第13章个人所得税法习题及答案
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第十三章个人所得税法习题
一、单项选择题
1.在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励,所发生的费用,该营销人员( )。
A.不缴纳个人所得税
B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D.按偶然所得缴纳个人所得税
2.以下项目所得,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()。
A.个人提供担保取得的收入
B.兼职收入
C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
3.王某持有某上市公司的股票10000股,该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3股,并于2010年6月份实施,该股票的面值为每股2元。上市公司应扣缴王某的个人所得税()元。
A.300
B.600
C.1500
D.3000
4.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是( )。
A.同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税
B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税
C.同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税
D.预付或分次支付稿酬,应分次计算征税
5.某工程师(中国公民)2010年5月被派遣到某外资企业提供业务指导,当月外资企业支付其工资7000元(需上交派遣单位40%,有合同证明),原派遣单位支付其工资880元,已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税,则当月该工程师应补缴个人所得税是()元。
A.337
B.205
C.69
D.63
6.个人在股票认购权行使前,将其股票认购权转让所取得的所得,应按照()项目缴纳个人所得税。
A.财产转让所得
B.工资、薪金所得
C.股息、红利所得
D.劳务报酬所得
7.下列各项中,应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是()。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B.个人独资企业对外投资取得的股息所得
C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
8.某公民2010年8月买进某公司债券20000份,每份买价8元,共支付手续费800元,11月份卖出10000份,每份卖价8.3元,共支付手续费415元,12月末债券到期,该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税()元。
A.977
B.940
C.697
D.600
9.某外籍专家2009年9月11日来华某公司进行技术指导,中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元(1美元=6.25元人民币)。该专家一直工作到2009年11月22日离境,其11月份应纳个人所得税税额为()元。
A.5742.24
B.5729.21
C.7206.27
D.4270.83
10.某企业雇员王某2010年12月29日与企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限9年,领取经济补偿金87500元,领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元,王某应缴纳的个人所得税为()元。
A.5340
B.8258
C.10825
D.4925
11.2010年3月份某公司实行股票期权计划。3月8日,该公司授予李某股票期权30000股,授予价人民币2.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2010年11月8日起可以行权,行权前不得转让。11月1日公司股票在境外上市,11月8日李某以授予价购买股票30000股,当日该股票的每股公开市场价格人民币4元,问李某应该就其期权缴纳个人所得税()元。
A.3350
B.6000
C.750
D.9000
12.关于个人所得税的纳税地点,下列表述不正确的是( )。
A.一般情况下,个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
B.从境外取得所得的个人,应向境内经常居住地的税务机关申报纳税
C.在两处或两处以上取得工资的,应向所得来源地的税务机关申报纳税
D.个体工商户在实际经营所在地主管税务机关申报
二、多项选择题
1.下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()。
A.在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人
B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
2.下列所得中,应按“偶然所得”征收个人所得税的有()。
A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得
B.个人处置打包债权取得的收入
C.个人取得的不竞争款项
D.退休人员再任职取得的收入
3.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有( )。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.劳务报酬所得
4.以下关于个人转让住房所得个人所得税政策描述中,正确的有( )。
A.对于可扣除的住房装修费用,商品房的最高扣除限额为房屋原值的10%
B.纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证,不得进行扣除
C.对于将外购商品房转让的,不得核定征收
D.纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的,其向贷款银行实际支付的住房贷款利息,凭贷款银行出具的有效证明据实扣除
5.以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有()。
A.偶然所得
B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
6.下列应税项目中,适用20%比例税率计算应纳税额的有()。
A.劳务报酬所得
B.固定工资所得
C.拥有所有权的承包经营所得
D.财产转让所得
7.个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的,下列规定正确的有()。
A.个人出售现有住房所应缴纳的个人所得税税款,在办理过户手续前,以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳
B.个人出售现住房后l年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金