2012年的财政政策

百度文库012财政政策：以减税为重心
当前的主要任务是预微调⇨扩张性操作可相对从容 在保增长与调结构之间寻求平衡⇨扩张性操作须着眼于
“精细化” 将维持物价稳定至于重要位置⇨扩张力度须有所节制 财政超收10000亿元⇨有必要和能力实施较大规模的减税
结构性减税：不同于全面减税
双重目标： ∆减税⇨ 适当减轻企业和居民的税收负担水平 ∆有增有减⇨求得整个税收收入结构的优化
减税重点2：以增值税为主
减税重点在增值税 △块头儿最大 △扩围契机：营业税并入增值税
减税效应： △减少重复征税现象 △减少增值税转型后的税负差异 △适用新税率后的平均税负下降
上海试点：可申请、推广
减税重点3：带动并推进相关改革
进一步扩大试点范围甚至在全国一步推开 妥善处理好“扩围”改革中的矛盾关系：
积极：扩张的同义语 ⇨ 预留应对下滑的扩张空间 稳健：中性的同义语 ⇨ 控制物价水平的上涨势头 历来“名”“实”有别：继续实施 ≠ 全盘复制 2012年的操作肯定不同于2011年
2012财政政策:在积极与稳健间“跳舞”
判断标准：财政赤字的增减变化 2010：赤字⇨10500亿元 2011：赤字⇨10500亿元⇨名为“积极”、实为“稳健” 2012：在稳增长与控物价之间抉择⇨ 预留空间⇨预微调 走势1：赤字⇨保持2011年水平或适当上调 走势2：在此空间内，相应实施增支和减税 走势3：减税非增支⇨政策重心
税收收入 53.20%
现实格局2：税收收入结构（2010）
消费税 9.9%
营业税 14.4%
增值税 39.5%
企业所得税 18.8%
个人所得税 6.3%
其他 11.1%
现实格局3：税收来源结构（2010）
股份公司 43.3%
股份合作企业 私营企业
0.5%
10.6%
涉外企业 21.1%
集体企业 1.1%
财政：政府的收支→ 或政府的收支活动 线索：收入＋支出 范围：覆盖于所有政府部门、所有政府职能、所有
政府领域、所有政府活动 触角：延伸至几乎所有家庭和企业、几乎所有经济
社会领域、几乎所有经济社会活动 结论：特殊品质——覆盖全部＋牵动大部
当前形势： 三个基本判断
欧美经济形势持续恶化：中国不会独善其身 外部不确定性影响程度〱2008年末和2009年初
其他走势1：调整推进城镇化思路
增支的重点→推动服务业发展和改善民生 城镇化：二元财政体制机制的突破 财政覆盖范围的扩大→财政供给能力↑→税收持续增
长 公共服务体系构建→税制结构调整 直接考量财政支出结构→向民生倾斜
△教育：围绕4%的争论 △房价：保障性住房的缺失 △社保：财政不可承受之重
中国社会科学院财政与贸易经济研究所
Institute of Finance and Trade Economics Chinese Academy of Social Sciences
当前经济形势与 2012年财政政策
高培勇
2011.12.15
背景：中央经济工作会议落幕
两大任务：评估当前经济形势+布局来年经济政策 2011：12月12日—14日
基调：继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策 2010：12月10日——12日
基调：实施积极的财政政策和稳健的货币政策 2009：12月5日——7日
基调：继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策 2008：12月8日——10日
基调：实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策
概念界说：财政及其特质
∆美国：美联储(14日)—美国当前经济有微弱复苏迹象 ∆欧洲：欧盟26国（9日）—缔结了新的财政条约 物价上涨仍将是我们面临的主要矛盾 ∆物价上涨压力：成本推动+通货膨胀 ⇨长期持续 ∆物价上涨与收入分配矛盾相交织的风险 ⇨社会动荡
明年政策：基本布局
宏观经济政策的总基调—保持“中性”格局： 积极财政政策 + 稳健货币政策
结构性调整2：个税要搞综合制
定位于调节居民收入分配 现行格局：小马拉大车 + 分类所得税制 基本事实：收入来源多元化 + 差距不在工薪 目标：（提比重 + 转模式） →综合与分类相结合 百姓诉求：归结于“综合与分类相结合”一条路 选择：坚守既定方向不变 + 破解征管难题
结构性调整3：中国要有财产税
定位于富人税——贫富差距的调节 财产税→物业税：脚步声并非越来越近 主要障碍：既得利益格局 + 税收征管机制 房产税试点1：绕开既得利益→对“0”税源开征 房产税试点2：征管机制未解决→恐“半途而废” 下一步：征管机制须有革命性变化
基础建设：税收征管机制要变革
间接：除了少许例外，只能征间接税 截流：税源与“现金流”捆绑，无“现金流”则无税源 直接税：与之适应的征管机制 征管机制：非税务部门自身所能“独为” 途径：举全社会之力
其他走势2：预算法修订
修订预算法：11月16日，国务院通过修正案（草案） 基本原则
△地方主体税种和税收体系的建设 △增值税比重上升可能带来的格局失衡以及相关风险 △分税制格局被打破以及由此带来的利益调整
结构性调整1：增加直接税
税制发展规律1：全球化背景下——税制结构趋同性 税制发展规律2：简单、原始直接税→间接税→发达直
接税 税收体系大致均衡 直接税改革1：→ ↑直接税比重+ ↓间接税比重 直接税改革2：→ ↑自然人纳税比重+ ↓企业纳税比重
非眉毛胡子一把抓：减什么税？+ 减谁的税？ 落实到具体税种上⇨与税制改革走向相对接 “十二五”税收改革规划
现实格局1：政府收入结构（2010）
社会保障缴费收入 13.00%
国有资本经营收益 0.40%
国有土地使用权出让收 入 21.10%
政府性基金（不含土地 使用权出让收入）4.80%
一般预算中的非税收入 7.10%
国有企业 14.9%
其他 8.5%
减税重点1：锁定流转税
当前中国税收体系失衡格局：流转税占比70%以上 极大挑战：
∆税收与物价处于高度关联状态，确有推高物价之嫌 ∆中外税制差异⇨通过出口退税而激化国际贸易摩擦 ∆主要取自企业⇨加重企业名义税负水平 ∆ 转移对直接税注意力⇨不利于调节居民收入分配