信用证结算对出口商带来的风险及防范措施浅析

信用证结算对出口商带来的风险及防范措施浅析[摘要]本文首先从信用证入手，解释了信用证的概念、产生的原因并进行了理论分析从而证明信用证结算方式存在的理论合理性。

其次，从信用证的实践出发，在对信用证风险理解的基础上，分析了信用证风险的现状、特点，并指出了研究信用证风险的现实意义。

再次，通过对信用证风险的种类、产生的原因及影响进行分析，并归纳出信用证业务中主要当事人——出口商所面临的风险并总结出信用证风险形成的原因及风险对信用证结算方式本身、出口商、银行和整个国际贸易的影响。

最后，通过分析信用证风险产生的原因提出在国际贸易中出口商面对风险时所采取的防范措施。

[关键词]信用证；结算方式；风险与防范；防范措施1 问题的提出信用证以银行信用代替商业信用，使进出口商双方在相互不了解和不信任的情况下，以银行作为中间人，较为公平合理地解决了进出口商之间的风险问题。

据编者宋毅英在《信用证》一书中所说，“目前全世界大约90%的贸易总额是通过信用证来结算的”，由此，信用证成为国际贸易中出口业务中普遍采用的一种支付方式。

它是随着国际货物贸易的发展而产生的一种贸易结算方式，随着美国银行业和企业倒闭破产数量的不断增加，出口来证的偿付风险和出口货款的赖账风险也随之升级。

由于信用证以付款的迅速性、本身的流动性和高效性在保持信用证机制活力的同时，内在机制特点及其他一些因素导致了信用证风险的不断发生。

近年来关于信用证纠纷案件的数额也与日俱增，结果由于大量信用证纠纷案的频频发生，动摇了信用证方式下买卖双方的信心，其“至高无上”的地位受到了严重的挑战。

为此，相关贸易界与银行界，在对信用证风险的防范措施上作出了大量的研究。

本文借用了相关学者的观点，通过运用理论分析、实证分析及比较分析等方法对信用证风险的来源、种类、影响及对策进行了分析和研究，从而对信用证风险问题的理解得到扩展和深化地认识。

2 信用证结算方式下出口商面临的风险分析2.1 单、证同货不一的风险“单证”是指出口单据和信用证，“单单”是指一笔交易中以出口方的发票为核心的整套出口单据。

信用证业务中是由开证行负第一付款人的责任，它是一项自足文件，是一种纯粹的单证业务，开证行只凭完全符合信用证条款的单据付款，只要受益人提交符合信用证规定的单据，开证行就应承担承兑、付款或议付的责任。

如果单据与信用证不符，即使货物与合同完全吻合，议付行也有权拒付货款；即使单据对货物的描述与实际货物不符，只要单据与信用证相符，议付行也会付款。

因此，单证的正确与否是顺利收汇的基本保证，出口商如果不能做到单证相符，单单一致，单据表面不能与信用证相符，就会遭到开证行的拒绝。

2.2 软条款信用证风险软条款是指开证行在开出的信用证中开列某种条款，从而使买方可以单方面解除其保证付款的责任，这对受益人安全收汇构成很大威胁。

软条款信用证在形式上条款齐备，但其所附条件较为苛刻，不易被受益人发现，受益人一旦接受该信用证，在履约过程中就会很难执行，其付款的主动权完全被开证申请人及开证行控制。

2.3 开证行倒闭风险根据《跟单信用证统一惯例》（UCP500）第二条的规定，在信用证付款的条件下，开证行负有第一付款人的责任。

这意味着以银行信用代替了商业信用，增强了支付的安全性。

但是令人不容忽视的是银行也并非坚不可摧，尤其是那些中小银行，开立信用证后一旦停业、倒闭或破产，就无法履行付款的责任。

即使在历史悠久的大银行也不例外。

尤其是那些中小银行，开立信用证以后一旦停业、倒闭或破产，就无法履行付款的责任。

其中最闻名的要数英国闻名的巴林银行倒闭事件，到现在这一事件仍是震惊世界。

也就是说银行一旦无法履行付款时，风险又再一次转向了出口商，使其收汇没有保障，出口商须承担商业信用风险。

2.4 打包放款诈骗风险打包放款诈骗是指诈骗分子打着正常贸易的招牌，内外勾结，外商唆使国内出口企业以国外开来信用证做抵押，向出口地银行申请出货前资金融通后，设法将所得款项转移，使银行资金遭受损失的诈骗行为。

2.5 伪造信用证的风险有的不法进口商利用伪造、变造的信用证绕过通知行直接寄给出口商，引诱出口商发货，骗取货物。

有的进口商申请开立不合格信用证，并拒绝或拖延修改，或者改用其他付款方式支付，若此时卖方贸然发货，将造成出口商被欺诈的被动局面。

3 信用证结算方式下出口商面临风险的防范措施分析由于主、客观原因的存在及相互影响，对于采用信用证结算方式时存在的风险，出口商可以从以下几方面进行防范：3.1 调查了解资信，辨别信用证真伪出口商首先必须深入调查和了解进口商及进口商所在地银行的资信状况，如果进口商及开证行资信情况不佳，信用证欺诈行为发生的可能性会增大。

其次，出口商也可以通过各种渠道调查和了解进口方的资信及经营状况。

例如：可咨询贸易伙伴或国家信用保险及商务部门，必要的时候也可以委托专业咨询公司进行调查。

再次，出口商可以凭技术的手段判断信用证的真伪，熟悉信用证诈骗的伎俩。

通过调查了解进口商和进口商所在地银行的资信，辨别信用证真伪，出口商才能更好地避免欺诈的发生。

3.2 谨慎签约、认真审证，合理规避不利条款出口商与进口商签订合同时要考虑周全，合同条款要尽可能详细，例如信用证开立和到达时间、信用证的主要条款等都可以在合同中说明。

尽量避免信用证的“软条款”。

收到信用证后出口商应认真审核信用证是否与合同一致，发现不利条款要力图劝说客人改证。

特别对欺诈性质的“软条款”或客观上不可能实现的条款务必须要求客人改证。

如客人要求的条款有其合理性，同时自己也能做到，则应按信用证要求认真履行。

当信用证对船龄、船期、启运港、承运人等有详细要求时，出口商应提前与指定承运人联系装运事项，以免造成提单这一重要的单据出现不符点。

曾有信用证要求船龄不能超过15年，该证的目的港为中东某非基本港而指定船公司到该港的船的船龄都超过了15年。

对于这样的条款，务必要求更改。

出口商一定要谨慎签约、认真审证，合理规避不利条款。

3.3 熟悉贸易惯例，认真制单当采用信用证进行结算时，只有单据满足信用证的要求，出口商才能安全收汇。

传统上，出口企业的单证人员对于相符交单的理解是所谓的“八字真言”，即“单证一致、单单一致”；而在目前实行的国际商会《跟单信用证统一惯例》600号出版物（简称）与之前的500号出版物（简称UCP500）相比，相符交单的含义被扩大为：受益人提交的单据不但要做到与信用证相符；而且要做到与UCP 的相关适用条款相符；还要做到与国际标准银行实务（ISBP）相符；即“三个相符”，只有同时做到3个相符，受益人所提交的单据才是相符单据。

这就要求出口商在按信用证制单的过程中必须熟悉UCP600及ISBP相关惯例的规定，同时还要熟悉客人的贸易习惯，认真制单。

即使与UCP500相比，UCP600对单据审核标准总体上有所放松，但在制作单据时出口商必须严格要求自己，不能放过任何一个细节，这样才能降低风险或避免风险。

3.4 熟悉经济发展趋势，正确预测风险存在的可能性2008年国际金融海啸席卷全球，给世界经济带来深重的影响，一旦陷入泥沼各国出口企业则危机重重。

许多世界大公司、金融机构都纷纷倒闭、破产，更不要说小公司及银行了。

如出现以上情况，一旦进口商倒闭，即使银行经营状况尚可，属于银行信用的结汇方式——信用证相对于商业信用来说，其优势并不明显。

而如果银行也倒闭的话，出口商收回的货款的希望则更加渺茫。

因此出口商必须关注世界经济的变化，尤其必须关注与自己有贸易往来的国家的经济发展趋势，了解对方银行及进口商的经营状况。

只有正确把握经济发展趋势和预测风险存在的可能性，才能更好地防范风险。

3.5 办理出口信用保险业务应对危机风险国际市场的风险本来就远大于国内市场，凭符合银行要求的全套单据和保险申报单可向银行申请融资。

对金融危机爆发以来，受全球经济放缓、市场萎缩、诸多因素叠加影响导致部分企业经营形势急剧恶化；许多中小企业面临着巨大的资金压力，甚至面临倒闭的风险。

无论是国外客户的支付能力还是支付意愿都较过去明显降低，甚至一些信誉卓著的老客户、大客户也在金融危机的冲击下出现了支付危机。

在比利时，据比利时权威研究机构——克雷顿公司日前公布的最新调查报告，受金融危机的影响，2008年比利时共有8512家公司企业破产倒闭，是有史以来最糟糕的年份。

在2009年前三个月共有2570家公司宣布破产，仅在2009年3月就有1000多家公司倒闭。

以上数据表明国际贸易摩擦增多，对于出口企业而言，办理出口信用保险业务应对危机风险是一个双赢的选择。

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