税收学_上海立信会计金融学院中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年

税收学_上海立信会计金融学院中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年

1.“税收是文明的对价”，这句话是（）对税收的描述。

参考答案:

霍姆斯

2.累进个人所得税较之比例个人所得税,对家庭储蓄有着更大的妨碍作用。

参考答案:

正确

3.税收是取得财政收入的主要来源,财政原则作为税收的一个重要原则,体现为

( )。

参考答案:

税收收入充分_税负总水平要适度_税收收入应有弹性

4.瓦格纳提出的税收原则从四个方面进行了概括,以下正确的是( )。

参考答案:

财政政策原则_国民经济原则_社会公平原则_税务行政原则

5.税收政策不应当干预经济活动和资源配置,税收对一切经济活动产生影响,诸

如对劳动、储蓄和资本形成的影响应当是中性的。

参考答案:

正确

6.免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额,我国个人所得税中5000

元的费用减除标准也称为免征额。

参考答案:

正确

7.以下（）属于按照税收负担的层次划分的税收负担。

参考答案:

微观税收负担_宏观税收负担

8.政府根据经济景气状况,有选择地交替采取减税和增税措施,以“熨平”经济周

期波动的政策。具体包括扩张性税收政策和紧缩性税收政策。

参考答案:

正确

9.以下反映中观税收负担的指标有（）。

参考答案:

区域税收负担率_第三产业税收负担率

10.按纳税人最终真实承担税负的情况划分，税收负担有（）。

参考答案:

名义负担_实际负担

11.按照税负能否转嫁，税收负担可以分为（）。

参考答案:

间接负担_直接负担

12.商品劳务税负担率可以真实反映纳税人的税收负担状况。

参考答案:

错误

13.若其他因素不变，税率的高低直接决定税收负担的轻重。

参考答案:

正确

14.税收原则和经济发展之间在理论和实践上往往是有矛盾的。

参考答案:

正确

15.间接税是指纳税人和负税人一致,一般不存在税负转嫁的税种。

参考答案:

错误

16.在市场经济条件下，外部效应无法由市场机制来解决，只能由政府采用非市

场的方式予以矫正。

参考答案:

正确

17.税收在取得财政收入方面具有其他财政收入不可比拟的、特有的优点，这些

优点体现在（）。

可以形成稳固的收入，无需到期偿还_普遍适用于所有的社会成员_取得正常收入的同时可以保持经济稳定_普遍适用于所有的生产经营领域

18.税收在西方国家的发展演变大体经历的阶段包括（）。

参考答案:

立宪课税阶段_承诺纳税阶段_自由纳贡阶段_专制课征阶段

19.19世纪末20世纪初德国社会政策学派的代表人物瓦格纳反对自由放任的

经济政策,主张国家干预,强调社会改良。在财政税收问题上,瓦格纳主张国家运用财政政策,特别是通过( )为实现社会政策目标服务,以调和社会矛盾。

参考答案:

累进所得税

20.（）是指一定时期纳税人（负税人）因国家课税而承受的经济损失，反映

了社会产品在国家与纳税人之间的分配数量关系。

参考答案:

税收负担

21.（）表示税收负担的轻重程度，在数量关系上表现为纳税人或征税对象的

实纳税额同课税对象数量之比。

参考答案:

税收负担率

22.“依照4%征收率减半征收”，这属于减免税中的( )。

税额式减免

23.国家对税收最基本的要求是（）。

参考答案:

取得财政收入

24.国内生产总值税负率是指一定时期内（通常为一年），国家税收总额与同期

（）之比。

参考答案:

国内生产总值

25.（）首开对私田征收税赋的先河，等于承认了土地的私有，是中国历史上

一项重要的财政经济改革。

参考答案:

初税亩

26.反映微观税负的指标主要有企业所得税税负率、区域税负率和个人所得税税

负率等。

参考答案:

错误

27.宏观税负水平越高，表明政府集中财力的程度越高，政府行使职能的范围、

能力就可能越大或越强。

参考答案:

正确

28.政府职能范围是影响税负大小的最重要因素。

参考答案:

错误

29.在税负“消转”的形式下，纳税人即是负税人。

参考答案:

正确

30.消费税有广义与狭义之分，我国目前实行的消费税是狭义的消费税。

参考答案:

正确

31.在社会再生产过程中，税收属于（）分配范畴。

参考答案:

国家

32.在经济发生萎缩、衰退时，政府实行（），增加个人可支配收入，刺激私

人消费和投资需求，促进国民收入恢复到充分就业水平。

参考答案:

扩张性税收政策_减税政策

33.从效率角度分析，为使超额负担极小化，在选择性商品税的情况下，应选择

( )的商品征税。

参考答案:

生活必需品类_弹性小

34.以下不属于单一税制优点的是( )。

参考答案:

可实现税收的平等原则

35.纳税人在经济交易过程中通过压低生产要素的价格，将税负转嫁给生产要素

的提供者或生产者的方式被称为税负前转。

参考答案:

错误

36.税负转嫁与归宿的经济效应主要表现在以下( )方面。

参考答案:

实现收入再分配_影响资源配置_影响市场价格_调节供给与需求

37.以下影响税负转嫁的因素有( )。

参考答案:

征税范围_税种设置_需求弹性_供给弹性

38.选择生活必需品、不易替代的商品、用途狭窄的商品或耐用品作为课税对象，

由于这类商品的需求弹性较小，买方处于不利地位，卖方（）实现税负转

嫁。

参考答案:

容易