全面预算管理知识
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
v 思路：收入-成本费用=利润 v 优点：以销定产，安排有序，不会出现资金积压 v 适合于以企业价值最大化作为目标的企业、成长
期的企业或者有长期市场的企业，是预算编制的 基本模式 v 缺点：可能会出现产品过度开发、过度营销，对 成本重视不够
编制技巧
一 选用恰当的预算模式 二 选择合适的编制方法 三 遵循科学的编制流程 四 正确编制分项预算 五 准确编制汇总预算 六 科学选用信息工具
v 对企业现状的分析和判断 v 设定的预算目标 v 消极和冒进 v 可持续发展 v 切实可行 v 不可满打满算 v 留有适当余地
v “三拍”预算
反对
v “高帽子”预算
v “风险”预算
全面预算管理的“六大”基本要求
结合战略
预算 编制
适应现实
全员参与
全员参与
v 全过程、全方位、全体员工 v 主动性、准确性和可靠性 v 坚决反对：
五、全面预算管理的“六大”基本要 求
结合战略
预算 编制
企业战略
❖ 企业战略 ❖ 战略必须回答:
▪ “做什么” ▪ “如何做” ▪ “用什么做” ▪ 也就是目标、途径和手段 ❖ 纲领性文件 ❖ 企业预算是规划和实施年度目标最好手段
全面预算管理的“六大”基本要求
结合战略
预算 编制
适应现实
与现实相适应
全面预算管理知识
2020年4月25日星期六
内容
31 全面预算管理概述 32 预算管理组织体系 3 全面预算编制 43 预算报告撰写 5 预算的控制调整与考核 36 预算管理的常见难题解释
第一部分
全面预算管理概述
为什么需要预算
核心 竞争 力
硬
软
实
实
力
力
核心 资源
技术
规模
生产 能力
管理 能力
企业 文化
1.固定预算
v 固定预算又称静态预算，是不考虑业务量变化对 预算的影响，只以固定业务量为基础编制的预算 。是预算编制的最基本方法
v 优点：编制简单，易控制 v 缺点：适应变化能力较差 v 适用于业务量较稳定、成本多为固定成本的企业
2. 弹性预算
v 弹性预算又称变动预算， 是一种具有伸缩性的、 能够适用于一系列业务量变化的预算。在不能准 确预测业务量的情况下，以业务量、收入、成本 、费用之间有规律的依存关系为依据，按业务期 内可能发生的业务量编制的一系列预算
如何花钱
v 钱从哪里来 v 钱花到哪里去 v 需要花多少钱 v 如何更有效地花钱 v 如何更有序地花钱
全面预算管理的“六大”基本要求
结合战略
预算 编制
适应现实
突出重点
全员参与
突出重点
v 紧盯重点领域 §与战略目标的结合 §资金流量大的业务和项目 §显著提高企业效益和效率的业务和项目
v 应用重要性原则 §重要事项编制详细预算 §次要事项运用概率统计等方法简化预算
严格执行
结合战略
奖罚挂钩
预算 编制
适应现实
突出重点
全员参与
严格执行
v 构建制度体系 v 严格按制度办事 v 形成良好的执行文化 v 授权与权限管理 v 例外管理 v 定期信息交流和沟通 v 按季度控制 v 防止管控失效
第二部分
预算管理组织体系
全面预算管理之“将”
预算执行
按要求做
预算分析
做的差异
品牌
创新 能力
总结 改进
改进体系
预算体系 目标分解
结果定义
激励体系 奖惩 即时激励
公司 战略
预责算任体体系系
一对一责任
检查体系 质询分析
措施体系 关键行动
一、全面预算管理的中心任务
立足现实
服务未来
掌控未来
着眼未来
安排未来
把握未来
二、全面预算管理的作用
❖ 一、计划作用 ❖ 二、协调职能 ❖ 三、控制作用 ❖ 四、考核职能
全面预算编制
预算编制原则
❖ 一、反映战略及计划 ❖ 二、先进性原则 ❖ 三、全局性原则 ❖ 四、严肃性原则
编制技巧
一 选用恰当的预算模式 二 选择合适的编制方法 三 遵循科学的编制流程 四 正确编制分项预算 五 准确编制汇总预算 六 科学选用信息工具
以销售为起点的预算模式
v 按照以销定产的原则，以销售预测的结果为起点 ，分别编制销售预算、生产预算、成本预算、利 润预算、现金预算，考核以收入作为主要指标
三、全面预算管理成功的要素
全面预算的“三大”内容
1
业务预算
•与企业日常经营 业务直接相关的基 本经营活动预算
2
资本预算
•涉及企业长期投 资的、非经营发生 的、一次性业务支 出的预算
3
财务预算
•与企业现金收支 、经营成果和财务 状况有关的预算
业务预算的内容
生产预算
采购预算
制造费用预算
销售预算
成本预算
全面预算管理的“六大”基本要求
结合战略
奖罚挂钩
预算 编制
适应现实
突出重点
全员参与
奖罚挂钩
v 凡是与奖罚不挂钩的预算 v 凡是与薪酬不挂钩的预算 v 有了“胡萝卜”和“大棒” v 没有“胡萝卜”和“大棒”
全面预算管理的“两个”基本点
预算分析
预算执行
财务决算
预算编制
企业战略
绩效考核
薪酬奖惩
全面预算管理的“六大”基本要求
销售费用预算
管理费用预算
资本预算内容
资本预算
对外投资预算
•股权投资预算 •债权投资预算
（包括新增和收回 预算）
对内投资预算
（项目投资预算）
•新增、新建、 改建、扩建、处 置预算
财务预算的内容
现金预算 预计利润表 预计资产负债表
财务预算
四、全面预算管理循环
绩效考核
预算编制
预算执行
财务决算
预算分析
v 适用于业务量大、成本多为变动成本的企业 v 优点可比性强，便于理解和掌握
3.增量预算
v 增量预算是以基期收入和成本费用为基础，结合预算期业 务量水平以及有关降低成本的措施，通过调整有关原有费 用项目及预算额而编制预算的方法
v 前提：原有各项收入和开支是合理的，增加收入是可实现 的，增加费用是值得的
预算组织
谁来做
财务决算
做的结果
Βιβλιοθήκη Baidu
预算编制
做什么
绩效考核
做了咋办
一、预算组织
预算管理委员会
预算部 （预算办公室、财务部）
各职能\业务部门
二、预算管理委员会人员任职
常务副委员长 财务副总
委员长 总经理
副委员长 生产副总
副委员长 销售副总
秘书长 财务经理
委员
委员
各职能单元负责人 各业务单元负责人
第三部分
§财务部门包揽所有预算编制工作 §财务部门闭门造车 §各部门为编预算而编预算 v 要求做到： §谁干事、谁花钱、谁编制预算 §谁管事、管什么事、编什么预算
预算需要解决的根本问题
v 两个根本问题：未来如何做事和如何花钱 v 如何办事
§办什么事 §为什么要办这些事 §如何办事 §如何更高效地办事 §如何更有序地办事
期的企业或者有长期市场的企业，是预算编制的 基本模式 v 缺点：可能会出现产品过度开发、过度营销，对 成本重视不够
编制技巧
一 选用恰当的预算模式 二 选择合适的编制方法 三 遵循科学的编制流程 四 正确编制分项预算 五 准确编制汇总预算 六 科学选用信息工具
v 对企业现状的分析和判断 v 设定的预算目标 v 消极和冒进 v 可持续发展 v 切实可行 v 不可满打满算 v 留有适当余地
v “三拍”预算
反对
v “高帽子”预算
v “风险”预算
全面预算管理的“六大”基本要求
结合战略
预算 编制
适应现实
全员参与
全员参与
v 全过程、全方位、全体员工 v 主动性、准确性和可靠性 v 坚决反对：
五、全面预算管理的“六大”基本要 求
结合战略
预算 编制
企业战略
❖ 企业战略 ❖ 战略必须回答:
▪ “做什么” ▪ “如何做” ▪ “用什么做” ▪ 也就是目标、途径和手段 ❖ 纲领性文件 ❖ 企业预算是规划和实施年度目标最好手段
全面预算管理的“六大”基本要求
结合战略
预算 编制
适应现实
与现实相适应
全面预算管理知识
2020年4月25日星期六
内容
31 全面预算管理概述 32 预算管理组织体系 3 全面预算编制 43 预算报告撰写 5 预算的控制调整与考核 36 预算管理的常见难题解释
第一部分
全面预算管理概述
为什么需要预算
核心 竞争 力
硬
软
实
实
力
力
核心 资源
技术
规模
生产 能力
管理 能力
企业 文化
1.固定预算
v 固定预算又称静态预算，是不考虑业务量变化对 预算的影响，只以固定业务量为基础编制的预算 。是预算编制的最基本方法
v 优点：编制简单，易控制 v 缺点：适应变化能力较差 v 适用于业务量较稳定、成本多为固定成本的企业
2. 弹性预算
v 弹性预算又称变动预算， 是一种具有伸缩性的、 能够适用于一系列业务量变化的预算。在不能准 确预测业务量的情况下，以业务量、收入、成本 、费用之间有规律的依存关系为依据，按业务期 内可能发生的业务量编制的一系列预算
如何花钱
v 钱从哪里来 v 钱花到哪里去 v 需要花多少钱 v 如何更有效地花钱 v 如何更有序地花钱
全面预算管理的“六大”基本要求
结合战略
预算 编制
适应现实
突出重点
全员参与
突出重点
v 紧盯重点领域 §与战略目标的结合 §资金流量大的业务和项目 §显著提高企业效益和效率的业务和项目
v 应用重要性原则 §重要事项编制详细预算 §次要事项运用概率统计等方法简化预算
严格执行
结合战略
奖罚挂钩
预算 编制
适应现实
突出重点
全员参与
严格执行
v 构建制度体系 v 严格按制度办事 v 形成良好的执行文化 v 授权与权限管理 v 例外管理 v 定期信息交流和沟通 v 按季度控制 v 防止管控失效
第二部分
预算管理组织体系
全面预算管理之“将”
预算执行
按要求做
预算分析
做的差异
品牌
创新 能力
总结 改进
改进体系
预算体系 目标分解
结果定义
激励体系 奖惩 即时激励
公司 战略
预责算任体体系系
一对一责任
检查体系 质询分析
措施体系 关键行动
一、全面预算管理的中心任务
立足现实
服务未来
掌控未来
着眼未来
安排未来
把握未来
二、全面预算管理的作用
❖ 一、计划作用 ❖ 二、协调职能 ❖ 三、控制作用 ❖ 四、考核职能
全面预算编制
预算编制原则
❖ 一、反映战略及计划 ❖ 二、先进性原则 ❖ 三、全局性原则 ❖ 四、严肃性原则
编制技巧
一 选用恰当的预算模式 二 选择合适的编制方法 三 遵循科学的编制流程 四 正确编制分项预算 五 准确编制汇总预算 六 科学选用信息工具
以销售为起点的预算模式
v 按照以销定产的原则，以销售预测的结果为起点 ，分别编制销售预算、生产预算、成本预算、利 润预算、现金预算，考核以收入作为主要指标
三、全面预算管理成功的要素
全面预算的“三大”内容
1
业务预算
•与企业日常经营 业务直接相关的基 本经营活动预算
2
资本预算
•涉及企业长期投 资的、非经营发生 的、一次性业务支 出的预算
3
财务预算
•与企业现金收支 、经营成果和财务 状况有关的预算
业务预算的内容
生产预算
采购预算
制造费用预算
销售预算
成本预算
全面预算管理的“六大”基本要求
结合战略
奖罚挂钩
预算 编制
适应现实
突出重点
全员参与
奖罚挂钩
v 凡是与奖罚不挂钩的预算 v 凡是与薪酬不挂钩的预算 v 有了“胡萝卜”和“大棒” v 没有“胡萝卜”和“大棒”
全面预算管理的“两个”基本点
预算分析
预算执行
财务决算
预算编制
企业战略
绩效考核
薪酬奖惩
全面预算管理的“六大”基本要求
销售费用预算
管理费用预算
资本预算内容
资本预算
对外投资预算
•股权投资预算 •债权投资预算
（包括新增和收回 预算）
对内投资预算
（项目投资预算）
•新增、新建、 改建、扩建、处 置预算
财务预算的内容
现金预算 预计利润表 预计资产负债表
财务预算
四、全面预算管理循环
绩效考核
预算编制
预算执行
财务决算
预算分析
v 适用于业务量大、成本多为变动成本的企业 v 优点可比性强，便于理解和掌握
3.增量预算
v 增量预算是以基期收入和成本费用为基础，结合预算期业 务量水平以及有关降低成本的措施，通过调整有关原有费 用项目及预算额而编制预算的方法
v 前提：原有各项收入和开支是合理的，增加收入是可实现 的，增加费用是值得的
预算组织
谁来做
财务决算
做的结果
Βιβλιοθήκη Baidu
预算编制
做什么
绩效考核
做了咋办
一、预算组织
预算管理委员会
预算部 （预算办公室、财务部）
各职能\业务部门
二、预算管理委员会人员任职
常务副委员长 财务副总
委员长 总经理
副委员长 生产副总
副委员长 销售副总
秘书长 财务经理
委员
委员
各职能单元负责人 各业务单元负责人
第三部分
§财务部门包揽所有预算编制工作 §财务部门闭门造车 §各部门为编预算而编预算 v 要求做到： §谁干事、谁花钱、谁编制预算 §谁管事、管什么事、编什么预算
预算需要解决的根本问题
v 两个根本问题：未来如何做事和如何花钱 v 如何办事
§办什么事 §为什么要办这些事 §如何办事 §如何更高效地办事 §如何更有序地办事