税法-金融教案14

章税法10 第17章税法 章税法
2特别制度 特别制度 涉及：减免税、退税、补税、缓征、追征等； 涉及：减免税、退税、补税、缓征、追征等； （1）要求退回被多收税款的权利主张 ） 申请时限：结算税款之日起3年内 年内； 申请时限：结算税款之日起 年内； 数额：被多收税款， 数额：被多收税款，并加算同期银行存款利息 （2）补税：因税务机关原因导致少缴、未缴 ）补税：因税务机关原因导致少缴、 补征时限：结算税款之日起3年内 年内； 补征时限：结算税款之日起 年内； 数额：少缴、未缴税款，不得计算滞纳金； 数额：少缴、未缴税款，不得计算滞纳金；
章税法15 第17章税法 章税法
数额在1万以上时，追究刑事责任； 数额在 万以上时，追究刑事责任； 万以上时 2抗、骗税； 抗 骗税； 直接追究刑事责任； 直接追究刑事责任； 税务机关290 三、税务机关 四、其他
章金融法1 第18章金融法 章金融法
§18-1概述 概述 金融法的含义： 一、金融法的含义：295 金融：货币流通； 金融：货币流通； 金融法：调整金融关系的规范； 金融法：调整金融关系的规范； 基本原则296 二、基本原则 金融法的体系： 三、金融法的体系： 从机构组织、银行业务、外汇管理、票据、证 从机构组织、银行业务、外汇管理、票据、 信托、保险等方面构建体系； 券、信托、保险等方面构建体系；
章税法11 第17章税法 章税法
（3）追征：因纳税人、扣缴义务人责任导致 ）追征：因纳税人、 少缴、未缴税款； 少缴、未缴税款； 追征时限：结算税款之日起3年内 如少缴、 年内； 追征时限：结算税款之日起 年内；如少缴、 未缴税款在10万以上 时限延长至10年 万以上， 未缴税款在 万以上，时限延长至 年；如 偷税、抗税，追征不受时限的限制； 偷税、抗税，追征不受时限的限制； 数额：少缴、未缴税款，加算滞纳金； 数额：少缴、未缴税款，加算滞纳金； 3保障制度 保障制度 （1）税收保全和强制执行； ）税收保全和强制执行； （2）欠税回收保障 ）
B企业从A企业购进一批货物，货物价值为100元（不 含税），则B企业应该支付给A企业117元（含税） （货物价值100元及增值税100X17％=17），此时A实 得100元，另17元交给了税务局。 然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业， 此时C企业应付给B企业234元（含税）（货物价值 200加上增值税200X17％=34）。此时套用上述公式 为 销项税额=销售额×税率=200X17％=34 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-17（A企 业已交）=17（B企业在将货物卖给C后应交给税务局 的税额）
章金融法5 第18章金融法 章金融法
1存款管理 存款管理 2贷款管理 贷款管理 结算管理法： 三、结算管理法：P303 四、外汇管理法 法律责任305 §18-4法律责任 法律责任 违反银行业监督管理法的法律责任； 一、违反银行业监督管理法的法律责任； 二、违反人民币管理规定的法律责任
章金融法6 第18章金融法 章金融法
三、违反商业银行法的法律责任 四、违反外汇管理法的法律责任
章税法4 第17章税法 章税法
§17-2中国现行主要税种 中国现行主要税种 流转税类； 一、流转税类； 1含义：以交易中的流转额为课税对象，分： 含义： 含义 以交易中的流转额为课税对象， 商品流转额：商品交易额； 商品流转额：商品交易额； 非商品流转额：服务交易额； 非商品流转额：服务交易额； 2类型 类型 （1）增值税：273：以生产经营中新创造的 ）增值税： ： 价值额为征税对象； 价值额为征税对象；
2课税对象：征税的直接对象或标的； 课税对象：征税的直接对象或标的； 课税对象 分为商品、所得、财产； 分为商品、所得、财产； 3税种与税目； 税种与税目； 税种与税目 税种：税收种类； 税种：税收种类； 税目：征税的具体项目； 税目：征税的具体项目； 4税率：纳税额 计税基数 税率： 计税基数P271 税率 纳税额/计税基数 （1）比例税率； ）比例税率； （2）累进税率； ）累进税率；
章税法6 第17章税法 章税法
1纳税主体：有收入的个人； 纳税主体：有收入的个人； 纳税主体 2征税范围及税率：279 征税范围及税率： 征税范围及税率 三、资源税类 1资源税 资源税 2城镇土地使用税 城镇土地使用税 四、特定目的税类 1土地增值税 土地增值税
章税法7 第17章税法 章税法
2城市建设维护税 城市建设维护税 其他税282 五、其他税 1房产税 房产税 2契税 契税 3印花税 印花税
章金融法3 第18章金融法 章金融法
三、商业银行； 商业银行； 1概念及设立条件； 概念及设立条件； 概念及设立条件 2业务范围 业务范围 3监管； 监管； 监管 四、政策性银行 1概念 概念 2业务 业务 五、其他金融机构
章金融法4 第18章金融法 章金融法
§18-3金融管理法 金融管理法 规范金融行为的法律规范 一、货币与现金管理 1货币发行： 货币发行： 货币发行 2现金管理：P301 现金管理： 现金管理 3金银管理： 金银管理： 金银管理 二、信贷管理法
章税法14 第17章税法 章税法
§17-5法律责任 法律责任 一、违反税务管理 （一）违法情形 1不设账、账未保管好； 不设账、 不设账 账未保管好； 2不申报、登记税务事项 不申报、 不申报 处罚：罚款，交滞纳金； （二）处罚：罚款，交滞纳金； 偷税、抗税、欠税、 二、偷税、抗税、欠税、骗税 1偷、欠税 偷
章税法9 第17章税法 章税法
（1）必须设置账簿，严格凭证管理； ）必须设置账簿，严格凭证管理； （2）妥善保管账证，期限≮10年； ）妥善保管账证，期限≮ 年 3纳税申报 纳税申报 出现纳税事项，应在法定期限内及时申报； 出现纳税事项，应在法定期限内及时申报； 二、税款征收制度 1基本制度 基本制度 涉及：征纳主体、税务管辖、征收方式、文书 涉及：征纳主体、税务管辖、征收方式、 送达等； 送达等；
章税法5 第17章税法 章税法
（2）消费税：275 ）消费税： （3）营业税；276 ）营业税； （4）关税：276 ）关税： 二、所得税 （一）企业所得税 1纳税主体：有收入的企业或组织； 纳税主体： 纳税主体 有收入的企业或组织； 2计税依据和税率 计税依据和税率278 计税依据和税率 （二）个人所得税
章金融法2 第18章金融法 章金融法
§18-2金融机构组织法 金融机构组织法 金融机构的设立条件、 金融机构的设立条件、业务范围及职能等方面 的法律规范； 的法律规范； 一、中央银行 1概念：P297 概念： 概念 2业务及职能； 业务及职能； 业务及职能 二、银行业监督管理机构 1概念：P298 概念： 概念 2职能； 职能； 职能
章税法1 第17章税法 章税法
§17-1概述 概述 一、概念 1税收：P269 税收： 税收 （1）概念 ） （2）特征：强制、无偿、固定 ）特征：强制、无偿、 2税法的概念 税法的概念 税法的构成要素270 二、税法的构成要素 1主体：纳税主体； 主体： 主体 纳税主体；
章税法2 第17章税法 章税法
章税法3 第17章税法 章税法
（3）定额税率； ）定额税率； 5纳税期限与环节 纳税期限与环节 期限：纳税义务发生后的规定期限内应纳税； 期限：纳税义务发生后的规定期限内应纳税； 环节：就生产到销售的某个环节纳税； 环节：就生产到销售的某个环节纳税； 6附加、加成、减免 附加、 附加 加成、减免272 7违章处理 违章处理
章税法12 第17章税法 章税法
离境限制； 离境限制； 税收优先； 税收优先； 欠税告知； 欠税告知； 行使代位权与撤销权； 行使代位权与撤销权； 三、税务检查
章税法13 第17章税法 章税法
§17-4税务争议处理 税务争议处理 一、税务行政复议 1含义：287 含义： 含义 2程序 程序 提出复议申请：对纳税额的异议在60天内提 提出复议申请：对纳税额的异议在 天内提 对处罚在15天内提出 天内提出； 出，对处罚在 天内提出； 行政机关在60天内作出复议决定 天内作出复议决定； 行政机关在 天内作出复议决定； 行政诉讼：对复议结果不服， 天内起 二、行政诉讼8 第17章税法 章税法
§17-3税收征收管理 税收征收管理 一、税务管理 1税务登记 税务登记 在法定事项发生后的法定期限内， 在法定事项发生后的法定期限内，纳税人应到 税务部门办理相关登记； 税务部门办理相关登记； 法定事项：设立、变更、停业、终止等； 法定事项：设立、变更、停业、终止等； 2账证管理 账证管理