怎么样做好税务筹划工作培训课程演示课件(ppt47张)
合集下载
税务筹划PPT课件
风险识别
在制定税务筹划方案时，应充分 识别和评估潜在的税务风险，包 括政策风险、操作风险、信誉风
险等。
风险评估
对识别出的税务风险进行量化和评 估，以便确定风险的大小和影响程 度。
风险应对
根据风险评估结果，制定相应的风 险应对措施，包括风险规避、风险 转移、风险控制等，以降低或消除 风险对企业的影响。
合理规划企业融资
总结词
通过合理规划企业融资方式，降低融资成本，优化税务筹划 。
详细描述
在融资决策过程中，根据税收政策和金融市场情况，选择合 适的融资方式和融资工具，以降低融资成本，优化税务筹划 。
合理安排企业收益分配
总结词
根据企业实际情况和税收政策，合理 安排企业收益分配，降低企业税负。
详细描述
税收政策灵活性
政策制定者将努力提高税收政策的透 明度，减少模糊地带。
政策制定者将根据经济和社会发展情 况，灵活调整税收政策。
税收政策公平性
政策制定者将努力实现税收政策的公 平性，减少企业间的不平等竞争。
企业税务筹划的未来发展方向
专业化发展
企业将更加注重税务筹划的专业化发展，提高税 务筹划的精准度和效率。
加强税务筹划人员的培训和学习，提高其 专业素质和风险意识，确保税务筹划方案 的合理性和合规性。
加强与税务机关的沟通
建立风险预警机制
及时了解税收政策的变化和执行情况，与 税务机关保持良好的沟通和合作关系，避 免因信息不对称而产生税务筹划风险。
通过建立风险预警机制，及时发现和应对 税务筹划风险，确保企业的税务筹划工作 顺利进行。
根据企业实际情况，合理调整企业组 织结构，如设立分公司、子公司或调 整企业股权结构等，以优化税务筹划 ，降低企业税负。
在制定税务筹划方案时，应充分 识别和评估潜在的税务风险，包 括政策风险、操作风险、信誉风
险等。
风险评估
对识别出的税务风险进行量化和评 估，以便确定风险的大小和影响程 度。
风险应对
根据风险评估结果，制定相应的风 险应对措施，包括风险规避、风险 转移、风险控制等，以降低或消除 风险对企业的影响。
合理规划企业融资
总结词
通过合理规划企业融资方式，降低融资成本，优化税务筹划 。
详细描述
在融资决策过程中，根据税收政策和金融市场情况，选择合 适的融资方式和融资工具，以降低融资成本，优化税务筹划 。
合理安排企业收益分配
总结词
根据企业实际情况和税收政策，合理 安排企业收益分配，降低企业税负。
详细描述
税收政策灵活性
政策制定者将努力提高税收政策的透 明度，减少模糊地带。
政策制定者将根据经济和社会发展情 况，灵活调整税收政策。
税收政策公平性
政策制定者将努力实现税收政策的公 平性，减少企业间的不平等竞争。
企业税务筹划的未来发展方向
专业化发展
企业将更加注重税务筹划的专业化发展，提高税 务筹划的精准度和效率。
加强税务筹划人员的培训和学习，提高其 专业素质和风险意识，确保税务筹划方案 的合理性和合规性。
加强与税务机关的沟通
建立风险预警机制
及时了解税收政策的变化和执行情况，与 税务机关保持良好的沟通和合作关系，避 免因信息不对称而产生税务筹划风险。
通过建立风险预警机制，及时发现和应对 税务筹划风险，确保企业的税务筹划工作 顺利进行。
根据企业实际情况，合理调整企业组 织结构，如设立分公司、子公司或调 整企业股权结构等，以优化税务筹划 ，降低企业税负。
怎么样做好税务筹划工作培训课程(ppt 47张)
26
税务筹划基本技巧
• 曲径通幽与阳光大道的比较
合法性 方便性 投资地区 政府监管 投资成本
27
税务筹划基本技巧
• 运作方式：转让定价
转让定价实际上是在关联企业之间调节盈亏,基本 规律是将利润留在低税率的公司 大多数国家都通过法律手段来限制转让定价筹划的 顺利实施 转移定价不一定要通过国外,国内也可以
• 捐款做善事可以节税
某公司年底经过计算，应纳税所得额为10.08万元， 于是税务顾问建议：捐1000元，让所得额降低到10 万元以下，降低所得税。美其名曰：做善事也节税。
这是税务顾问故弄玄虚
7
如此这般，可以节税
• 案例：人员身份
高工资的选择非雇佣关系 低工资的选择雇佣关系 通过计算结果来选择 公司愿意？你愿意？
16
税务筹划基本技巧
• 实施税务筹划需要解决的问题
如何避免关联企业调查
选择什么地方 成立以后如何操作
17
税务筹划基本技巧
• 秘诀:利用代理股东和董事
真 实 股 东
显 示 股 东 国 际 公 司
真 实 股 东
显 示 股 东 代 理 关 系
18
税务筹划基本技巧
• 在香港设立有限公司(1)
21
税务筹划基本技巧
• 纠正你的观念
1. 2. 3. 4. 5.
大陆居民不能去香港办公司 没有钱,没有办法办公司 没有国际业务,不必办香港公司 去香港不方便,公司难以运作 维持一家香港公司费用高
22
税务筹划基本技巧
• 在BVI设立公司
一人亦可持有公司 可以是无记名股票,以持有股票者为权利人， 行使各项股东权利时只须出示股票 无需公开股东个人资料 成立注册资金美元50,000或以下，全套费用为 港币 6,500元左右
纳税筹划培训课程【课件】
9 超过100000以上的部分
税率% 速算扣除数
5
0
10
25
15
125
20
375
25
1375
30
3375
35
6375
40
10375
45
15375
第二第十二八十八页页，，课课件件共共有3有9页39页
案例：某职工月薪3000元，年终奖24000元。其平时应缴纳税 款=[（3000－1600）×10%－25] ×12=1380，
第二十第二页十页，，课课件件共共有3有9页39页
❖ 改变营业性质 ❖ 例：某企业因经营不善等原因，原有的仓库被闲置，为增加
收入，企业决对外出租仓库为主营业务。2002年该企业的仓 库租金收入为1000万元，缴纳营业税50万元，房产税120万 元及其它一些税费。经测算，该企业2002年仅营业税和房产 税就占到收入的17%，企业感到税负较重。问如何进行纳税 筹划？
⑵ 将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述第⑴条确定 的适用税率和速算扣除数计算征税：
❖ 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率 －速算扣除数
❖ 应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金 所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数
第二第十二七十七页页，，课课件件共共有3有9页39页
同组建甲公司。用于投资的房产、土地的评估价值为500万元 （当地规定契税税率为4%，下同）。 张某应缴纳契税：500×4%＝20（万元） 筹划方案：
第第十十九九页页，，课件件共共有有339页9页
❖ 184号文件第七条规定：“企业改制重组过程中，同一
投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划
《税务筹划指南》课件
反法律规定。
合理性原则
税务筹划应当合理、合 规，不得违反常理和商
业道德。
事先规划原则
税务筹划应当在经营、 投资、理财等活动之前
进行规划和安排。
成本效益原则
税务筹划应当考虑成本 和效益的平衡，不得为
筹划而筹划。
02
税务筹划方法
合理利用税法规定
了解税法规定
深入研究税法，了解各种税收优惠政 策、减免政策等，为税务筹划管理制度，确保增值税发票管理、纳税申报等环节的规 范操作，避免因违规操作而产生不必要的税负。
其他税种的筹划
01
02
03
04
关税筹划
了解国际贸易规则和各国关税 政策，通过合理安排进出口业
务降低关税成本。
消费税筹划
根据消费税政策规定，优化产 品结构、调整生产流程等措施
降低消费税负。
税务合规性审查
定期对企业的税务合规性 进行审查，确保企业符合 税法要求。
优化税务结构
合理调整组织结构
根据税法规定，合理调整 企业的组织结构，降低税 负。
优化资产结构
通过合理配置资产，降低 企业的税务负担。
税务结构动态调整
根据税法变化和市场环境 变化，及时调整企业的税 务结构。
合理避税与节税
合法避税
土地增值税筹划
通过合理安排房地产项目开发 、销售等环节，降低土地增值
税税负。
印花税筹划
根据印花税相关政策，合理安 排经济合同签署等方式，降低
印花税负担。
04
税务筹划风险及应对
税务筹划风险识别
政策风险
由于税收政策的变化，可能导致税务筹划方 案的失效或违法。
经营风险
企业的经营状况变化，可能导致税务筹划方 案的失效。
合理性原则
税务筹划应当合理、合 规，不得违反常理和商
业道德。
事先规划原则
税务筹划应当在经营、 投资、理财等活动之前
进行规划和安排。
成本效益原则
税务筹划应当考虑成本 和效益的平衡，不得为
筹划而筹划。
02
税务筹划方法
合理利用税法规定
了解税法规定
深入研究税法，了解各种税收优惠政 策、减免政策等，为税务筹划管理制度，确保增值税发票管理、纳税申报等环节的规 范操作，避免因违规操作而产生不必要的税负。
其他税种的筹划
01
02
03
04
关税筹划
了解国际贸易规则和各国关税 政策，通过合理安排进出口业
务降低关税成本。
消费税筹划
根据消费税政策规定，优化产 品结构、调整生产流程等措施
降低消费税负。
税务合规性审查
定期对企业的税务合规性 进行审查，确保企业符合 税法要求。
优化税务结构
合理调整组织结构
根据税法规定，合理调整 企业的组织结构，降低税 负。
优化资产结构
通过合理配置资产，降低 企业的税务负担。
税务结构动态调整
根据税法变化和市场环境 变化，及时调整企业的税 务结构。
合理避税与节税
合法避税
土地增值税筹划
通过合理安排房地产项目开发 、销售等环节，降低土地增值
税税负。
印花税筹划
根据印花税相关政策，合理安 排经济合同签署等方式，降低
印花税负担。
04
税务筹划风险及应对
税务筹划风险识别
政策风险
由于税收政策的变化，可能导致税务筹划方 案的失效或违法。
经营风险
企业的经营状况变化，可能导致税务筹划方 案的失效。
怎么样做好税务筹划工作培训课程(PPT47张).ppt
13
税务筹划基本技巧
? 避税天堂的吸引力（2）：
? 注册公司手续简便 ? 对公司命名限制少 ? 公司维持费用低廉 ? 大部分是仿效英国的法律体系
14
税务筹划基本技巧
? 不一样的税务天堂
? 不开征所得税和财产税的避税地，如百慕大群
岛、巴哈马群岛、开曼群岛、BVI等，
? 只征收较低的所得税和财产税的避税地，如
? 位于加勒比海，面积153平 方公里，人口不到2万
? 过去20年在当地注册的公司 超过40万家
? 目前每月增加2000个公司
12
税务筹划基本技巧
? 避税天堂的吸引力（1）
1. 不征税或税率很低，特别是所得税和资本利得税 2. 实行僵硬的银行或商务保密法，为当事人保密 3. 外汇开放，毫无限制，资金来去自由 4. 拒绝与外国税务当局进行任何合作 5. 一般不定税收协定或只有很少的税收协定 6. 是非常便利的金融、交通和信息中心。
6
如此这般，可以节税
? 捐款做善事可以节税
? 某公司年底经过计算，应纳税所得额为10.08万元， 于是税务顾问建议：捐1000元，让所得额降低到10 万元以下，降低所得税。美其名曰：做善事也节税。 这是税务顾问故弄玄虚
7
如此这般，可以节税
? 案例：人员身份
? 高工资的选择非雇佣关系 ? 低工资的选择雇佣关系 ? 通过计算结果来选择
21
税务筹划基本技巧
? 纠正你的观念
1. 大陆居民不能去香港办公司 2. 没有钱,没有办法办公司 3. 没有国际业务 ,不必办香港公司 4. 去香港不方便 ,公司难以运作 5. 维持一家香港公司费用高
22
税务筹划基本技巧
? 在BVI设立公司
? 一人亦可持有公司 ? 可以是无记名股票,以持有股票者为权利人，
税务筹划基本技巧
? 避税天堂的吸引力（2）：
? 注册公司手续简便 ? 对公司命名限制少 ? 公司维持费用低廉 ? 大部分是仿效英国的法律体系
14
税务筹划基本技巧
? 不一样的税务天堂
? 不开征所得税和财产税的避税地，如百慕大群
岛、巴哈马群岛、开曼群岛、BVI等，
? 只征收较低的所得税和财产税的避税地，如
? 位于加勒比海，面积153平 方公里，人口不到2万
? 过去20年在当地注册的公司 超过40万家
? 目前每月增加2000个公司
12
税务筹划基本技巧
? 避税天堂的吸引力（1）
1. 不征税或税率很低，特别是所得税和资本利得税 2. 实行僵硬的银行或商务保密法，为当事人保密 3. 外汇开放，毫无限制，资金来去自由 4. 拒绝与外国税务当局进行任何合作 5. 一般不定税收协定或只有很少的税收协定 6. 是非常便利的金融、交通和信息中心。
6
如此这般，可以节税
? 捐款做善事可以节税
? 某公司年底经过计算，应纳税所得额为10.08万元， 于是税务顾问建议：捐1000元，让所得额降低到10 万元以下，降低所得税。美其名曰：做善事也节税。 这是税务顾问故弄玄虚
7
如此这般，可以节税
? 案例：人员身份
? 高工资的选择非雇佣关系 ? 低工资的选择雇佣关系 ? 通过计算结果来选择
21
税务筹划基本技巧
? 纠正你的观念
1. 大陆居民不能去香港办公司 2. 没有钱,没有办法办公司 3. 没有国际业务 ,不必办香港公司 4. 去香港不方便 ,公司难以运作 5. 维持一家香港公司费用高
22
税务筹划基本技巧
? 在BVI设立公司
? 一人亦可持有公司 ? 可以是无记名股票,以持有股票者为权利人，
税收筹划(精选优秀)PPT
（2）免税技术要点 ① 尽量争取更多的免税待遇。在合法和合理的前提下，尽量争取免 税待遇，争取尽可能多的项目获得免税待遇。 ② 尽量使免税期最长化。在合法和合理的情况下，尽量使免税期最 长化。许多免税政策都有期限规定，免税期越长，节减的税收越多。
3）漏洞平台 漏洞平台是建立在税收实务中征管方的大大小小漏洞或文字忽略上 的操作空间。纳税人可以充分利用漏洞平台所所揭示的技巧来争取 自己并不违法的合理权益。 4）弹性平台 指利用税法中税率的幅度来达到减轻税负效果的筹划行为，主要集 中在资源税、土地使用税和车船使用税等税种上。 5）规避平台 规避平台就是利用税法中众多的临界点来争取降低税率，减轻税负 ，获得优惠，增加利润。
价格平台是指纳税人可以利用市场经济中经济主体的自由定价权，以价格的上下浮动作为纳税筹划的操作空间而形成的一个范畴。
2．2 纳税筹划的基避本方税法 、节税直接导致税收收入的减少。
① 尽量寻求税率最低化。
第纳二税章 人可纳以税充筹分划利原用2理漏）与洞基转平本台嫁方所法所筹揭划示的主技巧要来依争取靠自己价并格不违变法的动合来理权实益。现，而逃税、避税、节税的实
② 尽量寻求税率差异的稳定性和长期性。
避税筹划 节税筹划现转途嫁筹径划 则涉税是零多风险种多样的。
减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况（特定的纳税人或纳税人特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税 人减征部分税收的照顾或奖励措施。
税收抵免是指应纳税3额）中转扣除嫁税收筹抵划免额不。 存在法律上的问题，更没有法律责任，而逃税、避
2．2 纳税筹划的基本方法
2．2．1 纳税筹划平台
所谓纳税筹划平台就是税法本身的弹性，即税法在规范纳税人的行 为时并不是绝对的，而是给予了一定的弹性，允许采用不同的选择 方案，纳税人在规定的弹性区间内选择纳税较少或最少的方案进行 生产经营活动和财务活动，以减轻税收负担。
第四章 税务筹划的基本步骤 《税务筹划》PPT课件
第四节 实施与反馈
税务筹划方案制定后，还需经有 关管理人员批准，方可进入实施阶段。
（七）税务情况
了解企业以前和目前的有关税务情况， 包括有关申报、纳税以及和税务机关关系 等情况，有助于制定合理的企业的税务筹 划方案。
第二节 目标分析
一、纳税人的要求 （一）要求增加所得还是资本增值 纳税人对财务收益的要求大致有三种：
第一种是要求最大程度地增加每年的所得；
第二种是要求若干年后纳税人资本有最大的 增值；
2．全面考察相关年度的课税情况
在进行税务筹划方案设计时，必须 立足于企业经营的连续过程，将前后相 关年度的课税额分别计算，全面考虑。
（三）经济活动参与者各方的税负情况
在进行税务筹划时，除必须考虑本 身直接应负担的税额外，同时也应该兼 顾交易对方的课税情况及其税负转嫁的 可能性，从而采取相应对策。
组合收益期望值（率）是组合筹划中 各种筹划技术的个别收益期望值（率）的 加权平均数，加权的权数是与各筹划技术 节减税额相对应的未筹划前的应纳税额之 间的比例。
（二）两种负相关筹划技术的组合筹划
【例4-2】假定一个纳税人组合筹划采用A、B两种筹 划技术：
A筹划技术可节减税额SA1＝80万元 的概率PA1=0.2，可 节减税额SA2＝100万元的概率PA2＝0.6，可能增加税额 SA3＝-30万元的概率PA3＝0.2；
（五）财务情况
税务筹划是财务管理的一个方面，要 服从于纳税人的整体财务计划，而且税务 筹划也要在全面和详细了解纳税人的真实 财务情况的基础上，才能制定不违法和合 理的税务筹划方案。
（六）对风险的态度
税务筹划作为经济活动也存在风险。 有时候风险大，报酬率也高，如何决策就 要看经营管理者对于风险的认知。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
位于加勒比海，面积153平 方公里，人口不到2万 过去20年在当地注册的公司 超过40万家 目前每月增加2000个公司
12
税务筹划基本技巧
避税天堂的吸引力（1）
1. 不征税或税率很低，特别是所得税和资本利得税 2. 实行僵硬的银行或商务保密法，为当事人保密 3. 外汇开放，毫无限制，资金来去自由 4. 拒绝与外国税务当局进行任何合作 5. 一般不定税收协定或只有很少的税收协定 6. 是非常便利的金融、交通和信息中心。
16
税务筹划基本技巧
实施税务筹划需要解决的问题 如何避免关联企业调查 选择什么地方 成立以后如何操作
17
税务筹划基本技巧
秘诀:利用代理股东和董事
真实股东
真实股东 代理关系
18
显示股东 显示股东
国际公司
税务筹划基本技巧
在香港设立有限公司(1) 一个以上股东 一个以上董事 一个公司秘书 一个虚拟注册地址
31
税务筹划基本技巧
利用税务协定的收益: 可以避免所得或财产被重复征税 利用协定中的优惠税率和条件
国家 股息 利息
特许使用费
日本 10% 10%
10%
荷兰
10%
10% 工业商业科学设备的使 用费:6%,其余10%
32
税务筹划基本技巧
中 国 技 术 使 用 费 优 惠 税 率
33
国家
美国(USA) 法国(FRANCE) 英国(UK) 比利时(BELGIUM) 德国(GERMANY) 芬兰(FINLAND) 瑞典(SWEDEN) 意大利(ITALY) 荷兰(NETHERLANDS) 波兰(POLAND) 保加利亚(BULGARIA) 瑞士(SWITZERLAND) 西班牙(SPAIN) 奥地利(AUSTRIA) 卢森堡(LUXEMBOURG) 以色列(ISRAEL) 冰岛(ICELAND) 爱尔兰(IRELAND) 南非(SOUTH AFRICA)
13
税务筹划基本技巧
避税天堂的吸引力（2）： 注册公司手续简便 对公司命名限制少 公司维持费用低廉 大部分是仿效英国的法律体系
14
税务筹划基本技巧
不一样的税务天堂
不开征所得税和财产税的避税地，如百慕大群
岛、巴哈马群岛、开曼群岛、BVI等，
只征收较低的所得税和财产税的避税地，如
瑞士、直布罗陀、所罗门群岛、新加坡等。
风险意识 收益风险平衡 全程、全员实施
4
认识税务筹划
评价税务筹划效果 法律法规上可通 实际操作上可行 筹划效果上可计
5
只有更好， 没有最好！
如此这般，可以节税
案例：公司分立节税 一家公司的纳税所得是10万，可以将公司分立为两 家公司，一家为2.8万元，一家为7.2万元，通过分 立可以节约：8520元所得税。
只对来自当地的收益征税，而对来自海外的 收益免税的避税地，如中国香港地区、巴拿马等。 提供某些税收优惠的避税地，如卢森堡、荷兰、
爱尔兰和希腊等
15
税务筹划基本技巧
道高还是魔高? 征管法第36条:税务机关有权进行合理调整 征管法实施细则56条:特殊情况,可以追溯10年调整 纳税人在以前年度与设在避税地的关联企业有业务 往来的属于特殊情况之一
26
税务筹划基本技巧
曲径通幽与阳光大道的比较 合法性 方便性 投资地区 政府监管 投资成本
27
税务筹划基本技巧
运作方式：转让定价 转让定价实际上是在关联企业之间调节盈亏,基本 规律是将利润留在低税率的公司 大多数国家都通过法律手段来限制转让定价筹划的
顺利实施 转移定价不一定要通过国外,国内也可以
28
税务筹划基本技巧
转让定价筹划的注意事项 注意当地的法律对转让定价的规定和限制; 转让定价要适度 税收协定中是否规定了另一方应同时调整
29
税务筹划基本技巧
市场
国内转移价格示意图
深圳公司
投资
海外公司
国内公司
30
投资
税务筹划基本技巧
利用税收协定进行税务筹划 税收协定： 不同国家（地区）之间为了避免双重征税和加强税务 合作通过谈判签定的书面协议 税务筹划:消除可能存在的双重征税
企业税务筹划技巧
企业成功与税务筹划
股东财富最大
增加营业收入 降低经营成本 加快资产周转 控制经营风险
2
会计系统 财务管理
税务筹划
认识税务筹划
税务筹划的目标 降低税收负担 推迟纳税时间 降低办税成本 降低税务风险
3
认识税务筹划
税务划的三个意识
超前意识 凡事预则立，不预则废
法律意识 税务筹划不能突破法律界线
22
税务筹划基本技巧
在BVI设立公司
一人亦可持有公司 可以是无记名股票,以持有股票者为权利人， 行使各项股东权利时只须出示股票 无需公开股东个人资料 成立注册资金美元50,000或以下，全套费用为 港币 6,500元左右
23
税务筹划基本技巧
香港好还是BVI好? 取决于成立的目的 用于投资业务 用于隐瞒身份
选择BVI
用于贸易 用于转移价格
选择香港
24
税务筹划基本技巧
注册 海外公司
的 阳光大道
25
税务筹划技巧
境外设立公司的申请资料 申请书 境外企业章程及相关协议或合同； 外汇主管部门的外汇资金来源审查意见 我驻外经济商务参赞处（室）的意见（仅对 中央企业）； 国内企业营业执照以及法律法规要求具备的 相关资格或资质证明；
6
如此这般，可以节税
捐款做善事可以节税 某公司年底经过计算，应纳税所得额为10.08万元， 于是税务顾问建议：捐1000元，让所得额降低到10 万元以下，降低所得税。美其名曰：做善事也节税。 这是税务顾问故弄玄虚
7
如此这般，可以节税
案例：人员身份 高工资的选择非雇佣关系 低工资的选择雇佣关系 通过计算结果来选择 公司愿意？你愿意？
8
税务筹划基本技巧
三种基本方法 转移定价 利用信托 利用专业公司
9
税务筹划基本技巧
10
税务筹划基本技巧
避税天堂: 在公司(机构)登记设立,监督管理,理 财纳税等方面对经营者有特殊吸引 力的国家或者地区.
11
税务筹划基本技巧
典型的避税天堂－－BVI （British Virgin Islands)
以上均可由中介机构代理,不影响公司运作
19
税务筹划基本技巧
代理关系的实施 签订代理股东/董事协议 代理董事授权书 相关会议记录
20
税务筹划基本技巧
在香港设立有限公司(2)
发行股本 法定股本 无需验资 可以没有业务发生 公司名称没有限制 可以在内地办理全部手续
21
税务筹划基本技巧
纠正你的观念
1. 大陆居民不能去香港办公司 2. 没有钱,没有办法办公司 3. 没有国际业务,不必办香港公司 4. 去香港不方便,公司难以运作 5. 维持一家香港公司费用高
12
税务筹划基本技巧
避税天堂的吸引力（1）
1. 不征税或税率很低，特别是所得税和资本利得税 2. 实行僵硬的银行或商务保密法，为当事人保密 3. 外汇开放，毫无限制，资金来去自由 4. 拒绝与外国税务当局进行任何合作 5. 一般不定税收协定或只有很少的税收协定 6. 是非常便利的金融、交通和信息中心。
16
税务筹划基本技巧
实施税务筹划需要解决的问题 如何避免关联企业调查 选择什么地方 成立以后如何操作
17
税务筹划基本技巧
秘诀:利用代理股东和董事
真实股东
真实股东 代理关系
18
显示股东 显示股东
国际公司
税务筹划基本技巧
在香港设立有限公司(1) 一个以上股东 一个以上董事 一个公司秘书 一个虚拟注册地址
31
税务筹划基本技巧
利用税务协定的收益: 可以避免所得或财产被重复征税 利用协定中的优惠税率和条件
国家 股息 利息
特许使用费
日本 10% 10%
10%
荷兰
10%
10% 工业商业科学设备的使 用费:6%,其余10%
32
税务筹划基本技巧
中 国 技 术 使 用 费 优 惠 税 率
33
国家
美国(USA) 法国(FRANCE) 英国(UK) 比利时(BELGIUM) 德国(GERMANY) 芬兰(FINLAND) 瑞典(SWEDEN) 意大利(ITALY) 荷兰(NETHERLANDS) 波兰(POLAND) 保加利亚(BULGARIA) 瑞士(SWITZERLAND) 西班牙(SPAIN) 奥地利(AUSTRIA) 卢森堡(LUXEMBOURG) 以色列(ISRAEL) 冰岛(ICELAND) 爱尔兰(IRELAND) 南非(SOUTH AFRICA)
13
税务筹划基本技巧
避税天堂的吸引力（2）： 注册公司手续简便 对公司命名限制少 公司维持费用低廉 大部分是仿效英国的法律体系
14
税务筹划基本技巧
不一样的税务天堂
不开征所得税和财产税的避税地，如百慕大群
岛、巴哈马群岛、开曼群岛、BVI等，
只征收较低的所得税和财产税的避税地，如
瑞士、直布罗陀、所罗门群岛、新加坡等。
风险意识 收益风险平衡 全程、全员实施
4
认识税务筹划
评价税务筹划效果 法律法规上可通 实际操作上可行 筹划效果上可计
5
只有更好， 没有最好！
如此这般，可以节税
案例：公司分立节税 一家公司的纳税所得是10万，可以将公司分立为两 家公司，一家为2.8万元，一家为7.2万元，通过分 立可以节约：8520元所得税。
只对来自当地的收益征税，而对来自海外的 收益免税的避税地，如中国香港地区、巴拿马等。 提供某些税收优惠的避税地，如卢森堡、荷兰、
爱尔兰和希腊等
15
税务筹划基本技巧
道高还是魔高? 征管法第36条:税务机关有权进行合理调整 征管法实施细则56条:特殊情况,可以追溯10年调整 纳税人在以前年度与设在避税地的关联企业有业务 往来的属于特殊情况之一
26
税务筹划基本技巧
曲径通幽与阳光大道的比较 合法性 方便性 投资地区 政府监管 投资成本
27
税务筹划基本技巧
运作方式：转让定价 转让定价实际上是在关联企业之间调节盈亏,基本 规律是将利润留在低税率的公司 大多数国家都通过法律手段来限制转让定价筹划的
顺利实施 转移定价不一定要通过国外,国内也可以
28
税务筹划基本技巧
转让定价筹划的注意事项 注意当地的法律对转让定价的规定和限制; 转让定价要适度 税收协定中是否规定了另一方应同时调整
29
税务筹划基本技巧
市场
国内转移价格示意图
深圳公司
投资
海外公司
国内公司
30
投资
税务筹划基本技巧
利用税收协定进行税务筹划 税收协定： 不同国家（地区）之间为了避免双重征税和加强税务 合作通过谈判签定的书面协议 税务筹划:消除可能存在的双重征税
企业税务筹划技巧
企业成功与税务筹划
股东财富最大
增加营业收入 降低经营成本 加快资产周转 控制经营风险
2
会计系统 财务管理
税务筹划
认识税务筹划
税务筹划的目标 降低税收负担 推迟纳税时间 降低办税成本 降低税务风险
3
认识税务筹划
税务划的三个意识
超前意识 凡事预则立，不预则废
法律意识 税务筹划不能突破法律界线
22
税务筹划基本技巧
在BVI设立公司
一人亦可持有公司 可以是无记名股票,以持有股票者为权利人， 行使各项股东权利时只须出示股票 无需公开股东个人资料 成立注册资金美元50,000或以下，全套费用为 港币 6,500元左右
23
税务筹划基本技巧
香港好还是BVI好? 取决于成立的目的 用于投资业务 用于隐瞒身份
选择BVI
用于贸易 用于转移价格
选择香港
24
税务筹划基本技巧
注册 海外公司
的 阳光大道
25
税务筹划技巧
境外设立公司的申请资料 申请书 境外企业章程及相关协议或合同； 外汇主管部门的外汇资金来源审查意见 我驻外经济商务参赞处（室）的意见（仅对 中央企业）； 国内企业营业执照以及法律法规要求具备的 相关资格或资质证明；
6
如此这般，可以节税
捐款做善事可以节税 某公司年底经过计算，应纳税所得额为10.08万元， 于是税务顾问建议：捐1000元，让所得额降低到10 万元以下，降低所得税。美其名曰：做善事也节税。 这是税务顾问故弄玄虚
7
如此这般，可以节税
案例：人员身份 高工资的选择非雇佣关系 低工资的选择雇佣关系 通过计算结果来选择 公司愿意？你愿意？
8
税务筹划基本技巧
三种基本方法 转移定价 利用信托 利用专业公司
9
税务筹划基本技巧
10
税务筹划基本技巧
避税天堂: 在公司(机构)登记设立,监督管理,理 财纳税等方面对经营者有特殊吸引 力的国家或者地区.
11
税务筹划基本技巧
典型的避税天堂－－BVI （British Virgin Islands)
以上均可由中介机构代理,不影响公司运作
19
税务筹划基本技巧
代理关系的实施 签订代理股东/董事协议 代理董事授权书 相关会议记录
20
税务筹划基本技巧
在香港设立有限公司(2)
发行股本 法定股本 无需验资 可以没有业务发生 公司名称没有限制 可以在内地办理全部手续
21
税务筹划基本技巧
纠正你的观念
1. 大陆居民不能去香港办公司 2. 没有钱,没有办法办公司 3. 没有国际业务,不必办香港公司 4. 去香港不方便,公司难以运作 5. 维持一家香港公司费用高