财政学：税收原理与制度习题与答案

一、单选题

1、下列不属于税收基本特征的是（）。

A.有偿性

B.强制性

C.固定性

D.无偿性

正确答案：A

2、税收负担的最终承担者是（）。

A.征税主体

B.负税人

C.扣缴义务人

D.纳税义务人

正确答案：B

3、体现征税深度的税制要素是（）。

A.征税对象

B.纳税人

C.税目

D.税率

正确答案：D

4、一种税区别于另一种税的标志是（）。

A.纳税人

B.税率

C.税源

D.课税对象

正确答案：D

5、税收可以分为从价税和从量税是按照（）划分标准分类。

A.课税对象

B.税收负担是否可以转嫁

C.计税依据的度量标准

D.税收与价格的关系

正确答案：C

6、税收分为中央税、地方税和共享税是按（）标准划分的。

A.税收管理和使用权限

B.税基形式

C.税负能否转嫁

D.税收与价格的关系

正确答案：A

7、我国目前税收收入中占比最大的税种是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

正确答案：A

8、我国目前的增值税，允许将固定资产全部购置价值在当期一次性

减除，税基相当于社会消费品价值，属于（）。

A.收入型增值税

B.消费型增值税

C.生产型增值税

D.抵扣型增值税

正确答案：B

9、下列有关增值税说法不正确的是（）。

A.增值税是共享税

B.增值税是一般税

C.我国目前实行生产型增值税

D.增值税的间接税

正确答案：C

10、税收可以分为直接税和间接税是按照（）划分标准分类

A.是否具有特殊用途

B.计税依据的形式

C.课税对象

D.税收负担能否转嫁

正确答案：D

二、多选题

1、下列（）税种属于间接税。

A.个人所得税

B.企业所得税

C.增值税

D.消费税

正确答案：C、D

2、税率是衡量税负轻重的重要标志，同时也是国家税收政策的最直接体现，被视为税制的核心。税率的具体形式大体包括（）。

A.超额累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.全额累进税率

正确答案：A、B、C、D

3、以计税依据的度量方式为标准，税收可以划分为（）。

A.直接税

B.从价税

C.从量税

D.间接税

正确答案：B、C

4、以商品劳务税为主体的税制结构下列说法正确的是（）。

A.有利于保证财政收入足额稳定

B.有利于促使社会资金用于储蓄和投资

C.对市场的扭曲作用小

D.对征管水平要求不高

正确答案：A、B、D

5、下列有关增值税说法正确的是（）。

A.增值税是商品劳务税

B.税额多少不受流转环节多少影响

C.交易双方企业在纳税上互相监督，提高征管效率

D.能够避免重复征税

正确答案：A、B、C、D

6、下列有关税负转嫁的说法正确的是（）。

A.税负转嫁的基本方式有前转和后转两种。

B.直接税的税负容易转嫁，间接税的税负难以转嫁。

C.税负转嫁的基本条件是价格能够自由浮动，因此，政府定价的商品一般不能发生税负转嫁。

D.税负转嫁的结果是纳税人和负税人分离。

正确答案：A、C、D

7、下列（）税种属于直接税

A.个人所得税

B. 企业所得税

C.消费税

D.增值税

正确答案：A、B

8、税率的具体形式大体包括（）。

A.比例税率

B.全额累进税率

C.定额税率

D.超额累进税率

正确答案：A、B、C、D

9、下列（）属于直接税。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.消费税

D.增值税

正确答案：A、B

10、税负转嫁的方式包括（）。

A.前转

B.后转

C.税收资本化

D.混转

正确答案：A、B、C、D

三、判断题

1、商品劳务税不易转嫁，所得税容易转嫁。（）正确答案：×

2、我国当前是以所得税为主体的税制结构。（）正确答案：×

3、确定征税范围的税收要素是税率。（）

正确答案：×

4、税收的固定性是相对的，并不是指税收是一成不变的。（）正确答案：√

5、一般而言，直接税的纳税人就是负税人。（）

正确答案：√

6、一般而言，间接税的纳税人就是负税人。（）

正确答案：×

7、税率体现征税的深度，是税负轻重的重要标志。（）

正确答案：√

8、税收的固定性是相对的，并不是指税收是一成不变的。（）正确答案：√

9、衡量一国（地区）宏观税负水平高低的基本指标是税收收入占GDP 的比例。（）

正确答案：√

10、商品课税不易转嫁，所得课税容易转嫁。（）

正确答案：×