企业年金
什么是企业年金
1、什么是企业年金？建立企业年金计划需要具备哪些条件？企业年金是指企业在参加基本养老保险的基础上，在国家政策的指导下根据自身经济实力和经济状况建立的，旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老制度。
企业年金既不是社会基本养老保险，也不同于我们现有的商业保险，企业年金是一项企业的人力资源管理制度。
一方面，它像现有的商业保险一样起着为职工提供补充养老保障的作用，另一方面它又可以享受更多的国家政策支持，同时也接受更为规范严格的监管。
需要具备的条件：(一)企业年金计划的参加人员已依法参加基本养老保险并履行缴费义务，不存在拖欠情况。
(二)企业具有相应的经济负担能力，可以做到为职工缴费建立年金制度。
(三)建立集体协商机制：建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。
国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过，并报备劳动和社会保障部门。
2、建立企业年金有什么意义？（1）对国家而言，有利于进一步完善国家多层次养老保障体系，有利于促进社会稳定和经济持续发展；有利于分散养老保障责任，适应人口老龄化的趋势。
（2）对企业而言●增强企业竞争力：——完善并提高职工综合福利保障制度，稳定职工队伍。
●对核心价值贡献人员的中长期激励，提升凝聚力：——将激励和职工价值贡献挂钩，针对不同人员供款拉开差距——提高职工退休后的生活质量，尤其弥补中高层职工和核心人员退休后的生活收入落差，吸引并挽留优秀人才●合理降低企业成本：——享受国家税优政策——延期支付，合理降低成本(3) 对个人而言●弥补社保替代率不足——目前个人养老面临着十分严峻的问题，尤其是基本社保的替代率逐年下降，基金空账严重。
加入企业年金计划，除个人供款外，企业也会相应的为职工匹配供款金额，因此可以很好的弥补社保替代率的不足，改善退休后的养老生活水平。
●保障“养老钱”安全——企业年金基金采用信托方式运作，钱权分离的制约机制可以有效降低运营管理风险，切实保障职工的自身利益不受侵害。
企业年金
企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险企业年金方案适用于企业试用期满的职工。
企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。
企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。
按照《企业年金试行办法》的规定，可以建立企业年金的企业必须符合“依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制”等条件。
建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。
国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。
职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。
职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。
出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。
职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。
职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。
上海大多是“三险一金”，和"五险一金"一般地,社会保险对职工而言现在通常说的是"五险一金"，五险一金：1、养老保险：单位：22%、个人8%2、失业保险：单位：2%、个人1%3、生育保险：全由单位负担（0.5%）4、工伤保险：全由单位负担（0.5%）5、医疗保险：单位：12%、个人2%6、公积金：单位：7%、个人7%社会保险的缴费基数同时设有上限和下限，其分别根据本市公布的上年度全市职工月平均工资的300%和60%相应确定。
若在上下限范围之内，则按实际缴，若超过按上限，不足按下限。
企业年金常识
企业年金常识企业年金常识什么是企业年金？企业年金是指由企业为员工提供的一种补充退休保障机制。
企业年金计划通常由企业与员工共同缴纳，用于提供给员工退休时的养老金收入。
企业年金的特点1. 自愿参加：企业年金计划是自愿参加的，员工可以选择是否加入该计划。
2. 补充性保障：企业年金是对社会基本养老保险的补充，为员工提供更多的退休福利。
3. 资金来源：企业年金资金来源于企业和员工的缴纳，通常以一定比例从员工薪酬中扣除。
4. 个人账户：企业年金计划一般设立个人账户，员工在退休时可以按照个人账户余额领取养老金。
5. 投资管理：企业年金资金需要进行投资管理，以获取更好的收益。
通常由专业机构或专业人员负责。
企业年金的优势1. 稳定收益：企业年金计划的投资收益通常相对较稳定，能够为员工提供一定的退休福利。
2. 免税待遇：企业年金养老金收入在一定条件下免征个人所得税，减轻了员工的负担。
3. 继承权益：企业年金账户的余额可以继承给合法继承人，为员工的家庭提供一定的经济保障。
4. 个性化配置：企业年金计划允许员工根据自身需求进行个性化配置，选择不同的投资方案。
参与企业年金的注意事项1. 了解计划规则：在参与企业年金计划前，务必了解计划的具体规则和条款，包括缴费规定、投资方案等。
2. 合理投资配置：根据个人风险承受能力和投资需求，合理配置企业年金账户的投资方案。
3. 个人账户管理：定期了解个人账户余额和投资收益情况，及时调整投资策略。
4. 保持缴费稳定：按照规定缴纳企业年金的个人部分，保持缴费的连续和稳定。
企业年金是一种重要的退休保障机制，具有自愿参加、补充性保障和个性化配置等特点。
通过参与企业年金计划，员工可以获得稳定的退休福利及税收优惠，提高个人的养老保障水平。
在参与企业年金计划时，员工需要了解计划规则、合理配置投资、及时管理个人账户，并保持缴费的连续性和稳定性。
企业年金相关问题解答(基础篇)
1.什么是企业年金？《企业年金试行办法》第二条规定“企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
”对企业年金的把握，可以侧重于以下几个方面：(1)企业年金是基本养老保险的补充；(2)企业年金建立在自愿的基础上；(3)建立企业年金，需满足《企业年金试行办法》中对参与资格、计划模式、管理机构等的一系列规定，将方案报劳动和社会保障部门备案，并接受其监督和管理；(4)在已经推出税收优惠政策的地区，只有建立合格的企业年金计划，才可以获得税收优惠。
2.企业年金与企业补充养老保险的关系是什么？企业补充养老保险的范围包括企业年金和契约型补充养老保险等。
(1)建立企业年金，单位缴费有税收优惠，尽管现在国家还没有统一政策，但方向应该是这样的；商业保险没有税收优惠。
(2)企业年金是由政府制定的一项制度，通过政策去引导推动；商业保险是保险机构开发的契约型产品，通过市场手段去推销。
(3)两者没有必然的顺序，作为用人单位，可以建立企业年金，也可只为职工投保商业保险，或者既建立企业年金，又投保商业保险。
3.建立企业年金对企业有哪些好处？企业年金制度是一种新型的企业薪酬福利制度安排，与企业年薪制、员工持股计划、期权计划等企业薪酬福利制度一起构成一个完整体系。
对企业主要有四大好处：一是建立多种分配和奖励机制，发挥激励作用，提高在职员工的工作积极性，提高企业凝聚力；二是建立中长期激励计划，打造“金手铐”，达到吸引和留住优秀人才的目的；三是提高职工退休后的整体养老金水平，解除在职人员后顾之忧；四是充分利用国家税收优惠政策，提升本企业在同行业内的竞争优势。
4.什么样的企业才能建立企业年金计划？根据《企业年金试行办法》，建立企业年金计划的企业必须满足：依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制。
建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。
企业年金知识简要介绍
管
➢根据投资管理人的投资指令，
人
及时办理清算、交割事宜。
➢复核、审查有关托管数据。
➢负责企业年金基金会计核算
和估值，监督投资管理人的投
资运作。
企业年金的运作模式——各角色的职责
定义
指接受受托人的委托，根 据受托人制定的投资策略 和战略资产配置，为企业 年金计划受益人的利益， 采取资产组合方式对企业 年金基金财产进行投资管 理的专业机构。
定义
指受受托人委托，并根据 受托人提供的计划规则为 企业和职工建立账户、记 录缴费与投资运营收益、 计算待遇支付和提供信息 查询等服务的专业机构。
主要职责
➢建立企业年金基金企业账
户和个人账户。
账
➢记录企业、职工缴费信息
户
以及企业年金基金投资收益
管
信息。
理
➢及时与托管人核对缴费数
人
据及账户财产变化情况。
老板
管家-监督组织
企业年金基金投资管理机构 （投资管理人）
企业年金基金托管机构 （托管人）
企业年金基金账户管理机构 （账户管理人）
业务员-赚钱
出纳-保管钱
会计-管账
企业年金的运作模式——各角色的职责
定义
受托管理企业年金基金的 企业年金理事会（企业内 部成立）或符合国家规定 的养老金管理公司（外部 机构）等法人受托机构。
动 部 门 报 备
划
登
登
记
记
号
号
在
托
日
进
期
行
开
企
始
业
向
年
理
金
金
同
和
企
管
指
金
企业年金业务知识讲解
企业年金业务知识讲解（实用版）目录1.企业年金的定义与意义2.企业年金的建立与政策鼓励3.企业年金的缴费与基金管理4.企业年金的作用与优势5.企业年金业务的发展与完善正文企业年金业务知识讲解一、企业年金的定义与意义企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。
企业年金作为我国养老保险体系的重要组成部分，旨在提高职工的养老待遇，保障其退休后的生活质量。
二、企业年金的建立与政策鼓励早在 1991 年，我国就提出了企业年金制度。
国家鼓励企业建立企业年金，以弥补基本养老保险的不足。
企业年金不具有强制性，企业和职工自愿参加缴纳。
企业年金基金由企业和职工个人共同缴纳。
三、企业年金的缴费与基金管理企业年金基金由企业和职工个人共同缴纳。
企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的 8%。
企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的 6%。
企业年金基金实行完全积累，企业为每个参加企业年金的职工建立个人账户，个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人。
四、企业年金的作用与优势企业年金作为一种补充养老保险制度，具有以下作用与优势：1.提高职工养老待遇，增加企业凝聚力和吸引力；2.鼓励企业承担社会责任，树立良好企业形象；3.促进养老保险体系的多层次发展。
五、企业年金业务的发展与完善随着市场经济的发展，我国对企业年金越来越重视。
目前，企业年金制度仍在不断完善中，以更好地保障广大职工的养老权益。
总之，企业年金作为一种补充养老保险制度，在提高职工养老待遇、保障其退休生活质量方面发挥着重要作用。
企业年金
未形成正常的养老金 调整机制
基金征缴困难
Marketing
为什么要建立企业年金计划 4、基本养老个人账户空账运行 、
目前，基本养老的现收现付制由于基金积累时间较短， 目前，基本养老的现收现付制由于基金积累时间较短，缴费人群 少而领养老金人群多，目前已经入不敷出，亏空逐年增加。 少而领养老金人群多，目前已经入不敷出，亏空逐年增加。 多亿人民币的缺口 据统计我国基本养老的个人账户有8000多亿人民币的缺口，每年 据统计我国基本养老的个人账户有 多亿人民币的缺口， 将有1000多亿缺口增长。 多亿缺口增长 将有 多亿缺口增长。
产品规范化 管理机构 所属保障层次
标准化 寿险公司 社会保障 第三支柱
遵循国家政策 政府社保部门 社会保障 第一支柱
Marketing
二
中国特色的企业年金
治理结构—— 治理结构
严!
会 计
以信托关系为核心、以委托代理关系为纽带” “以信托关系为核心、以委托代理关系为纽带” 决策者
组织者
出 纳
组织者 投资运作 Marketing
493
590
680
Marketing
38家机构获得 个管理人资格 家机构获得58个管理人资格 家机构获得
企业年金资格情况
行业类别 银行
受托人
工商银行 建设银行 招商银行 太平养老保险
账户管理人
工商银行 建设银行 招商银行
托管人
工商银行 建设银行 招商银行
投资管理人
太平养老保险 太平洋人寿保险 中国人保资产管理 平安养老保险 长江养老保险 中国人寿资产管理 泰康资产管理
选 择 投 资 管 理 人 、 托 管 人 和 账 户 管 理 人 并 签 订 合 同
企业年金常识
企业年金常识1.引言企业年金作为一种补充养老保障的方式，逐渐受到企业和个人的关注和重视。
本文旨在介绍企业年金的相关知识，包括定义、参与条件、运作方式等，以帮助企业和个人更好地了解和参与企业年金计划。
2.企业年金定义企业年金是由企业设立的、旨在为员工提供退休金或其他福利待遇的养老保障计划。
它以企业为主体，通过员工和企业的共同投入，建立起长期资金积累和管理体系，以保障员工的退休生活质量。
3.参与条件3.1 参与人员范围企业年金计划通常适用于全职员工，包括正式员工和合同工。
特殊岗位可能有不同的参与条件。
3.2 参与资格条件通常要求员工达到一定工作年限或年龄限制，如工作满3年以上或年满25岁。
4.企业年金计划类型4.1 直接发放制企业按照约定的退休金计算公式，直接向退休员工支付养老金。
4.2 集体账户制企业将员工的个人账户资金集中管理，在员工退休时统一发放养老金。
4.3 营利性保险公司管理企业将企业年金基金委托给保险公司进行运营管理，并由保险公司负责养老金的发放。
5.办理企业年金计划的程序5.1 设立企业年金计划企业应按照相关法律法规的规定，向社会保险行政部门申请设立企业年金计划，并制定相应的计划文件。
5.2 与基金管理机构合作企业需选择合适的基金管理机构进行合作，签订投资管理协议，并交纳相应的费用。
5.3 员工参与企业应向员工介绍企业年金计划的相关内容，并鼓励员工参与其中。
6.企业年金计划的运作管理6.1 缴费企业按照约定的缴费比例和员工工资，缴纳企业年金计划的养老金。
6.2 投资管理基金管理机构根据企业年金计划的投资策略，对基金进行投资管理，以实现资金的增值。
6.3 养老金发放根据企业年金计划的规定，基金管理机构按时向合格员工发放养老金。
7.本文档涉及附件本文档涉及的相关附件包括：________1.企业年金计划设立申请表格。
2.投资管理协议范本。
3.养老金发放流程图。
8.本文所涉及的法律名词及注释8.1 企业年金定义：________由企业设立的、旨在为员工提供退休金或其他福利待遇的养老保障计划。
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我国企业年金发展现状及对策
• • • • 大型国企热 工资水平高的企业热 私营民营企业凉 三资企业凉 • • • • • • 企业认识不一致 宣传力度不够大 税收优惠水平低 行政监管不协调 投资范围受限制 基金积累规模小
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我国企业年金的有关规定
国务院关于印发完善城镇社会保 障体系的试点方案的通知，国发 [2000]42号 《企业年金试行办法》劳动部 2004年20号令 选择辽宁省试点，建立多层次养老保 障体系 企业年金的基本规定、建立条件、缴 费规定等
《企业年金基金管理实行办法》 劳动部2004年23号令
企业年金基金的账务处理和报表编制、 企业年金投资收益（损失）的确认、 计量等 第3页
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企业建立年金的意义
• 从员工社会保障角度：强制储蓄、积累资 金、多支柱保障
• 从企业人力资源管理角度： 1、吸引作用 2、激励作用 3、保留作用
• 从经济发展角度：提高储蓄、促进融资和投资、 繁荣金融市场、影响投资企业治理结构
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企业年金
1、企业年金的含义及其建立的意义 2、建立条件和企业年金方案的内容 3、企业年金的账户设置及管理 4、企业年金的缴费及投资运营 5、企业年金待遇的领取条件和支付 6、企业年金的信息披露和监督 7、我国企业年金发展现状、问题及对策 8、国外发达国家年金的产生、发展及启示
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运作架构
企业和职工 （委托人） 信托 关系 受 托 人
资产独立的信托管理模式 专业化的商业机构运营管理 “钱”“权”分离的制度安 排 委托 关系 投资管理人 账户管理人 托管人
受益人
受托人为受益人利益最大化管理 和处置年金信托财产，受托人可 为年金理事会或法人机构
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建立企业年金的条件
• 依法参加基本养老社会保险并及时足额交费 • 具备相应的经济承担能力 • 已建立集体协商机制
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成功实施企业年金制度及运作的条件
• • • • • • • 1、制度和机制（政府制定、企业设计） 2、技术或服务支持 保险精算技术及服务 信息处理及查询系统技术及服务 清算、交割信息系统技术及服务 专家投资理财服务 其它
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什么是企业年金（基金）
• 本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法 参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养 老保险制度 。----企业年金试行办法 • 本办法所称企业年金基金，是指根据依法制定的企 业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企 业补充养老保险基金。 ----企业年金基金管理试行 办法 • 企业年金（基金）的特点： 1、特定目的 2、补充性质 3、完全积累 4、账户管理 5、收支平衡 6、运作复杂
退休时个人账户资金总额+领取过程中预期收益折现 员工每月领取金额= 设计领取年限 12 企业账户中划入个人名义的资金总额 领取过程中预期收益 设计领取年限 12
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信息披露和监督
• 法定（总）责任人： 受托人 • 托管人：企业年金基 金财务会计报告（资 产负债表、净资产变 动表、报表附注） • 账户管理人：企业及 个人账户的查询 • 投资管理人：年金资 产净值及其变动信息
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企业年金方案的内容（范本）
• (一)参加人员范围； (二)资金筹集方式； (三)职工企业年金个人帐户管理方式； (四)基金管理方式； (五)计发办法和支付方式； (六)支付企业年金待遇的条件； (七)组织管理和监督方式； (八)中止缴费的条件； (九)双方约定的其他事项。 • 企业年金方案适用于企业试用期满的职工
•
• • •
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企业年金的领取条件
• 法定条件：达到退休年龄、出国定居等 • 企业规定的可领取企业账户待遇的条件 1、本企业工龄 2、其它情况
第 13 页金待遇的计发
计算个人可领取年金额：个人累计缴费及其 收益（剩余金额）+企业为个人累计缴费及其 收益（剩余金额）
• 截止2009年底，3000多家企业建立年金，参加职工 1000万，积累资金近2000亿，呈现蓬勃发展势头。
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企业年金基金管理机构资格认定 暂行办法劳2004年24号令
企业年金基金管理的四种角色、基金 投资的规定、收费限制等
确定企业年金运作主体的条件和资质 规定
《关于企业年金基金银行账户管 理等有关问题的通知》，劳社部 发〔2006〕40号
企业会计准则第10号——企业年 金基金，财会[2006]3号
规范托管人对于受托基金的账户管理： 受托基金托管账户、投资资金托管账 户、投资风险准备金账户
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账户设置及管理
上年度职工工资总额的1/12内缴费
具备法定和企业规 定领取条件
企业
企业账户
原始交费 投资收益
个人
个人
个人帐户
个人和企业缴费不超过工资总额的1/6
原始交费 投资收益
可一次性领取
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企业年金运行架构和机制
1、两个机制：年金资产独立机制和 运作主体制约机制 2、两个层次：一层信托，一层委托 3、五个主体：委托人、受托人、托 管人、账户管理人、投资管理人 4、服务机构广泛参与：律师事务所、 会计师事务所、精算咨询公司、资产 评估公司、信用评估公司等
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年金理事会模式
1、托管人、账户管理人和投资管理人必须外包 2、托管人和投资管理人必须分开并且独立 3、可以实施以下模式： 托管人（账户管理人）+投资管理人 合理选择 托管人+投资管理人（账户管理人） 托管人+投资管理人+账户管理人 成本高
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法人机构受托人模式
• • • • • 1、受托人可以兼任托管人、账户管理人 受托人可以兼任投资管理人、账户管理人 2、托管人和投资管理人必须分开并且独立 3、可以实施以下模式： 受托人（托管人+账户管理人）+投资管理人 银行主导 合理 受托人（投资管理人+账户管理人）+托管人 养老金公司 主导 合理 受托人（账户管理人）+托管人+投资管理人 ……….. 受托人+托管人+投资管理人+账户管理人 成本最高、治 理风险最小 第 12 页