山西省2017年税务师考《税法二》模拟试题
山西省2017年税务师考《税法二》考试试卷
山西省2017年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、促进残疾人就业增值税优惠政策，下列说法正确的是__。
A．自2007年1月1日起全国实施B．实行无限额即征即退政策C．实行跨年度待转办法D．实行按月退还增值税办法2、当事人有__情形时，应当承担缔约过失责任。
A．不履行合同B．履行合同不符合约定C．以自己的行为表明将不履行合同D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况3、下列经济行为中，需按“转让无形资产”税目缴纳营业税的是__。
A．转让经济合同的行为B．境外向境内转让无形资产的行为C．土地所有者出让土地使用权的行为D．画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为4、根据《担保法》的规定，下列关于保证人的说法正确的是__。
A．国家机关经国务院批准的，可以成为保证人B．具有法人资格的社会团体可以成为保证人C．子公司不能成为保证人D．不具有法人资格的企业不能成为保证人5、某增值税一般纳税人的企业机构所在地为甲地，其分支机构在乙地，它们应向__主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。
A．甲地B．乙地C．甲地或乙地均可D．各自机构所在地6、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。
A．指引作用B．预测作用C．教育作用D．评价作用7、企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息性质的投资收益，不包括__。
A．企业股权投资转让所得B．被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产．C．被投资企业分配给投资方企业的全部非货币性资产D．被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的费用8、甲公司2008年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2006年10月购入的专利权摊销金额错误。
该专利权2006年应摊销的金额为120万元，2007年应摊销的金额为480万元。
税务师考试《税法二》练习及答案（2）
税务师考试《税法二》练习及答案（2）2017税务师考试《税法二》精选练习及答案精选练习二：一、单项选择题1、约翰是美国人，2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人( )。
A、2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人B、2010年度为我国非居民纳税人，2011年度为我国居民纳税人C、2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人D、2010年度和2011年度均为我国居民纳税人2、张某于2012年初购买了某上市公司的股票，2012年12月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A、1000B、500C、800D、7503、某个人独资企业，2012年全年销售收入为1000万元;销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元;增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。
该独资企业2012年应缴纳的个人所得税为( )元。
A、353000.67B、337930.33C、313550D、3260304、某中国公民，当年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是( )元。
A、1400B、1200C、6640D、05、王先生有一商铺，2012年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入36000元。
2012年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。
王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。
A、2160B、4320C、4520D、27606、某企业雇员陈某2012年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月份工资5000元。
2017年税务师考《税法二》考试试卷
云南省20XX年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在数罪并罚的情况下，管制的刑期最高不能超过__。
A．1年B．2年C．3年D．5年2、大石河铜矿山9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关3、20×7年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售股权投资减值准备1200万元。
在20×7年末计提上述资产、减值准备之前，20×7年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权投资减值准备转回300万元。
假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（）。
A．确认管理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益-1200万元B．确认管理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积-1200万元C．确认管理费用400万元、资产减值损失2900万元D．确认资产减值损失3600万元4、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得5、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。
则该企业原材料的入账价值为__元。
A．20 540B．20 600C．23 400D．24 0006、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用7、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益。
税务师《税法Ⅱ》模考试题及解析
税务师《税法Ⅱ》模考试题及解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.下列各项中，应缴纳印花税的是（）。
A.再保险合同B.贴息借款合同C.个人与电子商务经营者订立的电子订单D.已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本、资本公积合计金额增加的2.关于企业重组的一般性税务处理，下列说法错误的是（）。
A.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，应视同企业进行清算、分配B.以非货币资产清偿债务，应当按非货币资产公允价值清偿债务来确认相关资产的所得或损失C.企业合并业务中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D.企业股权收购业务中，收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为计税基础3.2021年1月甲公司向乙公司投资，投资成本200万元，持股比例为30%，乙公司因故被清算后剩余资产为1000万元，分给甲公司300万元，已知乙公司累计未分配利润和累计盈余公积100万元，甲公司应确认的投资转让所得为（）万元。
A.50B.60C.70D.304.某企业2021年12月转让一项专利技术，取得收入1200万元，该技术的成本为300万元。
后因向购买方提供其他项目的技术培训另收取不含税培训费10万元。
该企业上述业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.52.50B.51.25C.113.75D.1155.甲企业属于创业投资企业，2019年1月1日向乙企业（未上市中小高新技术企业）投资300万元，股权持有至2021年3月31日。
甲企业2021年度生产经营所得为420万元，则甲企业2021年应纳税所得额为（）万元。
A.210B.200C.175D.3806.依据企业所得税的相关规定，企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，应确定该项资产的计税基础是（）。
A.政府确定的接收价值税务师《税法Ⅱ》模考试题及解析B.该资产的公允价值C.该资产的账面净值D.该资产的账面原值7.某居民企业向主管税务机关申报2021年度成本费用支出总额300万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务师考试《税法二》测试题及答案(三篇)
税务师考试《税法二》测试题及答案（三篇）税务师考试《税法二》测试题及答案 12017税务师考试《税法二》测试题及答案测试题一：1依据企业所得税核定征收办法规定，__的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到(B)的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%B.20%C.30%D.40%2.2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。
2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。
A.10.07B.10.15D.10.633某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(A)万元。
A.1B.1.5C.2D.2.54.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为(C)。
A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5.2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。
A.16.2C.27D.286、下列关于契税减免税优惠__的说法，正确的是()。
A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税B.因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C.房屋由县级人民__征用后重新承受房屋权属的，由县级人民__确定是否减免契税D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税答案:D『解析』选项A，承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税;选项B，因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税;选项C，应该是由省级人民__确定是否减免。
2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析
2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.甲企业持有乙企业 93%的股权，共计 3000 万股。
2016 年 8 月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为 10 元、收购日每股公允价值为 12 元。
在收购中丙企业以公允价值为32400 万元的股权以及 3600 万元银行存款作为支付对价。
假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。
A.600B.5400C.300D.6000【参考答案】A【答案解析】非股权支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股权支付对应的资产转让所得或损失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（万元），甲企业股权转让所得的应纳税所得额为 600 万元。
2.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。
2016 年 12 月取得董事费 9 万元，当月通过中国教育发展基金会捐款 3 万元用于公益事业。
郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。
A.10600B.12400C.16900D.18520【参考答案】A【答案解析】个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。
对于独立董事取得的董事费，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
应缴纳个人所得税=［90000×（1-20%）-30000］×30%-2000=10600（元）。
3.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。
A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失【参考答案】A【答案解析】下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（选项 A）；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
2017年税务师《税法二》考前模拟试卷及答案
2017年税务师《税法二》考前模拟试卷及答案提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。
你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理2017年税务师《税法二》考前模拟试卷及答案，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧！1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于所得来源地的确定，说法正确的有( )。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.不动产转让所得按照不动产所在地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定E.提供劳务所得，按照企业或者机构、场所所在地确定2.根据企业所得税法律制度的相关规定，下列商品销售方式收入确认的处理，表述正确的有( )。
A.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.采用售后回购方式销售商品的，不考虑业务实质，销售的商品均按照售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期调整以前期间的损益E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将赠品部分视同捐赠，按照同期同类货物的平均销售价格确认销售收入3.根据企业所得税的相关规定，下列关于不征税收入和免税收入，说法正确的有( )。
A.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入属于免税收入B.国债利息收入属于免税收入C.企业按规定取得的出口退税款属于不征税收入D.财政性资金全部属于不征税收入E.对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除4.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列扣除项目的处理正确的有( )。
山西省2017年上半年税务师考《税法二》考试题
山西省2017年上半年税务师考《税法二》考试题一、单项选择题（共25题,每题2分,每题的备选项中，只有1个事最符合题意)1、王某是A公司的职员(10年工龄），2003年6月公司与王某解除劳动合同,公司一次性支付其经济补偿金80000元.已知当地上年平均工资3倍数额为55920元,个人所得税费用扣除标准为1000元（一年工龄折合1个月,不超过12个月）.王某的经济补偿金应纳的个人所得税__元。
A．0B．1158C．4645D．122502、根据《公务员法》的规定，下列不属于公务员的权利的是__。
A．非因法定事由和程序,不被免职、降职、辞退或者处分B．获得奖励的权利C．对行政机关和领导人员提出批评和建议D．申请辞职3、根据民事诉讼法的规定,对因继承遗产纠纷提起的诉讼具有管辖权的人民法院是__。
A．被告住所地人民法院B．原告住所地人民法院C．被继承人死亡时住所地人民法院D．全部遗产所在地人民法院4、属于营业税纳税人使用的普通发票是__。
A．商品房销售专用发票B．机动车修理专用发票C．工业企业材料销售统一发票D．自来水公司水销售专用发票5、境外咨询企业单独与客户签订合同,为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是__。
A．全额在我国申报缴纳企业所得税B．在我国境内不缴纳所得税C．在我国境内缴纳60%的所得税D．在我国境内只缴纳地方所得税6、某珠宝首饰生产企业（一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元,销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。
该企业上述业务应纳消费税为__元.A．12048.29B．15983。
16C．16081.62D．17075。
797、下面关于扣缴义务人税务登记的理解,正确的是__。
2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析
2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.甲企业持有乙企业 93%的股权，共计 3000 万股。
2016 年 8 月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为 10 元、收购日每股公允价值为 12 元。
在收购中丙企业以公允价值为32400 万元的股权以及 3600 万元银行存款作为支付对价。
假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。
A.600B.5400C.300D.6000【参考答案】A【答案解析】非股权支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股权支付对应的资产转让所得或损失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（万元），甲企业股权转让所得的应纳税所得额为 600 万元。
2.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。
2016 年 12 月取得董事费 9 万元，当月通过中国教育发展基金会捐款 3 万元用于公益事业。
郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。
A.10600B.12400C.16900D.18520【参考答案】A【答案解析】个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。
对于独立董事取得的董事费，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
应缴纳个人所得税=［90000×（1-20%）-30000］×30%-2000=10600（元）。
3.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。
A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失【参考答案】A【答案解析】下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（选项 A）；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
2017年税务师考试《税法二》考题及答案
2017 年税务师考试《税法二》考题及答案
一、单项选择题
1.县级人民ZF 将国有非货币性资产以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为( )。
A.市场公允价值
B.双发泄上价值(此处考生未记清楚)
C.该资产投入前的账面余值
D.ZF 确定的接收价值
【答案】D
【解析】县级以上人民ZF(包括ZF 有关部门,下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。
该项资产如为非货币性资产，应按ZF 确定的接收价值确定计税基础。
2.下列单位或个人属于印花税纳税人的是( )。
A.商品购销合同的担保人
B.与用户签订供电合同的电网
C.在国外领取专利证，在国内使用的单位
D.发放土地证的土地管理局
【答案】C
【解析】担保人不属于印花税的纳税人;电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税;土地管理局不属于印花税的纳税人。
3.2015 年退休的公民韩某每月领取养老保险3600 元，年金500 元，该年金应交付时未交纳个人所得税，2015 年韩某应缴纳个人所得税( )
A.0。
2017年税务师考试模拟试题及答案：税法二（习题7）
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1.根据个⼈所得税法律制度的规定，下列在中国境内⽆住所的⼈员中，属于中国居民纳税⼈的有()。
A.外籍个⼈甲2009年9⽉1⽇⼊境，2010年10⽉1⽇离境，其间⼀次临时离境20天 B.外籍个⼈⼄2009年9⽉1⽇⼊境，2010年10⽉1⽇离境，其间两次临时离境各25天 C.外籍个⼈丙2010年1⽉1⽇⼊境，2011年1⽉2⽇离境，其间⼀次临时离境20天 D.外籍个⼈丁2010年1⽉1⽇⼊境，2011年1⽉2⽇离境，其间两次临时离境各25天 【答案】CD 【解析】(1)选项AB：在1个纳税年度(1⽉1⽇～12⽉31⽇)内，在中国居住时间不满365⽇;(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365⽇且在⼀个纳税年度中⼀次离境不超过30⽇或多次离境累计不超过90⽇。
2.根据个⼈所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当征收个⼈所得税的是()。
A.劳动报酬所得 B.稿酬所得 C.保险赔款 D.彩票中奖所得 【答案】ABD 【解析】本题考核个⼈所得税的征税范围。
个⼈获得的保险赔款属于个⼈所得税的免税项⽬。
3.下列所得应按⼯资、薪⾦所得项⽬纳税的有()。
A.差旅费津贴 B.个⼈取得的独⽣⼦⼥补贴 C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采⽤单车承包或承租⽅式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收⼊ D.城镇事业单位和职⼯个⼈缴纳失业保险费超过规定⽐例的部分 【答案】CD 【解析】B不属于⼯资薪⾦所得。
4.根据个⼈所得税法律制度的规定，下列在中国境内⽆住所的⼈员中，属于中国居民纳税⼈的有()。
A.外籍个⼈甲2009年9⽉1⽇⼊境，2010年10⽉1⽇离境，其间⼀次临时离境20天 B.外籍个⼈⼄2009年9⽉1⽇⼊境，2010年10⽉1⽇离境，其间两次临时离境各25天 C.外籍个⼈丙2010年1⽉1⽇⼊境，2011年1⽉2⽇离境，其间⼀次临时离境20天 D.外籍个⼈丁2010年1⽉1⽇⼊境，2011年1⽉2⽇离境，其间两次临时离境各25天 【答案】CD 【解析】(1)选项AB：在1个纳税年度(1⽉1⽇～12⽉31⽇)内，在中国居住时间不满365⽇;(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365⽇且在⼀个纳税年度中⼀次离境不超过30⽇或多次离境累计不超过90⽇。
2017年税务师考试《税法二》模拟考试题(2)
2017年税务师考试《税法二》模拟试题(2)1、2010年初A居民企业通过投资.拥有B上市公司15%股权。
2011年3月.B公司增发普通股1000万股.每股面值1元.发行价格2.5元.股款已全部收到并存入银行。
2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本.下列关于A居民企业相关投资业务的说明.正确的是( )A.A居民企业应确认股息收人225万元B.A居民企业应确认红利收入225万元C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元答案：D2、根据企业所得税相关规定.下列确认销售收入实现的条件.错误的是()。
A.收入的金额能够可靠地计量B.相关的经济利益很可能流入企业C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方答案：B3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元.直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票.12月份以120万元转让.持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元.地方政府债券利息收入3万元。
2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
(企业所得税税率为25%)A.450B.455C.455.50D.456.25答案：C4、符合条件的非营利组织取得下列收入.免征企业所得税的是( )。
A.从事营利活动取得的收入B.因政府购买服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入答案：C5、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。
2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。
A.7B.9C.12D.22答案：B6、2011年1月1日某有限责任公司向银行借款28OO万元.期限1年;同时公司接受张某投资.约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。
2017税务师考试《税法二》精选模拟题及答案
2017 税务师考试《税法二》精选模拟题及答案精选模拟题一：
1.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是()。
A.在中国境内成立的外商独资企业
B.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
参考答案：C。
2.境外某GS2014 年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。
2014 年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60 万元，支付样品费20 万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。
2014 年该代表处应缴纳的企业所得税()万元。
(营业税税率为5%)
A.5.33
B.3.75
C.25
D.5
3.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10% 计算限额。
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山西省2017年税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5800万元。
该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。
2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是__万元。
A．800B．600C．400D．2002、符合关税法定免税规定的是__。
A．保税区进口的基建物资B．边境贸易进出口的基建物资C．关税税额在50元以下的一票货物D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物3、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。
则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。
A．1B．29C．40D．04、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。
A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D．提前60日通知其他合伙人5、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。
本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。
实木地板的消费税税率为5%。
该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。
A．8.20B．7.2C．8.73D．06、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。
A．7.5%B．30%C．15%D．20%7、车辆购置税的纳税环节是__。
A．出厂环节B．生产环节C．销售环节D．登记注册前的使用环节8、普通股票投资的缺点有__。
A．投资收益高B．投资风险大C．能降低购买力的损失D．流动性很强9、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。
估计的坏账损失为7000元。
则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。
A．借：管理费用1000贷：坏账准备1000B．借：管理费用6000贷：坏账准备6000C．借：坏账准备6000贷：管理费用6000D．借：管理费用8000贷：坏账准备800010、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。
该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。
A．65.42B．78.42C．86.22D．100.3311、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。
A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税12、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。
则该电视台6月应纳营业税为__万元。
A．4.06B．3.06C．3.86D．4.0513、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。
A．该项无形资产的购入成本B．合同规定的转让价格C．该项无形资产的账面价值D．该项无形资产的评估值14、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。
则李某应纳车辆购置税税额为__元。
A．20000B．18694C．18205.13D．31025.6415、下列情形中，不会导致要约失效的是__。
A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人B．要约人依法撤销要约C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更16、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。
A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金17、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。
A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费18、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的有__。
A．用资本公积转增股本B．向投资者分配股票股利C．向投资者分配现金股利D．用盈余公积弥补亏损19、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。
若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。
A．598.5B．600C．613.5D．61520、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。
A．税收执法检查的主体是税务机关B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为二、多项选择题（共15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）21、财务会计要素中资产的特征是__。
A．形成资产的交易或事项必须已经发生，也就是资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产B．资产必须是由企业拥有或控制的资源C．是企业的现有义务；是由企业在未来的某个时日加以清偿D．负债的清偿预期会导致经济利益流出企业E．能够给企业带来经济利益22、不减少现金的费用和损失包括__。
A．固定资产折旧B．无形资产摊销C．转销固定资产盘亏D．结转固定资产清理净损失E．投资损失23、该厂当月应纳消费税税额为__元。
A．582219B．582223C．584783D．58478724、下列资产负债表项目中，其“期末数”可以根据总账科目期末余额直接填列的有__。
A．应收票据B．应收利息C．无形资产D．长期借款E．应付工资25、下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有__。
A．债务重组中债务转资本时转换股权的公允价值与股本面值总额之间的差额B．成本法改为权益法核算时在被投资企业中拥有的所有者权益．与原投资成本之间的差额C．用于对外投资的非现金资产的公允价值高于其账面余额的差额D．被投资企业接受现金捐赠而增加的所有者权益E．转为股本的可转换公司债券的总额与股本面值总额之间的差额26、长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，下列会计分录中，属于因追溯调整而编制的会计分录是__。
A．借：长期股权投资1000000贷：利润分配——未分配利润870000递延税款130000B．借：利润分配——未分配利润125625贷：盈余公积125625C．借：长期股权投资837000贷：以前年度损益调整837000D．借：以前年度损益调整870000贷：盈余公积130500利润分配——未分配利润73950027、下列固定资产应计提折旧的是__。
A．融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产B．以经营租赁方式租入的固定资产C．在用机械设备、仪器仪表、运输工具D．按规定单独估价作为固定资产入账的土地E．季节性停用、大修理停用的固定，资产28、下列货物中目前允许计提进项税额的有__。
A．购进免税农产品B．购进废旧物资C．购进货物用于职工福利D．购进原材料支付的运输费用29、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有__。
A．市盈率是普通股每股市价与每股盈余的比率B．市盈率的高低与投资者对公司的预期有关C．市盈率越高，风险越大D．市盈率越低，风险越小E．市盈率越低，风险越大30、到2000年底，该项工程的完工进度为__。
A．79.31%B．81.03%C．87.27%D．80.00%31、下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是__。
A．纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天B．纳税人采取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天C．纳税人采取分期付款和预收货款的结算方式销售和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天E．纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天32、下列情况中，应当征收增值税的是__。
A．某企业委托春泉酒厂加工白酒，收回后直接对外销售B．某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜C．某企业变卖厂房一栋D．某企业将自产货物分配给投资者33、下列项目中，不属于营业外收入的有__。
A．销售产品的收入B．销售材料的收入C．劳务收入D．出租固定资产的收入E．无法支付的应付贸款34、根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括__。
A．基金B．运输装卸费C．违约金D．包装物租金35、下列关于已获利息倍数比率的论述，正确的有__。
A．反映企业用经营所得支付债务利息的能力B．利用该比率，可以测试财务风险C．该比率的计算公式中利息是指本期发生的财务费用中的利息费用D．该比率是用税前利润除以利息费用而得E．已获利息倍数越高，资金周转速度越快。