库存现金练习题教案资料

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会计基础第八章库存现金练习题

第八章库存现金练习题一、单项选择题1、根据《库存现金管理暂行规定》的要求，结算起点为（）。

A.1000元以下B.1000元C.2000元以下D.2000元2、备用金属于（）。

A.库存现金B.债权C.银行存款D.债务3、采购人员预借差旅费，以库存现金支付，应借记（）账户核算。

A.库存现金B.管理费用C.其他应收款D.其他应付款4、当发现无法查明原因的库存现金溢余时，经批准后，贷记（）。

A.“待处理财产损溢”B.“营业外收入”C.“其他应收款”D.“管理费用”5、出纳人员收妥库存现金后，应开具收款收据，并加盖（）印鉴。

A.库存现金收讫B.库存现金付讫C.转账收讫D.转账付讫6、库存现金清查后，如发现库存现金日记账余额大于库存实有数额，在查明系由出纳人员工作差错导致之后，确定应由出纳人员赔偿时，应借记（）科目。

A.其他应收款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损溢7、实行备用金制度的企业，各业务部门持有的库存现金应通过（）科目核算。

A.其他应收款B.应收账款C.预付账款D.库存现金8、对于无法查明原因的库存现金盘亏应通过（）账户核算A管理费用 B 营业外收入 C 销售费用 D 营业外支出二、多项选择题1、采购员报销差旅费涉及的账户有（）。

A.其他应收款B.库存现金C.其他应付款D.管理费用2、以下可以支付库存现金的业务是（）。

A.向个人收购农副产品B.购买机器设备C.报销车费D.发放防暑降温费3、备用金的管理方式有（）。

A.定额管理B.专人管理C.预算管理D.非定额管理4、下列( )事项可用库存现金结算。

A.王经理出差借支差旅费5000元B.购买原材料2000元C.向个人收购农产品3000元D.购买办公用品60元5、若企业库存现金实有数小于账面数200元，则导致该差错的原因可能有（）。

A.库存现金出纳员多付库存现金B.库存现金出纳员少收库存现金C.库存现金出纳员贪污D.误将200元支出作为收入入账E.误将100元支出作为收入入账三、判断题1、我国的库存现金指的是人民币。

库存现金盘点实训项目课件

库存现金的核算
企业的库存现金核算包括入账、出账、结账等环节，以及对现金收入和支出的记录和汇总。
库存现金的管理
企业需要建立完善的库存现金管理制度，确保现金的安全、完整，并遵守相关法律法பைடு நூலகம்。
库存现金盘点流程与规范
盘点准备
确定盘点时间、人员及盘点表准备。
实地盘点
对库存现金进行实地清点，并记录盘点结果。
总结实训项目收获与不足
实训项目收获掌握库存现金盘点流程和操作规范
了解企业库存现金管理实际工作情况
总结实训项目收获与不足
增强团队协作和沟通能力实训项目不足
盘点过程中对细节把握不够准确
总结实训项目收获与不足
对某些具体操作规范不够熟练团队协作中存在沟通不畅现象
分析盘点过程中存在的问题及改进措施
01
02
盘点结果：在盘点过程中，发现账面余额与实际余额存在差异。
处理方法
03
04
05
查找差异原因：对账面和实际余额进行仔细比较，找出差异的原因。
分析原因：对差异的原因进行分析，明确责任归属。
纠正问题：根据分析结果，采取相应措施纠正问题，避免类似情况再次发生。
05
库存现金盘点实训项目总结与反思
对企业库存现金管理的建议与展望
建议1
建立健全的库存现金管理制度，规范盘点流程和操作规范。
具体措施
定期组织培训和考核，提高人员素质和技能水平，加强人员管理。
具体措施
制定相关制度和规定，明确责任和分工，确保制度的贯彻执行。
建议2
加强人员培训和管理，提高盘点技能和准确性。
建议3
加强与相关部门的沟通协调，确保信息畅通无阻。

库存现金讲课说课稿

库存现金讲课说课稿一、教学目标1.知识目标：了解库存现金的概念及其作用，掌握库存现金的计算方法。

2.能力目标：能够正确使用库存现金，合理规划企业资金运营。

3.情感目标：培养学生对企业财务管理的兴趣，提高其财务意识和责任感。

二、教学重点和难点1.教学重点：库存现金的概念及其作用；库存现金的计算方法。

2.教学难点：如何合理规划企业资金运营，避免资金危机。

三、教学过程1.引入（5分钟）通过提问或讲述企业资金运营中可能出现的问题，引导学生思考并激发对本课内容的兴趣。

2.讲授（30分钟）（1）库存现金的概念及其作用定义：库存现金是指企业为应对突发事件或日常经营所需而保留在手中或银行账户中的一定金额现金。

它是企业日常经营所必需的流动资产之一。

作用：①保证企业正常经营活动不受资金短缺影响；②应对突发事件，如设备损坏、员工离职等；③为企业扩大经营提供资金保障。

（2）库存现金的计算方法库存现金=现金+银行存款（活期、定期）3.案例分析（15分钟）通过实际案例分析，让学生了解库存现金的具体应用。

例如：某企业在一次突发事件中需要支付10万元，但其手头只有5万元现金和10万元银行存款。

请问该企业是否有足够的库存现金来应对这次事件？4.练习与总结（10分钟）通过练习题检测学生对本课内容的掌握情况，并对本课进行总结和回顾。

四、教学方法1.讲授法：通过讲述和举例子等方式，向学生传授知识。

2.案例分析法：通过实际案例分析，让学生了解库存现金的具体应用。

3.练习法：通过练习题检测学生对本课内容的掌握情况。

五、教学手段1.多媒体教学设备：投影仪、电脑等。

2.实物展示：展示不同面额的人民币和银行卡等。

六、教学评估1.课堂练习成绩：通过课堂练习检测学生对本课内容的掌握情况。

2.教学效果评估：通过问卷调查等方式，了解学生对本课程的理解情况和教学效果。

财经基本技能与出纳实务模块六库存现金业务处理(教案)

教案首页适用班级：授课日期：年月日第周课题序号模块六授课形式讲授+示范+指导课题名称模块六库存现金业务处理任务一现金收付业务处理课时 2教学目标知识目标1.熟悉库存现金开支范围及其管理的相关规定；2.掌握库存现金收付业务的处理程序。

能力目标能熟练办理库存现金收付业务。

职业素质目标1.通过库存现金管理相关知识的学习和对案例的思考，培养严谨的工作态度和敏锐的洞察力；2.能与单位内部、外部的相关人员友好相处并团结协作。

训练用品准备准备黑色钢笔或黑色水性笔（0.5mm）、空白会计凭证和库存现金日记账账页、配套练习册。

教学重点库存现金收入、库存现金支付教学难点库存现金管理课后拓展练习正确规范地登记“库存现金日记账”。

教学反思教学过程设计教学步骤教学内容任务一现金收付业务处理学生活动手段方法时间分配导入新课：什么是库存现金？库存现金在管理上有什么要求？该如何处理现金收支业务？请学生谈谈自己对库存现金的认识。

讨论 6 讲授新课：引导示范教学巡视个别指导点评复习总结1.教师讲述什么是库存现金，库存现金包括哪些。

2.共同学习库存现金管理，讨论坐支现金是否一律都禁止，哪些单位允许坐支。

3.共同学习库存现金收入业务及其账务处理。

4.共同学习库存现金支付业务及其账务处理。

5.学生课堂练习过后教师讲解现金收付业务综合实训题，复习总结知识要点。

一、库存现金库存现金，是指存放在企业财会部门由出纳人员保管的，为了满足企业经营过程中日常零星开支需要而保留的的现钞，包括库存的人民币和各种外币。

二、库存现金管理1.库存现金开支范围（l）职工工资、津贴。

（2）个人劳务报酬。

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。

（6）出差人员必须随身携带的差旅费。

（7）结算起点以下的零星支出。

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

库存现金练习题答案

库存现金练习题答案本文将提供一些库存现金练习题的答案，并解释其中涉及的关键概念和计算方法。

库存现金是企业经营活动中的一项重要指标，对于企业的经营决策和财务管理至关重要。

1. 问题：公司A的期初现金为10,000美元，收到销售现金20,000美元，支付购买货物现金15,000美元，支付其他费用现金5,000美元，期末现金为多少？答案：期初现金 + 收到销售现金 - 支付购买货物现金 - 支付其他费用现金 = 10,000 + 20,000 - 15,000 - 5,000 = 10,000美元。

2. 问题：公司B上个季度的库存现金为5,000美元，本季度的期初现金为10,000美元，收到销售现金25,000美元，支付购买货物现金20,000美元，本季度的期末现金为多少？答案：上个季度的库存现金不影响本季度的期初现金，故期末现金为期初现金 + 收到销售现金 - 支付购买货物现金 = 10,000 + 25,000 - 20,000 = 15,000美元。

3. 问题：公司C的期末现金为20,000美元，收到销售现金30,000美元，支付购买货物现金15,000美元，支付其他费用现金5,000美元，期初现金多少？答案：期初现金 = 期末现金 - 收到销售现金 + 支付购买货物现金 +支付其他费用现金 = 20,000 - 30,000 + 15,000 + 5,000 = 10,000美元。

这些练习题涉及到了库存现金的计算，库存现金是企业在特定时期内持有的库存、货物和现金的总和。

它是企业经营能力和偿债能力的重要指标之一。

库存现金的计算公式是：期初现金 + 收到销售现金 -支付购买货物现金 - 支付其他费用现金 = 期末现金。

在财务管理中，库存现金的控制和管理至关重要。

如果库存现金过多，可能说明企业经营能力不足，资金使用效率低下。

如果库存现金过少，可能会导致企业无法及时支付应付款项，影响经营正常进行。

因此，企业需要根据实际情况合理控制库存现金的数量。

库存现金习题练习

库存现金习题练习文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-库存现金习题练习（大题）1、从开户银行提取库存现金70000元备用。

借：库存现金 70000贷：银行存款 700002、出租包装物收入库存现金（租金）900元。

（出租包装物收入应通过“其他业务收入”核算）借：库存现金 900贷：其他业务收入 9003、销售商品货款600元，增值税102元，共计收入库存现金702元。

借：库存现金 702贷：主营业务收入 600应交税费——应交增值税（销项税）1024、企业管理部门职工张军出差预借差旅费3000元，以库存现金付讫。

借：其他应收款——张军 3000贷：库存现金 30005、职工张军原出差借款3000元，报销2400元，剩余库存现金600元交回。

借：库存现金 600管理费用 2400贷：其他应收款30006、以库存现金支付职工工资50000元。

借：应付职工薪酬——工资 50000贷：库存现金500007、职工李新报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费240元，以库存现金付讫。

借：管理费用 240贷：库存现金 2408、库存现金清查中，发现库存库存现金较账面余额多出67元。

借：库存现金 67贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 679、经反复核查，上述库存现金长款原因不明，经批准转作营业外收入处理。

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 67贷：营业外收入 6710、库存现金清查中，发现库存库存现金较账面余额短缺90元。

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 90贷：库存现金 9011、经查，上述库存现金短缺属于出纳员王芳的责任，应由该出纳员赔偿。

借：其他应收款——王芳 90贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 9012、收到上述出纳员王芳赔款90元。

借：库存现金 90贷：其他应收款——王芳9013、仍沿用例10，经查，该部分库存现金短缺属于无法查明的其他原因，经批准作为管理费用处理。

训练四库存现金审计_审计基础与实训_[共4页]

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审计基础与实训
表5-9 资产负债表（部分）
2014年9月金额单位：元资产
期末数负债和所有者权益期末数应收账款
应付账款预付款项预收款项
任务实训日志表
姓名学号班级时间
实训项目名称：
实训内容：
实训结论：
训练四库存现金审计
1．任务设计与描述
任务目的：通过模拟操作使学生能应用方法进行审计，提高分析问题能力。

任务要求：掌握库存现金审计。

任务考核：出勤情况、协作情况、完成情况。

任务资料：以张力为组长的审计小组，于2015年1月7日对红星公司进行2014年度财务收支审计，审计人员于当日对该单位库存现金进行盘点，库存现金日记账资料如表5-10所示，财务处保险柜库存现金如表5-11所示，审计人员发现被审计单位有3张未入账凭证，分别为借款单如表5-12所示、支出证明单如表5-13所示、收款收据如表5-14所示。

审计人员审查凭证时还发现一张借款单（已入账，不做账实调整）如表5-15所示。

盘点日至报表日（2015年1月7日至2014年12月31日）库存现金收入计300元；库存现金支出计400元。

截至2014年12月31日报表上的库存现金余额为1 400元。

验证报表日库存数与报表数是否相等。

假设被审计单位库存现金限额为1 200元。

被审计单位出纳：杨为。

盘点表编制人及时间：赵可，2015年1月7日。

索引号A-1，页次为1。

任务描述：①掌握库存现金审计要点；②揭示库存现金账实差异；③验证账簿与。

中职教育二年级上学期《库存现金的清查》作业

库存现金的清查
一、选择题
1.每日出纳对库存现金的盘点，按盘点时期划分属于（）。

A定期清查B不定期清查C全面清查D局部清查
2.库存现金采用的清查方法为（）。

A永续盘存制B实地盘存制C实地盘点法D技术推算法
3.库存现金的清查结果，应填制（）。

A账存实存对比表B库存现金盘点报告表
C库存现金日记账D库存现金总账
二、业务题（根据业务编制会计分录）
1.2月3日，出纳小王对库存现金进行盘点，发现现金短缺500元。

2.小王及时的对上述现金短缺的原因进行调查，并未找到短缺原因，上报给领导，领导认为该现金的短缺小王有管理现金不善的原因，因此小王要承担部分责任，小王要赔偿200元以示警戒，另外300元损失由公司承担转入营业外支出。

3.2月26日，出纳小王进行现金盘点时，发现现金长款50元。

4.经调查并未找到上述现金长款的原因，经领导审批转入营业外收入。

2020年整理库存现金习题练习.pdf

库存现金习题练习（大题）1、从开户银行提取库存现金70000元备用。

借：库存现金 70000贷：银行存款 700002、出租包装物收入库存现金（租金）900元。

（出租包装物收入应通过“其他业务收入”核算）借：库存现金 900贷：其他业务收入 9003、销售商品货款600元，增值税102元，共计收入库存现金702元。

借：库存现金 702贷：主营业务收入 600应交税费——应交增值税（销项税）1024、企业管理部门职工张军出差预借差旅费3000元，以库存现金付讫。

借：其他应收款——张军 3000贷：库存现金 30005、职工张军原出差借款3000元，报销2400元，剩余库存现金600元交回。

借：库存现金 600管理费用 2400贷：其他应收款30006、以库存现金支付职工工资50000元。

借：应付职工薪酬——工资 50000贷：库存现金500007、职工李新报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费240元，以库存现金付讫。

借：管理费用 240贷：库存现金 2408、库存现金清查中，发现库存库存现金较账面余额多出67元。

借：库存现金 67贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 679、经反复核查，上述库存现金长款原因不明，经批准转作营业外收入处理。

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 67贷：营业外收入 6710、库存现金清查中，发现库存库存现金较账面余额短缺90元。

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 90贷：库存现金 9011、经查，上述库存现金短缺属于出纳员王芳的责任，应由该出纳员赔偿。

借：其他应收款——王芳 90贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 90 12、收到上述出纳员王芳赔款90元。

借：库存现金 90贷：其他应收款——王芳9013、仍沿用例10，经查，该部分库存现金短缺属于无法查明的其他原因，经批准作为管理费用处理。

借：管理费用90贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 905某公司2013年5月份发生下列经济业务，请编制相关会计分录。

库存现金的核算教案

课题：库存现金的核算一、教学目标：1.知识目标：掌握现金的账务处理2. 能力目标：使学生熟练运用所学知识对现金收付业务进行核算，学会收款凭证和付款凭证的填制，提高学生的会计实务处理的专业技能。

培养学生的岗位适应能力和职业应变能力。

二、教学重点：掌握现金收付业务的核算，学会收款凭证和付款凭证的填制。

三、教学难点：收款凭证和付款凭证的填制四、教学过程：(一）复习导入：1、复习基础会计中学习过的现金增加和减少时的账务处理。

现金增加时：借：库存现金贷：有关科目现金减少时：借：有关科目贷：库存现金2、复习基础会计中学习过的收款凭证和付款凭证的填制方法。

（1）收款凭证的填制方法（2）付款凭证的填制方法（二）讲授新课：[例2-1]：某企业2008年2月1日发生如下现金收付业务(1)从银行提取现金1000元。

做如下会计分录：借：库存现金1000贷：银行存款1000要求：根据上述会计分录，编制会计凭证(2)出售材料，收入现金234元，其中增值税34元，做如下会计分录：借：库存现金234贷：其他业务收入200应交税费——应交增值税（销项税额）34要求：根据上述会计分录，编制会计凭证(3)采购员王强因公外出，预借差旅费600元，做如下会计分录：借：其他应收款——王强600贷：库存现金600要求：根据上述会计分录，编制会计凭证(4)职工王美交回欠款180元。

做如下会计分录：借：库存现金180贷：其他应收款——王美180要求：根据上述会计分录，编制会计凭证课堂小结：利用多媒体课件逐项演示，对收款凭证和付款凭证的填制项目作出特别的标记，引起学生的重视；通过本节课的学习，大部分学生基本上掌握了现金收付业务的账务处理，特别是对于实操性较强的凭证的填制掌握较好，达到了教学的预期效果。

课后作业：配套习题集P7 实训一。

《库存现金的管理》教学设计(最新整理)

《库存现金的管理》教学设计一、教材分析本课题选自苏州大学出版社中等职业教育国家规划教材《企业财务会计》第二章第一节。

现金是资产中流动性最强的资产，也是学生应该掌握的基本内容之一。

本部分内容知识点较多，为了使学生的学习效果达到最大化，我在授课时将本课题分为两部分进行教学：第一个部分讲授现金的管理与结算；第二部分讲授现金的收支业务。

二、学情分析关于库存现金，学生在基础会计中已经学习过一些基本知识，已经有了一定的了解，但是相对来讲知识面还是较窄，且由于年龄原因，其感兴趣的事物非常简单，因此在讲课的过程中，应该以学生感兴趣的内容引入课题，老师尽量从现实生活中发生的例子创设情境，将学生引入到专业课里去。

通过本节课的教学，可以帮助学生进一步加深理解，巩固对现金的核算。

因此依据教学内容的需要，在引导学生进行自主学习的同时，知识内容的设计与安排尽可能贴进学生生活实际，使学习与学生的直接经验相联系，达到掌握知识的目的。

三、教学目标1.知识与能力：通过本节课的学习，使学生理解库存现金的使用范围及有关规定；掌握库存现金结算及现金收支业务。

2、过程与方法：在教学过程中教师应积极引导学生应主动参与教学活动，做到能在自身的经验和教师的指导下分析和解决问题，并且不断地去联想、探索，从真正意义上完成对知识的自我建构3、情感态度与价值观：分发挥学生学习的主体性和自主性，培养学生的自主意识和合作精神。

让他们学会合作，学会做人，与他人和谐相处，同时具有良好的团队精神、职业道德和社会责任感。

四、教学重点1、理解现金使用的范围及相关使用规定；2、掌握现金结算内容及现金业务的账务处理。

五、教学难点1、现金的结算。

2、现金业务的账务处理。

六、教学方法1.案例教学法：利用多媒体课件、日记账等进行案例演示，创设情境，激发学习兴趣。

活跃课堂气氛，促进对知识的掌握。

2.活动探究法：通过探究活动的形式，以学生为主体，自主学习。

培养学生的自学能力、思维能力、动手能力。

库存现金审计教案

库存现金审计一、教学总体设计二、教学设计（一）组织教学，复习上次课主要内容（时间5分钟）考勤复习提问：1、审计产生条件2、简要概括政府审计的发展状况（二）学习新知识【新知识引入】1、介绍库存现金舞弊案例（工商银行武汉营业部某储蓄员作下惊天案卷走巨款）分析原因：第—，授权控制和不相容职务相互分离控制系统瘫痪。

第二，稽核检查不到位。

第三，人员素质控制和内部报告控制松懈。

通过分析使同学们对库存现金内部控制的重要性有所认知。

2、提问方式：（1）库存现金为什么会出现舞弊?(启发式提问)(一是管理二是个人素质引出内部控制)（2）库存现金的结算范围（3）库存现金内部控制制度有哪些(4)如果提供账簿资料，试问采用什么方法可以发现其存在问题？【告知】（时间20分钟）本次课的主要内容——库存现金审计本次课的主要教学方法——小组讨论、案例教学能力目标：①能够运用正确的审计方法分析库存现金核算中存在的问题②能够准确的编制审计工作底稿【布置任务】（时间5分钟）（一）分组（5组或6组）可自发分组或指定分组，每组确定的小组长负责复核。

（二）发放资料1.教师准备：现金日记账一份、相关空白记账凭证9张、空白审计工作底稿一张（每组一套）现金日记账【要求】1、总结审计过程中使用到的审计方法2、请指出该公司现金收付业务中存在的问题。

【三】任务处理（时间30分钟）1.准备工作先由各小组成员将明细账中对应的记账凭证分工完成填制。

原始凭证只需在学生展示审计结论时告知所附原始凭证的张数和名称。

2.小组讨论总结审计过程中使用到的审计方法（从理论里查找）；分析现金日记账中存在的问题，小组成员达成一致后，确定审计结论，形成内部审计工作底稿。

【四】审计结果展示（时间30分钟）每组选派一人（小组长）上台阐述审计过程和结果及使用到的审计方法，并将完成的审计工作底稿摆放在讲台，有其他小组代表参观学习，进行组组交流。

教师参与分析，确定最终答案。

解析：1、使用到的审计方法审阅法、核对法、复算法2、（1）该公司现金日记账按凭证编号顺序逐笔登记，每日结算处余额，库存余额均未超过银行核定的限额，符合有关规定。

6-模块二项目一任务五 (财产清查答案)[2页]

模块二项目一任务五财产清查业务的核算
参考答案
实训1：库存现金的清查
2019年9月30日，进行现金清查时发现现金短缺1000元。

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1000
贷：库存现金 1000
实训2：库存现金清查处置
2019年9月30日，短缺现金查明原因，其中300元属于出纳魏华保管不善造成的损失，另外700元短缺原因不明。

企业处理决定由魏华交纳现金赔偿300元。

（1）查明原因：
借：其他应收款——出纳魏华 300
管理费用——盘亏损失 700
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1000
（2）收到出纳现金赔偿：
借：库存现金 300
贷：其他应收款——出纳魏华 300
实训3：银行存款的清查（编制银行存款余额调节表）
实训4：财产物资清查结果的核算
2019年9月30日，企业对原材料进行清查，发现有5个价值3000元的芯片因暴雨淋湿损坏无法使用。

经查明，属于非正常原因造成的，收到保险公司的
赔款2500元。

（1）发现盘亏：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3000 贷：原材料——芯片 3000 （2）查明原因：
借：其他应收款——安邦保险公司 2500
营业外支出——非常损失 890
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 390 （3）收到保险公司赔偿：
借：库存现金 2500
贷：其他应收款——安邦保险公司 2500。

教案-库存现金

案例分析法
第2次课1学时授课时间
课题（章节）
库存现金的核算
教学目的与要求：1、了解库存现金的概念；
2、熟悉现金的使用范围及相关规定；
3、掌握现金的序时核算和总分类核算。
教学重点、难点：1、现金的使用范围及相关规定；
2、现金的序时核算和总分类核算。
教学方法及师生互动设计：案例分析法；教师演示、学生操作
课堂练习、作业：对给出的经济业务进行序时核算，登记现金日记账
（5）向个人收购农副产品和其他物资的款项。
（6）出差人员必需随身携带的差旅。
（7）结算起点（1 000元人民币）以下支出。
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支
出。
三、库存现金限额
一般按照单位3～5天日常零星开支的正常需要量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可适当放宽，但最多不超过15天日常零星开支的正常需要量。超过限额的部分应及时送存银行。
5、23日，提取现金，发放工资。
6、30日，吴芳报销差旅费1200元，以现金补付差额。
三、现金清查的核算
1、现金溢余核算
（1）发现溢余：借：库存现金
贷：待处理财产损溢
（2）查明原因：借：待处理财产损溢
贷：其他应付款
营业外收入
练习法
讲授法
教学内容（讲稿）
备注
（包括：教学手段、时间分配、临时更改等）
2、现金短缺的核算
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
（2）查明原因：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
示例：对下列经济业务，请编制会计分录。
1、2002年8月31日，甲企业现金清查中，发现库存现金实有数较现金日记账多出95元，根据现金盘点报告单，请编制分录。

财务会计-项目2-任务1-教案

项目二货币资金任务一库存现金教学目标：通过本节学习使学生掌握库存现金的管理规定，现金的收支范围，库存现金的核算。

教学重点：库存现金的管理规定，现金的收支范围，库存现金的核算。

教学难点：库存现金的管理规定，现金的收支范围教学方法：讲授法、讨论法、练习法、案例教学法教学时数：1课时教学内容：2.1.1 库存现金的管理1、现金的使用范围企业可用现金支付的款项有：①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的款项；⑥出差人员必需随身携带的差旅费；⑦结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。

2、库存现金的限额库存现金的限额是指为了保证企业日常开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。

其最高限额一般由企业的开户银行根据企业的实际需要核定。

一般应按照单位3－5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区的单位库存现金的限额可以适当提高，但不超过15天的日常零星开支的需要确定。

核定库存现金限额后，企业应当严格遵守规定，超过限额的现金应于当日及时存入银行。

若企业确实需要增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。

3、日常现金收支的规定①企业不准坐支现金。

坐支是指用收到的现金直接用以支付。

如遇特殊情况，需要坐支现金时，应当先向银行提出需要坐支的用途和数额，经银行同意后方可坐支。

②企业向银行送存现金时，应在送款单中注明款项的来源；从银行提取现金时，应在现金支票上写明用途，并由单位财会部门负责人签字盖章。

③企业的现金管理，不能“白条顶库”，即不得用不符合财务规定的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金；不能将单位的现金以个人名义存款，不准私设小金库等。

2.1.2 库存现金收付核算1、库存现金的总分类核算为了总括地反映企业现金的收入、支出和结存情况，应设置“现金”账户。

库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训

库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。

二、要求：登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一张)。

三、资料：1．甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2 000元和100 000元。

2．该企业6月份1～15 发生的经济业务如下：(1)12月1日，提取现金，以备零星使用。

付款凭证贷方科目：银行存款2009年12月1日凭证编号：1出纳编号付字第1 号摘要借方科目金额√总账科目明细科目十万千百十元角分提现备用库存现金 1 0 0 0 0 0附件共 1 张合计￥ 1 0 0 0 0 0 会计主管记账复核制单出纳（2）12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。

收款凭证借方科目：银行存款2009年12月1日凭证编号：2出纳编号收字第1 号摘要借方科目金额√总账科目明细科目十万千百十元角分借入短期借款短期借款流动资金 1 0 0 0 0 0 0附件共1 张合计￥ 1 0 0 0 0 0 0 会计主管记账复核制单出纳（3）12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税进项税额3400元，货款以银行存款支付。

付款凭证贷方科目：银行存款2009年12月2日凭证编号：3出纳编号付字第2 号摘要借方科目金额√总账科目明细科目十万千百十元角分采购乙材料材料采购乙材料 2 0 0 0 0 0 0应交税费应交增值税 3 4 0 0 0 0附件共 3 张合计￥ 2 3 4 0 0 0 0 会计主管记账复核制单出纳（4）12月2日，收取信达公司包装物押金8000元，存入银行。

收款凭证借方科目：银行存款2009年12月2日凭证编号：4出纳编号收字第2 号摘要借方科目金额√总账科目明细科目十万千百十元角分收取包装物押金其他应付款信达公司8 0 0 0 0 0附件共1 张合计￥8 0 0 0 0 0 会计主管记账复核制单出纳（5）12月3日，支付公司本月的电话费3200元，开出转账支票支付。

《财产清查—库存现金清查》教案

《财产清查—库存现金清查》教案标题：财产清查—库存现金清查教案一、教学目标：1.了解财产清查的重要性及目的；2.掌握库存现金清查的基本步骤和方法；3.培养学生的细致观察、搜集信息和整理汇总的能力。

二、教学内容：1.财产清查的重要性和目的；2.库存现金清查的基本步骤和方法；3.相关案例分析和讨论。

三、教学过程：1.导入（10分钟）引入财产清查的概念，引发学生对财产清查的兴趣和好奇心。

教师可以通过使用图片、视频或故事等多种形式，给学生带来一种紧张和刺激的氛围，以吸引学生的注意力。

2.了解财产清查的重要性和目的（15分钟）让学生讨论“为什么需要进行财产清查”和“财产清查的目的是什么”。

教师可以引导学生思考财产清查可以发现问题、防止财产损失、维护公司利益、防范财务风险等方面的作用。

3.库存现金清查的基本步骤和方法（40分钟）（1）介绍库存现金清查的基本步骤：a.制定库存现金清查计划；b.预先了解现金和库存情况；c.与实际情况进行比对；d.分析差异原因及处理方案；e.编制库存现金清查报告；f.完善内部控制措施。

（2）介绍库存现金清查的基本方法：a.仔细梳理现金账户和库存记录；b.对比实际存货和账面存货；c.检查存货质量和过期情况；d.盘点现金和核对库存状况；e.制定现金和存货调整计划；f.定期或突击检查存货和现金。

（3）通过讲解每个步骤和方法，结合案例分析和讨论，让学生了解清晰明了地掌握库存现金清查的基本要点和技巧。

4.相关案例分析和讨论（30分钟）随机选择一些现实生活中的库存现金清查案例，让学生进行分析、讨论和总结。

通过案例讨论，让学生应用所学知识，培养其分析问题和解决问题的能力。

五、教学总结（5分钟）对本节课的内容进行概括和回顾，强调财产清查的重要性和目的，总结库存现金清查的基本步骤和方法。

六、作业布置要求学生根据所学内容，对自己家中的库存现金进行清查并总结经验。

要求学生制定一个简单的库存现金清查计划，并报告给老师。

例10上-12（库存现金盘点表例题）

例10上-12（库存现金盘点表例题）
2000年2月10日上午8时，对某公司现金突击清查，实点库存现金800元。

(1)查明现金日记帐截止当年5月8日的帐面余额为1100元
(2)查出当年2月9日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元
(3)查出当年2月9日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为200元
(4)查出当年2月3日出纳员以白条借给某职工现金250元
(5)银行核定该公司库存现金限额为500元要求：编制现金盘点清单，并指出清查现金中所发现并有待进一步审查的问题。

库存现金盘点表
库存现金盘点表
在清查现金中发现以下问题：
现金帐实不符，短缺200 ，应查明原因。

白条抵库，出纳员以白条借给某职工250元，应负责及时收回交库。

工作拖拉，不及时结帐。

库存现金超出限额。

库存现金练习题

库存现金练习题考虑到题目是“库存现金练习题”，我们将按照练习题的形式来回答问题。

请注意，正文中不再重复题目或其他内容。

题目1：某公司在年末的时候进行了库存盘点，盘点结果显示该公司库房中有以下现金项目的存货：商品A：500箱，每箱单价200元；商品B：300箱，每箱单价300元；商品C：200箱，每箱单价400元。

请计算该公司库存现金的总价值。

解答1：商品A库存现金：500箱 × 200元/箱 = 100,000元商品B库存现金：300箱 × 300元/箱 = 90,000元商品C库存现金：200箱 × 400元/箱 = 80,000元总库存现金价值 = 商品A库存现金 + 商品B库存现金 + 商品C库存现金= 100,000元 + 90,000元 + 80,000元= 270,000元因此，该公司库存现金的总价值为270,000元。

题目2：某公司在盘点库存时发现商品D有损坏，决定以70%的折扣销售这批商品。

已知商品D的原售价是每箱500元，现有库存100箱，请计算公司通过销售商品D所能获得的现金。

解答2：商品D库存现金 = 商品D原售价 ×商品D库存数量 ×折扣= 500元/箱 × 100箱 × 70%= 35,000元因此，公司通过销售商品D能够获得的现金为35,000元。

题目3：某公司在进行库存现金盘点时发现商品E的库存不足。

已知商品E 的单价是每箱600元，公司计划再采购100箱该商品，请计算公司为采购商品E所需要支付的现金。

解答3：商品E采购现金 = 商品E单价 ×采购数量= 600元/箱 × 100箱= 60,000元因此，公司为采购商品E所需支付的现金为60,000元。

题目4：某公司库存现金的维护成本是库存价值的5%。

已知该公司库存现金的价值为400,000元，请计算该公司库存现金的维护成本。

解答4：库存现金的维护成本 = 库存现金的价值 ×维护成本率= 400,000元 × 5%= 20,000元因此，该公司库存现金的维护成本为20,000元。

练习一第8章库存现金(教师版)

一、单项选择题1.根据《现金管理暂行条例》的要求，结算起点为（）。

A.1 000元以下B.l 000元C.2 000元以下D.2 000元【答案】B【解答】根据国务院颁发的《库存现金管理暂行规定》的规定，结算起点为1 000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算。

2.定额备用金管理与核算上的特点是（）。

A.根据企业内部某部门或个人实际需要，一次付给库存现金B.使用后持有关原始凭证报销，余款交回C.使用后报销时，财会部门按照核准报销的金额付给库存现金，补足备用金定额D.一般用于临时性差旅费报销业务【答案】C【解答】参见教材第八章第一节库存现金管理制度中“备用金的管理”。

3.采购人员预借差旅费，以库存现金支付，应借记（）账户核算。

A.库存现金B.管理费用C.其他应收款D.其他应付款【答案】C【解答】采购人员预借的差旅费应作为企业的一项债权，当报销差旅费时则计入有关费用账户。

4.在清查中发现库存现金短缺，应贷记（）。

A.“待处理财产损益”B.“库存现金”C.“其他应收款”D.“管理费用”【答案】B【解答】参见教材第八章第二节库存现金的核算中有关“库存现金清查的核算”。

5.在清查中发现的库存现金溢余批准后，应贷记（）。

A.“营业外支出”B.“营业外收入”C.“其他应收款”D.“管理费用”【答案】B【解答】参见教材第八章第二节库存现金的核算中有关“库存现金清查的核算”。

二、多项选择题1.根据内部控制制度的要求，会计人员（非出纳人员）可以经办的是（）。

A.债权、债务类账目的登记B.库存现金管理业务C.库存现金收付业务D.会计档案保管【答案】AD【解答】参见教材第八章第一节库存现金管理制度中的“库存现金管理的内部控制制度”。

2.根据内部控制制度的要求，出纳人员不得经办的是（）。

A.库存现金收付业务B.收入、费用类账目的登记C.债权、债务类账目的登记D.各项业务的稽核【答案】BCD【解答】参见教材第八章第一节库存现金管理制度中的“库存现金管理的内部控制制度”。