山西省财经法规与会计职业道德-税收法律制度(一)

山西省财经法规与会计职业道德-税收法律制度(一)
一、单项选择题(总题数：50，分数：100.00)
1.以下属于我国增值税纳税人的是______。

∙ A.从事房屋租赁业务的甲公司
∙ B.从事服装销售的乙公司
∙ C.转让无形资产的丙公司
∙ D.从事证券经营业务的工公司
A.
B. √
C.
D.
在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为我国增值税纳税人。

2.下列消费品中，需要在进口环节缴纳消费税的足______。

∙ A.钻石首饰
∙ B.金首饰
∙ C.银首饰
∙ D.高档手表
A.
B.
C.
D. √
选项A、B、C应在零售环节纳税。

3.下列各项中，不属于税收特征的是______。

∙ A.法定性
∙ B.无偿性
∙ C.固定性
∙ D.强制性
A. √
B.
C.
D.
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

税收的三个特征是固定性、无偿性、强制性。

4.区别不同类型税种的主要标志是______。

∙ A.税率
∙ B.纳税人
∙ C.征税对象
∙ D.纳税期限
A.
C. √
D.
征税对象，即对什么征税，是税法的最基本要素，也是区分不同税种的主要标志。

5.______负责制定税收法律。

∙ A.国务院
∙ B.财政部
∙ C.国家税务总局
∙ D.全国人民代表大会及其常务委员会
A.
B.
C.
D. √
税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定。

6.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以______。

∙ A.补缴和追征税款
∙ B.采取税收强制执行措施
∙ C.核定应纳税款
∙ D.加收滞纳金
A.
B.
C. √
D.
根据我国法律的相关规定，纳税人中报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

7.以下关于税收的表述中，最准确的一项是______。

∙ A.税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式
∙ B.税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式
∙ C.税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式
∙ D.税收是政府取得财政收入的一种形式
A.
B. √
C.
D.
税收是政府为了实现其职能和社会公共的需要，凭借政治权利，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

8.纳税人的税务髓记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理______。

∙ A.设立税务登记
∙ B.变更税务登记
∙ C.注销税务登记
∙ D.注册税务登记
A.
B. √
D.
纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

9.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在______年内可以要求纳税人补缴。

∙ A.1
∙ B.6
∙ C.3
∙ D.10
A.
B.
C. √
D.
《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴。

10.纳税人停业期满未按期复业义不申请延长停业的，税务机关应当视为______。

∙ A.自动注销税务登记
∙ B.纳税人已自动接收罚款处理
∙ C.自动延长停业登记
∙ D.已恢复营业，实施正常的税收管理
A.
B.
C.
D. √
纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。

11.按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于______。

∙ A.资源税类
∙ B.所得税类
∙ C.财产税类
∙ D.特定行为税类
A.
B.
C. √
D.
财产税是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收，故正确答案为C。

12.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用______税款征收方式。

∙ A.查账征收
∙ B.查定征收
∙ C.查验征收
∙ D.定期金额征收
B. √
C.
D.
查定征收适用于生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位。

13.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以______为企业所得税纳税地点。

∙ A.收入发生地
∙ B.业务发生地
∙ C.扣缴义务人所在地
∙ D.机构、场所所在地
A.
B.
C. √
D.
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

14.企业更换法定代表人需办理______。

∙ A.开业登记
∙ B.变更登记
∙ C.停业、复业登记
∙ D.注销登记
A.
B. √
C.
D.
企业更换法定代表人需办理变更登记。

15.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续，这个期限是______。

∙ A.5日
∙ B.10日
∙ C.15日
∙ D.30日
A.
B. √
C.
D.
税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。

16.实行多次课税制的是______。

∙ A.增值税
∙ B.所得税
∙ C.资源税
∙ D.行为税
A. √
C.
D.
增值税实行多次课税制，从商品生产到零售，每一个环节都要缴税。

17.以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在______以上。

∙ A.80%
∙ B.60%
∙ C.50%
∙ D.90%
A.
B.
C. √
D.
以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

18.目前最主要的纳税申报方式是______。

∙ A.邮寄申报
∙ B.数据电文申报
∙ C.简易申报
∙ D.自行申报
A.
B.
C.
D. √
自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到税务机关办理纳税申报手续。

自行申报是目前最主要的纳税申报方式。

19.税务登记不包括______。

∙ A.开业登记
∙ B.变更登记
∙ C.核定应纳税额
∙ D.注销登记
A.
B.
C. √
D.
税务登记包括开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记等。

20.个人出租设备的营业税纳税地点为______。

∙ A.设备所在地
∙ B.个人居住地
∙ C.个人户口所在地
∙ D.设备运送地
B. √
C.
D.
单位和个人出租物品的营业税纳税地点为单位机构所在地或个人居住地。

21.我国工资、薪金所得，适用的个人所得税税率为______。

∙ A.3%～20%
∙ B.3%～30%
∙ C.3%～45%
∙ D.3%～50%
A.
B.
C. √
D.
工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为3%～45%。

22.纳税人外出经营活动结束时应当填报“外出经营活动情况申报表”，并上交给______。

∙ A.公司所在地税务机关
∙ B.经营地税务机关
∙ C.上一级税务机关
∙ D.不用上交
A.
B. √
C.
D.
外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报“外出经营活动情况申报表”，并按规定结清税款，缴销未用完的发票。

23.已开具的发票存根和发票登记簿应当保存______。

∙ A.1年
∙ B.5年
∙ C.10年
∙ D.15年
A.
B. √
C.
D.
已开具的发票存根和发票登记簿应当保存5年。

24.当事人对各级税务机关作出的具体行政行为不服的，向______申请行政复议。

∙ A.国家税务总局
∙ B.上一级仲裁机构
∙ C.上一级税务机关
∙ D.所在地税务机关
B.
C. √
D.
当事人对各级税务机关作出的具体行政行为不服的，向上一级税务机关申请行政复议。

25.《税收征收管理法实施细则》规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在______万元以上。

∙ A.5
∙ B.10
∙ C.8
∙ D.12
A. √
B.
C.
D.
根据《税收征收管理法实施细则》的规定，此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在5万元以上。

26.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。

下列消费品中，适用复合计税法征收消费税的是______。

∙ A.白酒
∙ B.酒精
∙ C.成品油
∙ D.摩托车
A. √
B.
C.
D.
白酒、卷烟等实行复合计税法征收消费税。

27.下列关于增值税起征点的表述中，不正确的是______。

∙ A.销售应税劳务的，为月销售额1500～3000元
∙ B.销售货物的，为月销售额2000～5000元
∙ C.按次纳税的，为每次(日)销售额150～200元
∙ D.销售应税劳务的，为月销售额2000～3000元
A.
B.
C.
D. √
我国对增值税起征点的幅度规定如下：销售货物的，为月销售额2000～5000元；销售应税劳务的，为月销售额1500～3000元；按次纳税的，为每次(日)销售额150～200元。

28.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是______。

∙ A.股份有限公司
∙ B.个人独资企业
∙ C.联营企业
∙ D.出版企业
A.
B. √
C.
D.
合伙企业、个人独资企业缴纳的是个人所得税，因此，它们不是企业所得税的纳税人。

29.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。

∙ A.12%
∙ B.5%
∙ C.15%
∙ D.20%
A. √
B.
C.
D.
根据相关法律法规规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。

30.根据消费税法律制度的规定，我国现行免征消赀税的商品是______。

∙ A.生产应税消费品
∙ B.委托加工应税消费品
∙ C.出口应税消费品
∙ D.自产自用应税消费品
A.
B.
C. √
D.
我国相关法律规定，对纳税人出口应税消费品，免征消费税。

31.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务髓记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等报送税务机关备案。

该期限为______日。

∙ A.7
∙ B.15
∙ C.30
∙ D.15
A.
B. √
C.
D.
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计处理办法等报送税务机关备案。

32.下列税种中，采用超率累进税率方式征收的是______。

∙ A.增值税
∙ B.城镇土地使用税
∙ C.个人所得税
∙ D.土地增值税
A.
B.
C.
D. √
目前，土地增值税采用超率累进税率方式征收。

33.税务登记内容发生变更时，纳税人一有关机关批准或宣布变更之日起，办理变更税务登记的期限是______。

∙ A.10日内
∙ B.20日内
∙ C.30日内
∙ D.60日内
A.
B.
C. √
D.
税务登记内容发生变更时，纳税人应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内办理变更税务登记。

34.增值税专用发票只限于______使用。

∙ A.小规模纳税人
∙ B.一般纳税人
∙ C.营业税纳税人
∙ D.一般纳税人有法定情形的
A.
B. √
C.
D.
增值税专用发票一般仅限于一般纳税人使用。

35.纳税人停业期限不得超过______。

∙ A.3年
∙ B.2年
∙ C.1年
∙ D.半年
A.
B.
C. √
D.
纳税人停业期限不得超过1年。

36.下列各项中属于税收程序法的是______。

∙ A.《消费税暂行条例》
∙ B.《个人所得税法》
∙ C.《企业所得税法》
∙ D.《税收征收管理法》
A.
B.
C.
D. √
税收程序法是指税务管理方面的法律，选项A、B、C是税收实体法。

37.下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是______。

∙ A.汽车轮胎
∙ B.白酒
∙ C.化妆品
∙ D.珠宝玉石
A.
B. √
C.
D.
我国目前只有卷烟、白酒类的消费税采用复合计征方法。

38.纳税人税务登记内容发生变更的，应当向______申报办理变更税务髓记。

∙ A.地(市)级税务机关
∙ B.县(市)级税务机关
∙ C.原税务登记机关
∙ D.原工商登记机关
A.
B.
C. √
D.
变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理变更税务登记。

39.以下不属于按照主权国家行使税收管辖权的不同而分类的是______。

∙ A.国内税法
∙ B.国际税法
∙ C.外国税法
∙ D.通用税法
A.
B.
C.
D. √
按照主权国家行使税收管辖权的不同，税法分为国内税法、国际税法和外国税法。

40.根据《担保法》的规定，不得设定抵押权的是______。

∙ A.耕地使用权
∙ B.中外合资经营企业厂房
∙ C.企业生产设备
∙ D.个人所有的房屋
A. √
B.
C.
D.
耕地使用权不得设定抵押权。

41.下列各项中，不属于流转税的是______。

∙ A.增值税
∙ B.消费税
∙ C.营业税
∙ D.印花税
A.
B.
C.
D. √
流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类，而印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围。

不属于流转税。

42.下列准予在企业所得税前扣除的是______。

∙ A.增值税
∙ B.税收滞纳金
∙ C.非广告性赞助收入
∙ D.销售成本
A.
B.
C.
D. √
增值税是价外税；非广告性赞助收入和税收滞纳金税前不得扣除。

43.某大学教授受某企业邀请，为该企业员工进行培训，获得报酬1万元，该报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是______。

∙ A.工资薪金所得
∙ B.劳务报酬所得
∙ C.稿酬所得
∙ D.偶然所得
A.
B. √
C.
D.
劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务的所得，包括翻译、讲学等项目。

44.税收的“三性”的核心是______。

∙ A.固定性
∙ B.强制性
∙
A.
B.
C. √
D.
税收的三个特征是固定性、强制性和无偿性，其中，无偿性是三个特征的核心。

45.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应出具相应的
______。

∙ A.扣税凭证
∙ B.扣税账簿
∙ C.完税证明
∙ D.收款收据
A.
B.
C. √
D.
从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应出具相应的完税证明。

46.我国企业所得税适用的税率属于______。

∙ A.比例税率
∙ B.超额累进税率
∙ C.定额税率
∙ D.超率累进税率
A. √
B.
C.
D.
目前，我国企业所得税实行比例税率。

47.现在我国所采用的增值税的类型是______。

∙ A.生产型
∙ B.消费型
∙ C.收入型
∙ D.进项型
A.
B. √
C.
D.
我国现在实行的《增值税暂行条例》规定，增值税的类型为消费型。

48.纳税人销售货物，其增值税的基本税率为______。

∙ A.6%
∙ B.10%
∙
A.
B.
C.
D. √
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税的基本税率为17%。

49.下列各项中，属于中央税税种的是______。

∙ A.消费税
∙ B.契税
∙ C.营业税
∙ D.增值税
A. √
B.
C.
D.
中央税是地方税的对称，由一国中央政府征收、管理和支配的一类税收。

其又称国家税，是根据税收的征收管理权及收入支配权进行的分类。

消费税属于中央税税种。

50.税收法律制度的核心要素是______。

∙ A.课税对象
∙ B.税收优惠
∙ C.税率
∙ D.计税依据
A.
B.
C. √
D.
税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

税率是税收法律制度的核心要素。