小税种
小税种知识点总结
小税种知识点总结在税收领域中，小税种是指相对于普通税种而言规模较小、税收规模较少的一类税种。
小税种的征收对象一般是某些特定行为、交易或财产，税率通常较低，征收范围较窄。
尽管小税种的税收规模相对较小，但它们在税收体系中仍扮演着重要的角色。
本文将对小税种的主要种类、特点、征收对象等方面进行总结。
一、小税种的主要种类小税种主要包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车船使用税、烟叶税、资源税等。
这些税种在税收体系中定位不同，征收范围各异，具有各自的特点和征收标准。
1. 印花税印花税是对特定的法律文件、商业文件及非法律文件征收的一种税收。
征税标准一般是以文件所涉及的金额作为计税依据，并按照一定的税率征收。
印花税的征收对象主要包括借款合同、股权转让协议、房地产交易等。
2. 城市维护建设税城市维护建设税是对城市房产进行征收的一种税收，主要用于城市基础设施建设和城市管理维护。
城市维护建设税的纳税人一般是城市内的房产所有者，按照房产的评估值或面积等指标计算税额。
3. 耕地占用税耕地占用税是针对占用耕地进行的征收，主要用于保护耕地资源和促进农业生产。
耕地占用税的征收对象主要是占用耕地开发建设的单位或个人，税率根据耕地面积和土地利用情况而定。
4. 土地增值税土地增值税是对土地价值增值部分征收的一种税收，主要用于调节土地利用和促进土地资源的合理利用。
土地增值税的征收对象主要是土地转让行为的参与者，税额一般根据土地转让所得额和税率来确定。
5. 车船使用税车船使用税是对机动车辆和船舶的使用进行的一种税收。
征收对象主要包括拥有和使用机动车辆或船舶的单位或个人，税额根据车船的类型、排放标准、使用年限等因素确定。
6. 烟叶税烟叶税是对烟草制品进行征收的一种税收，主要用于控制烟草消费和保护公众健康。
烟叶税的征收对象是烟草制品生产和销售企业，税额一般根据销售数量或销售额来确定。
7. 资源税资源税是对自然资源的开采和利用进行的一种税收，主要用于促进资源的合理开发和利用。
小税种总结
小税种总结
小税种是指各国税收体制中的一类次要、零星或特殊的税种。
这些税种通常与特定行业、特定商品或特定活动相关，其征收范围相对较窄，税收额相对较低。
以下是一些常见的小税种：
1.社会保障费：用于支付社会福利、养老金、医疗保险等社
会保障支出的费用。
2.印花税：征收在合同、文件、票据、证书等文件上的印花
税。
3.营业税：对某些行业（如金融业、保险业）或特定商品
（如烟草、酒精）的销售额征收的税款。
4.城市维护建设税：征收于企事业单位和居民个人，用于城
市建设和维护。
5.道路桥梁通行费：对使用公路、桥梁等交通设施的车辆征
收的费用。
6.基金费用：用于特定基金（如教育基金、环境保护基金）
的筹资的费用。
7.旅游税：对入境或离境的旅游者或特定地区的酒店、旅馆
等征收的税款。
8.地方教育附加税：地方政府为支持教育事业而征收的附加
税。
9.入场券税：对体育赛事、演唱会等入场券的销售征收的税
款。
10.拍卖税：对拍卖物品交易金额征收的税款。
需要注意的是，小税种因国家和地区的不同可能会有所差异，上述列举的只是一些常见的小税种。
此外，税法和税务政策的更新和变化也可能导致小税种的修改和调整。
CPA税法13个小税种深度总结版
CPA税法13个小税种深度总结版其次是企业所得税，企业所得税是指对企事业单位和其他生产经营单位的所得进行征收的税种。
企业所得税的计算基础是企业和其他生产经营单位的所得额。
企业所得税的税率是20%，但对于高新技术企业、小型微利企业以及其他一些特定类型的企业会有不同的优惠政策。
再次是增值税，增值税是一种对生产、流通环节的货物和劳务增值部分进行征收的税种。
增值税的计算基础是货物和劳务的增值额。
增值税的税率分为一般税率、减按1.5%的税率和免税。
增值税的税率为17%，减按1.5%的税率适用于部分特定行业，免税则指的是一些特定的商品和劳务不需要交纳增值税。
第四个小税种是消费税，消费税是对消费者购买的特定商品征收的一种税种。
消费税的计算基础是特定商品在销售中的数量和价格。
消费税的税率分为一般税率和减按0.5倍的税率。
消费税一般为10%，减按0.5倍的税率适用于部分特定消费品。
接下来是关税，关税是指对进出口商品征收的税种。
关税的计算基础是进出口商品的数量、价格和质量等。
关税的税率分为一般税率和特殊税率。
关税的税率根据国家的贸易政策和进出口商品的种类而不同。
第六个小税种是房地产税，房地产税是对房地产的拥有、使用和转让等行为征收的一种税种。
房地产税的计算基础是房地产的价值。
房地产税的税率分为一般税率和减按1.2%的税率。
房地产税的税率一般为1.5%，减按1.2%的税率适用于部分特定的房地产。
再接下来是资源税，资源税是对自然资源利用所得进行征收的一种税种。
资源税的计算基础是资源的产出值。
资源税的税率分为一般税率和特殊税率。
资源税的税率根据资源的种类和开采方式等因素而不同。
第八个小税种是土地增值税，土地增值税是指在土地使用权转让或者转让土地使用权的所得部分进行征收的税种。
土地增值税的计算基础是土地增值所得的金额。
土地增值税的税率是30%。
再次是契税，契税是指不动产、不动产登记或者转让、租赁等契约所产生的权益转移行为征收的税种。
小税种总结
小税种什么是小税种？小税种是指除了国家税收法律规定的主要税种（如增值税、企业所得税等）之外，由地方税务机关征收的其他税种。
这些小税种通常是根据地方实际情况和需求所制定的税种，其征收范围相对较小，对特定行业或特定纳税人征收。
小税种的出现可以弥补主要税种的局限性，促进地方税收的稳定增长，也可以满足特定行业或纳税人的具体需求。
常见的小税种车船税车船税是对拥有机动车辆和船舶的个人或单位征收的一种税种。
根据车辆或船舶的种类和用途，车船税的税率和计算方式有所不同。
车船税的征收主体往往是地方税务机关，征收周期一般为年度。
该税种主要用于对交通运输领域的管理和发展提供资金支持。
房产税是对拥有房屋产权的个人或单位征收的一种税种。
根据房屋的估价和衡量标准，房产税的税率和计算方式不同。
房产税往往由地方税务机关负责征收，征收周期一般为年度。
该税种主要用于调节房地产市场，促进市场稳定和房地产行业的健康发展。
文化事业建设费文化事业建设费是对特定行业（如娱乐、餐饮、旅游等）和特定商品（如电影、音像制品等）征收的一种税款，用于支持文化事业的发展和文化设施的建设。
文化事业建设费的税率和计算方式由地方税务机关制定，征收周期一般为月度或年度。
教育费附加教育费附加是对商品销售和劳务报酬支付征收的一种税款，用于支持教育事业的发展和教育资源的提供。
教育费附加的税率和计算方式由地方税务机关制定，征收周期一般为月度或年度。
烟叶税是对烟叶生产和销售征收的一种税款，用于调节烟草市场和控制烟草消费。
烟叶税的税率和计算方式由地方税务机关制定，征收周期一般为年度。
小税种的意义和影响小税种的出现和征收对于地方税收的收入和财政稳定具有重要意义。
通过征收小税种，地方政府可以获得额外的财政收入，用于满足特定行业或纳税人的需求，促进产业发展和社会进步。
，征收小税种还可以对特定行业的发展进行调控，控制市场供需关系，保护环境和资源，并进行社会公平调节。
这些小税种在改善经济结构、调整税负分配和推动可持续发展方面发挥着重要作用。
实务小税种知识点总结
实务小税种知识点总结在税收领域中，税种是指按不同的税目对纳税对象的不同来源、不同性质、不同行为征收的税。
其中，小税种是指在各项大税种以外的一些较细分的税种。
一般情况下，小税种的征收对象、税率、计税方式等都比较特殊，需要纳税人掌握一定的专业知识。
在实际操作中，经常需要处理各种小税种的税务事务，因此对于这些小税种的知识点有一定的了解是非常有必要的。
本文将对一些常见的小税种及其相关知识点进行总结，希望对读者有所帮助。
一、印花税印花税是指对合同、文件、票据、凭证等特定文件征收的税。
印花税是一种间接税，通常由政府以印有特定标志的纸张征收。
按照征收对象的不同，印花税可以分为文书印花税、票据印花税和非交易行为印花税等多种类型。
1.文书印花税文书印花税是对与土地、房屋、建筑物、资产、财产权、土地和房屋权属权与财产交易有关的合同、文件等征收的一种税费。
具体来说，包括房地产买卖合同、租赁合同、土地使用权转让合同等。
2.票据印花税票据印花税是对票据种类中的各种支票、汇票、本票、金融票据等征收的税费。
票据印花税的计税对象是票据本身，而不是票据所包含的交易内容。
3.非交易行为印花税非交易行为印花税是对除了交易行为以外的其他行为征收的印花税，比如公司设立、股权激励、公司资本金减少的行为等。
印花税的征收标准和计税办法一般由财政部门制定，纳税人在相关交易中需要按照规定向税务部门缴纳印花税。
在实际操作中，纳税人需要认真查看税法规定的征收对象和税率，并按照规定向税务部门报税，避免因为印花税的不正确处理而产生纳税风险。
二、城市维护建设税城市维护建设税是指为了建设城市基础设施和保障城市正常运转而由城市居民缴纳的一种税种。
城市维护建设税的征收对象为城市居民，其计税关键点在于城市居民的应税所得。
城市维护建设税的计税对象包括各种居民个人的工资、薪金所得、个体工商户的生产、营业收入、稿费、特许权使用费等。
城市维护建设税的税率和计税办法由地方各级政府根据当地的经济状况和基础设施建设需求而确定。
税法13个小税种深度总结打印版
A、以房产抵债或实物交换房屋。按房产折价款缴纳契税
B、以房产做投资或做股权转让（自有房产作股投资本人独资企业不缴）（房地产企业以自建商品房投资交土地增值税）
C、房屋拆料或翻建新房。
4、房屋赠予（不符合条件需交土地增值税）法定继承免
5、房屋交换（单位之间交换还要交土地增值税）包括以获奖方式承受和以预购方式或预付集资建房款承受土地、房屋权属。
（有可能分段计算）
5、融资租房屋的，以房产余值计算征收，租赁期房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
6、以房屋为载体的不可随意移动的附属设备和配套设施，都一并计入房产原值；对于更换的设备和设施，将其价值计入原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值，对其中易损坏、需经常更换的零配件，更新后不计入房产原值
2、房产原值包括与房屋不可分割的附属设施：如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，
3、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。交付使用次月。
4、以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：
A、共担经营风险的，以房产余值为计税依据 不交营业税
B、收取固定收入，不承担经营风险，实际是以联营名义出租，由出租方按租金收入计征房产税。
终止房产纳税义务 发生变化的当月末
纳税地点：
在房产所在地。对房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
纳税期限：
房产税实行按年计算，分期缴纳的征收办法。（同土地使用税）具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定（同土地使用税及车船税）
小税种（二）城镇土地使用税
纳税围
注：使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市的，分别纳税
其他小税种知识点总结
其他小税种知识点总结1. 资产税资产税是对个人和企业所拥有的不动产和动产征收的税收，包括房产税、车船税等。
在一些国家和地区，资产税是一项重要的税收收入来源，可以用来调节财富分配，促进社会公平。
在中国，目前并没有全面实施资产税，但一些地方有试点，资产税将是未来税收改革的方向之一。
2. 财产税财产税是对个人和企业拥有的财产征收的税费，主要包括金融财产、房地产等。
财产税的征收能够促进资源的合理配置，同时也是一种财富再分配的手段。
在国外一些国家，财产税是一个重要的税种，能够为国家财政提供可观的收入。
3. 土地增值税土地增值税是对土地使用权转让收益的一种税收，通常是由地方政府征收。
在城市化进程加快的今天，土地增值税已经成为一种重要的财政收入来源。
通过对土地增值税的征收，可以有效调节土地资源的利用，同时也可以为城市更新和基础设施建设提供资金支持。
4. 进口环节增值税进口环节增值税是对从国外进口的商品和服务征收的一种消费税，它的征收主体通常是海关。
进口环节增值税是国际贸易中的一种重要税种，它能够保护国内产业，同时也为国家财政提供了不可忽视的收入来源。
5. 房地产税房地产税是对房地产所有者所拥有的不动产征收的税费，它是一种地方税种，由地方政府负责征收。
在我国，房地产税一直是热点问题，目前各地方政府已经陆续启动了房地产税试点工作，预计未来会逐步全面推开房地产税改革。
6. 车船税车船税是对机动车和船只所有者征收的一种税收，它是一种地方税种，由地方政府负责征收。
车船税的征收可以激励人们减少对机动车和船只的使用，同时也可以为地方政府提供稳定的财政收入。
7. 矿产资源税矿产资源税是对矿产资源开采和利用所征收的一种税收，它是由国家和地方政府共同征收。
矿产资源税是我国资源型经济的一种重要税种，通过对矿产资源征收税费，可以调节资源的开采和利用，同时也可以为地方政府提供财政支持。
8. 烟草税烟草税是对烟草制品征收的一种消费税，它是一种专项税种，主要由国家政府征收。
初级会计小税种总结
初级会计小税种总结一、了解小税种的背景1.1 什么是小税种小税种是指相较于一般增值税、企业所得税等主要税种而言，规模较小、税率较低、管理较为简化的税种。
1.2 小税种的分类小税种一般是指营业税、印花税、文化事业建设费、教育费附加、地方教育附加等几种税种。
二、各类小税种的基本介绍2.1 营业税营业税是一种由营业额或销售额作为征税依据的税种，包括一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。
2.2 印花税印花税是对特定的纸质合同、票据以及不动产权证等进行征税的税种，税率根据不同的具体税目有所不同。
2.3 文化事业建设费文化事业建设费是为支持国家文化事业发展而设立的一种附加税种，纳税人需要按一定比例将其纳入地方财政。
2.4 教育费附加教育费附加是一种对纳税人的教育经费进行强制性征收的附加税，税率为3‰。
2.5 地方教育附加地方教育附加是一种地方性的附加税种，用于支持地方教育事业的发展，税率为2%。
三、小税种的纳税申报与处理3.1 纳税申报小税种的纳税申报一般需要在规定的时间内，按照相应的申报表格填写申报信息，并将应纳税款及时缴纳到相应的税务机关。
3.2 税务处理纳税人在申报过程中如发现差错，可以通过更正申报或申请补缴等方式进行纠正和补缴。
四、小税种的优缺点4.1 优点•税率低：相较于一般主要税种，小税种的税率较低，可以减轻纳税人的负担。
•管理简单：小税种的征管流程相对简化，减少了纳税人的申报工作量和税务处理环节。
4.2 缺点•额外负担：小税种的征收增加了纳税人的负担，即使税率较低，但仍需支付额外的财务成本。
•征收范围狭窄：小税种一般只对特定领域或特定行业的纳税人征收，对其他行业或个人没有适用性。
五、小税种的应用实例5.1 餐饮业在餐饮业中，小税种的应用较为广泛，包括对餐饮销售额的营业税和印花税的征收。
5.2 文化娱乐业文化娱乐业中的演出、电影等活动，需要缴纳文化事业建设费和教育费附加。
5.3 地方教育附加的应用地方教育附加主要用于支持地方的教育事业发展，对不同行业和纳税人有一定差异性。
14个小税种的记忆口诀
14个小税种的记忆口诀
1.印花税：买卖房产，记得交印花税。
2. 资产税：财产增值，还有交资产税。
3. 继承税：遗产分配，还要缴继承税。
4. 城镇土地使用税：城镇用地，还要交使用税。
5. 营业税：销售商品，缴纳营业税。
6. 个人所得税：工资收入，要还个税。
7. 增值税：商品增值，还要交增值税。
8. 货物运输税：货物运输，还要交运输税。
9. 消费税：高档消费，还要交消费税。
10. 土地增值税：土地增值，还要交土增税。
11. 烟叶税：烟草生产，还要交烟叶税。
12. 特产税：特产加工，还要交特产税。
13. 印刷税：出版印刷，还要交印刷税。
14. 社会保险费：员工保险，记得交社保费。
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最新小税种知识点总结
最新小税种知识点总结随着经济的发展和税收制度的不断完善，小税种成为税收体系中一个重要的组成部分。
小税种是指税种范围较窄、征收对象较少、税收收入较低的税种。
小税种的知识点对于纳税人和税收征管部门都具有重要意义。
本文将对最新的小税种知识点进行总结，帮助纳税人和税收从业人员更好地了解和应用小税种税收政策。
一、增值税增值税是国家对商品流通环节和劳务、服务提供环节实行的一种流转税。
近年来，我国增值税制度不断完善，小规模纳税人、一般纳税人及增值税专用发票等成为人们关注的热点话题。
1. 小规模纳税人小规模纳税人是指按月销售额、税务机关认定的“小规模纳税人”标准核定，不具备一般纳税人身份的纳税人。
小规模纳税人适用简易计税方法，减免税率较高，但不能抵扣进项税额。
近年来，小规模纳税人的政策有所调整，增值税起征点有所提高，对减免政策和申报流程也有所调整。
2. 一般纳税人一般纳税人是指按照国家规定的一般纳税人标准核定的纳税对象。
一般纳税人可以抵扣进项税额，适用的税率较低。
近年来，我国对一般纳税人的增值税政策进行了一系列的调整，例如增值税率的调整和增值税专用发票的管理等。
3. 增值税专用发票增值税专用发票是用于纳税人之间流转货物或提供应税劳务、服务的凭证。
增值税专用发票是纳税人享受进项税额抵扣的重要凭证，也是税务机关对纳税人进行税收核查和征管的重要依据。
近年来，对增值税专用发票的管理越来越严格，发票开具、领用等方面的规定不断完善。
二、营业税营业税是我国特有的一种税收制度，是以税法规定的特定税率对特定对象的生产经营活动加征的一种税收。
自2009年起，我国营业税逐步被增值税取代，但仍有部分行业和地区适用营业税。
1. 营业税政策我国对营业税政策进行了调整，如减免税率和税收优惠政策等。
在某些行业和地区，依然适用营业税，对于这些行业和地区的营业税政策也有所调整。
2. 营业税征管虽然营业税逐步被增值税取代，但对于仍然适用营业税的行业和地区，税务机关对营业税的征管工作仍然十分重视。
小税种知识点归纳总结
小税种知识点归纳总结一、所得税所得税是国家对个人、家庭和企业等经济组织从各种来源获得的所得，按法定税率征收的一种税收。
所得税分为个人所得税和企业所得税两种。
个人所得税是指个人因取得报酬、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、特许权转让、财产转让、赠与或者处分财产等所取得的所得支付一定比例的税款。
企业所得税是指企业在一定期间内从各种经济活动中获得的所得，按照国家法律规定的税率计算并交纳税款。
二、增值税增值税是一种以商品和劳务为载体，按照货物和劳务的增值额计算税款的税收制度。
增值税是以在产业链各个环节上商品和劳务的增值额为征税对象，按照一定税率进行征税的一种税收制度。
增值税的征税方式是在销售商品或劳务的环节，由纳税人自行计算应纳增值税的数额，然后在所得的增值额上进行征税。
三、消费税消费税是指对生产者和进口者销售的某些特定商品或劳务征收的税。
消费税是一种对特定商品或劳务，在生产和流通环节进行征税的税收制度。
消费税是由政府根据特定商品或劳务的生产和消费情况，以及社会和经济因素制定的，主要用于调控和引导市场经济发展。
四、关税关税是指对进口商品和出口商品征收的一种税收制度。
关税是国家为了保护本国市场、维护本国产业和调节进出口贸易而征收的一种税收制度。
关税是以货物的价值为基数，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
五、资源税资源税是指对自然资源的开采、利用和消耗所征收的税。
资源税是以自然资源的开采和利用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
资源税是由政府为了促进资源合理开发利用和环境保护而征收的一种税收制度。
六、城市维护建设税城市维护建设税是指为了支持城市基础设施建设和市政管理而征收的税。
城市维护建设税是以城市居民耐用消费品的购买和使用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
城市维护建设税的征收目的是为了筹集资金，用于城市基础设施建设和市政管理的支出。
七、房产税房产税是指对房地产的所有者或者权益人征收的税。
税法10个小税种全面
税法10个小税种全面税法10个小税种全面汇总导读：文章全面汇总了税法的10个小税种。
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二、作用补充城建资金;限制派;调动地方;方便分税制。
三、税目城市;县城建制镇+征收三税的其他地区。
四、纳税人1、外资2、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。
五、税率城市7%;县城，建制镇，铁道部5%其他地区1%。
六、计税依据三税缴纳额，不含滞纳金，但出口免抵增值税额征。
七、直接减免税1、进口不征;2、出口不退;3、先征后返退的不退;4、符合政策退库的不征。
八、行业减免税1、石油储备基地第一期;2、投资者保护基金公司;3、三峡工程04-09年;4、金融机构撤销。
九、慈善减免税1.新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的免3年;2.下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年;3.新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的免3年。
十、义务时间同三税(增值税、消费税、营业税)。
十一、纳税地点同三税(增值税、消费税、营业税)。
十二、特殊情况(1)货物运输业代开具发票先按7%，减免的下一征期退税。
十三、特殊情况(2)教育纲附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退;2、行业减免中无石油和三峡工程。
【资源税】一、特点只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。
二、作用调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。
三、税目原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。
四、纳税人1、收购未税矿产品的单位为扣缴人;2、开采生产或收购，单一环节。
2023小税种总结
2023小税种总结概述2023年，我国税务部门将实施一系列新的小税种政策。
这些小税种旨在完善税收制度，提升税务管理效能，推动经济发展，减轻企业负担。
本文将对2023年的小税种政策进行总结，并分析其对企业和个人的影响。
一、增值税附加税1. 增值税电信业务运营商附加税2023年起，电信业务运营商将缴纳增值税的同时，还需要缴纳增值税附加税。
增值税附加税将根据电信业务运营商的收入额进行计算，金额为增值税额的一定比例。
2. 增值税房地产业附加税房地产开发商将被征收增值税的同时，还需要缴纳增值税附加税。
增值税附加税的征收标准将根据房地产项目的规模和地区进行调整。
二、财务费用附加税1. 银行贷款利息附加税企业通过银行融资所支付的贷款利息将被征收财务费用附加税。
财务费用附加税的税率将根据企业融资金额和利率进行计算。
2. 债券利息附加税企业通过发行债券所支付的利息将被征收财务费用附加税。
财务费用附加税的税率将根据企业发行债券的规模和利率进行计算。
三、资源税附加费1. 煤矿资源税附加费煤矿企业将被征收煤矿资源税的同时，还需要缴纳煤矿资源税附加费。
煤矿资源税附加费的征收标准将根据煤矿企业的产量和售价进行计算。
2. 石油资源税附加费石油开采企业将被征收石油资源税的同时，还需要缴纳石油资源税附加费。
石油资源税附加费的征收标准将根据石油企业的产量和售价进行计算。
四、社会保障费和住房公积金附加费1. 社会保障费附加费企业将根据员工工资总额和社会保障费率缴纳社会保障费的同时，还需要缴纳社会保障费附加费。
社会保障费附加费的税率将根据企业的行业和规模进行调整。
2. 住房公积金附加费企业将根据员工工资总额和住房公积金费率缴纳住房公积金的同时，还需要缴纳住房公积金附加费。
住房公积金附加费的税率将根据企业的行业和规模进行调整。
五、其他小税种1. 印花税根据相关法规，特定交易和行为将被征收印花税。
具体征收标准和税率将根据交易的性质和金额进行调整。
小税种
小税种：一、土地使用税;在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。
二、契税1、契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。
（买方交契税）2、土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。
3、交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其它经济利益的一方交纳契税。
（类似于购买方）四、关税：1、一般贸易方式进口货物完税价格的确定。
进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。
（1）货物的货价；（2）运抵输入地点起卸前的运输及其相关费用；（3）保险费。
2、税率计征办法：1）从价税：2）从量税：原油、部分鸡产品、啤酒、胶卷3）复合税；录象机、放像机、摄象机、数字照相机和摄录一体机4）滑准税：关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法。
新闻纸五、车辆购置税车辆购置税实行一车一申报制度，征税环节为使用环节、即最终消费环节，纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税，纳税期限（60天）。
车辆购置税税款缴纳方法主要有：自报核缴，集中征收缴纳，代征、代扣、代收。
六、车船税：1、车船税车船税是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。
2、纳税义务人车船税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人。
车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。
税法小税种总结
税法小税种总结税法作为一种重要的法律体系，用于调节国家财政与经济发展之间的关系，扮演着举足轻重的角色。
税法中的小税种，指的是那些相对较少被人们所关注和了解的税种。
本篇文章将对一些常见的小税种进行总结，并对其理念、特点和应用进行分析。
1. 印花税印花税是指对特定的印制文件和事项征收的一种税收方式。
印花税的核心目的是监督和规范印花行为，保护合法权益以及维护市场秩序。
印花税的相关范围广泛，涵盖合同、票据、证券、不动产等多个领域。
印花税的税率和征收方式因地区、国家而异，需要根据具体情况进行调整。
印花税的征收对于促进经济的有序发展起到了重要的作用。
2. 房地产税房地产税是征税人依法对房地产单位和个人家庭按照一定方式计征的一种税收。
随着经济的发展和城市化的加速，房地产税作为一种重要的财政手段，发挥了积极的作用。
房地产税的征收旨在调节房地产市场，保持经济的稳定增长。
房地产税的核心思想是公平、合理和可持续的发展，确保各项税收政策的顺利实施。
3. 资源税资源税是指对矿产资源、森林资源、水资源等进行征收的一种税收。
资源税的核心概念是对资源的稀缺性进行规范和管理，以实现资源的合理利用和保护。
资源税的征收方法比较复杂，需要综合考虑资源类型、产量、价格等多个因素。
资源税的征收旨在推动资源的可持续利用，促进绿色经济的发展。
4. 工会经费工会经费是指由雇主按照一定比例向工会提供的一种财务支持。
工会经费主要用于维护劳动者的权益，保护工会组织的正常运作。
工会经费的征收与劳动法、劳动合同法等法律法规密切相关，需要遵循相关法律的规定进行缴纳和使用。
工会经费的收入和支出需要公开透明，确保合法权益和财务安全。
5. 文化事业建设费文化事业建设费是指由个人、单位按照法定比例缴纳的一种专项税费。
文化事业建设费的征收旨在促进文化事业的发展，保护和传承中华优秀传统文化。
文化事业建设费的征收范围包括电影、音像制品、出版物等多个领域。
文化事业建设费的征收对于文化产业的繁荣起到了重要的支持和推动作用。
14个小税种
的计 税税额×适用税率 价款总额=收购价款+ 率（元/净吨）
算
价外补贴=收购价款
×（1+10%）
（一）从价定率应纳税
额的计算
应纳税额=计税销售额×
适用税率
应纳税额=实际取用水量×适用税额
（二）从量定额应纳税
额的计算
应纳税额=课税数量×适
用的单位税额
税收 优惠
城建税随同增值税、 消费税的减免而减免 。 根据国民经济和社会 发展的需要，国务院 对重大公共基础设施 建设、特殊产业和群 体以及重大突发事件 应对等情形可以规定 减征或者免征城市维 护建设税，报全国人 民代表大会常务委员 会备案。
项目 城市维护建设税
烟叶税
在 中 华 人 民 共 和 国 境 2018年7月1日之后，
纳税 人
内缴纳增值税、消费 在中华人民共和国境 税的单位和个人，为 内，依照《中华人民 城市维护建设税的纳 共和国烟草专卖法》
税人。
的规定收购烟叶的单
位为烟叶税的纳税人
船舶吨税法 —
一般资源税
水资源
在中华人民共和国领域 除规定情形外，水资源税的纳税人为
（一）直接优惠
下列船舶免征吨税：
1.应纳税额在人民币50元以下的
船舶；
2.自境外以购买、受赠、继承等
方式取得船舶所有权的初次进口
到港的空载船舶；
1.免税政策
3.吨税执照期满后24小时内不上 开采原油以及在油田范
下客货的船舶；
围内运输原油过程中用
4.非机动船舶（不包括非机动驳 于加热的原油、天然气 下列情形，予以免征或者减征水资源
船）； 5.捕捞、养殖渔船； 6.避难、防疫隔离、修理、改造
2.减税政策 （1）从低丰度油气田开 税： 采的原油、天然气，减 1.规定限额内的农业生产取用水，免
2024初级会计职称经济法基础小税种知识点
2024初级会计职称经济法基础小税种知识点小税种是指税种中税收收入额不大的税种。
2024年初级会计职称考试中经济法基础部分包括了一些小税种的知识点，以下是其中的一些重点内容：1.房产税：房产税是指按照国家有关法律规定，对所有拥有房产的个人和单位按照一定的比例向国家缴纳的一种税种。
房产税的计算方法一般是根据房产的评估价值和税率来计算的。
2.车船税：车船税是指车辆和船只所有人按照一定标准，向国家缴纳的一种税费。
车船税的计算方法一般是根据车辆或船只的排量、功率等指标以及相关的税率来计算的。
3.印花税：印花税是指对一些经济活动中的交易或者合同进行征收的税费。
印花税的征收对象包括股票交易、债券发行、合同签订等。
印花税的计算方法一般是根据交易金额或者合同价值的一定比例来计算的。
4.城市维护建设税：城市维护建设税是指根据城市维护建设税法规定，对个人和单位在城市范围内的生产经营和工作性收入按照一定的比例缴纳的税费。
城市维护建设税的计算方法一般是根据收入额以及相关的税率来计算的。
5.稿酬所得税：稿酬所得税是指通过出版、发表作品等方式所得到的稿费收入按照一定比例向国家缴纳的税费。
稿酬所得税的计算方法一般是根据稿酬收入额以及相关的税率来计算的。
6.继承和赠与税：继承和赠与税是指个人或者单位在继承或赠与财产时需要按照一定的比例缴纳的税费。
继承和赠与税的计算方法一般是根据继承或赠与的财产价值以及相关的税率来计算的。
7.耕地占用税：耕地占用税是指国家对占用、变更耕地用途的单位或者个人按照一定的比例向国家缴纳的税费。
耕地占用税的计算方法一般是根据占用或变更的耕地面积以及相关的税率来计算的。
8.印度教育税：印度教育税是指对个人和单位在印度境内进行教育性支出时需要按照一定比例缴纳的税费。
印度教育税的计算方法一般是根据教育支出金额以及相关的税率来计算的。
以上是2024年初级会计职称考试经济法基础部分的一些小税种知识点的介绍。
考生在备考过程中应该熟悉这些小税种的相关法律法规，并掌握其计算方法，以提高自己的综合能力。
税法13个小税种深度总结打印版
9、地下建筑物：工业用途以房屋原价的50%-60%、商业及其他用途的按70%-80% 相连的视为一个整体。
从租计征：
计税依据为房产ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ金收入，以劳务或其他形式抵付,应按同类房地产的租金水平确定标准租金额；对出租房产，约定免收租金期限的，在免收租金期间由产权所有人按照房产余值（从价计征）缴纳房产税。
税率：12％；个人出租不区分用途一律4%（营业税3%/2 房产税4%个人所得税10% 印花城镇土地使用免）；从租12%（按年计算）
小税种（一）房产税
纳税范围
计税依据与税率——比例税率
税收优惠
征收管理及纳税申报
征税对象：
房屋，按房屋计税余值或租金征收；房企的商品房，出售前不征，但出售前已使用、出租、出借的征（不征土地增值税）独立于房屋之外（围墙 水塔等不证）
纳税人：
房屋产权所有人。
①属于国家，经营管理单位，集体或个人的，谁用谁缴
5、购置存量房，自办理房屋权属转移，变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起
6、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳
7、房地产开发企业自用、出租、出借，自使用或交付之次月纳税。
（注：4、5、6对应土地使用税的1、2、3一模一样）
8.其他、因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末
7、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%-30%后的余值计征；没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分，参照同类房产核定房产原值；出租的，依租金收入计征。
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纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年 时开始缴纳城镇土地使用税。所以乙企业新征用 的耕地在2009年不用纳税。 甲企业应缴纳土地使用税＝8000×4÷5×4＝ 25600（元） 乙企业应缴纳土地使用税＝8000×1÷5×4＝ 6400（元）
下列选项中，可以不属于免征耕地占用税 范围的是( )。 A.学校占用耕地 B.医院占用耕地 C.铁路线路占用耕地 D.军事设施占用耕地
解：(1)取得土地使用权的地价款及有关费用为1600 万元 (2)房地产开发成本为4400万元 (3)房地产开发费用=770-50+(1600+4400)* 5％ =1020(万元) (4)允许扣除的转让环节税费为830万元 (5)从事房地产开发加计扣除20％， 加计扣除额=(1600+4400)* 20％=1200(万元)
• (1) 订立设备购买合同应缴纳印花税＝140×0.3‰×100000＝ 420(元) • (2) 订立的借款合同应缴纳印花税＝40×0.05‰×10000＝ 20(元)财产抵押合同不征印花税。
• (3) 2005年2月开业时记载资金的账簿应缴纳印花税＝ 2000×0.5‰×10000＝10000(元)2005年12月底“实收资本” 和“资本公积”增加应补缴印花税＝(500＋ 400)×0.5‰×10000＝4500(元)
甲企业生产经营用地分布于A\B\C三个地域，A的土 地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿 园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B 的土地使用权由甲企业和乙企业共同拥有，面积 5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方 米，甲企业一直使用，但土地使用权未确定。假设 A\B\C的城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元， 甲企业全年应纳城镇土地使用税为_____元。
下列各项中，关于耕地占用税说法正确的 是（ ）。 A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税 B.集体土地不属于耕地占用税征税范围 C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税 D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围
1、王某于2007年3月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部价款 合计为10．2万元，另支付代收临时牌照费200元，购买工具 件及零配件共计3100元，其应纳车辆购置税为( )元。 A．9000 B．8674 C．9425 D．9248 2、某企业2007年3月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用， 支付的含税价款为175500元，另外又支付手续费100元，运 输费500元，其他费用300元。则该企业应纳车辆购置税税额 为( )元。 A．15076．92 B．17640 C．15000 D．17550
• 原煤课税数量=50000+30000+ （27000/90%）+10000=120000（吨） • （2）该煤矿6月份应纳的资源税税额 =120000×0.8=96000（元）
• 某沿海盐场为增值税一般纳税人，2009年9月购 进生产资料取得的增值税防伪税控系统开具的专 用发票注明的销售额为100万元。当月自产液体 盐500吨，其中300吨对外销售，取得的不含增值 税的销售收入为15万元，其余用于加工固体盐 100吨，当月售出80吨取得不含增值税的销售收 入为133.6万元，另有20吨作为职工福利和赠送相 关客户发放，假设当月该盐场液体盐单位税额为5 元/吨，固体盐10元/每吨。试计算该盐场应纳的 资源税和增值税。
• 某企业2009年2月开业，领受房产权证、工商营业执照、商标注册 证、土地使用证、特种行业经营许可证、税务登记证各一件；订立 设备购买合同，所载金额为140万元，但并未实际履行；订立借款 合同一份，所载金额为40万元，另订立财产抵押合同一份，拟将一 辆小汽车作为上述借款的抵押物，合同未载明金额；在企业的营业 账簿中，“实收资本”科目载有资金2000万元，“资本公积”科 目没有金额，其他营业账簿10件。至12月底，“实收资本”科目 所载资金增加到2500万元，“资本公积”科目载有金额400万元。 • 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： • (1) 计算订立设备购销合同应缴纳的印花税； • (2) 计算订立的借款合同和财产抵押合同应缴纳的印花税； • (3) 计算企业记载资金的账簿应缴纳的印花税； • (4) 计算企业从量计征的凭证应缴纳的印花税。
（1）取得土地使用权所支付的金额＝（4000+160） ×50%＝2080（万元） （2）应扣除的开发成本的金额＝3000×50%＝1500（万 元） （3）应扣除的开发费用的金额＝（2080+1500）×10% ＝358（万元） （4）应扣除的有关税金＝6500×5%×（1+7%+3%） +6500×0.05%＝360.75（万元） （5）扣除项目合计＝2080+1500+358+360.75＝4298.75 （万元） 增值率＝（6500－4298.75）÷4298.75×100%＝51.20% 应缴纳的土地增值税＝（6500－4298.75）×40%－ 4298.75×5%＝665.5某国有企业以房产投资入股，
房产市场价值为100万元，该企业还于2009年以自有房产与
另一企业交换一处房产，支付差价款300万元，同年政府有关 部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金150
万元(该地规定契税税率为5％)。
根据资料回答下列问题： (1)该外商投资企业接受房产投资应缴纳的契税为( A．5 元。 A．15 B．7．5 C．0 D．22．5 B．4 C．3 D．0 )万 (2)企业交换房产和缴纳土地出让金应缴纳的契税为( )万元。
(6)允许扣除的项目金额合计 =1600+4400+1020+830+1200=9050(万元) (7)增值额=15000-9050=5950(万元) (8)增值率=5950 /9050*100％=65.75％ (9)应纳税额=5950*40%-9050*5％ =1927.5(万元)
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼， 2009年发生的相关业务如下： （1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相 关费160万元； （2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供 金融机构证明）； （4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售 合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租， 当年取得租金收入15万元。 （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条 例规定的高限计算扣除房地产开发费用。）
• 该盐场应缴纳的资源税＝300×5＋ 100×10＝2500（元） • 该盐场应缴纳的增值税＝［15＋133.6＋ （133.6÷80）×20］×17%－100×17% ＝13.94（万元）＝139400（元）
例 某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额 为15000万元。开发该写字楼有关支出如下：支付地 价款及各种费用1600万元；房地产开发成本4400万 元；财务费用中的利息支出为770万元，但其中有50 万元加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费为830万 元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计 算扣除的比例为5%。试计算该公司应纳的土地增值 税。
A.57500
B.62500
C.72500
D.85000
2009年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平 方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米， 甲企业使用其中的4／5，乙企业使用其中的1／5。 除此之外，经有关部门批准，乙企业在2009年3 月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用 土地所处地段的年税额为4元／平方米，乙企业新 征土地所处地段的年税额为2元／平方米。两家企 业2009年度缴纳城镇土地使用税的情况如何？
税法小税种
• 某煤矿企业某年6月份生产的原煤以及期初 存原煤于月底前已全部用于外销和自用。 情况如下：销售50 000吨，发电用煤30000 吨，入洗后的洗煤数量为27 000吨，职工 食堂、浴池等用煤量为10 000吨。已知该 企业洗煤的平均综合回收率为90%，生产 的原煤单位税额为0.8元。请计算该煤矿企 业6月份应纳的资源税税额。
• (4) 领受房产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证应 缴纳印花税。特种行业经营许可证、税务登记证不征印花税。 其他账簿10件应缴纳印花税。 • 从量计征的凭证应缴纳的印花税＝5×(4＋10)＝70(元)
1．某运动员2009年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契
税税率为5％。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价
• 某企业有原值为2500万元的房产，2009年 1月1日将其中的30％用于对外投资联营， 投资期限10年，每年固定利润分红50万元， 不承担投资风险。已知当地政府规定的扣 除比例为20％，请问该企业2009年度应纳 房产税额。
• 2500×（1-30％）＝1750（万元） • 1750×（1-20％）×1.2％+50×12％＝ 22.8（万元）
值60万元，房产所在地契税税率为4％。 根据资料回答下列问题：
(1)该运动员受赠房屋的税务处理是(
A．缴纳契税2万元 B．不缴纳契税 C．缴纳契税1．6万元 A．不缴纳契税
)。
D．缴纳契税1万元 )。
(2)该运动员接受奖励房屋的税务处理是( B．缴纳契税1．2万元 C．缴纳契税2．4万元
D．缴纳契税1．92万元