非财务人员的财务课程-职业经理人财务素养训练部分(整理版)
职业经理人财务素养训练非财务经理的财务管理课程
职业经理人财务素养训练非财务经理的财务管理课程引言在现代商业环境中，财务管理对于企业的发展至关重要。
然而，并非所有的经理人都具备深入的财务知识和技能。
为了弥补这一不足，职业经理人财务素养训练课程应运而生。
本文将介绍职业经理人财务素养训练课程的目标、内容和优势。
职业经理人财务素养训练课程目标职业经理人财务素养训练课程的目标是培养非财务经理人的财务知识和技能，使他们能够更好地理解和应用财务管理的原则和工具。
以下是这些课程的主要目标：1. 理解财务管理的基本概念职业经理人需要了解财务管理的基本概念，包括财务报表、资金管理、财务决策等。
课程将介绍这些基本概念，并帮助经理人理解它们在商业环境中的重要性。
2. 学习财务分析的方法和技巧财务分析是经理人在做出决策时必不可少的工具。
课程将介绍不同的财务分析方法和技巧，如财务比率分析、现金流量分析等，帮助经理人更好地评估企业的财务状况和业绩。
3. 提高财务决策的能力财务决策对于企业的运营和发展至关重要。
课程将帮助经理人了解财务决策的原则和方法，以及如何在不同的情境下做出明智的决策。
4. 培养财务管理的实践技能职业经理人财务素养训练课程还将培养经理人在实际工作中应用财务管理的技能。
课程将包括案例分析、角色扮演和模拟经营等实践活动，帮助经理人将所学知识应用到实际情境中。
职业经理人财务素养训练课程内容职业经理人财务素养训练课程的内容将根据不同的培训机构和课程设计而有所不同。
然而，以下是一些可能包括的主题：1. 财务管理基础•财务报表和财务分析•资金管理和预算控制•财务决策和风险管理2. 财务分析技巧•财务比率分析•现金流量分析•利润和损益分析3. 财务决策与战略规划•资本预算和投资决策•资本结构管理•经营绩效评估和贡献度分析4. 财务管理实践技能•案例分析和讨论•角色扮演和模拟经营•实际项目的财务管理职业经理人财务素养训练课程的优势职业经理人财务素养训练课程具有以下优势：1. 提高财务意识和素养通过参加这些课程，经理人可以增强对财务管理的理解和意识。
职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理---高其富
职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理——高其富课前总自检作为企业的管理人员，你对财务工作了解多少呢？下列命题都是有关财务工作的基本常识，请运用你的财务知识做出判断。
在你认为正确的命题前的□内划“√”，每题5分，共计100分。
□1.财务报告是由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
□2.企业的会计制度主要是指会计准则。
□3.会计报表主表有三张，即资产负债表、利润和利润分配表、现金流量表。
□4.资产负债表的格式主要有两种，即账户式和报告式。
□5.阅读资产负债表的第一步是具体项目浏览，第二步是总额观察。
□6.企业的商业信誉也可以在资产负债表中反映出来。
□7.现金流量表把企业的所有活动分成了三类：经营活动、投资活动和筹资活动。
□8.在会计核算中，现金流量表的计算基础是权责发生制。
□9.商标使用权的转让所带来的收入属于企业营业外收入。
□10.利润表主要提供企业的经营业绩，即盈利或亏损的情况。
□11.目前，我国企业会计制度规定的利润表是采用多步骤式利润表。
□12.毛利率低通常被认为商品的竞争力比较强。
□13.企业供分配的利润来源有三项：净利润、年初未分配利润、盈余公积转入实用文档□14.利润分配表是利润表的附表，反映利润表中净利润的分配方向。
□15.年度资产负债表日是指每年的12月31日。
□16.注册会计师审计的依据是中国注册会计师独立审计准则。
□17.审计报告的内容包括两大段，分别是范围段和意见段。
□18.总体评价企业财务状况，主要是从企业盈利能力、运营能力、财务安全和发展能力四个方面来评价。
□19.注册会计师发表的审计意见主要是四种，即无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
□20.单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。
正确的命题有：1、3、4、7、10、11、13、14、15、16、17、18、19、20。
得分分析：90—100分：你具有良好的财务素养。
职业经理人财务素养训练—非财务经理的财务管理课程
单选题1:下列属于企业无形资产的是：(3分)标准答案：C1.A:土地2.B:建筑3.C:专利权4.D:以上都对2:可供企业分配的利润来源有：(3分)标准答案：D1.A:净利润2.B:年初未分配利润3.C:盈余公积金转入4.D:以上都对3:属于现金等价物的是：(3分)标准答案：A1.A:可以随时抛售的股票2.B:存货3.C:非常先进的设备4.D:持有的独一无二的专利技术4:固定资产折旧的计算方法有：(3分)标准答案：C1.A:平均年限法2.B:加速折旧法3.C:以上都包括4.D:以上都不对5:不能用来评价企业获利能力的比率是：(3分)标准答案：C1.A:毛利率2.B:销售净利率3.C:资产负债率4.D:市盈率6:下列属于固定资产的是(3分)标准答案：C1.A:应收账款2.B:待摊费用3.C:在建工程4.D:应收股利7:为了检查企业将来的获利能力，通常使用一个指标：(3分)标准答案：C1.A:净值报酬率2.B:销售净利率3.C:市盈率4.D:资产净利率8:对于财务造假严重的，掩盖事实的，注册会计师应该出具：(3分)标准答案：D1.A:无保留意见2.B:拒绝表示意见3.C:保留意见4.D:否定意见9:年末ABC公司正在考虑卖掉现有的一台闲置设备。
该设备于8年前以40000元购入，税法规定的折旧年限为10年，按直线法计提折旧，预计残值率为10%，已提折旧28800元；目前可以按10000元价格卖出，假设所得税率30%，卖出现有设备对本期现金流量的影响(3分)标准答案：D1.A:减少360元2.B:减少1200元3.C:增加9640元4.D:增加10360元10:鉴于我国国情，有的单位并没有: (3分)标准答案：C1.A:单位负责人2.B:厂长3.C:法人代表4.D:以上都不对11:企业有现金10000元，应收账款净额为22000元，存货为55000元，流动负债为40000元。
该企业的速动比率是：(3分)标准答案：A1.A:0.802.B:0.253.C:2.184.D:2.2512:下列不属于流动资产的是：(3分)标准答案：B1.A:应收账款2.B:在建工程使用的物料3.C:货币资金4.D:预付款13:下列属于存货的是：(3分)标准答案：D1.A:原材料2.B:包装物3.C:低值易耗品4.D:以上都包括14:会计语言的载体不包括：(3分)标准答案：A1.A:会计证书2.B:会计账簿3.C:会计报表4.D:会计凭证15:现金流量表的作用包括：(3分)标准答案：D1.A:说明企业现金流入流出的原因2.B:规划和预测未来产生现金的能力3.C:分析净利润与现金流量差异的原因4.D:以上都对单选题1:利润表主要告诉企业：(3分)标准答案：D1.A:企业是赚钱还是赔钱2.B:如果赚钱赚在什么地方3.C:如果赔钱主要赔在什么地方4.D:以上都包括2:固定资产折旧的计算方法有：(3分)标准答案：C1.A:平均年限法2.B:加速折旧法3.C:以上都包括4.D:以上都不对3:不能用来评价企业获利能力的比率是：(3分)标准答案：C1.A:毛利率2.B:销售净利率3.C:资产负债率4.D:市盈率4:下列属于固定资产的是(3分)标准答案：C1.A:应收账款2.B:待摊费用3.C:在建工程4.D:应收股利5:哪项不是审计报告的主要作用：(3分)标准答案：C1.A:鉴证作用2.B:保护作用3.C:揭示作用4.D:证明作用6:对于财务造假严重的，掩盖事实的，注册会计师应该出具：(3分)标准答案：D1.A:无保留意见2.B:拒绝表示意见3.C:保留意见4.D:否定意见7:企业所任用的会计人员必须有: (3分)标准答案：A1.A:会计证2.B:毕业证3.C:工作证4.D:以上都不对8:违反《会计法》的行为包括: (3分)标准答案：D1.A:伪造、变造会计凭证2.B:隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证3.C:授意、指使、强令会计机构、会计人员违法4.D:以上都包括9:《中华人民共和国会计法》明确规定，管理全国会计工作的机构是：(3分)标准答案：C1.A:中国证监会2.B:中国注册会计师协会3.C:国务院财政部门4.D:国务院主管部门10:国务院颁布的关于会计工作的基本规则是：(3分)标准答案：A1.A:企业财务会计报告条例2.B:中华人民共和国会计法3.C:企业会计准则4.D:以上都不对11:下列不属于流动资产的是：(3分)标准答案：B用户答案：1.A:应收账款2.B:在建工程使用的物料3.C:货币资金4.D:预付款12:资产负债表要披露哪三大数字：(3分)标准答案：D1.A:此时此刻有多少资产2.B:此时此刻有多少负债3.C:此时此刻拥有多少所有者权益4.D:以上都包括13:下列属于存货的是：(3分)标准答案：D1.A:原材料2.B:包装物3.C:低值易耗品4.D:以上都包括14:资产负债表中所有者权益包括：(3分)标准答案：D1.A:股本2.B:资本公积金3.C:盈余公积金、未分配利润4.D:以上都包括15:会计语言的载体不包括：(3分)标准答案：A1.A:会计证书2.B:会计账簿3.C:会计报表4.D:会计凭证出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
职业经理人财务素养训练
职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理课程内容：一个中心、四个方面，分十六讲一个中心：以企业财务会计报告为中心。
四个方面：1、正确解读公司财务信息，学习如何阅读企业财务报告。
2、真实感知公司的财务状况，学习如何评价企业的财务财务状况。
3、认真倾听注会的意见，学习如何如何来阅读审计报告。
4、单位负责人要带头执行会计法，了解自己在会计法中承担哪些法律责任。
注：单位负责人要对会计工作和会计资料的真实性和完整性承担法律责任。
第一讲：会计是企业的语言一、会计语言要素会计是一种语言，它是能够用货币表现的经济活动，它的载体凭证、帐簿、会计报告。
是企业内部交流的工具。
比如在开会时负责人借助会计告诉大家，企业拥有多少资产、多少债务、多少权益。
有多少收入、发生了多少费用，实现多少利润。
这种语言在企业内部、一个国家、甚至国际都是通用的。
比如企业和另一个企业、和银行、和政府打交道时都要用到会计语言。
会计语言要素第一组词：资产、负债、股东权益。
这三个方面表现了企业的即时状况。
1、资产：理论上来讲是企业拥有和控制的能够用货币来计量的能给企业带来利益的经济资源。
一般来讲就是企业的资源，它必须与特定的时点联系在一起，比如年初、月末等不同时间。
资产的分类：通长按流动性分为；流动资产：一年内可变现的；长期投资：回收期超过一年，比如搞联营、买股票等固定资产：厂房、机械设备、车辆等。
无形资产：专利权、商标使用权、土地使用权。
其它资产：不属于上述内容的统称为其它资产。
2、负债：欠别人的钱。
它必须与特定的时点联系在一起，比如年初、月末等不同时间。
分为两大类流动负债：一年内需偿还的的。
长期负债：偿还期超过一年。
3、股东权益：又叫所有者权益、业主权益。
指企业的投资人对企业的资产应该享有多少的权益。
在特定时点，资产=企业负债+股东权益，也叫会计恒等式。
会计语言要素第一组词：收入、费用、利润。
表现了企业在一定期间的词汇，同时也反映企业的经营成果。
职业经理人财务素养训练--非财务人员的财务管理.doc
职业经理人财务素养训练--非财务人员的财务管理内容提要第一讲会计是企业的语言第二讲怎样阅读资产负债表（上）第三讲怎样阅读资产负债表（中）第四讲怎样阅读资产负债表（下）第五讲怎样阅读利润表（上）第六讲怎样阅读利润表（中）第七讲怎样阅读利润表（下）第八讲怎样阅读现金流量表（上）第九讲怎样阅读现金流量表（中）第十讲怎样阅读现金流量表（下）第十一讲怎样阅读会计报表附注和财务情况说明书第十二讲怎样总体评价企业财务状况（上）第十三讲怎样总体评价企业财务状况（下）第十四讲怎样阅读审计报告（上）第十五讲怎样阅读审计报告（下）第十六讲经理人要学习《会计法》导言本书介绍的是职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理。
本课程的基本定位是基于以下两点考虑：第一，本课程面对的是没有财务专业背景的各级管理人员，因此这个课程的学习将从零开始起步。
第二，课程的设计目标是为职业经理人设计的，而非职业会计人。
职业经理人和职业会计人的区别在于：对于财务信息，职业经理人关注更多的是其理解和使用，而非这些财务信息的加工和收集过程。
这两点是本课程的基本定位。
本课程的内容安排，可以概括为一个中心、四个方面，共分16讲。
一个中心是指课程以企业财务会计报告为中心。
围绕这个中心，主要突出四个方面的内容：1.正确解读企业财务信息，学习如何阅读企业财务报告。
2.真实感知企业的财务状况，学习如何评价企业的财务状况。
3.认真倾听注册会计师意见，学习如何阅读审计报告。
4.带头执行《会计法》，了解要承担的会计法律责任。
第1讲会计是企业的语言【本讲重点】反映企业经济状况的两组会计语言词汇四个层次的会计语言规则财务会计报告的组成会计语言要素会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。
学习会计语言，首先要对会计语言要素有一个基本的理解。
对于什么是会计，社会各界，包括企业家们的理解是不一样的，甚至职业会计人也有不同的理解。
例如，有人说会计是管理的工具；也有人说会计是一个信息系统，会计的工作就是收集信息、加工信息、储存信息，并对外披露信息。
职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理---高其富
职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理课前总自检作为企业的管理人员，你对财务工作了解多少呢？下列命题都是有关财务工作的基本常识，请运用你的财务知识做出判断。
在你认为正确的命题前的□内划“√”，每题5分，共计100分。
□1.财务报告是由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
□2.企业的会计制度主要是指会计准则。
□3.会计报表主表有三张，即资产负债表、利润和利润分配表、现金流量表。
□4.资产负债表的格式主要有两种，即账户式和报告式。
□5.阅读资产负债表的第一步是具体项目浏览，第二步是总额观察。
□6.企业的商业信誉也可以在资产负债表中反映出来。
□7.现金流量表把企业的所有活动分成了三类：经营活动、投资活动和筹资活动。
□8.在会计核算中，现金流量表的计算基础是权责发生制。
□9.商标使用权的转让所带来的收入属于企业营业外收入。
□10.利润表主要提供企业的经营业绩，即盈利或亏损的情况。
□11.目前，我国企业会计制度规定的利润表是采用多步骤式利润表。
□12.毛利率低通常被认为商品的竞争力比较强。
□13.企业供分配的利润来源有三项：净利润、年初未分配利润、盈余公积转入□14.利润分配表是利润表的附表，反映利润表中净利润的分配方向。
□15.年度资产负债表日是指每年的12月31日。
□16.注册会计师审计的依据是中国注册会计师独立审计准则。
□17.审计报告的内容包括两大段，分别是范围段和意见段。
□18.总体评价企业财务状况，主要是从企业盈利能力、运营能力、财务安全和发展能力四个方面来评价。
□19.注册会计师发表的审计意见主要是四种，即无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
□20.单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。
正确的命题有：1、3、4、7、10、11、13、14、15、16、17、18、19、20。
得分分析：90—100分：你具有良好的财务素养。
75—85分：你有比较好的财务基础，但还得继续努力。
职业经理人财务素养训练—非财务经理的财务管理课程
单选题1:下列属于企业无形资产的是：(3分)标准答案：C1.A:土地2.B:建筑3.C:专利权4.D:以上都对2:可供企业分配的利润来源有：(3分)标准答案：D1.A:净利润2.B:年初未分配利润3.C:盈余公积金转入4.D:以上都对3:属于现金等价物的是：(3分)标准答案：A1.A:可以随时抛售的股票2.B:存货3.C:非常先进的设备4.D:持有的独一无二的专利技术4:固定资产折旧的计算方法有：(3分)标准答案：C1.A:平均年限法2.B:加速折旧法3.C:以上都包括4.D:以上都不对5:不能用来评价企业获利能力的比率是：(3分)标准答案：C1.A:毛利率2.B:销售净利率3.C:资产负债率4.D:市盈率6:下列属于固定资产的是(3分)标准答案：C1.A:应收账款2.B:待摊费用3.C:在建工程4.D:应收股利7:为了检查企业将来的获利能力，通常使用一个指标：(3分)标准答案：C1.A:净值报酬率2.B:销售净利率3.C:市盈率4.D:资产净利率8:对于财务造假严重的，掩盖事实的，注册会计师应该出具：(3分)标准答案：D1.A:无保留意见2.B:拒绝表示意见3.C:保留意见4.D:否定意见9:年末ABC公司正在考虑卖掉现有的一台闲置设备。
该设备于8年前以40000元购入，税法规定的折旧年限为10年，按直线法计提折旧，预计残值率为10%，已提折旧28800元；目前可以按10000元价格卖出，假设所得税率30%，卖出现有设备对本期现金流量的影响(3分)标准答案：D1.A:减少360元2.B:减少1200元3.C:增加9640元4.D:增加10360元10:鉴于我国国情，有的单位并没有: (3分)标准答案：C1.A:单位负责人2.B:厂长3.C:法人代表4.D:以上都不对11:企业有现金10000元，应收账款净额为22000元，存货为55000元，流动负债为40000元。
该企业的速动比率是：(3分)标准答案：A1.A:0.802.B:0.253.C:2.184.D:2.2512:下列不属于流动资产的是：(3分)标准答案：B1.A:应收账款2.B:在建工程使用的物料3.C:货币资金4.D:预付款13:下列属于存货的是：(3分)标准答案：D1.A:原材料2.B:包装物3.C:低值易耗品4.D:以上都包括14:会计语言的载体不包括：(3分)标准答案：A1.A:会计证书2.B:会计账簿3.C:会计报表4.D:会计凭证15:现金流量表的作用包括：(3分)标准答案：D1.A:说明企业现金流入流出的原因2.B:规划和预测未来产生现金的能力3.C:分析净利润与现金流量差异的原因4.D:以上都对单选题1:利润表主要告诉企业：(3分)标准答案：D1.A:企业是赚钱还是赔钱2.B:如果赚钱赚在什么地方3.C:如果赔钱主要赔在什么地方4.D:以上都包括2:固定资产折旧的计算方法有：(3分)标准答案：C1.A:平均年限法2.B:加速折旧法3.C:以上都包括4.D:以上都不对3:不能用来评价企业获利能力的比率是：(3分)标准答案：C1.A:毛利率2.B:销售净利率3.C:资产负债率4.D:市盈率4:下列属于固定资产的是(3分)标准答案：C1.A:应收账款2.B:待摊费用3.C:在建工程4.D:应收股利5:哪项不是审计报告的主要作用：(3分)标准答案：C1.A:鉴证作用2.B:保护作用3.C:揭示作用4.D:证明作用6:对于财务造假严重的，掩盖事实的，注册会计师应该出具：(3分)标准答案：D1.A:无保留意见2.B:拒绝表示意见3.C:保留意见4.D:否定意见1.B:资本公积金2.C:盈余公积金、未分配利润3.D:以上都包括15:会计语言的载体不包括：(3分)标准答案：A1.A:会计证书2.B:会计账簿3.C:会计报表4.D:会计凭证。
职业经理人财务素养培训-17页word资料
职业经理人财务素养训练--非财务人员的财务管理内容提要第一讲会计是企业的语言第二讲怎样阅读资产负债表（上）第三讲怎样阅读资产负债表（中）第四讲怎样阅读资产负债表（下）第五讲怎样阅读利润表（上）第六讲怎样阅读利润表（中）第七讲怎样阅读利润表（下）第八讲怎样阅读现金流量表（上）第九讲怎样阅读现金流量表（中）第十讲怎样阅读现金流量表（下）第十一讲怎样阅读会计报表附注和财务情况说明书第十二讲怎样总体评价企业财务状况（上）第十三讲怎样总体评价企业财务状况（下）第十四讲怎样阅读审计报告（上）第十五讲怎样阅读审计报告（下）第十六讲经理人要学习《会计法》导言本书介绍的是职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理。
本课程的基本定位是基于以下两点考虑：第一，本课程面对的是没有财务专业背景的各级管理人员，因此这个课程的学习将从零开始起步。
第二，课程的设计目标是为职业经理人设计的，而非职业会计人。
职业经理人和职业会计人的区别在于：对于财务信息，职业经理人关注更多的是其理解和使用，而非这些财务信息的加工和收集过程。
这两点是本课程的基本定位。
本课程的内容安排，可以概括为一个中心、四个方面，共分16讲。
一个中心是指课程以企业财务会计报告为中心。
围绕这个中心，主要突出四个方面的内容：1.正确解读企业财务信息，学习如何阅读企业财务报告。
2.真实感知企业的财务状况，学习如何评价企业的财务状况。
3.认真倾听注册会计师意见，学习如何阅读审计报告。
4.带头执行《会计法》，了解要承担的会计法律责任。
第1讲会计是企业的语言【本讲重点】反映企业经济状况的两组会计语言词汇四个层次的会计语言规则财务会计报告的组成会计语言要素会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。
学习会计语言，首先要对会计语言要素有一个基本的理解。
对于什么是会计，社会各界，包括企业家们的理解是不一样的，甚至职业会计人也有不同的理解。
例如，有人说会计是管理的工具；也有人说会计是一个信息系统，会计的工作就是收集信息、加工信息、储存信息，并对外披露信息。
职业经理人财务素养训练—非财务人员的财务管理
会计报表 财务报告 会计报表附注
资产负债表
利润表和利 润分配表
现金流量表
财务情况说明书
财务报告的组成 职业经理人财务素养训练—非财务人 员的财务管理
第二讲怎样阅读资产负债表（上） ——资产负债表基础
• 资产负债表四个方面的作用 • 资产负债表的两种格式 • 资产负债表的内容
职业经理人财务素养训练—非财务人 员的财务管理
会计 语言 载体
会计凭证 会计账薄 会计报表
职业经理人财务素养训练—非财务人 员的财务管理
反映企业财务状况的会计语言词汇
• 资产 • 负债 • 所有者权益
职业经理人财务素养训练—非财务人 员的财务管理
资产类别
资产
流动资产
总额
分类金额
货币资产 具体金额
职业经理人财务素养训练—非财务人 员的财务管理
资产负债表的定义
资产负债表是反映企业某一特定 日期资产、负债、所有者权益等财 务状况的会计报表。
职业经理人财务素养训练—非财务人 员的财务管理
资产负债表的作用
• 反映资产及其分布状况 • 表明企业所承担的债务及其偿还时间 • 反映净资产及其形成原因 • 反映企业财务发展状况趋势
职业经理人财务素养训练—非财务人 员的财务管理
短期投资
……
……
……
……
……
固定资产合计 2,318,396,252.26 2,142,055,443.71
职业经理人财务素养训练—非财务人 员的财务管理
资产负债表
编制单位：A股份有限公司 2001年12月31日 单位：元
负债及股东权益 年末数
年初数
流动负债
应付票据
1,371,700,708.38 5,031,620,414.05
职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理---高其富
职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理课前总自检作为企业的管理人员，你对财务工作了解多少呢？下列命题都是有关财务工作的基本常识，请运用你的财务知识做出判断。
在你认为正确的命题前的□内划“√”，每题5分，共计100分。
□1.财务报告是由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
□2.企业的会计制度主要是指会计准则。
□3.会计报表主表有三张，即资产负债表、利润和利润分配表、现金流量表。
□4.资产负债表的格式主要有两种，即账户式和报告式。
□5.阅读资产负债表的第一步是具体项目浏览，第二步是总额观察。
□6.企业的商业信誉也可以在资产负债表中反映出来。
□7.现金流量表把企业的所有活动分成了三类：经营活动、投资活动和筹资活动。
□8.在会计核算中，现金流量表的计算基础是权责发生制。
□9.商标使用权的转让所带来的收入属于企业营业外收入。
□10.利润表主要提供企业的经营业绩，即盈利或亏损的情况。
□11.目前，我国企业会计制度规定的利润表是采用多步骤式利润表。
□12.毛利率低通常被认为商品的竞争力比较强。
□13.企业供分配的利润来源有三项：净利润、年初未分配利润、盈余公积转入□14.利润分配表是利润表的附表，反映利润表中净利润的分配方向。
□15.年度资产负债表日是指每年的12月31日。
□16.注册会计师审计的依据是中国注册会计师独立审计准则。
□17.审计报告的内容包括两大段，分别是范围段和意见段。
□18.总体评价企业财务状况，主要是从企业盈利能力、运营能力、财务安全和发展能力四个方面来评价。
□19.注册会计师发表的审计意见主要是四种，即无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
□20.单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。
正确的命题有：1、3、4、7、10、11、13、14、15、16、17、18、19、20。
得分分析：90—100分：你具有良好的财务素养。
75—85分：你有比较好的财务基础，但还得继续努力。
(财务经理职责)《职业经理人财务素养训练非财务人员的财务管理》
《职业经理人财务素养训练--非财务人员的财务管理》导言本书介绍的是职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理。
本课程的基本定位是基于以下两点考虑：第一，本课程面对的是没有财务专业背景的各级管理人员，因此这个课程的学习将从零开始起步。
第二，课程的设计目标是为职业经理人设计的，而非职业会计人。
职业经理人和职业会计人的区别在于：对于财务信息，职业经理人关注更多的是其理解和使用，而非这些财务信息的加工和收集过程。
这两点是本课程的基本定位。
本课程的内容安排，可以概括为一个中心、四个方面，共分16讲。
一个中心是指课程以企业财务会计报告为中心。
围绕这个中心，主要突出四个方面的内容：1.正确解读企业财务信息，学习如何阅读企业财务报告。
2.真实感知企业的财务状况，学习如何评价企业的财务状况。
3.认真倾听注册会计师意见，学习如何阅读审计报告。
4.带头执行《会计法》，了解要承担的会计法律责任。
第1讲会计是企业的语言反映企业经济状况的两组会计语言词汇四个层次的会计语言规则财务会计报告的组成会计语言要素会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。
学习会计语言，首先要对会计语言要素有一个基本的理解。
对于什么是会计，社会各界，包括企业家们的理解是不一样的，甚至职业会计人也有不同的理解。
例如，有人说会计是管理的工具；也有人说会计是一个信息系统，会计的工作就是收集信息、加工信息、储存信息，并对外披露信息。
但从企业管理的角度来说，会计是企业的语言，这种语言是企业内部交流的工具。
当公司领导开会时，要借助会计语言来研究企业的管理。
用会计语言表述，企业用了多少资产，欠了多少债务，拥有多少权益，有多少收入，用去多少费用，获得多少利润等等。
会计语言是企业通用的语言，在企业内部各部门之间是通用的，在一个国家里也是通用的，甚至是国际通用的语言。
当企业和另外一家企业打交道时，要借助于会计语言；当企业和银行打交道时，也要使用会计语言；当企业和政府打交道时，同样要使用会计语言。
职业经理人财务素养训练--非财务人员的财务管理.doc
职业经理人财务素养训练--非财务人员的财务管理内容提要第一讲会计是企业的语言第二讲怎样阅读资产负债表（上）第三讲怎样阅读资产负债表（中）第四讲怎样阅读资产负债表（下）第五讲怎样阅读利润表（上）第六讲怎样阅读利润表（中）第七讲怎样阅读利润表（下）第八讲怎样阅读现金流量表（上）第九讲怎样阅读现金流量表（中）第十讲怎样阅读现金流量表（下）第十一讲怎样阅读会计报表附注和财务情况说明书第十二讲怎样总体评价企业财务状况（上）第十三讲怎样总体评价企业财务状况（下）第十四讲怎样阅读审计报告（上）第十五讲怎样阅读审计报告（下）第十六讲经理人要学习《会计法》导言本书介绍的是职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理。
本课程的基本定位是基于以下两点考虑：第一，本课程面对的是没有财务专业背景的各级管理人员，因此这个课程的学习将从零开始起步。
第二，课程的设计目标是为职业经理人设计的，而非职业会计人。
职业经理人和职业会计人的区别在于：对于财务信息，职业经理人关注更多的是其理解和使用，而非这些财务信息的加工和收集过程。
这两点是本课程的基本定位。
本课程的内容安排，可以概括为一个中心、四个方面，共分16讲。
一个中心是指课程以企业财务会计报告为中心。
围绕这个中心，主要突出四个方面的内容：1.正确解读企业财务信息，学习如何阅读企业财务报告。
2.真实感知企业的财务状况，学习如何评价企业的财务状况。
3.认真倾听注册会计师意见，学习如何阅读审计报告。
4.带头执行《会计法》，了解要承担的会计法律责任。
第1讲会计是企业的语言【本讲重点】反映企业经济状况的两组会计语言词汇四个层次的会计语言规则财务会计报告的组成会计语言要素会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。
学习会计语言，首先要对会计语言要素有一个基本的理解。
对于什么是会计，社会各界，包括企业家们的理解是不一样的，甚至职业会计人也有不同的理解。
例如，有人说会计是管理的工具；也有人说会计是一个信息系统，会计的工作就是收集信息、加工信息、储存信息，并对外披露信息。
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测试题《职业经理人财务素养训练》测试题（A卷）一、单项选择题1．现金流量表在企业决策中用于：A．揭示企业的财务风险B．指出企业的净利润是如何获得的C．报告现金的来源与运用D．以上都对2．企业有现金10000元，应收账款净额为22000元，存货为55000元，流动负债为40000元。
该企业的速动比率是：A.0.80B.0.25C.2.18D.2.253．企业于2001年9月1日签发并承兑一张期限为5个月的商业汇票，票面金额150000元，票据利率9%。
在2001年12月31日的资产负债表上该票据对应的应付票据金额应当是：A.150000B.154500C.153375D.1556254．企业于6月15日赊销商品一批，价格为70000元（不考虑增殖税），现金折扣条件2/10，n/30。
该企业于6月22日收到款项，此时企业的下列哪项将发生变化：A.费用增加B.收入增加C.资产增加D.销售收入减少5．存货周转率的计算是：A.销售收入除以平均存货B.销售成本除以平均存货C.赊销收入除以平均存货D.平均存货除以销售收入6．期初存货余额为35000元，当期购进存货成本为146000元，当期销售收入为240000元。
在毛利率为35%的情况下，期末存货余额应当是：A.35000元B.25000元C.97000元D.181000元7．在会计期末计提坏账准备之前，坏账准备账户是14300的贷方余额。
企业采用账龄分析法计算得出应备抵的金额为78900元，则该企业应记录的坏账费用金额为：A.14300元B.78900元C.93200元D.64600元8．下列属于企业无形资产的是：A．土地B．建筑C．专利权D．以上都对9．对于采矿设备，通常采取的折旧方法是：A.工作量折旧法B.直线折旧法C.双倍余额递减法D.加速折旧法10．下列项目中不得从销项税额中抵扣的是：A．购进固定资产B．用于集体福利或个人消费的购进货物或劳务C．非正常的购进损失D．以上都对11．下列属于固定资产的是：A．应收账款B．待摊费用C．在建工程D．应收股利12．你先后购买了两颗钻石，第一颗进价500美元，第二颗进价800美元。
现在以价格1200美元销售一颗。
为了少交当期的税你应该采用那种存货计价方法：A．加权平均法B．后进先出法C．个别计价法D．先进先出法13．对于财务混乱，根本无法查清的会计账注册会计师应该出具：A.无保留意见B.拒绝表示意见C.保留意见D.否定意见14．银行帐户是用来起到下列哪项作用：A.管理现金收取B.管理现金支出C.两者都是D.两者都不是15．可用来有效评价一个企业的偿债能力的指标是：A.流动比率B.资产负债率C.毛利率D.资产收益率二、列举题1.请列举确认收入的四个条件？2．请列举影响企业现金流量的活动？3．请列举你所知道的财务比率（最少五个）？4．请列举你所知道的无形资产（最少四个）？三、简答题1. 比较固定资产的两种折旧方法：直线法和加速法，请你简要回答它们各自的特点或是优缺点？2.在市价不断上涨的情况下，先进先出法和后进先出法各有什么优缺点？四、论述题某公司的1999年的的三大报表现简要说明如下：某公司损益表（含利润分配表）某公司资产负债表（已简缩）其中:实收资本年初数860000,年未数940000 某公司现金流量表（直接法，已简缩）补充资料省略。
要求：运用各种评价指标和以上报表提供的数据对该企业的偿债能力、营运能力、盈利能力进行分析和评价(假设销售50%为赊销)。
《职业经理人财务素养》测试题（A卷）参考答案一、单项选择题1．C；2．A；3．B；4．A；5．B；6．B；7．D；8．C；9．A；10．D；11．C；12．C；13．B；14．C；15．A；二、列举题1．答案：商品所有权上的主要风险和报酬已经全部转移；没有保留与商品所有权相联系的继续管理权，也未对已售出商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠地计量。
2．答案：支付现金给供应商，用现金付租金，用现金购买设备，从银行获得贷款，取得利息收入等3．答案：每股收益，市盈率，股利实得比率，资产负债率，毛利率，销售利润率，流动比率，速动比率等4．答案：企业的专利权，商标权，土地使用权，商誉，版权等三、简答题1、答案要点：直线法计算比较简单，每年都得到相同的折旧额，直观明了但是没有客观地反映出设备的经济价值。
加速折旧法在设备使用早期就多提折旧这样可以减少应付所得税并且可以尽早收回成本，但财务报表上可能不太好看。
2、答案要点：先进先出：优点是总以现行成本报告期末存货（最接近市价），使业绩比较好看缺点是不符合配比原则，较高的所得税率，和较低的现金流后进先出：优点是符合配比原则，较低的所得税和高现金流缺点是期末存货成本背离现行成本，业绩不太好看，可以操纵利润四．论述题参考答案（一）短期偿债能力分析根据此公司的资产负债表，计算短期偿债能力指标：1999年的短期偿债能力指标（1）流动比率=533400÷236700=2.3（2）速动比率=269600÷236700=1.14（3）现金比率=(269600-79600)÷236700=0.802000年的短期偿债能力指标（1）流动比率=606400÷303300=2.0（2）速动比率=290100÷303300=0.96（3）现金比率=(269600-99500)÷303300=0.56从上述指标中可以看出,企业这两年的流动比率、速动比率都比较正常，但是都有下降的趋势，企业应当分析出现这种趋势的原因，防止其继续下降到威胁企业短期偿债能力的状况；现金比率虽有所下降，但仍过高，企业应分析过高的原因，以提高资金的利用效率。
（二）长期偿债能力分析1999年的长期偿债能力指标（1）资产负债率=506700÷1601400=31.6%（2）利息保障倍数=(46700+15000)÷15000=4.12000年的长期偿债能力指标（1）资产负债率=621300÷1802460=34.5%（2）利息保障倍数=（33200+30000）÷30000=2.1从上面的指标中可以看出:对于企业的债权来说，企业的资产负债率虽比较低，但是还比上一年度稍有提高，而且企业的利息保障倍数大幅下降，这对长期债权人来说，是一个不利的变动趋势。
（三）以现金流量为基础的偿债能力分析1．1999年度现金对流动资产比率=(145000+33000)÷533400=0.3342.2000年度现金对流动资产比率=(151000+25000)÷606400=0.293.2000年短期债务现金流量比率=66284÷303300=0.224.2000年长期债务现金流量比率=66284÷621300=0.107应注意的是企业的现金对流动资产比率有所下降,但还是处于一个比较高的状况，但对所有者与经营者来说，这一比率过高，意味着公司的资金利用效率不高，获利能力不够。
（四）营运能力分析以责权发生制为基础的营运能力指标分析(1)流动资产周转率=800000÷[(533400+606400)÷2]=1.4(2)存货周转率=800000÷[(240000+290000)÷2]=2.3(3)应收账款周转率=400000÷[(80000+100000)÷2]=2.2(4)总资产周转率=800000÷[(1601400+1802406)÷2]=0.47以收付实现制为基础的营运能力指标分析1.投资活动融资比率=153000÷(66284+92716)=0.962.现金再投资比率=(66284-15784)÷(1045000+98060+53000+606400-303300)=3.37%投资活动融资比率接近于1,说明投资活动基本上消耗了当期经营活动及筹资活动的产生的现金流入,但没有利用以前期间结存下来的现金,但如上面的分析,由于企业的现金比率比较高,说明企业的资金利用效率并没有得到很大改善。
另外，从现金再投资比率也可说明这个问题，因为一般认为，该比率达到8%—10%为理想水平，而此企业才为3.37%。
（五）盈利能力分析与评价以责权发生制为基础的分析与评价1．2000年总资产报酬率=33200÷[(1601400+1802406)÷2]=1.95%2．2000年净资产报酬率=22244÷[(1094700+1181160)÷2]=1.95%3．1999年销售毛利率=110000÷735000=15%4．2000年销售毛利率=124500÷800000=15.56%5．1999年销售净利率=31289÷735000=4.26%6．2000年销售净利率=22244÷800000=2.78%7．1999年成本费用利润率=46700÷(565000+30600+47500+15000)=7.1%8．2000年成本费用利润率=33200÷(610000+33500+65000+30000)=4.5%由此可见，企业的资产报酬率与净资产报处于一个比较低的水平，销售毛利率虽有所上升、但销售净利率和成本费用率都有较大幅度的下降,说明企业的总体盈利能力有下降的趋势。
究其销售毛利率上升而净利率下降的原因，应当是企业的费用上升过快。
因而企业应当大力节约成本，降低成本费用，尤其是期间费用。
以收付实现制为基础的盈利评价指标(2000年度)1．利润变现比率=66284÷29500=2.252．资本金现金流量比率=66284÷[(860000+940000)÷2]=0.0743．总资产现金报酬率=66284÷[(1601400+1802406)÷2]=0.039这些指标的分析应结合公认的、行业的或公司本身的评价标准来进行。
《职业经理人财务素养训练》测试题（B卷）一、单项选择题1．下列属于无形资产的是A．企业的专利权B．商标权C．土地使用权D．以上都对2．我国会计工作的最高准则是：A.中华人民共和国会计法B.企业财务会计报告条例C.企业会计准则D.企业会计制度3．下列不属于流动资产的是：A.应收账款B.在建工程使用的物料C.货币资金D.预付款4．企业于6月15日赊销商品一批，价格为70000元（不考虑增殖税），现金折扣条件2/10，n/30。
该企业于6月28日收到款项，此时企业的下列哪项将发生变化：A.没有变化B.收入增加C.资产增加D.销售收入减少5．存货周转率的计算是：A.销售收入除以平均存货B.销售成本除以平均存货C.赊销收入除以平均存货D.平均存货除以销售收入6．下列属于流动负债的是：A.应付账款和应付票据B.预收账款C.应交税金D.以上都是7．在会计期末计提坏账准备之前，坏账准备账户是14300的贷方余额。