个人所得税练习题及答案

个人所得税练习题及答案

一、单项选择题

1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）

A.4800元

B.9600元

C.10150元

D.14065元

2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。

A.次月3日

B.次月5日

C.次月7日

D.次月10日

3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。

A.137.5元

B.420元

C.295元

D.412.5元

4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。

A.免征个人所得税

B.征收个人所得税

C.减半征收个人所得税

D.实行“免一减二”的优惠

5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。

A.200元

B.216元

C.570元

D.1865元

6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。

A.一年

B.三年

C.五年

D.十年

7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。

A.1465元

B.825元

C.1225

D.1600元

8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。

A.1635.2元

B.2195.2元

C.2044元

D.2744元

9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.个体工商户的生产经营所得

10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。

A.稿酬所得

B.利息.股息.红利所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。

A.收入来源地

B.选择其中一地

C.税务局指定地

D.个人户籍所在地

12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b )。

A.8000元

B.10000元

C.12000元

D.13000元

13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d )。

A.3％

B.10％

C.15％

D.30％

14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b )。

A. 股息所得

B.财产租赁所得

C.彩票中奖所得

D.红利所得

15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d )。

A.免征个人所得税

B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税

C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税

D.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构.场所负担的部分，免于缴纳个人所得税

二、多项选择题

1.在下列各项所得中，可以免征个人所得税的是（abd）。

A.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费；

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得；

C.个人转让自用达5年以上的住房取得的所得

D.保险赔款

2.采用按次征税的所得项目有（bcd ）。

A.工资.薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.其他所得

3.在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（acd）。

A.在4000元以上的特许权使用费所得

B.在4000元以上的财产转让所得

C.在4000元以上的劳务报酬所得；

D.在4000元以上的稿酬所得

4.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（ac）。

A.偶然所得；

B.特许权使用费所得

C.利息.股息所得；

D.财产租赁所得。

5.以下各项所得适用累进税率形式的有（abd）。

A.工资薪金所得；

B.个体工商户生产经营所得；

C.财产转让所得；

D.承包承租经营所得。

6.下列个人应就其全部来自我国境内的所得缴纳个人所得税的有（abc）。

A.在境内无住所但居住满1年不到5年的

B.在境内无住所但居住超过90天不到1年的

C.在境内无住所但居住满5年的；

D.在境内无住所而居住，但居住不超过90天的。

7.在中国境内无住所的人员取得的下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（bd）

A.境内居住不满90日，由境外企业支付的境内工资薪金所得

B.一个纳税年度内累计离境不超过90日的个人，由境内取得的劳务报酬所得

C.境内居住已3年，取得的由境外企业支付的境外所得

D.境内居住已7年，取得的由境外企业支付的境内所得

8.在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，准予在应纳税所得额中全额扣除的有（abd）

A.向红十字事业捐赠

B.向农村义务教育捐赠

C.向中国绿化基金会捐赠

D.公益性青少年活动场所

9.下列项目中，免征.减征.不征个人所得税的有（abcd）

A.职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产

B.军烈属所得

C.商业保险到期返还款

D.商业保险赔款

10.个人所得税纳税人对企事业单位的承包.承租经营所得包括（acd）

A.个人承包.承租经营所得

B.投资的股息所得

C.个人按月取得的工资薪金性质的所得

D.个人转包.转租取得的所得

11.退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有（ac）

A.退休工资1000元

B.股票股利900元