陕西省2017年税务师《税法二》：土地增值考试题

陕西省2017年税务师《税法二》：土地增值考试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某商业企业2003年末应收账款余额为400万元，存货余额为600万元；年末速动比率为1.2，现金比率为0.7。

假设该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，则该企业2003年末流动比率为__。

A．1.95
B．1.55
C．1.25
D．0.75
2、某商场2001年2月份期初存货成本136000元，售价200000元；本期购入存货成本508000元，售价720000元；本期实现销售收入800000元。

在采用零售价法核算的情况下，该商场2月末资产负债表中存货项目(假设期末存货未发生跌价损失)金额为__元。

A．56000
B．81600
C．84000
D．120000
3、某外籍个人2003年1月10 被派往中国工作三年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。

A．2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人
B．2005年度为非居民纳税人，2006年度为居民纳税人
C．2005、2006年度均为非居民纳税人
D．2005、2006年度均为居民纳税人
4、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是__。

A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
B．依法进行账簿、凭证管理
C．依法注销税务登记
D．向税务机关咨询税法及纳税程序
5、某广告公司2009年1月向客户收取广告费400万元，其中支付给电视台广告发布费100万元，发生广告制作费20万元，发生广告设计费30万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费10万元；公司所属复印社取得营业收入54万元，购买复印纸支出30万元。

该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。

A．17.7
B．18.2
C．19.5
D．20
6、某企业(不符合房改政策)2009年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米
3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。

该企业职工张某当年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4200元。

张某9月应缴纳个人所得税__元。

A．205
B．8875
C．8990
D．9080
7、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。

A．由B企业按5％税率代征代扣城建税
B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税
C．由B企业按7％税率代征代扣城建税
D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税
8、合同解除具有的法律特征是__。

A．以无效合同为标的
B．具备解除的条件
C．合同内容损害国家利益
D．原则上无须有解除行为
9、某公州以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益。

经注册税务师审核确定每年取得固定收入50万元。

针对上述情况，下列说法正确的是__。

A．由于双办共担风险、共享收益，不征收营业税
B．由于该公司每年实际取得固定收入50万元，实质足将资产对外出租，征收营业税
C．以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益，对投资方不征收营业税，应征收企业所得税
D．以厂房出资于另一企业，应征收增值税
10、某具有出口经营权的生产企业，2009年8月外销收入200万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计70万元。

另当月免税购进外销产品生产用原材料500万元人民币，当月的免抵税额为__万元。

(美元的外汇牌价1:6.5，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额为0)
A．32
B．104
C．100
D．4
11、下列表述中，不符合营业税规定的是__。

A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准
B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人
C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等
D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税
12、基本生产车间的制造费用于月末__。

A．必须统一按生产工时比例分配
B．必须按机器设备工时比例分配
C．可以把不同项目的费用依不同的标准分配
D．可以视当月费用数额的大小采用不同的分配方法
13、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是__。

A．股息收入
B．董事费收入
C．转让专利收
D．房产出租收入
14、王某全年应纳个人所得税__元。

A．43216
B．43236
C．43328
D．42668
15、以下不属于或有事项的基本特征的有__。

A．或有事项是过去和现在的交易或事项形成的种状况
B．或有事项有不确定性
C．或有事项的结果只能由未来事项的发生或不发生来证实
D．影响或有事项结果的不确定因索不能内企业控制，
16、增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指__。

A．发票联
B．核销联
C．记账联
D．抵扣联
17、以下收入中需要缴纳企业所得税的是__。

A．违约金收入
B．国债利息收入
C．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
18、夫妻关系存续期间从事经营的个体工商户，其债务应以__承担。

A．经营者个人财产
B．家庭全部财产
C．夫妻共有财产
D．夫妻全部财产
19、关于教育费附加的说法，正确的是()。

A．某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加
B．张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加
C．某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3％缴纳教育费附加D．某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还20、某公司拟投资一固定资产项目，投资额是50万元，投产后年销售收入均为
40万元，付现成本12万元，税法和企业规定的折旧年限均为5年，均按直线法提折旧，期末均无残值。

企业资金成本为8%，所得税税率为25%，则下列计算错误的是__。

(PVA8%,5=3.9927)
A．投资回收期为3.15年
B．年现金净流量为23.5万元
C．投资回收率47%
D．现值指数为1.88
21、在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为__。

A．滑准税
B．复合税
C．选择税
D．附加税
22、母公司与子公司是以__为标准对公司所作的分类。

A．按照公司内部组织机构的地位
B．根据股东责任范围
C．按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系
D．按照国籍的不同
23、下列车辆中，应该缴纳车船税的是__。

A．非机动驳船
B．捕捞养殖渔船
C．已经缴纳船舶吨税的船舶
D．公安机关专用车
24、赵某因购买体育彩票中奖取得奖金120000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。

赵某应纳个人所得税额__元。

A．13200
B．36000
C．41000
D．16800
25、某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10%。

则该公司的最佳现金持有量为（）元。

A．10000
B．25000
C．50000
D．100000
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、下列事项的会计处理中，属于会计差错的有__。

A．将医务人员的工资计入管理费用
B．固定资产达到预定可使用状态后发生的借款利息计入固定资产成本
C．固定资产达到预定可使用状态前发生的借款利息计入固定资产成本
D．分期收款销售方式下发出商品时确认收入
E．设备一台价值100万元，估计净残值为50万元
2、按《企业会计准则——资产减值》的规定，存在下列迹象的，表明固定资产、无形资产等资产可能发生了减值__。

A．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌
B．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经下降，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低
C．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏
D．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置
E．根据生产需要，已停丁进行季节性大修理
3、下列事项中不属于有限责任公司股东会的职权的是__。

A．决定公司的经营方针和投资计划
B．对发行公司债券作出决议
C．修改公司章程
D．决定公司的经营计划和投资方案
4、1999年底，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有__。

A．工程施工(WY)借方1624000元
B．工程结算(WY)贷方2035800元
C．应收账款(鼎立公司)借方40000元
D．主营业务收入(WY)贷方1900080元
5、下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述，正确的有__。

A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
B．纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额C．纳税人以折扣方式销售货物，可以从销售额中减除折扣额
D．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
6、该企业当月可抵扣的进项税额是__元。

A．200000
B．206120
C．206701.2
D．210200
7、下面有关印花税申报的判断，正确的有__。

A．核查企业具有合同性质的票据，单据
B．对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除，但应审查有无合法的凭证
C．企业缴纳印花税时，会计处理为借记“应交税金”科目，贷记“银行存款”科目
D．税法规定，企业一次缴纳印花税额若超过100元，可用税收缴款书缴纳税款E．按规定对应税凭证贴花的，纳税义务即告完成
8、关于税收管辖权问题，下列说法正确的有__。

A．税收管辖权的行使是主权国家的内政
B．为避免国际重复征税，各国普遍接受地域管辖权的优先行使
C．地域税收管辖权的独占行使，是抵免制度实施的前提
D．各国行使税收管辖权的交叉，直接导致国际重复征税的发生
E．唯一行使居民税收管辖权，对发达国家不利
9、下列各项资产中，属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围有__。

A．建筑施工企业承包的建造合同
B．委托加工物资
C．自行研发的无形资产
D．融资租入的运输设备
E．分期付款购买的需安装的大型生产线
10、下列关于公司分类说法正确的是__。

A．我国《公司法》规定了两合公司这种形式
B．母公司与子公司都具有法人资格
C．分公司是指具有法人资格的分支机构
D．外国公司是资本构成中有外资成分的公司
11、按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有__。

A．外籍个人转让在中国境内的房产而取得的所得
B．中国公民转让在中国境外的房产而取得的所得
C．外籍个人提供专利权在中国境内使用而取得的所得
D．外籍个人因持有中国境内企业股票、股权而从中国境内的企业取得的股息、红利所得
12、按后进先出法，A材料3月末结存存货成本为__元。

A．850
B．840
C．830
D．820
13、外国投资者在享受再投资退税优惠不满5年内；以转让股权方式撤回再投资的，可以不追回该项再投资实际已获得的退税款的，主要有转让给__。

A．间接拥有的公司
B．直接拥有的公司
C．亲朋好友
D．被同一人拥有100%股权关系公司
14、下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有__。

A．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B．股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现
C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D．企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月，以截至满12个月时，以双方结算的收入确认收入的实现
E．对于租金收入，按照合同约定的承租入应付租金的日期确认收入的实现15、下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有__。

A．用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款
B．境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税
C．商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税
D．以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税
E．境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行《葡萄酒购货证明单》管理
16、当关联方之间存在控制与被控制关系时，关联方之间无论有无交易，均需要披露__项目。

A．企业的经济性质或类型
B．企业名称、法人代表
C．公司注册地、注册资本、所持股份或权益及其变化
D．企业的主营业务
E．企业经营状况
17、代理是代理人根据被代理人的委托或代理权，以__的名义实施民事法律行为，其后果直接归属于被代理人的行为。

A．代理人
B．被代理人
C．受托人
D．委托人
18、根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有__。

A．书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B．书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

19、下列表述中，符合个人所得税规定的是__。

A．个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并缴纳个人所得税B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税
C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除
20、下列项目中，不属于营业税免税项目的有__。

A．海滨工会疗养院提供非医疗服务取得的收入
B．个人转让非专利技术所有权取得的收入
C．某单位职工业余时间提供家庭清洁卫生服务取得的收入
D．非营利性医疗机构取得的非医疗服务取得的收入
21、资本化期间，为购建或生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款，下列说法正确的有__。

A．该一般借款的借款费用可以全额资本化
B．应予资本化的利息金额为实际发生的利息费用减去尚未动用的借款存入银行取得的利息收入
C．一般借款应予资本化的利息金额为累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率
D．资本化率应根据一般借款以及专门借款加权平均利率共同计算确定
E．资本化率应根据一般借款加权平均利率计算确定
22、2006年度该企业应纳所得税额为__万元。

A．994.13
B．1010.63
C．652.58
D．542.25
23、个人所得税法规定，享受附加减除费用个人包括__。

A．华侨和港澳台同胞
B．在外商投资企业工作的中方人员
C．在我国工作的外籍专家
D．在国外工作的中国居民
24、按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照纳税人提供的《机动车统一发票》或有效凭证注明的计税价格征收车辆购置税的有__。

A．企业从国外进口自用的卡车
B．减税、免税条件消失的在用大客车
C．以获奖方式取得的已确认购嚣价格的家用小轿车
D．行驶8万公里以上的试验车辆
E．进口旧车
25、该企业上述以物易物业务的销项税额是__元。

A．6120
B．10200
C．13600
D．11623.93。