全面风险管理与内部控制体系建设
国有企业全面风险管理与内部控制
浅谈国有企业全面风险管理与内部控制摘要本文全面阐释了内部控制与全面风险管理的关系，并结合笔者自身国有企业的长期工作经验，归纳总结出国有企业在全面风险管理与内部控制建设中存在的问题，并提出了加强我国国有企业全面风险管理与内部控制管理的建议。
关键词全面风险管理内部控制关系随着中央国资委《中央企业全面风险管理指引》与各省国资委《省管企业全面风险管理指引》以及《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》等的相继印发施行，国有企业的全面风险管理与内部控制建设的开展亟需强化。
一、内部控制与全面风险管理的关系：1、包含关系：在全面风险管理体制中，内部控制是风险应对环节极为重要的一个组成部分，是针对企业内部的可控风险的有效防范体系；而风险管理的范畴要大于内部控制，它还针对企业外部的各种风险要开展风险应对管理。
2、支撑关系：内部控制与全面风险管理相互支撑，共同构成企业的风险防范体系。
3、平衡关系：国有企业风险防范体系的建立，离不开内部控制与全面风险管理，二者相互补充，互相构成平衡关系。
二、国有企业全面风险管理与内部控制建设中存在的问题笔者从在国有企业的长期工作经验中归纳总结出国有企业在全面风险管理与内部控制建设中存在如下问题：1、风险管理体系尚待充实与完善，内部环境导致内部管理问题依存企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展，内部关系裙带风严重，部门之间各自为政缺乏正常的沟通环境。
管理层与员工之间上下交流的渠道不畅，管理政策的全面贯彻及实施情况难以及时和准确反馈。
2、制度执行不到位，导致内控实施工作存在一定的盲目性，内部控制尚未真正融入经营管理中内部控制要通过人来起作用，它不是纯粹的政策表格和手册，而是通过组织中各个层次的人员起作用；内部控制体系不等同于文档，还涉及到执行的问题，更多的企业是执行的问题，而不是内控文档的问题。
一旦制度流于形式，就无所谓执行了，完全变成了靠人管理，而非制度规范管理。
全面风险管理和内部控制的一体化建设
全面风险管理和内部控制的一体化建设摘要：本文通过对业界理论研究结果、国内全面风险管理和内部控制主要工作参照文件、两者演进趋势的分析，提出全面风险管理和内部控制一体化建设是可行的。
在此基础上对一体化管理的优点进行了阐述，并对建设工作的一些重要方面及可能出现的问题提出了建议。
关键词：全面风险管理；内部控制；一体化随着我国经济规模的不断壮大，企业如何可持续发展，如何健康发展越来越为政府和经营者关注。
进入新世纪以来发生的一些经营失败案例和问题，远的如安然、中航油、巴林银行事件，近的如雷曼兄弟、三鹿奶粉事件以及陷入困境的无锡尚德等，其失败的一个共同的、重要的原因，就是风险管理、内部控制出了问题。
为指导中央企业开展全面风险管理工作，2006年6月国务院国资委颁布了《中央企业全面风险管理指引》（以下简称《指引》）。
为加强和规范企业内部控制，2008年5月财政部制定了《企业内部控制基本规范》（以下简称《规范》）。
为加快中央企业构建内部控制体系，2012年5月，国资委、财政部下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》。
一系列指引、规范文件的下发，体现了国家对企业、尤其对中央企业内部控制和全面风险管理的高度重视和迫切要求。
自《指引》、《规范》颁布以来，不少企业尤其是中央企业先后开展了全面风险管理体系、内部控制系统的建设和完善工作。
可以预见，将来会有更多的企业重视并开展这项工作。
要做好全面风险管理和内控体系建设工作，正确认识和处理全面风险管理与内部控制的关系很重要。
一、全面风险管理与内部控制的关系1.全面风险管理与内部控制概念所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
所谓全面风险管理，是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
企业的全面风险管理与内部控制的可行措施
企业的全面风险管理与内部控制的可行措施随着全球经济的不断发展，企业面临的风险与挑战也日益增加。
为了确保企业的稳健发展，全面风险管理与内部控制显得尤为重要。
本文将结合实际情况，探讨企业全面风险管理与内部控制的可行措施。
一、建立风险管理体系企业全面风险管理的核心是建立完善的风险管理体系。
企业需要对外部环境进行分析，了解市场风险、政策风险、竞争风险等。
对内部环境进行分析，识别公司内部的运营风险、财务风险、人力资源风险等。
建立完善的风险管理体系，可以帮助企业全面了解并评估各种风险，从而制定相应的风险管理策略。
企业可以采取以下措施建立风险管理体系：设立专门的风险管理部门，明确风险管理的职责和权限；建立风险管理框架，明确风险管理的流程和方法；建立风险管理制度，规范风险管理的各项措施；建立风险管理信息系统，为风险管理提供数据支持。
二、建立内部控制体系内部控制是企业管理的基础，是确保企业正常运营和资产安全的关键。
建立内部控制体系可以有效地预防和控制各种风险。
企业可以从以下几个方面加强内部控制：明确组织结构和职责分工，建立健全的内部控制制度，加强内部审计和监督，建立内外部信息报告机制，建立风险预警机制，加强内部员工的培训和教育。
企业可以借助技术手段，建立内部控制体系。
建立内部控制信息系统，实现对各项控制措施的全面监控和管理；建立内部控制自动化系统，提高内部控制的效率和准确性；建立内部控制数据分析系统，帮助企业及时发现和预防内部控制的风险点。
三、加强风险管理和内部控制的监督与审计监督与审计是保障风险管理与内部控制有效运行的重要手段。
企业可以通过建立专门的风险监督与审计部门，对企业的风险管理和内部控制进行全面监督和审计，帮助企业发现和解决存在的问题。
企业还可以选择委托专业的第三方机构进行风险监督与审计。
第三方机构具有专业的审计能力和丰富的经验，可以帮助企业识别和评估风险，提出合理的改进建议，为企业提供可靠的风险管理与内部控制意见。
全面风险管理与内部控制体系建设实施方案
全面风险管理与内部控制体系建设实施方案一、指导思想围绕公司战略目标，通过在公司管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，实现风险管理的总体目标。
二、方案参考依据《中央企业全面风险管理指引》国资发改革[2006]108号；《山东省省管企业全面风险管理指引》鲁国资企改〔2008〕22号；财政部发《企业内部控制规范—基本规范》和《萨班斯-奥克斯利法案》等。
三、总体策略（一）方案内容1、通过对公司内、外部信息包括历史信息和预测信息进行全面、细致调研的基础上，充分辨识、分析、评价公司可能面临的各种风险，主要包括战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；2、针对识别的各种风险，制定相应的风险管理策略，即围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则；3、根据风险管理策略制定具体的实施策略，确定具体的风险管理目标、对策、组织领导、管理流程、投入资源，以及风险事件发生前、中、后可采取的具体管理措施及风险管理工具，也即建立、健全、完善内部控制制度。
4、建立风险管理信息系统。
5、建立风险管理的监督与改进机制，及时跟踪风险及管理状况，建设并及时更新风险信息库，并根据风险监督结果对风险管理工作进行相应改进与提升，从而保证企业全面风险管理的效果。
（二）取得的成果通过以上工作内容，我们会为公司出具以下工作成果：1、公司风险信息库2、公司风险评估报告。
3、公司全面风险管理策略。
4、公司全面风险管理解决方案（或称为内部控制手册），包括（1）公司风险管理职能体系；（2）重大风险管理职责分工；（3）针对企业战略、规划、产品研发、投融资、市场运营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、加工制造、销售、物流、质量、安全生产、环境保护等各项业务管理及其重要业务流程制定的制度、程序和措施；（4）风险管理体系考核办法。
企业风险管理及内控体系建设
企业风险管理是指企业在经营过程中，通过对各种风险进行识别、评估、应对和控制，保障企业健康稳定发展的一种管理方式。
内控体系建设是指企业通过建立完备的内部控制机制，对企业内部运营活动进行有效、规范的管理。
以下是企业风险管理及内控体系建设的主要内容和步骤：1. 风险识别：企业要全面、系统地进行风险识别，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等各方面的风险，以便根据不同的风险等级和类型进行分类管理。
2. 风险评估：企业要对各种风险进行定性和定量评估，分析和判断其影响和可能性，为制定风险应对措施提供依据。
3. 风险应对：企业应根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，包括风险转移、风险控制、风险避免等，确保企业能够有效应对各种风险带来的影响。
4. 内部控制设计：企业应根据风险管理的需要，制定符合自身特点和要求的内部控制机制，包括流程控制、审批控制、财务控制等各个方面。
5. 内部控制实施：企业应通过内部控制实施，确保在各个层面、各个环节中实现规范化、标准化管理。
6. 内部审计：企业应建立内部审计机制，对内部控制进行监督和评估，发现问题并进行改进。
7. 持续改进：企业要不断优化风险管理和内部控制体系，完善和提升其水平，以确保企业的可持续发展和稳定经营。
8. 培训和教育：企业要加强内部员工的培训和教育，增强其风险意识和内部控制意识，从而提高整体的管理水平。
9. 风险报告：企业应定期向管理层和董事会提交风险报告，汇报风险管理和内部控制的情况，为管理决策提供参考依据。
10. 外部合作：企业可以与外部专业机构和第三方服务机构合作，共同加强风险管理和内部控制体系建设，提升企业的管理水平和竞争能力。
以上是企业风险管理及内控体系建设的主要内容和步骤，企业应根据自身特点和要求，结合实际情况进行具体的实施。
企业的全面风险管理与内部控制的可行措施
企业的全面风险管理与内部控制的可行措施随着市场的不断变化，企业面临的风险不断增加，因此，全面风险管理和内部控制的实施变得越来越重要。
本文将讨论企业实施全面风险管理和内部控制的可行措施。
一、建立完善的风险管理体系建立完善的风险管理体系是企业全面风险管理和内部控制的基础。
这个体系包括风险识别、评估、监控和控制几个方面。
企业应该明确风险管理的目标，建立风险管理的策略和政策，并明确各级人员的风险管理职责和权限。
此外，企业还应该建立专门的风险管理部门或设立专职风险管理人员，负责整个风险管理体系的设计、实施和维护。
二、建立高效的内部控制体系内部控制是企业全面风险管理的重要组成部分。
建立高效的内部控制体系可以有效地监控企业的风险和机会，从而增强企业的抗风险能力。
企业应该明确内部控制的目标、原则和制度，并加强内部控制的监督和检查。
此外，企业还应该建立内部审计和风险管理制度，并设立专职内部审计和风险管理人员，负责内部控制的设计、实施和维护。
三、加强员工培训企业的员工是全面风险管理和内部控制的执行主体，因此，加强员工培训是非常必要的。
企业应该为员工提供必要的培训，包括风险管理、内部控制、风险识别和风险应对等方面的知识和技能。
企业还应该鼓励员工积极参与风险管理和内部控制，增强员工风险意识和责任意识，从而提高企业的整体风险管理水平。
四、加强信息化建设信息化建设是现代企业全面风险管理和内部控制的关键。
通过信息化建设，企业能够实时监测和分析风险信息，有效提高风险管理和内部控制效率。
企业应该建立完善的信息系统、安全系统和数据保护制度，并加强对信息系统的安全性、完整性和可靠性的管理。
五、落实风险管理制度总之，企业实施全面风险管理和内部控制是必要的，同时，这也是一项系统工程。
企业需要从制度、人员、技术和文化等多个方面建立完善的风险管理和内部控制体系，不断提高企业的整体风险管理水平，实现稳健财务、经营可持续发展的目标。
中航工业内部控制体系与全面风险管理体系整合研究
中航工业内部控制体系与全面风险管理体系整合研究中航工业内部控制体系是指中航工业为了保证企业运作的合规性、有效性和高效性，建立的一套包括组织结构、职责分工、内部流程、内部控制措施以及信息系统在内的一整套制度和方式方法。
而全面风险管理体系是指中航工业为了应对各类内外部风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等等，建立的一套风险识别、评估、控制和监测的体系。
为了更好地提高中航工业的风险管理水平和内部控制能力，需要将内部控制体系与全面风险管理体系进行整合。
首先，需要统一建立风险识别、评估和控制的框架。
在内部控制体系中，通过对各项业务流程的评估和控制，可以识别出内部存在的各类风险。
同时，在全面风险管理体系中，通过对市场、竞争、政策等外部环境的评估，可以识别出企业可能面临的各类风险。
将这两方面的识别和评估结果整合在一起，可以形成全面、系统的风险识别和评估框架。
其次，需要在内部控制措施的设计和实施中，考虑风险管理的需求。
在内部控制体系中，通过建立不同的控制措施，可以实现对各项业务活动的监督和控制。
而在全面风险管理体系中，风险控制是其中的一项重要任务。
将这两个方面的需求整合在一起，可以在设计和实施内部控制措施时，充分考虑风险管理的要求。
比如，在设计业务流程时，可以结合风险评估结果，设置必要的风险控制措施，确保业务活动在内部控制和风险管理的双重保障下进行。
另外，需要在信息系统的建设和应用中，加强内部控制和风险管理的整合。
信息系统在企业的运营中起着重要的支撑作用。
在内部控制体系中，通过建立和应用信息系统，可以实现对业务活动的监测和控制。
而在全面风险管理体系中，对信息系统的有效应用，可以提高风险管理的效率和准确性。
将这两个方面进行整合，可以通过信息系统的建设和应用，实现对业务活动的内部控制和风险管理的全方位覆盖。
最后，需要建立完善的监控和评估机制，对整合后的内部控制体系和全面风险管理体系进行监督和评估。
通过监控和评估，可以发现和解决内部控制和风险管理中存在的问题和风险点。
全面风险管理及内控体系建设的要求
全面风险管理及内控体系建设的要求一、统一思想，提高认识，切实增强推进全面风险管理的自觉性和紧迫感企业生存发展的过程，就是一个不断应对和化解各类风险的过程，关键在于管理人员是否有风险意识和辨析风险的能力，企业是否有防范风险的体系和防控风险的能力。
因此，推行风险管理，不是你想与不想，认为有或没有；不是你愿不愿意、可不可以的问题；而是市场经济条件下，不以人的意志为转移，伴随一个人任职与企业运营始终的事情。
对此，我们必须从以下三个方面来提高认识，统一思想，增强工作的自觉性和紧迫感。
（一）企业所面临的各种风险需要应对，是市场经济的必然。
风险是“未来的不确定性对实现目标的影响”。
企业风险源于企业在实现其未来目标过程中的种种不确定因素。
俗话说商场如战场，市场不相信眼泪。
市场风云总是瞬息万变，企业作为市场主体，所面临的风险可谓无时不在、无处不有，所从事的每一项活动都伴随着相应的风险，没有风险的行业是不存在的。
而且风险总是与目标相联系，目标定得越高，所要承担的风险就越大。
2008年四季度，由美国次贷危机引发的全球金融危机给各个国家的各类经济体，造成了巨大的损失，更是实实在在地告诉我们，市场经济就是风险经济。
在追求效益最大化的同时，努力把风险降到最低，控制在最小，是市场经济条件下，对现代企业的一个基本要求，这也是落实科学发展观的具体体现。
特别是在当今经济全球化的时代，企业所处环境越来越复杂、面临的风险越来越多，我们不仅要关注独立的、个别的风险，更要对包括战略风险、投资风险、市场风险、运营风险、财务风险、法律风险等在内的所有各类风险进行科学辨析、全面管理。
全面风险管理不仅可以有效地帮助企业防范风险、降低损失，而且有利于企业科学开展危机管理，合理利用风险，化险为夷、化危为机，不断增强盈利能力，提升核心竞争力。
（二）国有企业所承担的国有资产保值增值本质要求，促使各级国资监管机构对推行全面风险管理提出刚性要求。
确保国有资产保值增值、建设“责任型、创新型、和谐型”企业，是各级国资监管机构对国有企业的本质要求，也是企业和各级管理人员义不容辞的责任。
全面风险管理内部控制合规管理到底有什么区别
全面风险管理内部控制合规管理到底有什么区别全面风险管理、内部控制和合规管理是企业管理中非常重要的三个概念。
虽然它们都与风险管理相关，但是它们各自有不同的焦点和目标。
本文将探讨全面风险管理、内部控制和合规管理之间的区别以及它们在企业管理中的作用。
一、全面风险管理全面风险管理是指通过对内外部环境中各种潜在和实际风险的认识、评估、控制和应对，以实现企业可持续发展的目标。
全面风险管理的重点是对风险的识别和评估，以及制定相应的控制和应对措施。
在全面风险管理中，企业需要对各种类型的风险进行识别和分类，包括但不限于财务风险、市场风险、操作风险、法律风险等。
通过对风险的评估和量化，企业可以了解风险的严重程度和可能带来的影响，并据此制定相应的管理策略和措施，以降低风险的发生概率和影响程度。
全面风险管理需要企业建立完善的风险管理体系，包括制定风险管理政策和程序、建立风险管理组织和职责体系、开展风险培训和教育等。
通过全面风险管理，企业可以提前发现和应对可能的风险，从而保障企业的正常运营和可持续发展。
二、内部控制内部控制是指企业为达到经营目标，通过制定一系列规章制度、措施和方法，保护财产、促进效率和业务执行的一种管理方式。
内部控制的核心目标是确保企业的目标顺利实现，并规范企业员工的行为。
在内部控制中，企业需要明确责任和权限，确立各级管理层的职责和权限，并通过内部审计、风险评估和控制测试等手段，监督和评估内部控制的有效性。
内部控制覆盖企业的各个方面，包括财务管理、资产管理、生产运营、人力资源管理等。
企业需要根据自身的特点和需求，制定相应的内部控制制度和程序，确保各项业务活动的规范和合规性。
内部控制对企业的作用不仅仅是降低风险，还可以提高工作效率和管理水平，加强资源的合理配置和利用，保护企业的财产和利益。
通过内部控制，企业可以减少造成经济损失的风险，提高经营管理的可靠性和可持续性。
三、合规管理合规管理是指企业按照法律、法规和行业准则的规定，履行相应的义务和责任，保证企业的经营行为符合相关规定和标准。
省电力公司全面风险管理与内部控制体系建设实施方案
《风险控制矩阵》
4
9月17-20日
将风险、流程与企业现有制度对应，制定企业关键业务流程体系框架。
系统化梳理并展示公司各项重要业务。
《企业关键业务流程体系框架图》。
2
9月21-22日
各企业针对所发现内部控制缺陷，提出管理建议，提升公司管理水平。
全面提升现有管理水平
掌握企业整体所面对的风险内容排序）
《企业重大风险事件清单》
《企业层面重大风险坐标分布图》。
1
9月2日
本阶段结束后企业需对第二阶段成果的确认工作，并由各自相关部门填写重大风险管理现状调查表。
第二阶段工作汇报表。
《重大风险管理现状调查表》
《风险管理与内部测试与评价手册》
《公司层面控制评价工作底稿》
《流程层面控制评价测试底稿》
《全面风险管理与内部控制评价报告》
《全面风险管理与内部控制手册》
《全面风险管理与内部控制体系运行管理办法》。
《风险评估管理办法》。
《业务流程体系管理办法》。
5
10月13-17日
编制《企业全面风险管理报告》。
对企业风控工作计划完成情况、成效的分析及对重大风险管理情况等的全面性总结报告。
《企业全面风险管理报告》
5
10月18-22日
编制《风控体系建设三年规划》。
《管理建议报告》
四、风控体系初步建立编制报告阶段（30天）
20
9月23-10月12日
根据企业管理需求和实际情况，编制《全面风险管理与内部控制手册》、相关制度办法。
便于管理层定期审视风控现状，是企业管理人员在具体业务执行过程中，具体操作的依据。建立风险管理机制，明确公司内部职责分工与工作内容、工作程序、利于风控体系落地实施。
全面风险管理或内部控制体系建设情况
全面风险管理或内部控制体系建设情况下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!摘要：在当今竞争激烈、多变的商业环境中，全面风险管理和内部控制体系的建设至关重要。
全面风险管理与内部控制体系建设实施方案
全面风险管理与内部控制体系建设实施方案一、引言在当今复杂多变的商业环境中，企业需要建立一个全面的风险管理和内部控制体系，以保障企业的可持续发展和稳定运营。
本文旨在提出一个全面的方案，以指导企业在实施风险管理和内部控制体系时的具体步骤和方法。
二、背景分析1.1 市场竞争激烈当前，市场竞争日趋激烈，企业面临各种风险，包括市场风险、运营风险、财务风险等。
因此，建立一个完善的风险管理和内部控制体系势在必行。
1.2 监管要求提升监管机构对企业的内部控制要求日益严格，对风险管理的重视程度也不断提高。
企业需要主动应对这些变化，以满足监管要求，保障企业的合规经营。
三、目标与原则3.1 目标建立全面的风险管理和内部控制体系，旨在实现以下目标：- 提高企业的风险识别和应对能力。
- 提升企业的决策质量和运营效率。
- 保障企业的合规经营和声誉。
- 提高企业的内部流程和信息披露的透明度。
- 降低企业的运营和财务风险。
3.2 原则- 全员参与：全体员工都应该参与到风险管理和内部控制体系的建设和实施中。
- 风险导向：以风险管理为导向，主动识别并应对各类风险。
- 合规落地：确保风险管理和内部控制体系符合相关法律法规和监管要求。
- 持续改进：定期评估和改进风险管理和内部控制体系，保持其有效性和适应性。
四、实施步骤4.1 风险识别与分类通过全面的风险识别工作，对企业内部、外部和战略环境的各类风险进行分类和评估，确定重要的风险类别及可能带来的影响。
4.2 风险评估与量化基于风险识别结果，对各类风险进行评估和量化，确定各项风险的可能性和影响程度，并进行优先级排序，以确定应对措施的紧急性和重要性。
4.3 内部控制设计与建立针对不同的风险类别，设计并建立相应的内部控制措施，包括流程控制、人员控制、信息系统控制等，确保风险得以有效识别、防范和应对。
4.4 风险策略与应对措施制定全面的风险管理策略，并相应地制定具体的风险应对措施，包括风险规避、风险转移、风险缓解等，以最大程度地降低风险对企业运营的影响。
内部控制与全面风险管理工作方案
竭诚为您提供优质文档/双击可除内部控制与全面风险管理工作方案篇一：全面风险管理与内部控制体系建设实施方案全面风险管理与内部控制体系建设实施方案一、指导思想围绕公司战略目标，通过在公司管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，实现风险管理的总体目标。
二、方案参考依据《中央企业全面风险管理指引》国资发改革[20XX]108号；《山东省省管企业全面风险管理指引》鲁国资企改〔20XX〕22号；财政部发《企业内部控制规范—基本规范》和《萨班斯-奥克斯利法案》等。
三、总体策略（一）方案内容1、通过对公司内、外部信息包括历史信息和预测信息进行全面、细致调研的基础上，充分辨识、分析、评价公司可能面临的各种风险，主要包括战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；2、针对识别的各种风险，制定相应的风险管理策略，即围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，确定风险管理所需人力和财力资源的配臵原则；3、根据风险管理策略制定具体的实施策略，确定具体的风险管理目标、对策、组织领导、管理流程、投入资源，以及风险事件发生前、中、后可采取的具体管理措施及风险管理工具，也即建立、健全、完善内部控制制度。
4、建立风险管理信息系统。
5、建立风险管理的监督与改进机制，及时跟踪风险及管理状况，建设并及时更新风险信息库，并根据风险监督结果对风险管理工作进行相应改进与提升，从而保证企业全面风险管理的效果。
（二）取得的成果通过以上工作内容，我们会为公司出具以下工作成果：1、公司风险信息库2、公司风险评估报告。
3、公司全面风险管理策略。
4、公司全面风险管理解决方案（或称为内部控制手册），包括（1）公司风险管理职能体系；（2）重大风险管理职责分工；（3）针对企业战略、规划、产品研发、投融资、市场运营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、加工制造、销售、物流、质量、安全生产、环境保护等各项业务管理及其重要业务流程制定的制度、程序和措施；（4）风险管理体系考核办法。
全面风险管理及内控体系建设的要求
全面风险管理及内控体系建设的要求随着市场环境的不断变化和企业规模的扩大，全面风险管理及内控体系的建设变得越来越重要。
全面风险管理是指企业通过识别、评估和管控各种风险，以确保企业在不确定的外部环境中持续经营并实现可持续增长的目标。
而内控体系则是指企业建立一套包括风险管理、控制活动、信息和沟通、监督和反馈等组成部分的机制，以保护企业财产和利益的安全。
1.明确风险管理和内控制度：企业应制定一整套风险管理和内控制度，明确各级管理人员和员工在处理风险和实施内控措施时的职责和权限，确保风险管理和内控工作的持续性和有效性。
2.风险识别和评估：企业应建立风险识别和评估机制，对各种可能影响企业业务和发展的风险进行全面、准确的识别和评估。
通过科学的风险评估方法，确定风险的概率和影响程度，并制定相应的风险应对措施。
3.有效的内控措施：企业应建立一套行之有效的内控措施，包括制度和流程等方面的措施。
内控措施应考虑到企业的业务性质和风险特点，能够提供有效的风险防范和控制。
4.信息系统与技术的支持：企业应建立和完善信息系统和技术来支持风险管理和内控体系的建设。
包括建立和维护风险信息数据库、实施风险监控和预警系统、提供相关信息和报告。
5.持续监督和改进：企业应通过持续监督和评估内控体系的有效性，及时发现和解决风险和问题。
同时，建立改进机制，不断提高内控体系的成熟度和水平。
6.明确沟通和报告机制：企业应建立明确的沟通和报告机制，确保内部各级人员对风险管理和内控体系建设的重要性的理解，并保证风险信息和内部控制信息能够及时传达给决策者。
7.培训和教育：企业应定期对员工进行风险管理和内控体系的培训和教育，提高员工风险意识和内控意识，加强员工参与和贡献。
总之，全面风险管理及内控体系建设是企业高效运营和持续发展的基础，需要企业全体员工的共同努力和持续投入。
企业应根据自身的情况和实际情况，建立符合自身需要和特点的风险管理和内控体系，不断完善和提高。
风险管控、内部控制建设及评价相关项目经验介绍
风险管控、内部控制建设及评价相关项目经验介绍项目类型：1、全面风险管理项目关键流程：风险偏好的确定、风险的识别、评估、应对具体步骤及输出成果：（1）风险识别阶段的核心是风险数据库的收集及建立，风险的数据库依据行业风险数据库、全面风险管理指引、核心业务流程，以及中高层领导的访谈重点，也就是理论与公司实际情况的结合，形成适合本单位的风险数据库。
（2）风险评估阶段的核心是针对已建立风险数据库中的各项风险，发送高层管理人员、中层管理人员、关键业务岗位，填制问卷并对结果排序。
评估方式是将问卷中的各项风险按照风险发生的可能性和影响程度两个维度分别打分，打分可以是1-5分设置，也可以是1-10分设置，设置的标准可以从定性定量两种层面，定量方式例如对公司造成1000万以上损失打5分、1000-600万损失打4分、600-300万损失打3分、300-50万损失打2分、50万以下打1分。
需要针对高层管理人员、中层管理人员、关键业务岗位人员的打分结果授予不同的权重，如高层管理人员的问卷结果占50%，中层管理人员的问卷结果占30%，关键业务岗位人员的问卷结果占20%。
评估结果就是风险发生的可能性*风险发生后的影响程度*权重，然后就可以生成风险的排序。
（3）风险应对：因为企业的管理精力及资金是有限的，因此通常优先针对重大风险即上述排序中靠前的十大或二十大风险进行应对；应对通常会根据企业的风险偏好选定不同的应对策略。
应对需要设置整改的具体内容及完成时间，以便识别出的风险可以有效得到控制。
2、内控体系建设项目关键流程：制定企业的内控流程框架，即结合企业行业流程框架及中高层访谈结果，确定企业具体需求及关键业务流程，梳理形成企业全流程的框架表→然后针对每个流程分配给不同的人员负责，制定每个流程的内控指引，包括流程的步骤、描述、对应的制度、每个步骤负责的部门及岗位等，过程需要跟具体负责该业务的关键岗位进行访谈，了解细节及企业未关注到的管控点→项目经理需要对小组成员的底稿进行复核，并将其整合成整体的内控手册，过程中需要不断的跟对接部门负责人与企业高层管理人员沟通输出成功的内容是否与企业的需求吻合→项目经理需要形成内控报告及汇报材料，报告会有固定的模板，再结合项目过程中沟通的需求调整。
国企风险管理、合规体系及内控体系建设总结-概述说明以及解释
国企风险管理、合规体系及内控体系建设总结-概述说明以及解释1.引言1.1 概述国企风险管理、合规体系及内控体系建设是在当前经济环境下十分重要的议题。
随着市场竞争的日益激烈，国企面临的各种潜在风险也越来越多样化和复杂化。
为了保障国企的经营稳定性和合规性，建立科学有效的风险管理、合规体系以及内控体系成为了当务之急。
风险管理是国企经营过程中必不可少的环节，它有助于国企及时发现和应对各种潜在风险，降低经营风险带来的损失。
通过建立完善的风险管理框架和机制，国企能够对风险进行全面、系统地识别、评估、监控和控制。
同时，国企还应加强风险预警和应急机制的建设，以便在风险发生时能够做出及时有效的应对。
合规体系建设是国企规范经营行为，维护企业声誉和社会信任的关键环节。
国企应建立健全的合规管理制度，确保企业的各项经营活动符合法律法规和相关规范要求。
合规风险的管理是合规体系建设的核心内容之一，国企需重视合规风险的识别和评估，并采取相应的措施进行防范和控制。
此外，加强合规培训和教育，提高员工的法律法规意识，也是合规体系建设中的重要任务。
内控体系建设是国企提升治理水平和风险防控能力的重要手段。
国企应根据自身的特点和需要，建立有效的内部控制框架和流程，确保企业各项决策、执行和监督工作的合理性、有效性和可追溯性。
内控体系的建设包括但不限于内部控制规范的建立和推广、内部审计机制的完善、风险管理与内控相结合等方面。
综上所述，国企风险管理、合规体系及内控体系建设是当前国企经营管理的重点任务。
通过科学规范的管理，国企能够更好地应对各种风险挑战，保障企业的可持续发展和社会责任的履行。
然而，需要指出的是，风险管理、合规体系及内控体系的建设也是一个动态过程，需要与时俱进，不断优化和完善。
只有如此，国企才能在变革的市场中始终保持竞争优势，实现长远发展。
1.2文章结构文章结构部分的内容应该是对整篇文章的结构和各个章节的内容进行简要介绍。
例如，可以按照以下方式编写："1.2 文章结构本文主要围绕国企风险管理、合规体系建设以及内控体系建设展开讨论。
风险管理与内控体系建设工作总结
风险管理与内控体系建设工作总结在当今竞争激烈且复杂多变的商业环境中，风险管理与内控体系建设已成为企业稳健发展的重要保障。
过去的一段时间里，我们在这方面付出了诸多努力，也取得了一定的成果。
在此，对风险管理与内控体系建设工作进行总结，以便更好地规划未来的发展方向。
一、工作背景与目标随着企业规模的不断扩大和业务的日益多元化，面临的风险也日益复杂多样。
为了保障企业的资产安全、提高运营效率、合规经营以及实现战略目标，我们启动了风险管理与内控体系建设工作。
其目标在于建立一套科学、有效的风险管理与内控体系，能够及时识别、评估和应对各类风险，确保企业在安全、稳定的环境中持续发展。
二、主要工作内容1、风险识别与评估我们采用了多种方法，包括问卷调查、访谈、流程分析等，对企业内部和外部的风险进行了全面的识别。
这些风险涵盖了战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险等多个方面。
在识别的基础上，运用定性和定量相结合的方法，对风险进行了评估，确定了风险的优先级和影响程度。
2、内控制度建设根据风险评估的结果，我们对现有的内控制度进行了梳理和完善。
制定了一系列的内部控制政策和流程，明确了各部门和岗位的职责和权限，确保了各项业务活动有章可循、规范运作。
同时，加强了对关键控制点的监控和管理，建立了相应的监督和检查机制。
3、培训与宣贯为了提高全体员工的风险意识和内控观念，我们组织了多次培训和宣贯活动。
通过案例分析、专题讲座等形式，向员工普及风险管理和内控的知识和方法，使员工能够了解自己在工作中可能面临的风险，以及如何采取有效的措施进行防范和控制。
4、信息化建设利用信息技术手段，建立了风险管理与内控信息系统。
通过该系统，实现了风险数据的收集、分析和报告的自动化，提高了工作效率和准确性。
同时，也为管理层提供了及时、准确的风险信息，便于决策制定。
三、工作成果1、风险意识显著提高通过培训和宣贯，全体员工对风险管理和内控的认识有了很大的提升，从过去的被动接受转变为主动参与，形成了良好的风险文化氛围。
内部控制与风险管理的区别和联系
内部控制与风险管理的区别和联系内部控制与风险管理理论的发展与演变过程现代内部控制和风险管理理论的发展是一个逐步演变的过程，大致可以区分为内部控制制度、内部控制整体框架、风险管理框架三个阶段。
（一）内部控制制度阶段。
1936年美国颁布了《独立公共会计师对财务报表的审查》，首次定义了内部控制：“内部稽核与控制制度是指为保证公司现金和其他资产的安全，检查账簿记录的准确性而采取的各种措施和方法”，此后美国审计程序委员会又经过了多次修改。
1973年在美国审计程序公告55 号中，对内部控制制度的定义作了如下解释：“内部控制制度有两类：内部会计控制制度和内部管理控制制度，内部管理控制制度包括且不限于组织结构的计划，以及关于管理部门对事项核准的决策步骤上的程序与记录。
会计控制制度包括组织机构的设计以及与财产保护和财务会计记录可靠性有直接关系的各种措施。
”（二）内部控制整体框架阶段。
1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部控制——整体框架》。
该框架指出“内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。
”1996年底美国审计委员会认可了COSO的研究成果，并修改相应的审计公告内容。
（三）风险管理框架阶段。
2004年COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》。
企业风险管理整合框架认为“企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。
”该框架拓展了内部控制，更有力、更广泛地关注于企业风险管理这一更加宽泛的领域。
风险管理框架包括了八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。
风险管理与内部控制关系研究回顾在风险管理理论提出之后，理论界对内部控制与风险管理两者之间的关系进行了不断的研究。
内部控制与全面风险管理
内部控制与全面风险管理内部控制与全面风险管理是现代企业管理中非常重要的两个概念。
内部控制是指企业为实现经营目标和任务，通过建立和保持一定的管理措施和方法，从而保护企业财产和确保财务报告的真实可靠性的过程。
全面风险管理则是指企业对于内外部风险进行全面细致的识别、评估、应对和控制的过程。
内部控制作为现代企业管理的重要组成部分，是企业管理的基础。
一个良好的内部控制体系，可以帮助企业规范经营行为，提高管理效率，减少错误和损失的发生。
在内部控制中，最重要的是风险控制。
企业面临着各种内外部风险，如经营风险、市场风险、财务风险等。
通过建立合理有效的内控制度，可以有效地识别风险，并采取相应的措施加以控制和应对。
而全面风险管理则是对内外部风险进行全面细致的管理和控制。
企业面临的风险种类繁多，各个环节都存在一定的风险隐患。
全面风险管理需要企业对各个环节进行全面的风险识别，了解各个环节的风险情况，并根据不同的风险程度进行评估和应对。
在全面风险管理中，需要建立一套完整的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险应对和风险控制等环节。
在实施内部控制与全面风险管理的过程中，需要注意以下几点。
首先，企业应该明确内部控制与全面风险管理的目标和任务，制定相关的规章制度和控制措施。
其次，企业需要加强内部控制与全面风险管理的宣传教育，提高员工的风险意识和风险管理能力。
同时，企业还应该建立一套科学合理的内部控制和风险管理制度，明确各个岗位的责任和义务，确保内部控制和风险管理的有效实施。
此外，企业还应该进行定期的内部控制和风险管理的检查和评估。
通过分析和评估内部控制和风险管理的效果，及时发现和解决存在的问题，不断完善和提升内部控制和风险管理体系。
同时，企业还应该加强对外部风险的监测和应对，及时进行风险规避和控制。
总之，内部控制与全面风险管理是企业管理中必不可少的两个概念。
通过建立和实施科学合理的内部控制体系和全面风险管理体系，企业可以规范经营行为，保障财务报告的真实可靠性，提高管理效率，减少错误和损失的发生，从而实现企业的可持续发展。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
广西建工集团第五建筑工程有限责任公司全面风险管理与内部控制体系建设方案一、指导思想围绕集团公司战略目标，通过公司管理的各个环节，在执行风险管理的基本流程中，培育良好的风险管理文化和抗风险意识，建立健全全面风险管理体系，实现风险管理的总体目标。
二、工作目标在集团公司领导下，建立健全公司全面风险管理体系，使公司的生产经营符合国家法律法规和政策要求，依法保障公司国有资产保值增值。
三、总体策略（一）方案内容1、通过对公司内、外部信息包括历史信息和预测信息进行全面、细致调研的基础上，充分辨识、分析、评价公司可能面临的各种风险，主要包括战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；2、针对识别的各种风险，制定相应的风险管理策略，即围绕公司发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则；3、根据风险管理策略制定具体的实施策略，确定具体的风险管理目标、对策、组织领导、管理流程、投入资源，以及风险事件发生前、中、后可采取的具体管理措施及风险管理工具，也即建立、健全、完善公司内部控制制度。
4、建立公司风险管理信息系统。
5、建立公司风险管理的监督与改进机制，及时跟踪风险及管理状况，建设并及时更新风险信息库，并根据风险监督结果对风险管理工作进行相应改进与提升，从而保证公司全面风险管理的效果。
（二）取得的成果通过以上工作内容，为公司出具以下工作成果：1、公司风险信息库。
2、公司风险评估报告。
3、公司全面风险管理策略。
4、公司全面风险管理解决方案（或称为内部控制手册），包括（1）公司风险管理职能体系；（ 2）重大风险管理职责分工；（3）针对公司战略、规划、投融资、市场经营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、加工制造、销售、质量、安全生产、环境保护等各项业务管理及其重要业务流程制定的制度、程序和措施；（4）风险管理体系考核办法。
5、建立风险管理信息系统。
6、全面风险管理的监督与改进制度。
（三）实现或达到的目标1、确保将风险控制在与公司战略目标相适应并可承受的范围内。
2、确保内外部，尤其是公司与集团公司之间实现真实可靠的信息沟通。
3、确保公司的生产经营遵守有关法律法规。
4、确保公司规章和制度措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，减少实现经营目标的不确定性。
5、确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护公司不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
四、具体方案和完成时间（一）初始信息收集1、收集内容：公司战略、业务数据、管理信息、历史资料、外部环境信息、行业风险信息等。
2、收集方式：初步调查问卷、访谈等。
3、小组讨论研究收集的所有信息，并汇总整理形成风险管理初始信息。
4、制定风险辨识评估计划。
本阶段所需时间约九十个工作日。
（二）辨识、分析、评价风险辨识：1、在公司各部门发放风险辨识调查问卷，要求部门领导从自己业务和工作流程角度出发填写可能面临的各种风险。
2、汇总风险辨识调查问卷，连同在初始信息收集阶段辨识的风险，根据风险业务流程分别编制风险评估问卷，并发至相关部门，要求相关部门为各种可能的或潜在的风险打分。
3、根据事先制定的评估标准，对收回的风险评估问卷进行初步分析，提炼风险事件，并在公司职能部门进行访谈和研讨，确认辨识结果，形成风险信息列表。
本阶段所需时间约六十个工作日。
分析：1、根据风险信息列表，利用各种定性或定量分析工具，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件。
2、分析各风险及事件对公司战略规划目标或关键绩效指标的影响路径和影响大小。
本阶段所需时间约三十个工作日。
评价：1、确定风险重要性的评价标准，对风险进行综合评价及比较排序，形成初步评价结果。
2、开展部门访谈或研讨，对评价结果进行修正。
3、征询公司领导意见，确认评价结果。
4、形成风险评价的结论，即评估风险对公司实现目标的影响程度、风险的价值等。
5、形成公司风险库。
本阶段所需时间约三十个工作日。
（三）编制《风险评估报告》该报告是对前面三个环节即风险辨识、分析、评价的一个汇总，内容可分为三个部分，第一部分公司存在的重大风险；第二部分重大风险的分析和说明；第三部分风险可能对公司的战略目标或经营目标产生的影响。
本阶段所需时间约三十个工作日。
（四）制定风险管理策略。
即围绕公司发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。
本阶段所需时间约三十个工作日。
（五）风险管理解决方案。
根据制定的风险管理策略，设计公司风险管理组织职能、风险管理业务流程、风险管理考核方案，也就是针对前述识别的风险，建立、健全、完善内部控制制度。
1、收集信息：收集公司组织架构情况、职能部门岗位描述、职能部门目前实际行使的风险管理职能情况、未来组织改革的需求等信息、公司的制度流程文件等。
2、设立公司风险管理组织职能。
A、结合公司现有组织结构，设计公司风险管理组织体系框架；B、结合现有部门职能及岗位设置情况，提出风险管理责任部门及有关机构的设置方案与人员配置方案；C、明确公司风险管理负责部门、各职能部门之间的交互关系和权限；D、研讨、修改方案；3、设计公司风险管理业务流程。
A、结合公司现有的业务流程，设计风险管理流程；B、对风险管理流程中的相关内容及相关职责划分方案进行确认；C、完成制度文件的初步撰写；D、征求相关部门对制度流程的意见，整理、完善制度文件；4、设计公司风险管理考核方案。
A、对公司现有的考核体系进行诊断，明确风险管理考核的目标和内容；B、确定公司及各职能部门关注的考核点；C、设计公司风险管理考核的基本框架，确定考核各类和层级关系；D、设计风险管理考核的内容；E、设计考核的量化指标F、征求各部门对考核的意见和建议（五）建立风险管理信息系统。
（由软件程序设计者完成此部分内容）（六）风险管理报告制度，即全面风险管理的监督与改进制度。
对公司重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程等进行监督，建立风险管理报告制度，对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。
1、收集公司现有的监督体系，包括内容及信息沟通渠道，对现有的体系诊断，明确改进方向。
2、设计公司监督管理体系的基本架构，包括种类和层级关系等。
3、结合各类重大风险，设计各类风险管理报告的内容。
4、设计各类风险管理报告的对象、职责、路线、频率等。
本阶段所需时间约三十个工作日。
五、工作要求（一）加强组织领导。
根据集团公司“主要领导亲自挂帅、分管领导具体负责、集团总法律顾问组织协调、各相关职能部门分工明确”的工作机制要求，公司成立全面风险管理体系建设规划工作领导小组：组长：候立林副组长：刘汉桥、黄忠贤、李小舟、潘海洪成员：公司各分公司主要领导和公司各处室主要负责人领导小组下设办公室，领导小组办公室设在公司合约审计监察处（法律办）。
（二）落实分工负责。
公司各相关职能处室在全面风险管理制度方案制订中的具体分工为：办公室负责决策风险管理；财务处负责投资风险管理、财务风险管理；经营处负责战略风险管理、市场经营风险管理；法律事务部负责法律风险管理。
各部门应认真理解集团和本方案的有关风险管理工作的精神，统一思想、提高认识，严格按工作方案要求分工负责、指派专人负责与本部门有关的全面风险管理制度的制订工作，确保全面风险管理方案能够稳步推进，真正落到实处。
存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分 vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分 vrgr存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分 vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr 存在着赛车手从四川省网得分vrgr存在着赛车手从sfjhjhsosf7ioeryi03ri0yyriyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy444444444444444444444444444444444444444444ojkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeejjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj整理文档没有那么复杂，很简单，只要掌握好窍门。