居民企业和非居民企业以及税率
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居民企业
登记注册地或实际管理机构在中国境内
依法在中国境内成立，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
来源于中国境内、境外的所得
25%
基本税率
非居民企业
依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。了解机构、场所的范围。
符合条件的小型微利企业
工业企业
年度应纳税所得额≤30万元，从业人数≤100人，资产总额≤3000万元
说明：
（1）年度应纳税所得额：以弥补亏损后的数字为准；
（2）无论是查账征收企业、还是核定征收企业，符合条件的，均可享受小型微利企业的税收优惠；
（3）仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业的规定。
来源于中国境内的所得
发生在中国境外但与其在中国境内所设机构、场所有实际联系的所得。
适用于在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业（境内、外所得）
25%
来源于中国境内的所得
适用于在中国境内未设立机构、场所的
20%
（实际适用税率教材删除）
预提所得税税率
来源于中国境内的所得
适用于在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
1-9月
年应纳税所得额/年度经营月份数×10月份之前经营月份数×20%
10-1Fra Baidu bibliotek月
年应纳税所得额/年度经营月份数×10月份之后经营月份数×50%×20%
20%
优惠税率
其他企业
年度应纳税所得额≤30万元，从业人数≤80人，资产总额≤1000万元
国家重点扶持的高新技术企业
（6条认定标准）
1.自2010年1月1日起，以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额
2.高新技术企业应在资格期满前3个月内提出复审申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%的税率预缴。
15%
2015年应纳税所得额≤20万元的小型微利企业
应纳税所得额×50%×20%
2015年10月1日后成立的应纳税所得额≤30万元的小型微利企业
2015年10月1日前成立的、20万<年应纳税所得额≤30万元的小型微利企业
登记注册地或实际管理机构在中国境内
依法在中国境内成立，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
来源于中国境内、境外的所得
25%
基本税率
非居民企业
依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。了解机构、场所的范围。
符合条件的小型微利企业
工业企业
年度应纳税所得额≤30万元，从业人数≤100人，资产总额≤3000万元
说明：
（1）年度应纳税所得额：以弥补亏损后的数字为准；
（2）无论是查账征收企业、还是核定征收企业，符合条件的，均可享受小型微利企业的税收优惠；
（3）仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业的规定。
来源于中国境内的所得
发生在中国境外但与其在中国境内所设机构、场所有实际联系的所得。
适用于在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业（境内、外所得）
25%
来源于中国境内的所得
适用于在中国境内未设立机构、场所的
20%
（实际适用税率教材删除）
预提所得税税率
来源于中国境内的所得
适用于在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
1-9月
年应纳税所得额/年度经营月份数×10月份之前经营月份数×20%
10-1Fra Baidu bibliotek月
年应纳税所得额/年度经营月份数×10月份之后经营月份数×50%×20%
20%
优惠税率
其他企业
年度应纳税所得额≤30万元，从业人数≤80人，资产总额≤1000万元
国家重点扶持的高新技术企业
（6条认定标准）
1.自2010年1月1日起，以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额
2.高新技术企业应在资格期满前3个月内提出复审申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%的税率预缴。
15%
2015年应纳税所得额≤20万元的小型微利企业
应纳税所得额×50%×20%
2015年10月1日后成立的应纳税所得额≤30万元的小型微利企业
2015年10月1日前成立的、20万<年应纳税所得额≤30万元的小型微利企业