企业年金

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什么是企业年金

1、什么是企业年金？建立企业年金计划需要具备哪些条件？企业年金是指企业在参加基本养老保险的基础上，在国家政策的指导下根据自身经济实力和经济状况建立的，旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老制度。

企业年金既不是社会基本养老保险，也不同于我们现有的商业保险，企业年金是一项企业的人力资源管理制度。

一方面，它像现有的商业保险一样起着为职工提供补充养老保障的作用，另一方面它又可以享受更多的国家政策支持，同时也接受更为规范严格的监管。

需要具备的条件：(一)企业年金计划的参加人员已依法参加基本养老保险并履行缴费义务，不存在拖欠情况。

(二)企业具有相应的经济负担能力，可以做到为职工缴费建立年金制度。

(三)建立集体协商机制：建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。

国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过，并报备劳动和社会保障部门。

2、建立企业年金有什么意义？（1）对国家而言，有利于进一步完善国家多层次养老保障体系，有利于促进社会稳定和经济持续发展；有利于分散养老保障责任，适应人口老龄化的趋势。

（2）对企业而言●增强企业竞争力：——完善并提高职工综合福利保障制度，稳定职工队伍。

●对核心价值贡献人员的中长期激励，提升凝聚力：——将激励和职工价值贡献挂钩，针对不同人员供款拉开差距——提高职工退休后的生活质量，尤其弥补中高层职工和核心人员退休后的生活收入落差，吸引并挽留优秀人才●合理降低企业成本：——享受国家税优政策——延期支付，合理降低成本(3) 对个人而言●弥补社保替代率不足——目前个人养老面临着十分严峻的问题，尤其是基本社保的替代率逐年下降，基金空账严重。

加入企业年金计划，除个人供款外，企业也会相应的为职工匹配供款金额，因此可以很好的弥补社保替代率的不足，改善退休后的养老生活水平。

●保障“养老钱”安全——企业年金基金采用信托方式运作，钱权分离的制约机制可以有效降低运营管理风险，切实保障职工的自身利益不受侵害。

企业年金

企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险企业年金方案适用于企业试用期满的职工。

企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。

企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。

企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。

企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。

按照《企业年金试行办法》的规定，可以建立企业年金的企业必须符合“依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制”等条件。

建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。

国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。

职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。

职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。

出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。

职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。

职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。

职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。

上海大多是“三险一金”，和"五险一金"一般地,社会保险对职工而言现在通常说的是"五险一金"，五险一金：1、养老保险：单位：22%、个人8%2、失业保险：单位：2%、个人1%3、生育保险：全由单位负担（0.5%）4、工伤保险：全由单位负担（0.5%）5、医疗保险：单位：12%、个人2%6、公积金：单位：7%、个人7%社会保险的缴费基数同时设有上限和下限，其分别根据本市公布的上年度全市职工月平均工资的300%和60%相应确定。

若在上下限范围之内，则按实际缴，若超过按上限，不足按下限。

企业年金常识

企业年金常识企业年金常识什么是企业年金？企业年金是指由企业为员工提供的一种补充退休保障机制。

企业年金计划通常由企业与员工共同缴纳，用于提供给员工退休时的养老金收入。

企业年金的特点1. 自愿参加：企业年金计划是自愿参加的，员工可以选择是否加入该计划。

2. 补充性保障：企业年金是对社会基本养老保险的补充，为员工提供更多的退休福利。

3. 资金来源：企业年金资金来源于企业和员工的缴纳，通常以一定比例从员工薪酬中扣除。

4. 个人账户：企业年金计划一般设立个人账户，员工在退休时可以按照个人账户余额领取养老金。

5. 投资管理：企业年金资金需要进行投资管理，以获取更好的收益。

通常由专业机构或专业人员负责。

企业年金的优势1. 稳定收益：企业年金计划的投资收益通常相对较稳定，能够为员工提供一定的退休福利。

2. 免税待遇：企业年金养老金收入在一定条件下免征个人所得税，减轻了员工的负担。

3. 继承权益：企业年金账户的余额可以继承给合法继承人，为员工的家庭提供一定的经济保障。

4. 个性化配置：企业年金计划允许员工根据自身需求进行个性化配置，选择不同的投资方案。

参与企业年金的注意事项1. 了解计划规则：在参与企业年金计划前，务必了解计划的具体规则和条款，包括缴费规定、投资方案等。

2. 合理投资配置：根据个人风险承受能力和投资需求，合理配置企业年金账户的投资方案。

3. 个人账户管理：定期了解个人账户余额和投资收益情况，及时调整投资策略。

4. 保持缴费稳定：按照规定缴纳企业年金的个人部分，保持缴费的连续和稳定。

企业年金是一种重要的退休保障机制，具有自愿参加、补充性保障和个性化配置等特点。

通过参与企业年金计划，员工可以获得稳定的退休福利及税收优惠，提高个人的养老保障水平。

在参与企业年金计划时，员工需要了解计划规则、合理配置投资、及时管理个人账户，并保持缴费的连续性和稳定性。

企业年金相关问题解答(基础篇)

1.什么是企业年金？《企业年金试行办法》第二条规定“企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

”对企业年金的把握，可以侧重于以下几个方面：(1)企业年金是基本养老保险的补充；(2)企业年金建立在自愿的基础上；(3)建立企业年金，需满足《企业年金试行办法》中对参与资格、计划模式、管理机构等的一系列规定，将方案报劳动和社会保障部门备案，并接受其监督和管理；(4)在已经推出税收优惠政策的地区，只有建立合格的企业年金计划，才可以获得税收优惠。

2.企业年金与企业补充养老保险的关系是什么？企业补充养老保险的范围包括企业年金和契约型补充养老保险等。

(1)建立企业年金，单位缴费有税收优惠，尽管现在国家还没有统一政策，但方向应该是这样的；商业保险没有税收优惠。

(2)企业年金是由政府制定的一项制度，通过政策去引导推动；商业保险是保险机构开发的契约型产品，通过市场手段去推销。

(3)两者没有必然的顺序，作为用人单位，可以建立企业年金，也可只为职工投保商业保险，或者既建立企业年金，又投保商业保险。

3.建立企业年金对企业有哪些好处？企业年金制度是一种新型的企业薪酬福利制度安排，与企业年薪制、员工持股计划、期权计划等企业薪酬福利制度一起构成一个完整体系。

对企业主要有四大好处：一是建立多种分配和奖励机制，发挥激励作用，提高在职员工的工作积极性，提高企业凝聚力；二是建立中长期激励计划，打造“金手铐”，达到吸引和留住优秀人才的目的；三是提高职工退休后的整体养老金水平，解除在职人员后顾之忧；四是充分利用国家税收优惠政策，提升本企业在同行业内的竞争优势。

4.什么样的企业才能建立企业年金计划？根据《企业年金试行办法》，建立企业年金计划的企业必须满足：依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制。

建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。

企业年金知识简要介绍

管
➢根据投资管理人的投资指令，
人
及时办理清算、交割事宜。
➢复核、审查有关托管数据。
➢负责企业年金基金会计核算
和估值，监督投资管理人的投
资运作。
企业年金的运作模式——各角色的职责
定义
指接受受托人的委托，根据受托人制定的投资策略和战略资产配置，为企业年金计划受益人的利益，采取资产组合方式对企业年金基金财产进行投资管理的专业机构。
定义
指受受托人委托，并根据受托人提供的计划规则为企业和职工建立账户、记录缴费与投资运营收益、计算待遇支付和提供信息查询等服务的专业机构。
主要职责
➢建立企业年金基金企业账
户和个人账户。
账
➢记录企业、职工缴费信息
户
以及企业年金基金投资收益
管
信息。
理
➢及时与托管人核对缴费数
人
据及账户财产变化情况。
老板
管家-监督组织
企业年金基金投资管理机构（投资管理人）
企业年金基金托管机构（托管人）
企业年金基金账户管理机构（账户管理人）
业务员-赚钱
出纳-保管钱
会计-管账
企业年金的运作模式——各角色的职责
定义
受托管理企业年金基金的企业年金理事会（企业内部成立）或符合国家规定的养老金管理公司（外部机构）等法人受托机构。
动部门报备
划
登
登
记
记
号
号
在
托
日
进
期
行
开
企
始
业
向
年
理
金
金
同
和
企
管
指
金

企业年金业务知识讲解

企业年金业务知识讲解（实用版）目录1.企业年金的定义与意义2.企业年金的建立与政策鼓励3.企业年金的缴费与基金管理4.企业年金的作用与优势5.企业年金业务的发展与完善正文企业年金业务知识讲解一、企业年金的定义与意义企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。

企业年金作为我国养老保险体系的重要组成部分，旨在提高职工的养老待遇，保障其退休后的生活质量。

二、企业年金的建立与政策鼓励早在 1991 年，我国就提出了企业年金制度。

国家鼓励企业建立企业年金，以弥补基本养老保险的不足。

企业年金不具有强制性，企业和职工自愿参加缴纳。

企业年金基金由企业和职工个人共同缴纳。

三、企业年金的缴费与基金管理企业年金基金由企业和职工个人共同缴纳。

企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的 8%。

企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的 6%。

企业年金基金实行完全积累，企业为每个参加企业年金的职工建立个人账户，个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人。

四、企业年金的作用与优势企业年金作为一种补充养老保险制度，具有以下作用与优势：1.提高职工养老待遇，增加企业凝聚力和吸引力；2.鼓励企业承担社会责任，树立良好企业形象；3.促进养老保险体系的多层次发展。

五、企业年金业务的发展与完善随着市场经济的发展，我国对企业年金越来越重视。

目前，企业年金制度仍在不断完善中，以更好地保障广大职工的养老权益。

总之，企业年金作为一种补充养老保险制度，在提高职工养老待遇、保障其退休生活质量方面发挥着重要作用。

企业年金

未形成正常的养老金调整机制
基金征缴困难
Marketing
为什么要建立企业年金计划 4、基本养老个人账户空账运行、
目前，基本养老的现收现付制由于基金积累时间较短，目前，基本养老的现收现付制由于基金积累时间较短，缴费人群少而领养老金人群多，目前已经入不敷出，亏空逐年增加。少而领养老金人群多，目前已经入不敷出，亏空逐年增加。多亿人民币的缺口据统计我国基本养老的个人账户有8000多亿人民币的缺口，每年据统计我国基本养老的个人账户有多亿人民币的缺口，将有1000多亿缺口增长。多亿缺口增长将有多亿缺口增长。
产品规范化管理机构所属保障层次
标准化寿险公司社会保障第三支柱
遵循国家政策政府社保部门社会保障第一支柱
Marketing
二
中国特色的企业年金
治理结构—— 治理结构
严!
会计
以信托关系为核心、以委托代理关系为纽带” “以信托关系为核心、以委托代理关系为纽带” 决策者
组织者
出纳
组织者投资运作 Marketing
493
590
680
Marketing
38家机构获得个管理人资格家机构获得58个管理人资格家机构获得
企业年金资格情况
行业类别银行
受托人
工商银行建设银行招商银行太平养老保险
账户管理人
工商银行建设银行招商银行
托管人
工商银行建设银行招商银行
投资管理人
太平养老保险太平洋人寿保险中国人保资产管理平安养老保险长江养老保险中国人寿资产管理泰康资产管理
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企业年金常识

企业年金常识1.引言企业年金作为一种补充养老保障的方式，逐渐受到企业和个人的关注和重视。

本文旨在介绍企业年金的相关知识，包括定义、参与条件、运作方式等，以帮助企业和个人更好地了解和参与企业年金计划。

2.企业年金定义企业年金是由企业设立的、旨在为员工提供退休金或其他福利待遇的养老保障计划。

它以企业为主体，通过员工和企业的共同投入，建立起长期资金积累和管理体系，以保障员工的退休生活质量。

3.参与条件3.1 参与人员范围企业年金计划通常适用于全职员工，包括正式员工和合同工。

特殊岗位可能有不同的参与条件。

3.2 参与资格条件通常要求员工达到一定工作年限或年龄限制，如工作满3年以上或年满25岁。

4.企业年金计划类型4.1 直接发放制企业按照约定的退休金计算公式，直接向退休员工支付养老金。

4.2 集体账户制企业将员工的个人账户资金集中管理，在员工退休时统一发放养老金。

4.3 营利性保险公司管理企业将企业年金基金委托给保险公司进行运营管理，并由保险公司负责养老金的发放。

5.办理企业年金计划的程序5.1 设立企业年金计划企业应按照相关法律法规的规定，向社会保险行政部门申请设立企业年金计划，并制定相应的计划文件。

5.2 与基金管理机构合作企业需选择合适的基金管理机构进行合作，签订投资管理协议，并交纳相应的费用。

5.3 员工参与企业应向员工介绍企业年金计划的相关内容，并鼓励员工参与其中。

6.企业年金计划的运作管理6.1 缴费企业按照约定的缴费比例和员工工资，缴纳企业年金计划的养老金。

6.2 投资管理基金管理机构根据企业年金计划的投资策略，对基金进行投资管理，以实现资金的增值。

6.3 养老金发放根据企业年金计划的规定，基金管理机构按时向合格员工发放养老金。

7.本文档涉及附件本文档涉及的相关附件包括：________1.企业年金计划设立申请表格。

2.投资管理协议范本。

3.养老金发放流程图。

8.本文所涉及的法律名词及注释8.1 企业年金定义：________由企业设立的、旨在为员工提供退休金或其他福利待遇的养老保障计划。

企业年金计算公式

企业年金计算公式
终值：
普通年金F=A×(F/A，i，n)
预付年金F=A×(F/A，i，n)×(1+i)=A×[(F/A，i，n+1)-1]
递延年金F=A×(F/A，i，n)
永续年金无终值。

现值：
普通年金P=A×(P/A，i，n)
预付年金P=A×(P/A，i，n)×(1+i)=A×[(P/A，i，n-1)+1]
递延年金P=A×(P/A，i，n)×(P/F，i，m)=A×[(P/A，i，n+m)-(P/A，i，m)]
永续年金P=A/i
年金概念
年金，是指间隔期相等的系列等额收付款。

通常记作A。

例如，间隔期固定、金额相等的分期付款赊购、分期偿还贷款、发放养老金、分期支付工程款以及每年相同的销售收入等，都属于年金。

年金类别
(1)普通年金：又称后付年金，是从现在开始，每期期
末收款、付款的年金。

(2)预付年金：又称即付年金或先付年金，是从现在开始，每期期初收款、付款的年金它和同期普通年金的区别在于整体前移一年。

(3)递延年金：在第二期或第二期以后收付的年金。

(4)永续年金：永续年金是普通年金的极限形式，当普通年金的收付次数为无穷大时即为永续年金。

企业年金资料

企业年金资料一、什么是企业年金？企业年金是一种由企业设立和管理的养老金制度，旨在为企业员工提供额外的退休保障。

与国家社会养老保险制度相辅相成，企业年金可以提供更加灵活和个性化的养老金方案，为员工的退休生活提供更多的选择和支持。

二、企业年金的基本构成要素1. 缴费对象企业年金计划的参与者一般是企业员工，包括正式员工、合同工和临时工等。

企业通过合同约定缴费对象以及缴费的比例和方式。

2. 缴费金额和比例企业和员工共同缴纳企业年金，具体的缴费金额和缴费比例根据企业年金计划的规定而定。

一般来说，企业会根据员工的工资水平和工作年限等因素确定缴费比例。

3. 投资运营企业年金的资金需要进行投资运营，以增加资金的收益并确保养老金的支付能力。

企业一般会选择专业的基金管理机构或银行作为合作伙伴，根据风险偏好和市场情况投资于股票、债券、房地产等多种资产。

4. 养老金支付企业年金计划规定了养老金的支付条件和方式。

员工达到退休年龄或满足其他提取条件后，可以申请领取企业年金养老金。

养老金支付可以选择一次性领取或分期领取，根据员工的个人意愿和实际需求。

三、企业年金的优势和意义1. 扩大退休保障范围国家社会养老保险制度的保障范围有限，企业年金可以为员工提供更全面的退休保障，填补保障缺口。

不仅可以提高员工的退休生活质量，还可以吸引和留住优秀人才。

2. 灵活个性化的养老金方案企业年金计划可以根据员工的不同需求和情况设计灵活的养老金方案。

员工可以根据自己的意愿选择缴费金额、投资方式、领取方式等，达到个人化的财务规划目标。

3. 资金运营和投资收益企业年金的资金运营可以通过投资多种资产，实现更加稳健的资金增值。

与普通商业养老保险相比，企业年金更加注重风险管理和长期稳定的收益。

4. 员工福利和企业形象企业年金作为一项重要的员工福利制度，有助于提升企业的形象和竞争力。

企业能够为员工提供可靠的退休保障，减轻员工的后顾之忧，营造更加和谐的劳动关系。

企业年金的名词解释

企业年金的名词解释企业年金是指由企业自行设立的、借助社会保险基金等方式实施的养老保险制度。

它是企业为员工提供的附加福利，通过企业自己的资金或集体资金组成的基金进行管理和运作。

企业年金的设立旨在为企业员工提供更稳定、更可靠的退休保障，同时也可以提高企业的人力资源竞争力。

1. 企业年金概述企业年金起源于欧美国家，在上世纪六十年代开始逐渐兴起，并在二十一世纪初在中国得到广泛推行。

企业年金与国家社会保险制度相互补充，弥补其不足之处，为员工提供更加全面的福利保障。

它的设立具有灵活性和自主性，企业可以根据自身实际情况和员工需求制定相应的年金计划。

2. 企业年金的运作方式企业年金的运作方式包括三个主要环节：缴费阶段、积累阶段和领取阶段。

在缴费阶段，企业依据制定的年金计划，按照一定比例从员工工资中代扣一部分作为年金金支付到企业年金基金中。

在积累阶段，企业年金基金通过资产配置、投资运营等手段积累基金资产。

在领取阶段，员工达到规定的退休年龄后，可以从企业年金基金中按照一定的比例领取养老金。

3. 企业年金的好处和意义企业年金对于企业和员工都具有重要的好处和意义。

对于员工而言，企业年金能够为他们提供一个相对稳定且长期的退休保障，使他们的晚年生活更加安心。

对于企业而言，企业年金可以提高员工的福利待遇，增强员工的归属感和忠诚度，从而提升企业的竞争力。

此外，企业年金还有助于促进企业的可持续发展和员工的人才培养。

4. 企业年金的风险和挑战虽然企业年金有诸多好处，但也面临一些风险和挑战。

首先，企业年金基金的收益可能会受到投资市场波动的影响，可能出现资金缺口的情况。

其次，企业年金需要专业的基金管理团队进行运营和管理，这对一些中小型企业来说可能是一项挑战。

另外，企业年金的长期运作需要企业具备一定的财务实力和管理经验。

5. 企业年金的发展前景随着我国人口老龄化加剧和养老金保障需求的增长，企业年金作为一种养老保险形式在我国的发展前景广阔。

浅谈企业年金存在的问题及发展对策

浅谈企业年金存在的问题及发展对策1. 引言1.1 企业年金的定义企业年金是指企业为员工设置的一种长期储蓄计划，旨在为员工的退休生活提供经济保障。

企业年金通常由企业雇主提供，员工通过定期缴纳一定金额的工资或其他收入，累积资金来支持其未来的退休生活。

企业年金与社会保障体系相辅相成，在员工退休后，除了可以领取社会养老金之外，还可以领取企业年金，提高退休金收入保障水平。

企业年金的设立不仅可以帮助员工规划个人的退休计划，还可以增加员工的福利待遇，提高员工的工作积极性和忠诚度。

企业年金也有利于企业建立良好的企业形象，吸引优秀的人才加入，提升企业的竞争力。

企业年金在当前的人才竞争激烈的环境中具有非常重要的意义。

企业年金是企业为员工提供的一种福利制度，能够为员工的退休生活提供经济支持，促进企业与员工之间的良好关系，是企业可持续发展的重要手段之一。

1.2 企业年金的重要性企业年金作为企业为员工提供的一种福利制度，具有非常重要的意义。

企业年金可以为员工提供更加稳定的退休生活保障，帮助员工在退休后保持生活水平和生活质量。

企业年金也能够增加员工的积极性和忠诚度，帮助企业留住优秀人才，并提高员工的工作满意度。

企业年金制度的建立也有助于企业形象的提升，显示了企业对员工福利的重视和责任感，有利于塑造企业良好的社会形象。

企业年金的重要性不仅体现在为员工提供退休保障和增加员工忠诚度方面，也对企业自身的发展和长远发展具有积极的影响。

建立和健全企业年金制度是企业发展的必然选择，也是企业责任和义务的体现。

2. 正文2.1 企业年金存在的问题1. 缺乏普及意识一些企业和个人对企业年金的重要性和价值认识不足，导致参与度较低。

很多员工对企业年金的了解程度有限，缺乏对其长期利益的认识，这也影响了企业年金制度的有效运作。

2. 投资收益不稳定企业年金资金的投资收益直接影响到养老金的发放水平，然而目前企业年金基金的投资收益波动较大，存在较大的风险。

什么是企业年金,企业年金有什么用-

什么是企业年金,企业年金有什么用?企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

（一）有利于树立良好的企业形象，吸引和留住优秀人才。

（二）有利于形成公平合理的分配制度，充分发挥员工的潜能。

（三）利用福利沉淀实现有效激励，留住人才。

在企业的运营过程中，会提取一些款项作为专款专用。

但是很多人对于这些制度的实施不是很了解。

比如什么是企业年金，企业年金有什么用？小编将在下文为您详细介绍这方面的知识，希望对您有所帮助。

▲一、什么是企业年金企业年金是企业为职工建立的补充养老保险，一般由有能力的企业自愿建立，由企业和个人按照一定的比例缴纳费用，进入职工个人年金账户，由职工在退休后领取。

建立企业年金的三个前提，一是已经缴纳基本养老保险，所以，上海市缴纳外来从业人员综合保险的外地职工是没有资格享受企业年金的。

二是企业自愿缴纳。

所以，如果您在一家私企，老板对员工是锱铢必较的话，是不可能愿意给你建立企业年金的。

企业年金和社保最大的区别就是非强制性。

三是企业有集体协商机制。

因为最终的年金计划需要通过职工代表大会讨论通过并报备劳动和社会保障部门的，不是员工个人和企业方面就能决定的。

企业年金更类似于基金，而不是养老保险或商业保险。

▲二、企业年金有什么用目前，我国企业年金的投资渠道是偏债不偏股，明显侧重于固定收益投资和短期性金融资产投资，对长期性权益类金融工资投资偏弱，上限为30%，比社保基金的上限40%还低。

而欧美国家企业年金投资于长期性权益类金融资产的比例一般为50%。

企业年金投资管理合同最长不超过3年，一般一年，也不符合企业年金投资长期化的要求。

“股权溢价之谜”理论发现，在长达几十年甚至上百年的时间周期里，短期性的货币市场和固定收益市场的投资工具的长期收益率远远低于股票等长期性工具的投资收益率。

只有长期性的股票和其他权益类投资工具，在长期才有战胜通货膨胀、取得长期较高投资收益的可能。

企业年金课件

职工变动工作单位时，企业年金账户资金可以随同转移。职工因升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
8
谢谢大家！
职工变动工作单位时，企业年金账户资金可以随同转移。职工因升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
10
10.企业年金的转移和领取
领取：1.职工退休
领取：2.身故
领取：3.出国定居
领取：4.职工因病退休
转移
职工变动工作单位时，企业年金账户资金可以随同转移。职工因升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
8
11.企业年金的运营
保监会
外部审计机构
职工变动工作单位时，企业年金账户资金可以随同转移。职工因升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。8Biblioteka 14.人社部门审核企业年金方案
人力资源社会保障行政部门收到企业年金方案文本后，按照有关法律法规和政策规定审核，无异议的，在15内向企业出具备案意见；有异议的或有修改意见，在10日内以适当形式向企业提出。
信托受
企业和职工
托人
委托委托
证监会投资管理人账户管理人
（委托人）
委托
托管人
人社部
各管理人资格必须经人力资源和社会保障部审批获得
银监会
12
12.受托人、账户管理人、托管人、投资管理人各自职责
受托人职责
※制定企业年金基金投资策略 ※选择、监督、评估与更换 ※编制企业年金基金管理和财务会计报告 ※根据合同对企业年金基金管理进行监督 ※根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇 ※接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受益人和监管部门提交相关报告按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少15年

企业年金

企业年金的覆盖面
经过多年的发展，我国企业年金的覆盖面依然很窄，主要集中在电力、石油、石化和电信等国有垄断行业
2001年
2005年
企业数
1.7万
2.4万
参加职工
655万人（同期，基本养老保险覆盖的职工数为10802 万人）
924万人（同期，基本养老保险覆盖的职工数为 13120万人）
企业年金的替代率
企业年金基金采用个人账户管理方式，包括企业缴费、个人缴费和企业年金基金投资收益。
账户管理方式
企业缴费按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金账户；职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。
2. 管理方式与支付的规定
企业年金基金实行完全积累制，按照国家规定进行投资运营。
基金管理方式
由受托人选择具有资格的账户管理人、投资管理人和托管人。
0.8
3.25 0.75 3—10.2
2.3
1.44 0.6—14.9 3—10.2
10.75
18—22 13.7—28 12—40.8
英国 3—10.2
二、企业年金的动机与意义 1.企业年金的动机
响应政府的号召，承担社会责任提高企业的竞争力和凝聚力
2.企业年金的意义
完善多支柱的养老保障体系，提高保障功能提升企业竞争力，优化人力资源推动金融市场完善，促进资本市场发展
对企业的好处
增强企业的凝聚力；提高企业的竞争力；吸引和留住优秀人才；降低企业的人力成本。
划，企业另做补偿。
企业年金计划为普惠制计划，建议计划
缴费分配额。
临聘人员、短期合同制工人：因此类人员流动率高，因而可通过归属规则的设置进行约束。企业中的事业编制人员：一般不加入年

企业年金制度

一、引言随着我国经济的快速发展和企业改革的不断深化，企业年金制度作为企业补充养老保险的重要组成部分，越来越受到企业和员工的关注。

企业年金制度是指企业在国家规定的基础上，为员工提供的一种补充养老保险制度，旨在提高员工的退休生活质量，减轻国家养老保险的负担。

本文将从企业年金制度的定义、特点、意义、实施原则、运作模式等方面进行详细阐述。

二、企业年金制度的定义企业年金制度是指企业在其经营状况良好、盈利能力较强的情况下，按照国家规定和自身实际情况，自愿为员工建立的一种补充养老保险制度。

企业年金资金来源于企业缴纳的年金费用和员工个人缴纳的年金费用，实行个人账户管理，用于支付员工的退休金、养老金等福利待遇。

三、企业年金制度的特点1. 自愿性：企业年金制度是企业自愿建立的，企业可以根据自身经济状况和员工需求，决定是否建立年金制度。

2. 补充性：企业年金是养老保险的补充，旨在提高员工的退休生活质量，减轻国家养老保险的负担。

3. 个人账户管理：企业年金实行个人账户管理，员工个人年金账户的资金归个人所有，可以继承。

4. 个性化：企业年金制度可以根据企业自身情况和员工需求，制定个性化的年金方案。

5. 法规保障：企业年金制度在国家法律法规的框架下运行，保障企业和员工的合法权益。

四、企业年金制度的意义1. 提高员工退休生活质量：企业年金制度可以为员工提供更加丰厚的退休金，提高员工的退休生活质量。

2. 优化人力资源配置：企业年金制度可以吸引和留住优秀人才，优化企业人力资源配置。

3. 促进企业持续发展：企业年金制度有助于提高员工对企业的认同感和归属感，增强企业凝聚力，促进企业持续发展。

4. 缓解国家养老保险压力：企业年金制度可以减轻国家养老保险的负担，有利于实现养老保险制度的可持续发展。

五、企业年金制度的实施原则1. 公平原则：企业年金制度应遵循公平、公正、公开的原则，确保所有员工都能享受到企业年金待遇。

2. 适度原则：企业年金制度应根据企业自身经济状况和员工需求，合理确定年金缴费标准和待遇水平。

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此外，还有综合上述两种计划的优缺点而设立的各类组合型企业年金计划。
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这两种企业年金计划模式的优势和缺陷 DC计划的优势： ❖ 企业的风险相对较小，企业只履行缴费义务，对员工将来的养老金水平没有任何承诺； ❖ 采用个人账户式管理，企业年金的所有权清晰，便于员工流动时转移。
——EEE模式对上述三个环节均给予免税待遇，对雇主和职工向企业年金计划的缴费、企业年金投资收益以及退休职工从企业年金计划领取的均免税。
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——EET模式，对雇主和职工向企业年金计划的缴费以及企业年金计划的投资收益给予免税待遇，对退休职工从企业年金计划领取的养老金要进行课税。
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在多支柱的养老保障体系中，以一个包括社会统筹和个人账户在内的统一的框架作为基本养老保险制度的强制部分，保障老年人口的基本生存需求；
以企业缴费为主的企业年金以及自愿性的追加储蓄使制度结构具有弹性和灵活性。
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强制性、补充性、追加性等三个层
次的保障对养老保障体系形成三角支撑，增加了制度结构的强度和弹性，使政府由负无限责任转变为只负有限责任，降低了制度的运行风险。
——TTE模式，对雇主和职工向企业年金计划的缴费以及企业年金计划的投资收益课税，对退休职工从企业年金计划领取的养老金实行免税。
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——ETE模式，对雇主和职工向企业年金计划的缴费以及退休职工从企业年金计划领取养老金给予免税待遇，对企业年金计划的投资收益课税。
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企业年金的主要特征
一般由企业（雇主）创立，或是集体谈判的结果，政府给予税收等方面的优惠，并予以监管

企业年金

企业年金一、企业年金的含义企业年金，即企业补充养老保险，是指企业及其雇员在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高雇员退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的“第二支柱”。

二、企业年金的类型企业年金可分为缴费确定和待遇确定两种类型，我国现行的是缴费确定计划。

缴费确定型企业年金（DC计划）。

通过建立个人账户的方式，由企业和职工定期按一定比例缴纳保险费（其中职工个人少缴或不缴费），职工退休时的企业年金水平取决于资金积累规模及其投资收益。

其基本特征是：(1)简便易行，透明度较高；(2)缴费水平可以根据企业经济状况作适当调整；(3)企业与职工缴纳的保险费免予征税，其投资收入予以减免税优惠；(4)职工个人承担有关投资风险，企业原则上不负担超过定期缴费以外的保险金给付义务。

三、企业年金与基本养老保险的区别与联系企业年金与基本养老保险既有区别又有联系，其区别主要体现在两种养老保险的层次和功能上的不同，其联系主要体现在两种养老保险的政策和水平相互联系、密不可分。

企业年金实行市场化运营，应选择经劳动保障部认定的运营机构管理。

企业年金由企业和员工共同承担，单位缴费一般不超过上年度工资总额的十二分之一，单位和职工合计缴费一般不超过上年度工资总额的六分之一。

四、企业年金的作用有些人认为，企业年金是企业的一种福利。

其实，企业年金与企业福利有本质上的不同。

福利是当期消费，企业年金是未来消费，企业年金的消费权利发生在退休之后；福利体现公平，企业年金体现效率；企业的福利项目一般与生活需求等物质条件直接相关，与人的地位、级别没有关系，福利标准对事不对人，企业年金则不同，重点体现效率，企业经济效益好坏、个人贡献大小等，都可以导致企业年金水平不同；福利属于再分配范畴，企业年金仍然属于一次分配范畴。

企业年金介绍

（二）根据企业年金旳管理主体来划分，可分为自我管理型、联合管理型和委托管理型。
（三）从企业年金旳筹资方式和计发方法来区别，能够分为缴费拟定型、待遇拟定型、和混合型企业年金。
1、缴费拟定型(DC型）：经过建立个人账户旳方式，由企业和职员定时按照一定旳百分比缴费，企业年金水平取决于账户资金积累旳规模和投资收益。
1、国发【1991】33号文件《国务院有关企业职员养老保险制度改革旳决定》
2、1994年《劳动法》 3、国发【1995】6号文件《国务院有关深化企业职员养老保险制度改革旳告知》
开启阶段旳特点
这一阶段，国家政策上虽然鼓励建立企业年金，但并未给以强有力旳制度安排和税收上旳优惠政策，建立企业年金所需资金只能在自有资金中列支，所以企业旳主动性不高，影响了该项制度旳发展。
第一层法律关系：设置企业年金旳企业和职员作为委托人，享有企业年金待遇旳职员作为受益人，与经办企业年金实务和基金旳受托人参照信托原则建立信托关系。
详细运作可分为两个层次：
第二层法律关系：受托人根据《协议法》分别与个人帐户管理机构、投资管理机构和基金托管机构建立委托代理关系。
资金流信息流
（一）建立企业年金旳条件
1、依法参加基本养老保险并推行缴费义务； 2、具有相应旳经济承担能力； 3、是建立集体用范围主要涉及三类用人单位：一是各类城乡企业；二是参加基本养老保险社会统筹旳事业单位；三是参加企业养老保险社会统筹旳各类社会团队和民办非企业组织。
合同法
委托人
信托法
受托人
合同法
投资管理人
托管人
合同法
帐户管理人
拟定将来
年龄较轻、风险承受能力较强、流动性较大旳员工

企业年金常识

企业年金常识企业年金常识企业年金是一种由企业为员工提供的福利计划，旨在为员工提供退休金和其他福利待遇。

随着人们寿命的延长和退休制度的变化，企业年金在保障员工退休后的生活质量方面发挥着越来越重要的作用。

在本文中，我们将讨论企业年金的一些常识问题。

什么是企业年金？企业年金是一种由雇主提供给员工的退休金计划。

雇主会向该计划中投入资金，这些资金会用于在员工退休时支付给他们退休金。

企业年金可以是雇主自己设立和管理的计划，也可以是由雇主与保险公司或者投资管理机构合作设立的计划。

企业年金的优势企业年金对于雇主和员工都有各自的优势。

对于雇主来说，企业年金可以作为一种激励措施，匡助吸引和留住优秀的员工。

这种福利计划可以提高员工的满意度，增强他们对公司的忠诚度。

此外，企业年金的设立也可以为雇主提供一些税收优惠。

对于员工来说，企业年金提供了一种安全和稳定的退休收入来源。

员工每月为企业年金计划缴纳一部份工资，这样他们退休后就能获得相应的养老金。

企业年金的缴费也可以享受一些税收减免。

企业年金的投资方式企业年金的资金可以通过不同的方式进行投资。

这些投资方式包括股票、债券、房地产等。

选择适当的投资方式很重要，因为它将直接影响到企业年金资金的增长和稳定性。

通常情况下，企业会委托专业的投资机构进行企业年金资金的管理。

这些机构会根据投资政策和风险偏好，为企业年金计划选择适当的投资组合。

通过分散投资，可以降低风险，提高收益。

企业年金的法律规定企业年金普通受到国家的法律和监管机构的监管。

不同国家或者地区对于企业年金有不同的法律规定和要求。

在一些国家，雇主有义务为员工设立企业年金计划。

同时，总体上也会有一些规定，如最低缴费额、投资限制等。

此外，雇主还要负责保证企业年金资金的安全性和透明度，以避免误用或者滥用员工的养老金。

企业年金的注意事项在参预企业年金计划时，员工需要注意以下一些事项：1. 了解自己的企业年金计划，包括缴费规则、投资方式和福利待遇。