会计从业第三章税收法律制度单项选择题(2015-11-07)

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财经法规(会计证考试)第三章税收法律制度及答案

第三章税收法律制度一、单项选择题1、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（A ）。

A、扣押纳税人财产B、税务行政复议C、缴纳税款D、纳税申报2、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（B）。

A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向(C)申报办理变更税务登记。

A、地(市)级税务机关B、县(市)级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关4、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（B ）。

A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、偶然所得5、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（C）。

A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人6、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A、5B、7C、10D、157、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（C ）。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B ）。

A、汽车轮胎B、网球及球具C、烟丝D、实木地板9、下列各项中，不征收营业税的是（B ）。

A、销售不动产B、转让商标权C、提供装修业务D、出租一栋房产10、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（A ）。

第三章税收法律制度练习题

第三章税收法律制度练习题第一篇：第三章税收法律制度练习题第三章税收法律制度一、单项选择题1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.客观性 2．下列各项中，属于税收“三性”的核心是（）。

A.固定性B.强制性C.无偿性D.自愿性 3．区分不同税种的主要标志是（）。

A.税率B.纳税主体C.税目D.征税对象4．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率 5．下列各项中，属于财产税的是（）。

A.增值税B.企业所得税C.车船税D.车辆购置税 6．下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。

A.契税B.消费税C.房产税D.增值税 7．下列各项中，属于税收实体法的是（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国海关法》C.《进出口关税条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》8．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。

A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点9．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。

2009年1月1日起，我国的增值税实行的是（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.费用型增值税10．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售电力B.提供文化创意服务C.受托加工货物D.销售房地产11．下列关于消费税的表述中，不正确的是（）。

A.委托加工化妆品的，受托方是消费税的纳税人B.委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 12．税收按征税对象分，增值税是（）类型。

会计职业道德第三章试题及答案

第三章税收征收管理法律制度1、单选题下列选项中，不属于税收特征的是（返还性）。

A强制性B无偿性C固定性D返还性答案：D2、.多选题税收按计税标准不同，可分为（）。

A从价税B从量税C复合税D个别税答案：ABC3、多选题下列税种中，属于流转税的有（）。

A增值税B营业税C消费税D城建税答案：ABC4、判断题：税收属于法律范畴，而税法属于经济范畴。

答案：错。

5、多选题税率一般可分为（）。

A比例税率 B定额税率 C累进税率 D个别税率答案：ABC6、多选题下列选项中，属于税收要素的是（）。

A纳税人 B税目 C税率 D计税依据答案：ABCD7、单选题我国目前所采用的增值税的类型是（消费性增值税）。

A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D流转税答案：C8、.单选题工业性企业，认定为一般纳税人的年销售额指的是（ 50 ）万元以上。

A50B80C100D180答案：A9、单选题下列属于增值税基本税率的是（17%）。

A17% B13% C3% D7%答案：A10、单选题甲企业是一般纳人企业，在2月份的进项税是11700元。

当月不含税的销售额是30万元，则当月应纳增值税额是（）万元。

A.3.93B.0C.2.73D.0.93答案：A 30*17%－1.17＝3.93万元11、单选题小王的月工资为3500元，则小王每个月应纳多少个人所得税是（）元。

A50 B350元 C125元 D0答案：C （3500－2000）*10%－25＝125元12、单选题王先生出版一本小说，获得稿酬5000元，则应纳个人所得税是（）元。

A560 B800 C840 D588答案：A （5000－5000*20%）*20%*（1－30%）＝560元13、单选题李先生发表了一篇文章，获得稿酬3000元，则应纳个人所得税是（）元。

A308 B480 C336 D440答案：A.（3000－800）*20%*（1－30%）＝308元计算题1、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金2500元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税？（零星劳务按月计算）•（25000-25000×20％）×30％-2000＝4000元计算题2、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金1200元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税？（零星劳务按月计算）•（12000-12000×20％）×20％-0＝1920元计算题3、张某为某公司开发一软件，获得收入60000元，问其应交纳多少个人所得税？（60000-60000×20％）×40％-7000＝12200元计算题4、王教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬800元，每月共上课4次，问其应纳多少个人所得税？（3200-800）×20％-0＝480元税后的收入是：3200-480＝2720元计算题5、李教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬1000元，每月共上课10次，问其应纳多少个人所得税？（10000-10000×20％）×20％-0＝1600元税后收入：10000-1600＝8400元计算题6.李某为中国公民，月工资标准为1300元，在2007年一次性领取年终奖6300元。

(整理)《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度.

第三章习题税收法律制度一、单项选择题1.下列选项中不属于税收特征的是（）。

A强制性 B无偿性 C固定性 D稳定性2.下列选项中体现财政分配本质的是税收的（）。

A强制性 B无偿性 C固定性 D稳定性3.我国的税种分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等，这是按照（）分类的。

A征税对象不同 B纳税期限不同 C税率不同 D税目不同4.在下列税种中，属于流转税的是（）。

A个人所得税 B消费税 C资源税 D契税5.在下列税种中，采用从量税的是（）。

A营业税 B车船税 C增值税 D消费税6.税收法律由（）制定。

A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上（含本级）税务机关7.《税收征管法》属于（）。

A税收法律 B税收规章 C税收法规 D税收暂行规定8.税收行政法规由（）制定。

A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上（含本级）税务机关9.税收规范性文件由（）制定并发布。

A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上（含本级）税务机关10.（）是区别不同类型税种的主要标志。

A纳税义务人 B征税对象 C税目 D税率11.下列各项中，属于税法中的核心要素是（）。

A纳税义务人 B征税对象 C税目 D税率12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，我国目前实施的增值税制度是（）。

A生产型增值税 B消费型增值税 C收入型增值税 D固定型增值税13.下列关于增值税的表述不正确的是（）。

A增值税是价外税 B小规模纳税人的征收率为3% C我国增值税基本税率是17% D我国增值税低税率为10%14.A公司为增值税一般纳税人，2010年5月销售产品一批。

开出的增值税专用发票中注明销售额240万元,增值税40.8万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款160万元，增值税27.2万元，该公司5月应纳增值税为（）。

厦门市会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》专用教材-第3章税收法律制度-强化习题【圣才出品】

第3章　税收法律制度强化习题一、单项选择题1．下列各项中，既属于流转税又属于中央税的是（）。

A．增值税B．消费税C．营业税D．土地增值税【答案】B【解析】按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。

流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收，增值税、消费税、营业税属于流转税；而土地增值税属于资源税。

按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。

中央税是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征税后全部划解中央，由中央所有和支配的税收。

消费税属于中央税；增值税、营业税属于中央与地方共享税；土地增值税属于地方税。

2．根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是（）。

A．受托方向委托方交货的当天B．收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天C．委托方向受托方付款的当天D．签订合同的当天【答案】A【解析】根据规定，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，也就是受托方加工完毕交货的当天。

3．根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成征收的是（）。

A．稿酬所得B．利息、股息、红利所得C．劳务报酬所得D．偶然所得【答案】C【解析】劳务报酬所得适用比例税率，税率为20％。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。

对应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。

4．下列关于个人所得税的表述，不正确的是（）。

A．同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B．同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税C．财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次D．偶然所得，以每次收入为一次【答案】B【解析】A项，在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税；B项，个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税；CD 两项，财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次，偶然所得以每次收入为一次。

税收法律制度试题及答案

税收法律制度试题及答案一、单项选择题1. 下列关于税收法律制度的说法，不正确的是（）。

A. 税收是国家为实现其职能，依法强制地、无偿地取得财政收入的基本形式B. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征C. 税收法律制度是国家税收活动的重要依据和保障D. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容答案：D2. 下列属于税收法律制度要素的是（）。

A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关答案：ABC3. 关于税收征收管理，下列说法正确的是（）。

A. 税务机关可以对纳税人进行税务检查，但必须经过纳税人同意B. 纳税人应当按期向税务机关报送税务资料，包括财务会计报表和其他有关资料C. 纳税人、税务机关及其工作人员违反税收法律制度的，应当承担行政责任D. 税收征收管理不包括税收监督和税收司法等内容答案：B4. 下列属于税收法律责任的形式的是（）。

A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 以上都对答案：D5. 下列属于税收征收管理范围的是（）。

A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税答案：ABCD二、多项选择题1. 税收法律制度的要素包括（）。

A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关E. 税收优惠政策答案：ABCDE2. 下列属于税收征收管理的内容的有（）。

A. 税务登记B. 税务申报C. 税务检查D. 税收强制执行E. 税收行政处罚答案：ABCDE3. 税收法律责任的形式包括（）。

A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 经济责任E. 政治责任答案：ABC4. 下列属于税收征收管理范围的税种有（）。

A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税E. 关税答案：ABCD三、判断题1. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容。

（）答案：错误2. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。

第三章税收法律制度习题

第三章税收法律制度一、单项选择题1、税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。

这种征收方式属于( )。

A.查定征收B.查账征收C.定期定额征收D.查验征收2、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )，申报办理变更税务登记。

A.30日内B.45日内C.60日内D.15日内3、税务登记不包括( )。

A.注销登记B.开业登记C.核定应纳税额D.变更登记4、下列各项中，属于中央税的是( )。

A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税5、个人所得税工资薪金所得项目适用( )的税率形式。

A.比例税率B.超额累进税率定额税率C.定额税率D.其他税率二、多项选择题1、下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有( )。

A.企业支付的诉讼费B.企业支付的违约金C.非银行企业内营业机构之间支付的利息D.企业内营业机构之间支付的租金2、下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有( )。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.符合条件的非营利组织的收入C.财政拨款D.国债转让收益3、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有( )。

A.文化体育业B.交通运输业C.销售不动产D.金融保险业4、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央地方共享税的有( )。

A.企业所得税B.土地增值税C.个人所得税D.增值税5、下列各项中，属于税收的特征的有( )。

A.无偿性B.固定性C.自愿性D.强制性三、判断题1、对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。

( )2、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请。

( )3、纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。

第三章税收法律制度(带答案)

第三章税收法律制度一、单选题1.下列属于增值税一般纳税人的是（）A、年应税销售额超过小规模纳税人标准或符合税法规定情形的企业和企业型单位B、除个体经营者以外的其他个人C、非企业性单位D、不经常发生增值税应税行为的企业参考答案：A2、税收的特征有强制性、无偿性和（）A、固定性B、任意性C、随意性D、连续性参考答案：A3、税收实体法由多种要素构成。

下列各项中，不属于税收实体法基本要素的是（）A、征税人B、纳税义务人C、征税对象D、税务代理人参考答案：D4、我国的企业所得税率为（）A、10%B、15%C、20%D、25%参考答案：D5、不符合发票开具要求的有（）A、开具发票时按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实B、填写发票应当使用中文C、开具发票的时限、地点应当符合规定D、可以拆本使用发票参考答案：D6、免税额是对（）中免予征收的数额。

A、征税对象扣除额B、应征收的数额C、征收项目D、征税对象总额参考答案：D7、在税法的构成要素中，区别不同税种的主要标志是（）A、征纳人B、课税对象C、计税依据D、税目参考答案：B8、下列税种中，既属于流转税，又属于工商税类和中央地方共享税的是（）A、消费税B、房产税C、企业所得税D、增值税参考答案：D9、财产税类的特点主要是（）A、征税对象是总收入减去扣除项目后的余额，征税数额额受成本、费用、利润高低影响较大B、税收负担与财产价值、数量关系密切，体现调节财富、合理分配等原则C、税负高低与资源级差收益水平关系密切，征税范围的选择比较灵活D、征税的选择性较为明显，具有较强的时效性参考答案：B10、下列各项中，不属于企业所得税准予扣除项目的是（）A、成本B、税金C、税收滞纳金D、损失参考答案：C11、我国实行的增值税属于（）A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、实耗型增值税参考答案：A12、服务业、转让无形资产、销售不动产的营业税税率为（）A、2%B、3%C、4%D、5%参考答案：D13、个人所得税实行（）与比例税率相结合的税率体系。

2015年注税考试《税收相关法律》第三篇第三章练习题答案

2015年注税考试《税收相关法律》第三篇第三章练习题答案第三篇第三章涉税犯罪法律制度答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】本题考核危害税收征管罪的犯罪构成。

危害税收征管罪的主体是一般主体或特殊主体。

2、【正确答案】A【答案解析】本题考核涉税犯罪的犯罪构成。

骗取出口退税罪的主体是一般主体。

既可以是纳税人，也可以是非纳税人；既可以是个人，也可以是单位。

逃避追缴欠税罪的主体是纳税义务人，而不包括扣缴义务人。

行为人为了躲避追缴欠税，而到异地他乡藏匿起来的行为，属于将自身藏匿起来，不属于为了不缴纳欠税而将财产藏匿起来的行为，不构成逃避追缴欠税罪。

3、【正确答案】C【答案解析】本题考核逃税罪的构成要件。

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以的构成逃税罪。

纳税人有逃避缴纳税款行为经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予两次以上行政处罚的除外。

4、【正确答案】A【答案解析】本题考核抗税罪。

抗税罪的构成要件是：（1）主体是特殊主体，即必须是纳税人或者扣缴义务人。

本罪只能由自然人实施，单位不能成为本罪的主体。

（2）主观方面表现为故意，即明知应当纳税而故意采用暴力、威胁手段抗拒缴纳税款，目的是将应缴税款非法占为己有。

（3）客观方面表现为以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。

（4）客体是复杂客体，即不仅侵犯了国家的税收征管制度，妨害了税务机关依法征税活动，而且也侵犯了依法执行征税工作的税务人员的人身权利。

抗税罪的构成，没有数额和情节严重的要求，这也是抗税罪比较特别的地方。

5、【正确答案】C【答案解析】本题考核骗取出口退税罪和逃税罪的认定。

纳税人缴纳税款以后，按照法定的欺骗方法，骗取所缴税款的，按照逃税罪来定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过部分以骗取出口退税罪论处。

第三章税收征收管理法律制度练习题(答案)

第三章税收征收管理法律制度练习题（答案）姓名：成绩：一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（B）。

A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内2.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起（C），持有关证件向原税务登记机关申请办理变更税务登记。

A.10日内B.20日内C.30日内D.60日内3.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（D），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.10日内B.20日内C.30日内D.15日内4.扣缴义务人应当在（B），到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。

A.会计年度终了B.发生扣缴义务时C.经营业务发生时D.税务机关通知时5.下列各项，属于税法核心要素的是（C）。

A.征税人B.征税对象C.税率D.税目6.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（B）。

A.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记7.企业应纳税所得额的计算，应当以（B）原则A.收付实现制度B.权责发生制C.公允价值D.现值8.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（D）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收9.注销税务登记的适用范围包括（D）。

A.改变法定代表人B.改变名称C.改变经济性质或经济类型D.企业资不抵债而破产10.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（B）。

A.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理C.自动延长停业登记D.以上都不正确11.增值税专用发票只限于（B）使用。

会计从业第三章税收法律制度

第三章税收法律制度一、单项选择题1、有关税收的概念，下列表述中正确的是( )。

A．税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式B．税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C．税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D．税收是政府取得财政收入的一种形式答案：B试题解析：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收人的一种形式。

2、下列税种中，采用从量税的是( )。

A．营业税B．车船税C．增值税D．消费税答案：B3、制定税收法律的部门是( )。

A．国务院B．财政部C．国家税务总局D．全国人大及其常委会答案：D3、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为( )。

A．自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内B．自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内C．自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内D．自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内答案：A4、无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的税是( )。

A．企业所得税B．消费税C．财产税D．营业税答案：A试题解析：企业所得税一般无须设置税目，而按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款。

而消费税、营业税等由于具体课税对象比较复杂，需要规定税目。

5、生产型消费税的税基是（）A．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的余额B．销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额C．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额D．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产公允价值后的余额答案：B试题解析：生产型税基最大，税负最重6、商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。

A．30B．80C．100D．50答案：B试题解析：商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于80万元的，可以认定为一般纳税人。

第三章税收征收管理法律制度答案

第三章税收征收管理法律制度一.单项选择题1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。

A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记参考答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3．税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。

A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4．增值税专用发票的印刷权属于（）。

A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5．已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。

A.3年B.5年C.15年D.永久参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6．纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年D.3年参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7．甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。

2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。

2005年7月至12月又欠缴税款30万元。

如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。

B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。

C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。

D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。

参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8．纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

会计法规第三章习题解析

第三章税收征收管理法律制度一、单项选择题1．税务管理的依据是( )。

A.会计凭证、账簿 B．税收征管法律、制度 C．税收分配活动过程 D．经济活动各环节参考答案：B解析：税收法律制度是税务管理的依据。

2．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。

A．之日起30日内 B．次日起30 日内 C．之日起3个月内 D．次日起3个月内参考答案：A解析：领营业执照之日起30天内办理。

3．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、90 B．180 C 360 D．30参考答案：B解析：临时外出经营在一地累计达180天的应在营业地办税务证。

4．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起( )内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

A．60 日 B．30 日 c．15日 D．10 日参考答案：B解析：未办税务登记的有纳税义务应在30天内办税务登记。

5．税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是( )。

A．60日内 B．20 日内 C．10日内 D．30 日内参考答案：D解析：审核时限为30天。

6．税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写( )来体现。

A．财务报表 B．纳税申报表 c．税务登记表 D．完税凭证参考答案：C解析：税务登记时要填税务登记表。

7．下列不属于变更税务登记的事项是( )。

A．纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的 B．变法定代表人 C．增减注册资金 D．改变开户银行账号参考答案：A解析：改变主管税务机关的应办注销登记。

8．纳税人税务登记内容发生变化的，应当向( )申报办理变更税务登记。

A．地(市)级税务机关 B．县(市)级税务机关 C．原税务登记机关 D．原工商登记机关参考答案：C解析：原登记内容发生变化应向原登记机关办理变更。

第三章_税收法律制度-财经法规(会计从业)

第三章税收法律制度一、单项选择题1、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。

A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大2、目前纳税人采取的网上申报方式属于纳税申报方式中的（）。

A、直接申报方式B、邮寄申报方式C、数据电文申报方式D、简并征期3、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。

A、7B、10C、15D、304、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。

A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、利息、股息红利所得D、个体工商户生产经营所得5、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人6、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A、按月征收B、按季计征，分月预缴C、按季征收D、按年计征，分月或分季预缴7、根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为（）。

A、15%B、20%C、25%D、33%8、我国消费税税目共有（）个。

A、11B、12C、13D、149、下列各项中，不属于营业税税目的是（）。

A、建筑业B、娱乐业D、加工业10、下列各项中，不征收营业税的是（）。

A、销售不动产B、转让商标权C、提供修理业务D、出租一栋房产11、增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。

A、收入总额B、利润总额C、增值额D、销售额12、货物是指有形动产，不包括（）在内。

A、电力B、阳光C、热力D、气体13、根据税收征收管理制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

A、国家税务总局B、财政部C、国务院D、人民法院14、纳税人经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。