票据合规经营案例分析

票据合规经营案例分析

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票据是按照一定形式制成﹑写明有付出一定货币金额义务的证件，是出纳或运送货物的凭证。广义的票据泛指各种有价证券和凭证，如债券、股票、提单、国库券、发票等等。狭义的票据仅指以支付金钱为目的的有价证券，即出票人根据票据法签发的，由自己无条件支付确定金额或委托他人无条件支付确定金额给收款人或持票人的有价证券。在我国，票据即汇票（银行汇票和商业汇票）、支票及本票（银行本票）的统称。票据一般是指商业上由出票人签发，无条件约定自己或要求他人支付一定金额，可流通转让的有价证券，持有人具有一定权力的凭证。属于票据的有：汇票、本票、支票、提单、存单、股票、债券等等。

第一部分案情简介

X市Y有限公司来到X银行市南支行，申请一批银行承兑汇票贴现业务，总金额3亿。该公司手中并无正式银行承兑汇票，但开具票据的关系人，例如承兑银行、及贸易背景的出票人、背书人等材料一应俱全。按照规定，贴现的银行承兑汇票须在申请贴现的银行设立账户。于是，X市Y有限公司提前一天由其会计人员刘某在X银行市南支行开立一般存款账户，

刘某提出其法定代表人关某，因出差，由其全权代理。银行客户经理陈某及协办客户经理张某在未见相关原件的前提下，双签确认。由于客户经理陈某说其与企业会计人员刘某系亲戚关系，故该行柜员赵某凭企业营业执照正本等开户资料的复印件为其开户。

X银行资金运营部立即表示可接手这笔业务，在未见到票据原件及跟单资料的情况下，通知该行清算中心，在扣下手续费后，将2.98亿贴现资金划入X市Y有限公司的存款账户。

于是X市Y有限公司凭此拿出2.97亿元的银行本票背书转让给出票人公司。该公司又将2.97亿元贴现资金转入票据承兑行作为保证金，最终获得承兑行开具的正式银行承兑汇票，票面金额仍为3亿元。很快X银行市南支行拿到了真是的银行承兑汇票。

凭此交易，X银行市南支行可得200万元收入。然而，在付出资金成本后，这仍是一笔高

风险的业务，因为在承兑行正式开出汇票之前，风险全部集中在X银行市南支行自身。在

商业银行业内，这种做法被称为票据业务的逆向操作，属于严重违规行为。

第二部分案例分析

一、开户环节存在的违规

1、企业法定代表人未本人办理开户手续，而柜台人员未要求企业提供法定代表人授权书及相关人员身份证件。

2、柜台人员未亲自核实企业开户资料原件。

二、X银行市南支行办理未确认银行承兑汇票真实性办理贴现业务

违反中国人民银行《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》

1、X银行市南支行在未落实会计核实、未查询手续的情况下办理票据贴现。

2、X银行市南支行在未见银行承兑汇票原件，未落实票据入库手续的情况下办理票据贴现业务。

三、无真实贸易背景的银行承兑汇票贴现业务。

X银行市南支行未核实交易背景的购销合同、增值税发票等手续即办理了票据贴现业务。

四、贴现资金缴存保证金

出票人公司将2.97亿元贴现资金转入票据承兑行作为保证金，违反了贴现资金严禁划入保证金账户缴存保证金的规定。

第三部分案件启示

本案系客户经理违规操作，贴现银行未按照操作规定要求办理业务的严重违规案件。本案给我们的启示如下：

一、必须严格按照要求完善企业开户手续。本案中，柜台操作人员在未核实企业法定代表人授权书及开户资料原件的情况下违规开户，为企业违规办理票据贴现业务，以及以后违规资金的划转提供了可乘之机。

所以银行在办理企业开户时须认真核对企业的开户资料原件以及法定代表人授权委托书，以及相关人员的身份证件原件。客户经理应该在双人核实开户资料原件后，方可签署双人核实手续。

二、加强银行票据审核人员业务能力

本案中，X银行市南支行在未见票据真实性、银行会计人员未进行票据鉴别的情况下办理了票据贴现业务，属于严重的违规行为。

三、严格控制放款环节审核手续

本案中在票据查询查复手续未落实、购销合同、增值税发票未核实的情况，X银行市南支行进行了贴现业务放款手续，严重违反银行的相关规定。

四、加强贴现资金的流向监管

本案中贴现资金由X市Y有限公司直接划入其在X市Y有限公司的保证金账户，存在贴现资金缴存保证金的违规行为。

合法、合规的票据贴现业务能够给商业银行经营带来“短、平、快”的经济效益。现代商业银行应通过完善票据业务规章制度，实施全面的内控机制，对票据经营活动采取有效的控制措施，保证票据业务的合规经营。