第十一章 商业银行之外汇业务 (二)
第十一章 商業銀行之外匯業務 (二) .....進口外匯業務
【前言】進口外匯業務主要可分為兩大類：
(1) 信用狀：開狀與修改(Sight or Usance L/C)
(2) 進口託收業務：D/A、D/P
第一節 信用狀之申請、開發及修改：
1. 事先申請額度：俗稱「進口開狀額度」，對於即期、遠期信用狀給予之額度範圍須分別說明
－ 進口開狀是銀行依客戶之申請，而對進口商（受益人）所開立的擔保信函，雖未直接給予
資金融通，但銀行所承擔的責任不減，屬銀行之短期授信業務
－ 新公司的進口額度申請不易
2. 進口商填寫申請書，於額度內請求銀行依申請書內容所述開發信用狀給指定受益人
－ Documents、Terms and conditions、Special instructions...等等
3. 銀行收取相關費用後，依要求的方式發送 (Full Cable、Brief Cable、Airmail)
－ 保證金之繳交
－ 開狀手續費有：a 開狀費用 b郵電費 c信用狀提及之其他費用
4. 通知銀行之選定：
－ 以信用狀之規定為主
－ 若無指定者再由開狀銀行代為選定
5. 信用狀一經發送，若欲修改內容者，Applicant必須至原開狀銀行申請信用狀修改一事；
而原開狀銀行依申請發送「信用狀修改書」(L/C Amendment)時，必須經原通知銀行請其通知
受益人修改一事。
－ 信用狀修改時銀行另行收取「信用狀修改費用」＋ 郵電費
第二節 進口到單之處理
(1) 當押匯銀行將信用狀規定之相關單據寄至開狀銀行時，對開狀銀行而言稱為「進口到單」，
「進口到單」的程序簡略如下述：
1. 登錄 4. 贖單
2. 審單 5. 交單
3. 通知 6. 到期還款(for Usance L/C only)
(2) Applicant (進口商)之贖單程序：
Applicant (進口商)接獲銀行寄出之「進口到單通知書」後，準備辦理贖單程序；
亦指將單據取回的程序。因信用狀為即期或遠期有所不同：
1. Sight L/C時之贖單程序：
Applicant 支付：
－ 結匯本金(本次單據金額扣除保證金之金額)＋ 墊款息 ＋ Banking Charges
墊款息：a. 押匯日至實際的贖單日止（授權付款的信用狀）
b. 到單通知書上之日期至實際的贖單日（到單付款的信用狀）
＝＞ 匯出本次單據金額給受益人
2. Usance L/C時之贖單程序：
－ Applicant 暫時無須支付本金，於到期時再行結匯繳交；但依各銀行給予
Applicant之授信條件不同，有時須補增「保證金」、或加增「定期存款設質」、
或加收「本票」做為債權之保障。
※ 銀行在Usance L/C中所承擔的
風險比Sight L/C來得高，因此上述要求是為了
保障銀行授信之安全性。
＝＞ 若該信用狀要求開狀銀行先行承兌，開狀銀行將依委託於承兌後將承兌日、
到期日通知押匯銀行；而承兌費用由Applicant or Beneficiary支付，則依信用狀
規定收取。
(3) 交單：
Applicant完成上述贖單程序，銀行在運送單據上背書簽名後，將整份單據交給Applicant
以辦理提貨。
(4) 到期還款：(針對Usance L/C而言)
1. Seller's Usance L/C：賣方遠期信用狀
－ Applicant 到期償還結匯本金(本次單據金額扣除保證金之金額)即可
－ 因為利息依信用狀規定為賣方所負擔，因此對買方Applicant而言，無須支付
任何的利息支出。
＝＞ 匯出本次單據金額給受益人
2. Buyer's Usance L/C：買方遠期信用狀
－ Applicant 到期償還結匯本金 ＋ 墊款息 (包括L/C中60days的利息)
－ 墊款息：押匯日至實際還款日止（授權付款的信用狀）
＝＞ 匯出本次單據金額＋利息給受益人
第三節 擔保提貨與副提單背書
當進口商(Applicant)向較近之國家或地區進口貨物、或其他因素致使進口之貨物已至海關，而相關單據尚未寄達開狀銀行時，進口商為把握銷售時機、節省倉儲費用等因素，可利用
擔保提貨、或副提單背書的方式，尋求開狀銀行的協助，事先完成提貨事宜。
－ 運送提單：1. 海運提單(Bill of Lading；B/L) 一式3份正本
2. 空運提單(Airway Bill；AWB) 一式2份正本
(1) 擔保提貨 Shipping Guarantee；Delivery against Letter of Guarantee：for海運only
－ 銀行依進口商(Applicant)的申請，開立一份擔保提貨書(Letter of Guarantee)，由銀行向
船公司保證該批貨物為此進口商(Applicant)所有，並對所提領貨物負無限責任。進口商
(Applicant)以這份銀行開發的擔保提貨書(Letter of Guarantee)向船公司提示，取得船公
司的信任與同意，允許進口商事先完成提貨事宜。
【流程】
(2) 副提單背書 Endorsement： for 空運or海運
－ 「副」提單：並不是指副本、影本的提單，而是指進口商先行收到由出口商寄來的另一
份正本提單（即指海運提單中的是第2份或第3份正本B/L；或空運提單
中的第2份正本AWB）。為了與經由開狀銀行贖單時取得的提單區分開來，
因此稱為「副」提單。
－ 副提單背書：若為了方便進口商提貨之便，於信用狀開狀時即可規定出口商必須先將一
份正本提單直接寄給進口商
。待貨物運達而單據尚於途中時，進口商
即可持上述副提單向銀行申請，請其於該份提單背書後，憑以向船公司/航
空公司事先辦理提貨事宜。而銀行所為之該項背書，稱為「副提單背書」。
＊ 提單的收貨人Consignee必須是該銀行(通常為開狀銀行)；而銀行背書的意思即是將提
單收貨人的身份轉讓給進口商之意，如此一來進口商方得以辦理提貨。銀行對提單的
背書轉讓行為，一般是在進口商完成贖單程序時才作，如今在進口商的申請下提早為
背書轉讓。
【流程】
【要點說明】：
1. 辦理擔保提貨與副提單背書時，銀行將要求進口商先行辦理贖單程序，以降低承辦風險。
2. 辦理擔保提貨與副提單背書後，進口商不得以任何單據瑕疵或理由主張拒付，必須無條件接受單據。
3. 辦理擔保提貨與副提單背書之提單收貨人必須為銀行本身，銀行方能接受辦理。
4. 辦理擔保提貨時，銀行向船公司擔保的責任是：進口商所提領貨物的數量，而價格未定。因此於單據到達銀行後，應立即將第1份正本提單(B/L)背書後寄至船公司，換回擔保提貨書，以解除銀行「擔保提貨」的責任。＝＞這個程序一定要作。
5. 銀行辦理擔保提貨時，對於航線較遠之進口案件，除非有必要之理由，否則不得辦理。
第四節 進口託收
(1) 單據 Documents：
a. 財務單據 (Financial documents)
b. 商業單據 (Commercial documents)
(2) 依附上之單據區分，託收Collection可分為：
1. 光票託收 (Clean Bill Collection)：僅附上a. 單據
2. 跟單託收 (Documentary Collection)：附上b. 單據、或a+b 單據
(3) 依付款期限分為：D/P (Document against Payment) 付款交單
D/A (Documents against Acceptance) 承兌交單
【流程】說明D/P付款交單 及D/A承兌交單
第五節 進口到單瑕疵單據的處理
(1)【流程】
(2) 開狀銀行發送拒付通知Unpaid Advice：
1. 須以電傳方式通知押匯銀行拒付之意旨 2. 開狀銀行須以自身的立場發出拒付通知
3. 須於單據接獲日起算7個營業日內行拒付之通知，否則失去拒付權利
4. 通知拒付時須主動告之單據之去向，因單據在位償付前，其所有權在受益人之一方
受益人有權要求退回全套單據
5. 一經拒付，在未獲得押匯銀行同意前，不得讓進口商辦理結匯提貨手續
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