货币资金的概述

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货币资金

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第三节银行存款
• 银行本票适用于单位和个人在同城范围内的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算。
• 3. 商业汇票 • （1）商业汇票的概念。 • 商业汇票是由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的
金额给收款人或持票人的票据。 • （2）商业汇票的分类。 • 商业汇票按承兑人不同可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 • 商业承兑汇票可分别由双方约定由银行以外的付款人承兑。
• 企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。
• 企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
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第三节银行存款
• 1. 银行汇票 • 详见本章第四节其他货币资金——银行汇票存款。 • 2. 银行本票 • 详见本章第四节其他货币资金——银行本票存款。 • 银行本票的出票人为经中国人民银行批准的相关银行机构，定额本票
由中国人民银行发行，各银行代办签发和兑付；不定额本票则由经办银行签发和兑付。 • 银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的可以用于支取现金。 • 银行本票一律记名，允许背书，不予挂失，付款期限自出票日起最长不得超过2 个月。
• 现金日记账由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
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第二节库存现金
• 每日终了，应当在现金日记账上计算出当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将现金日记账的账面结余额与实际库存现金额相核对，保证账款相符；现金总账由会计人员负责登记，每10 天、 15 天或1 个月汇总登记一次；月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符。

第13章货币资金审计(新)

三、货币资金内部控制
（一）货币资金内部控制的目标 ❖1.货币资金的安全性 ❖2.货币资金的完整性 ❖3.货币资金的合法性 ❖4.货币资金的效益性
三、货币资金内部控制
（二）货币资金内部控制的内任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。（2）企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。（3）企业应当按照申请→审批→复核→支付的程序办理货币资金支付业务。（4）企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。（5）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
【底层逻辑】
二、库存现金审计的实质性程序
（二）监盘库存现金
二、库存现金审计的实质性程序
（二）监盘库存现金
二、库存现金审计的实质性程序
（二）监盘库存现金
【总结】库存现金监盘和存货监盘的比较
【总结】库存现金监盘和存货监盘的比较
案例分析
在对甲公司2016年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责审计货币资金项目。甲公司在总部和营业部均设有出纳部门。（1）为顺利监盘库存现金，A注册会计师在监盘前一天通知甲公司会计主管人员做好监盘准备。（2）考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。（3）监盘工作由A注册会计师和甲公司的相关出纳员共同进行。（4）监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额。然后，A 注册会计师当场盘点现金。（5）A注册会计师在与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”，并在签字后形成审计工作底稿。要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。

1货币资金

出
坐支现金：是指将现金收入直接用于现金支出的行为。
（四）禁止白条顶库
白条顶库：是指支出现金时没有发票或借据等正规的付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。
后果：1. 使账存数与实存数不符，不利于财务管理。
2.易产生挥霍浪费、挪用公款等问题。
____信用证保证金余持额有：的期其末他实货_际币___存出投资款
资金的数额
（一）外埠存款的核算
使用流程：
1.企业委托银行将款项汇往采购地银行开立采购专户；
2.外出采购人员用外埠存款支付货款，取得发票；
3.采购任务完成，转回剩余款项。
账务处理：
1.开立采购专户时：
借：其他货币资金-外埠存款 75 000
账务处理：
1.取得银行本票时：
例：甲企业销售产品一批，价款100 000元，增值税 17 000元，收到对方开出的转账支票一张，面值117 000元，据以填制进账单，将支票送存银行。
甲公司的账务处理如下：
借：银行存款
117 000
贷：主营业务收入
100 000
应交税费-应交增值税（销项税额）17 000
购货方的账务处理如下：
借：原材料/库存商品
（五）库存现金的内部控制制度
1.不相容岗位相分离
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的登记工作。
2.岗位轮换 3.建立现金业务的授权批准制度支票的签章：财
务专用章+法人名
4.加强银行预留印鉴的管理章财务专用章由专人保管，法人签名章由本人或
其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
二、库存现金的核算
（一）账簿设置

货币资金-其他货币资金

货币资金-其他货币资金概述货币资金是指企业日常经营活动所持有的现金及现金等价物。

其中，其他货币资金是指除现金外的可随时转化为现金的金融工具，如短期投资、商业票据等。

其他货币资金是企业流动性管理的一部分，对企业的经营活动和资金运作具有重要影响。

货币资金的重要性与作用货币资金是企业正常运营的基础，它直接关系到企业的流动性和偿债能力。

良好的货币资金管理能够确保企业在经济周期波动中保持资金的充足，降低经营风险，提高企业的竞争力。

其他货币资金在企业流动性管理中起到了重要作用。

其主要作用可以归纳为以下几点：1.风险分散：将资金分散投资于多个金融工具，可以降低投资风险，避免因某一投资出现问题而使得企业资金短缺。

2.收益提升：合理配置其他货币资金，可以获得相对较高的收益。

通过掌握市场信息和风险管理能力，企业可以选择适合自身特点和风险承受能力的投资品种，提高资金收益率。

3.流动性管理：其他货币资金具有良好的流动性，能够在需要时迅速转化为现金。

这对于企业的经营活动、应急处理和支付债务都具有重要意义。

其他货币资金的构成和管理其他货币资金包括短期投资、商业票据等金融工具。

在管理其他货币资金时，企业需要关注以下几个方面：投资标的的选择企业在选择其他货币资金的投资标的时，需要考虑以下因素：1.风险水平：不同的投资标的风险不同，企业应根据自身的风险承受能力和投资目标选择适当的标的。

2.收益率：企业应综合考虑收益率与风险水平，选择风险适中且具有一定收益的投资标的。

3.投资期限：根据企业的资金需求和流动性管理要求，选择合适的投资期限。

投资组合管理企业可以通过构建投资组合来降低投资风险。

投资组合要考虑不同投资标的之间的相关性，并采取适当的分散投资策略，减少投资集中度，提高整体收益和控制风险。

监测和调整企业应定期监测其他货币资金的投资情况，根据市场的变化和投资标的的风险状况及时调整投资组合。

监测其他货币资金的投资回报率和流动性状况，发现问题及时解决，并作适当的调整。

财务会计货币资金的核算

财务会计货币资金的核算一、货币资金概述货币资金是指企业在经营活动中持有的以货币形式存在的资金，包括现金、银行存款、其他货币资金等。

货币资金是企业经营的重要组成部分，对于企业的正常运作和发展具有重要的作用。

二、货币资金的核算方法企业对于货币资金的核算，需要遵循财务会计准则和相关法规，确保核算的准确性和合规性。

主要的核算方法包括以下几方面：1. 现金的核算现金是指企业现金库存，包括现金、外币、支票等。

企业在进行现金核算时，需要注意以下几个方面：•现金收入的核算：企业应该将现金收入按照来源进行分类，确保准确记录每一笔现金的来源。

•现金支出的核算：企业应该将现金支出按照用途进行分类，确保准确记录每一笔现金的用途。

•现金的保管和使用：企业应该建立健全的现金保管和使用制度，确保现金的安全性和有效性。

2. 银行存款的核算银行存款是企业常用的资金存储方式之一，企业在进行银行存款核算时，需要注意以下几个方面：•银行存款的核实：企业应该对银行存款进行定期核实，确保银行存款与账面余额一致。

•银行存款的分类：企业应该将银行存款按照不同账户、不同用途进行分类，确保准确记录每一笔银行存款的来源和用途。

•银行存款的利息收入：企业应该定期核实银行存款的利息收入，并进行准确记录。

3. 其他货币资金的核算除了现金和银行存款，企业可能还持有其他形式的货币资金，如票据、储备金等。

对于这些货币资金的核算，企业应该注意以下几个方面：•其他货币资金的核实：企业应该对其他货币资金进行核实，确保金额的准确性和真实性。

•其他货币资金的分类：企业应该将其他货币资金按照不同的形式和用途进行分类，确保准确记录每一笔货币资金的来源和用途。

三、货币资金的会计处理企业对于货币资金的会计处理，需要根据相关的财务会计准则和法规进行操作。

主要的会计处理包括以下几个方面：1. 货币资金的确认企业应该根据实际情况确认和核实货币资金的金额，并将其列入资产负债表中的流动资产。

《企业会计学》第二章货币资金的核算

●企业已收，银行未收 ●企业已付，银行未付 ●银行已收，企业未收 ●银行已付，企业未付
银行存款余额调节表项目：企业银行存款帐面余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付项目：银行对帐单企业存款余额加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付
例：某企业12月31日银行存款日记帐的帐面余额为423000元，银行对帐单的企业存款余额为487000元，经核对，查明有以下未达帐：
例：广州某企业委托开户银行汇往上海某银行100000元开立采购专户，并从上海某厂采购材料75000元（不含增值税17%），采购完毕将余额退回。
1、企业2003年8月6日委托当地开户银行汇款 38000元到采购地上海市工商银行开立专户，8月 21日收到采购部门交来的采购材料单据，其中货款32000元，支付的增值税为5440元，该项采购业务完成后，8月23日银行将余款退回。
2、2月2日企业办理信用卡申领手续，缴存信用卡存款60000元，2月12日总裁办张三持单据报销信用卡支付的业务招待费用22000元
第五节外币的核算
一、概述 1、记帐本位币：境内企业一般以人民币为记
帐本位币 2、记帐汇率：
业务发生时的市场汇价（中间价）
3、汇兑损益产生的原因：
（1）买卖外币业务时，企业实际收到或支付的人民币金额按当日买入价或卖出价计算，而记入有关外币帐户的人民币金额按记帐汇率计算，二者之间的差额为汇兑损益
（1）12月30日托收货款74200元，银行已入帐，企业尚未收到银行的收款通知
（2）12月31日银行代付水电费1200元，银行已付款，企业尚未收到银行的付款通知
（3）12月31日企业销货收到转帐支票31000元并已入银行存款帐，该支票向银行进帐时由于银行下班，而未能进行

货币资金和应收账款概述

货币资金和应收账款概述1. 货币资金的定义和作用货币资金是指企业在经营活动中用于支付货币金额的资金。

它包括企业在银行存款、现金、以及其他可以随时转换为现金的金融工具中持有的资金。

货币资金在企业的经营中起到至关重要的作用。

首先，货币资金可以用于日常经营支出，如支付员工工资、购买原材料等。

其次，它可以用于企业的偿债能力和流动性的维持，可以保证企业在面对紧急情况时能够及时偿还债务。

此外，货币资金还可以用于企业的投资和扩张，帮助企业实现业务的持续增长。

2. 应收账款的定义和特点应收账款是指企业在经营活动中因销售商品或提供服务而形成的其他企业或个人应向企业支付的货币金额。

它是企业与客户之间的债权关系。

应收账款具有以下几个特点：首先，它是企业资产的一部分，可以通过收回应收账款来增加企业的现金流。

其次，它代表了企业的收入来源，直接影响企业的经营业绩。

第三，应收账款的收回有一定的风险，可能存在客户无力或不愿意支付的情况。

因此，企业需要加强对应收账款的管理，以降低坏账的风险。

3. 货币资金和应收账款的关系和重要性货币资金和应收账款在企业的经营中密切相关，共同构成了企业的流动资金。

货币资金作为企业的现金储备，可以用于支付应收账款。

而应收账款则是企业的应收债权，通过收回应收账款可以增加企业的货币资金。

货币资金和应收账款的合理管理对于企业的经营至关重要。

合理管理货币资金可以确保企业有足够的流动资金支持日常经营活动，并在紧急情况下有能力偿还债务。

同时，合理管理应收账款可以降低企业的坏账风险，提高资金周转效率。

4. 货币资金和应收账款的管理方法4.1 货币资金管理方法货币资金管理主要包括以下几种方法：•合理规划资金使用，确保资金的充分利用；•管理现金流，及时收回应收款项，避免资金闲置；•选择合适的银行存款方式，提高资金的安全性；•建立资金预测和预算制度，提前做好资金调配。

4.2 应收账款管理方法应收账款管理主要包括以下几种方法：•建立健全的信用销售政策，严格控制客户的信用额度；•加强对客户的信用评估，确保与信用状况良好的客户建立业务关系；•及时催收欠款，避免欠款的拖延；•建立应收账款的跟踪和分析系统，掌握应收账款的动态。

财务管理第2章货币资金

的金额给收款人或持票人的票据。银行本票分为不定额本票和定额本票两种。
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第三节银行存款
银行汇票银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付照实际结算金额无条件支付给收款人或持款人支票支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时，无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
第2章货币资金
第一节货币资金概述第二节库存现金第三节银行存款第四节其他货币资金
第一节货币资金概述
货币资金的概念、内容及特点
货币资金的概念和内容货币资金是指在企业的生产经营过程中以货币形态存在的那部分
资产。库存现金现金的含义可以从狭义和广义两个方面来理解。狭义的现金是指
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第三节银行存款
企业在银行开立存款账户的规定
企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行存款账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。对企事业单位开立基本存款账户实行开户许可证制度。企业必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户;不得在多家银行开立基本存款账户，不得在一家银行的几个分支机构开立一般存款账户;不得出租或出借账户;不得违反规定在异地存款、贷款而开立账户;任何人不得将单位资金以个人名义开立账户储存。
库存现金应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存金额相符;出纳岗位应定期轮换。
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第二节库存现金
库存现金的会计核算
库存现金收支业务的核算企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行企

货币资金简要概述

货币资金简要概述1. 引言货币资金是公司财务管理中一个重要的概念。

它指的是公司在现金、银行存款以及其他高流动性短期投资的总和。

货币资金的管理对于公司的资金运营和决策具有重要意义。

本文将对货币资金进行简要概述，包括货币资金的含义、来源、管理以及影响因素等。

2. 货币资金的含义货币资金是指公司拥有的具备流动性、易于转换为现金的资产。

它包括公司的现金、银行存款以及其他可以迅速兑换为现金的短期投资。

货币资金的主要特点是高流动性和低风险性，广泛应用于公司日常运营、投资以及筹资活动中。

3. 货币资金的来源货币资金的来源主要包括以下几个方面：3.1 股东投资公司的股东可以通过投资现金的方式为公司增加货币资金。

股东投资是公司筹集货币资金的主要途径之一。

3.2 贷款公司可以通过向银行或其他金融机构贷款的方式获取货币资金。

贷款可以用于满足短期资金需求或公司的投资项目。

3.3 营业收入公司的营业收入也是货币资金的重要来源之一。

当公司销售产品或提供服务时，客户支付的现金或银行转账所得到的收入都计入货币资金。

3.4 其他投资收益公司的货币资金还可以通过投资活动获得其他投资收益，包括利息收入、股票和债券的投资收益等。

4. 货币资金的管理货币资金的管理对于公司的资金运营和健康发展至关重要。

以下是一些货币资金管理的关键方面：4.1 流动性管理公司需要对货币资金的流动性进行管理，确保随时能满足公司的资金需求。

这包括合理安排现金和银行存款的使用，避免资金短缺或过剩。

4.2 资金预测和预算公司应该定期进行资金预测和预算，以了解未来的资金需求和流动性状况。

这有助于公司及时采取必要措施，确保货币资金的充足性和合理性。

4.3 风险管理货币资金的管理还包括风险管理。

公司需要评估和管理与货币资金相关的各种风险，包括市场风险、信用风险以及流动性风险等。

通过采取适当的风险管理措施，公司可以最大程度地保护货币资金的安全性和稳定性。

5. 货币资金的影响因素货币资金的规模和结构受多种因素的影响：5.1 公司规模和行业特点不同规模和行业的公司对货币资金的需求和结构有所不同。

货币资金的概述

7、是否不出租出借账户
8、是否严格按照银行结算办法办理结算 9、是否及时核对银行对账单,未达账项是否及时查找原因
10、现金银行存款日记账是否定期与总账核对
11、现金日记账是否做到日清月结
12、是否定期不定期由非出纳人员清点或监盘现金
四、票据印章管理
1、银行预留印鉴是否分开保管
2、是否规定票据的购、领、注销手续，并专设备査簿记录 3、所有空白支票是否连续编号并存放在安全的地方 4、对已丢失的支票是否已在支票登记簿记录并采取了补救措施 5、是否规定各种印章的使用范围和相关保管使用责任
一、岗位分离
货币资金内部控制调查表
被审单位名称索引号：
日期：
复核人：
日期：
调查结果
备
是否不适用注
1、办理货币资金的相关人员是否定期进行岗位轮换
2、是否禁止出纳兼任稽核、会计档案保管和收支、债权债务账目登记
3、货币资金收付是否与会计记录适当分离
4、货币资金收付是否与银行存款余额调节表的编制、审核适当分离
是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
付款单位
①
②
申
签
请
发
开
本
票
票
③持票结算
收款单位
④
⑤
交
通
存
知
本
收
票
款
付款单位开户行 ⑥银行内部结算
收款单位开户行
2024/3/31
30
业务特点
银行本票见票即付，当场抵用，付款保证程度高。
适用范围
同城。
适用对象
单位和个人各种款项结算。
用金制度，12月30日供应部门持尚未报销的开支凭证800元

小企业会计准则--货币资金

库存现金的收支规定
1、企业收入的库存现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的由开户银行确定送存时间。
2、不得“坐支”现金，有特殊情况需要坐支库存现金的单位，应当事先经有关部门审查批准，并在核定的范围和限额内进行，同时收支的库存现金必须入账。
3、不得“白条抵库” 4、不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取库存现
银行本票存款指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。银行本票是由银行签发的同城结算凭证，付款期为2 个月，除填明“现金”字样的银行本票外，可以背书转让。银行本票分定额本票和非定额本票。
信用证存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。
在途货币资金指企业、单位同所属单位之间和上下级之间的汇解款项，在月终时尚未到达、处于在途的资金。
四、货币资金的内部控制
（一）货币资金内部控制目标
①货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；
②货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部人账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出
小企业与银行的存款余额不一致，受以下四种未达账项的影响：
1、银行已收款记账而企业尚未收款记账的款项。 2、银行已付款记账而企业尚未付款记账的款项。 3、企业已收款记账而银行尚未收款记账的款项。 4、企业已付款记账而银行尚未付款记账的款项。
为了保证各银行账户未达账项正确、银行存款余额真实，每月终了，都应按每个存款账户逐笔核对银行对账单。通过编制银行存款余额调节表，调节企业与银行双方账面存款余额的不一致。
银行存款余额调节表

中职《企业财务会计》02第二章货币资金

第二章货币资金一、教学目标1.理解货币资金的概念与内容。

2.理解库存现金的重要性。

3.了解银行转账结算方式的程序、核算与清查。

4.了解外币业务的账务处理。

二、课时分配5项目共4个小节，安排8课时。

三、教学重点理解货币资金的概念与内容；理解库存现金的重要性；了解银行转账结算方式的程序、核算与清查；了解外币业务的账务处理。

四、教学难点了解银行转账结算方式的程序、核算与清查。

五、教学内容第一节货币资金概述一、货币资金的概念及内容（1）现金是指企业存放在财会部门由出纳保管的库存现金，用于企业日常零星开支。

（2）银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金。

（3）其他货币资金是指除现金、银行存款以外的各种货币资金。

二、库存现金的管理（一）现金管理规定1.现金的使用范围（1）职工工资、津贴。

（2）个人劳务报酬。

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。

（6）出差人员必须随身携带的差旅费。

（7）结算起点（IOoO元）以下的零星支出。

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2.现金的收取范围（1）剩余差旅费和归还备用金等个人的交款。

（2）对个人或不能转账的集体单位的销售收入。

（3）不足转账起点的小额收款，如小额销售收入等。

3.遵守库存现金限额4.不准坐支现金5.贯彻“九不准”的规定（二）现金的内部控制制度（1）将经管现金和会计记账分开。

（2）对现金收付的交易必须按原始凭证编制收、付款凭证，并要在原始凭证与收、付款凭证上盖上“现金收讫”或“现金付讫”章。

（3）会计人员根据“收款或付款清单”和“银行存款回单”等，经核对无误后，编制凭证、登记有关账簿。

（4）企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作。

三、银行存款账户的管理（1）基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工资、奖金等现金的支付，只能通过本账户办理，存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

货币资金核算制度内容

货币资金核算制度内容一、货币资金概述货币资金是指企业在银行和现金等格式下拥有的流动性强的结算手段和其他支付手段所形成的货币资产。

货币资金核算制度是指企业对货币资金进行准确核算和控制的管理制度。

二、货币资金核算目的货币资金核算的目的在于确保企业的现金流量和支付能力，以便企业根据实际情况控制资金的流动和支出，避免资金的浪费和资金的滞留，从而保障公司的正常生产和经营。

三、货币资金核算范围货币资金核算的范围主要包括企业现金、银行存款、票据等资金相关的收入、支出、调拨、结转等核算内容。

具体包括：•现金收支情况：日常现金收支、现金库存、银行存款信息等。

•银行存款账户的收支情况：包括各项银行存款账户的情况、各个账户的余额、资金的调拨情况和银行存款利息的收入等。

•票据的收支情况：包括各种票据的发生情况、票据的收付、兑换情况。

四、货币资金的核算方法根据货币资金核算的范围和目的，货币资金的核算方法主要包括现金核算、银行存款核算、票据核算等。

1.现金核算现金核算应该由财务人员每日按照规定的程序进行。

当日所有的资金收支应在当天内进行核对和处理，确定当日的现金余额。

现金核算要注意：•现金核算内容应包括日记账、现金分类账、现金日报表等。

•现金的流动应随时记录并体现在账簿上。

•现金流程审批要按规定交叉核对。

2.银行存款核算银行存款账户要由专人负责管理，其中的收支情况也要进行核算处理。

银行存款账户核算的重要性不言而喻，因为企业流动资金的大部分都在银行存款账户中。

银行存款核算要注重以下内容：•每月初的银行存款余额要与银行提供的余额对照准确无误。

•每天需记录各项流入、流出金额并核对。

3.票据核算票据核算的目的是为了控制票据的流转和兑付过程，以确保企业的资金安全。

具体应注意：•每张票据都应记入账簿进行记录，包括票据的开立、转让、承兑、兑付等。

•每张票据的流转、假票、赊销等情况要认真记录并及时核实。

•对票据的兑付也要认真核对，避免造成资金的损失。

货币资金概述

货币资金概述货币资金是指企业生产经营资金在周转过程中处于货币形态的那部分资金，是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产。

任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。

货币资金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

一、库存现金（一）库存现金的管理1.库存现金的定义及其特征库存现金是指存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，它是流动性最强的一种货币性资产。

会计上的现金有狭义和广义之分。

狭义的现金仅指库存现金，即企业金库中存放的现金。

广义的现金包括库存现金、银行存款以及其他可以普遍接受的流通手段。

本章所指库存现金是指狭义的现金，包括人民币现金和外币现金。

库存现金作为货币资金的重要组成部分，具有如下特征：（1）货币性，是指库存现金具有的货币属性，即它起着交易的媒介、价值衡量的尺度、会计记录的货币单位的作用。

（2）通用性，是指库存现金可以被企业直接用来支付其各项费用或者偿还其各项债务。

（3）流动性，是指库存现金的使用一般不受任何约定的限制，可以在一定范围内自由流动。

2.库存现金的使用范围与库存现金限额（1）库存现金的使用范围。

根据库存现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用库存现金。

允许企业使用库存现金结算的范围是：①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。

除上述情况可以用库存现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。

（2）库存现金的限额。

库存现金限额是指为保证各单位日常零星支出的需要，允许单位留存库存现金的最高数额。

这一限额由开户银行根据开户单位的实际需要核定。

货币资金概述

（一）职责分工和职权分离制度
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二、货币资金的内部控制制度
货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责，分别办理，职责分离。企业应设置专职出纳员负责货币资金的收付和各种收付款凭证的保管、收付款凭证的签发和日记账的登记。会计不得兼任出纳，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管，以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
出纳员要自觉进行经常性的对账工作，包括每日货币资金的账面数字和实际数字，应定期核对相符，每月都要向银行索要各存款户的对账单，并编制银行存款余额调节表，调节未达账项，如有调节不符，应及时查明原因，及时处理。
（五）安全制度
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二、货币资金的内部控制制度
对货币资金必须有健全的保护措施，有专人负责保管，有专人进行内部监督。货币资金收付和保管只能由出纳员负责，其他人员非经单位集体特别授权，不得接触货币资金。
出纳员应对购入票据及时登记，统一编号，妥善保管，开具票据时必须按编号顺序连续使用，对已使用和作废的银行结算票据要在登记簿上做详细记录，在作废票据上加盖“作废” 章，全份保存，并详细登记，由领用人签名作证。
（六）严密的收支凭证和传递程序
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二、货币资金的内部控制制度
货币资金的收支事项，均应有一定的收支凭证和传递手续，使各项业务按正常渠道运行，每笔收款都要开票，每笔支出都要有单位负责人审批、会计主管审批、会计人员复核，尽可能使用转账结算，现金结算的款项要及时送存银行，出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章，支付每一笔款项都应以健全的凭证和完善的审批手续未依据，付款后，必须在付款凭证上加盖“付讫”章。

货币资金的概述

货币资金

第13章货币资金审计(新)

1货币资金

货币资金-其他货币资金

财务会计货币资金的核算

《企业会计学》第二章 货币资金的核算

货币资金和应收账款概述

财务管理第2章货币资金

货币资金简要概述

货币资金的概述

小企业会计准则--货币资金

中职《企业财务会计》02第二章 货币资金

货币资金核算制度内容

货币资金概述

货币资金 概述

《企业会计学》第二章货币资金的核算

中职《企业财务会计》02第二章货币资金

货币资金概述