学生自评分数结合实际表现给予最终评分。

（难度系数：1.00）

参考答案：

四、多项选择

1 、某生产企业为增值税一般纳税人，其（）的进项税额可以从销项税额中抵扣。（难度系数：1.00）

A、已取得的专用发票丢失后由销货方提供的存根联复印件的购进货物

B、混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物

C、火灾后损失的产成品所耗用的购进货物

D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物

参考答案：B, D

2 、企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（）（难度系数：1.00）

A、购进原材料所发生的运费和建设基金

B、从农民手中购进免税农产品而支付的买价

C、委托修理厂修理生产设备

D、为进行企业宣传，特地委托加工一批免费赠送小礼品而支付的加工费

参考答案：A, B, C, D

3、某汽车厂为一般纳税人，下列情形不可以开具增值税专用发票的是（）（难度系数：1.00）

A、出口汽车

B、向某使用单位直接销售汽车