百联集团关于加强内部控制的规定

合集下载

百联股份：百联股份2020年度内部控制评价报告

公司代码：600827 900923 公司简称：百联股份百联B股上海百联集团股份有限公司2020年度内部控制评价报告上海百联集团股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2020年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一.重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。

监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二.内部控制评价结论1.公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷□是√否2.财务报告内部控制评价结论√有效□无效根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

3.是否发现非财务报告内部控制重大缺陷□是√否根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

2021年中百集团内部控制审计报告

2021年中百集团内部控制审计报告近年来，企业内部控制越来越受到关注，其重要性不言而喻。

作为中国零售业的领军企业之一，百集团一直致力于建立健全的内部控制体系，以确保企业的合规性、效率性和可持续发展。

本文将以2021年中百集团内部控制审计报告为主题，对该集团的内部控制情况进行分析和评估。

审计报告对中百集团的内部控制体系进行了全面的梳理和评估。

报告指出，中百集团在内部控制方面取得了显著的成效，各项控制措施得到了有效实施和执行。

报告明确了中百集团的内部控制目标，包括风险管理、信息披露、运营效率和财务报告的准确性等。

同时，报告还对中百集团内部控制的关键环节进行了重点审计，如采购、销售、库存管理等，以确保这些环节的风险得到有效控制。

审计报告对中百集团的内部控制缺陷进行了识别和评估。

报告指出，在中百集团的内部控制体系中存在一些缺陷和不足之处。

例如，报告发现了一些风险管理和内部审计的漏洞，以及一些操作流程和制度的不规范现象。

对于这些问题，审计报告提出了相应的改进意见，建议中百集团在相关领域加强内部控制建设，提高风险管理和内部审计的水平，完善操作流程和制度，以进一步提升内部控制的效果。

审计报告还对中百集团的内部控制制度进行了全面的评估。

报告指出，中百集团在内部控制制度的建设方面取得了一定的成绩。

中百集团建立了完善的内部控制框架，制定了相应的制度和流程，明确了各级管理人员的责任和权限。

同时，中百集团还加强了内部控制的监督和评估，确保内部控制制度的有效实施。

审计报告对中百集团的这些做法给予了肯定，并提出了进一步完善内部控制制度的建议，以适应企业发展的需要。

审计报告对中百集团的内部控制运行效果进行了评价。

报告指出，中百集团的内部控制体系在运行中发挥了积极的作用，有效地控制了各项风险，并提高了企业的整体运营效率和财务报告的准确性。

报告认为，中百集团在内部控制方面的成绩值得肯定，但同时也强调了内部控制不是一成不变的，需要与企业的发展相适应，不断进行优化和改进。

集团内部控制管理规定

集团内部控制管理规定精选文档TTMS system office room 【TTMS16H-TTMS2A-TTMS8Q8-XX集团股份有限公司内部控制管理制度第一章总则第一条为建立健全XX集团公司（以下简称公司）内部控制体系，强基固本，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护投资者的合法权益，根据《中央企业全面风险管理指引》(国资发改革〔2006〕108号)、《企业内部控制基本规范》(财会〔2008〕7号)等法规及《公司章程》的相关规定，特制定本制度。

第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

第三条公司内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

第四条公司内部控制管理制度制定了公司及分子公司、项目部整体内控管理体系的运行规则，对内控体系建立、评价、日常检查与考核等运行环节的组织、内容、职责、要求、输出等进行了明确，包括内控管理手册、内控评价管理流程、内控检查制度、内控体系运行考核办法。

第五条?适用范围：本制度适用于公司各部门及各分子公司、项目部。

公司所属各级分子公司及控股公司参照本办法执行。

第二章内部控制建设第六条公司内部控制建设遵循以下原则：（一）全面性原则。

公司决策层、管理层和全体员工共同实施，覆盖公司各业务，贯穿管理各层级，实现决策、执行、监督、反馈全过程管控。

（二）重要性原则。

在全面覆盖的基础上，重点关注高风险领域、主要经济活动和重要业务事项，防范重大风险，明确流程关键控制环节，制定风险控制措施。

（三）制衡性原则。

在兼顾业务运营效率的同时，确保治理结构、机构设置及权责分配等相互制约、相互监督。

（四）标准化原则。

统一制定内部控制管理制度，统一开发信息平台，加强执行监督，逐步消除管理差异，实现流程步骤、控制措施、岗位责任、风险管理、内控评价标准化。

（五）成本效益原则。

百联集团有限公司存货管理优化方案

百联集团有限公司存货管理优化方案百联集团有限公司存货管理优化方案1.我公司存货分为：原材料、在制品、产成品（整车及驾驶室）三大部分，建议按照3个板块分别描述现状、成因及管理建议。

2.产成品寄存库问题：驾驶室：我公司生产驾驶室主要客户为东风汽车及其子公司（乌海、大同、新疆），存在寄存库情况；整车：我公司整车主要客户为全国各地经销商，厂外库存实行接车点管理，我公司支付接车点管理费，接车点负责保管车辆，并对车辆安全进行负责。

比如：（2.3中现状描述与实际情况不相符，只描述驾驶室部分，未对整车内容进行描述。

）3.优化方案中提到我公司原材料采购按照各子公司生产计划采购，未建立采购模型，与实际情况不相符，我公司无子公司。

4.优化方案中提到我公司存货管理依靠传统的存货管理模式，信息记录依靠手工账簿，信息化手段不足，与我公司实际情况不相符。

我公司产成品中整车出入库已实现DMS扫码管理。

扩展：存货管理的5大方法：一、准时生产制库存管理方法(JIT)：JIT作为一种先进的生产方式，通过看板等工具的应用，保证了生产的同步化和均衡化，实行“适时、适量、适物”的生产，效果明显。

JIT的基本原理是以需定供、以需定产，即供方(上一环节)根据需方(下一环节)的要求，按照需求方的品种、规格、质量、数量、时间、地点等要求，将生产物资或采购物资，不多、不少、不早、不晚且质量有保证地送到指定地点。

二、ABC重点控制法：ABC重点控制法的基本点是：将企业的全部存货分为A、B、C 三类，管理时对金额高的A类物资，作为重点加强管理与控制；B类物质按照通常的方法进行管理和控制；C类物资品种数量繁多，但价值不大，可以采用最简便的方法加以管理和控制。

三、经济批量法(EOQ)：经济批量法是确定批量和生产间隔期时常用的一种以量定期方法，是指根据单位产品支付费用最小原则确定批量的方法，也是确定批量和生产间隔期时常用的一种以量定期方法。

四、再订货点库存法：再订货点是用来明确启动补给订货策略时的货品单位数。

中国银行业监督管理委员会关于百联集团财务有限责任公司开业的批复

中国银行业监督管理委员会关于百联集团财务有限责任公司开业的批复文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2013.05.28•【文号】银监复[2013]259号•【施行日期】2013.05.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】其他金融机构监管正文中国银行业监督管理委员会关于百联集团财务有限责任公司开业的批复（银监复[2013]259号）百联集团有限公司：你公司《关于百联集团财务有限责任公司的开业申请》（百联集团财〔2013〕26号）收悉。

根据《企业集团财务公司管理办法》（中国银监会令2006年第8号）和《非银行金融机构行政许可事项实施办法》（中国银监会令2007年第13号）的有关规定，现批复如下：一、批准百联集团财务有限责任公司开业。

该公司中文名称为“百联集团财务有限责任公司”，英文名称为“Bailian Group Finance Co.，Ltd.”。

公司住所为上海市黄浦区中山南路315号8楼。

二、批准该公司注册资本为5亿元人民币。

该公司股东构成、出资额及出资比例如下：（一）百联集团有限公司，出资3亿元人民币，出资比例60％；（二）上海友谊集团股份有限公司，出资2亿元人民币，出资比例40％。

三、批准该公司经营以下本外币业务：（一）对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务；（二）协助成员单位实现交易款项的收付；（三）经批准的保险代理业务；（四）对成员单位提供担保；（五）办理成员单位之间的委托贷款；（六）对成员单位办理票据承兑与贴现；（七）办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；（八）吸收成员单位的存款；（九）对成员单位办理贷款及融资租赁；（十）从事同业拆借。

四、核准该公司以下董事和高级管理人员任职资格：吕勇董事长李国定副董事长杨阿国董事董小春董事梁庆云董事兼总经理张礼琦副总经理林大泳风险总监五、批准《百联集团财务有限责任公司章程》。

内控工作联动机制

内控工作联动机制
内容:
内部控制是企业风险管理的重要组成部分,对于确保企业合规运营、防范经营风险、提高管理效率具有重要意义。

为了有效推进内控工作,需要建立内控工作联动机制,发挥各部门的协同作用。

1. 明确职责分工
首先要明确各部门在内控工作中的职责分工,确保内控工作有序开展。

董事会负责内控工作的最终领导,审议批准内控制度并监督实施;监事会负责对董事会建立与实施内控制度进行监督;经理层负责组织领导内控工作的具体实施。

2. 加强沟通协调
定期召开内控工作协调会,及时沟通内控工作中存在的问题,研究解决方案。

建立内控工作信息共享机制,确保各部门掌握内控工作的最新进展。

加强内控培训,提高全员的内控意识和能力。

3. 完善考核机制
将内控工作纳入各部门的绩效考核范围,将内控工作落实情况与部门负责人及相关人员的绩效薪酬挂钩,形成有力的约束和激励机制。

定期开展内控评价,对内控工作中存在的问题及时纠正。

4. 加强监督检查
内审部门要加强对各部门内控制度执行情况的监督检查,及时发现内
控缺陷并督促整改。

对于重大内控缺陷,要及时向董事会报告。

外部审计机构也要对内控工作给予关注,提出合理化建议。

只有建立高效的内控工作联动机制,发挥各方面的协同作用,内控工作才能取得实效,为企业健康发展保驾护航。

零售商部门单位内部控制基本制度模版

零售商部门单位内部控制基本制度模版概述本文档旨在规范零售商部门单位的内部控制制度，确保公司各项业务合规、规范运营。

本基本制度模版适用于所有零售商部门单位，具体执行中应根据本基本制度模版结合实际情况进行相应调整。

内部控制要求零售商部门单位内部控制要求分为以下方面：1. 财务管理1.1 零售商部门单位应当建立健全财务管理制度，包括收支管理、资金管理、财务报表管理等方面。

1.2 财务收支管理：- 审批制度：凡是与零售商部门单位收支有关的单据，均需经过相应审批程序。

- 报销制度：零售商部门单位应当制定明确的差旅、交通、通讯费用等各项费用标准和规范，并建立相应的报销制度，保证报销及时、准确、规范。

1.3 资金管理：- 预算管理：零售商部门单位要根据自身情况，编制年度预算和月度预算。

- 审批管理：任何单位在使用资金前，需经过相应审批，审批流程应当清晰规范。

- 资金监管：零售商部门单位要定期监控资金流动情况，及时发现和解决资金问题。

1.4 财务报表管理：- 保证财务报表真实、准确、完整；- 加强财务报表审核，确保审核制度健全、审核流程规范；- 确保财务报表及时上传、公开，人人可查。

2. 人力资源管理2.1 零售商部门单位要建立健全符合政策法规和集团公司要求的人力资源管理制度，包括招聘、员工培训、员工福利、绩效考核、员工安全等。

2.2 招聘和培训管理：- 招聘程序规范：零售商部门单位应制定规范的招聘程序，注重其合法性及程序合规性。

- 培训管理：注重员工的培养、提升，促进员工成长。

2.3 员工福利管理：- 福利制度：零售商部门单位应建立健全完善的员工福利制度，维护员工权益，提高员工满意度。

- 福利公示：公示员工福利事项，公开透明。

2.4 绩效考核管理：- 考核制度：制定适应部门和员工的绩效考核制度，对员工绩效进行科学、公正、及时评价。

- 绩效奖惩：设立绩效奖励与惩罚机制，提高员工积极性和凝聚力。

2.5 员工安全管理：- 保障员工安全：注重员工的生命安全、身体健康和人身财产安全，建立健全安全管理制度和标准。

集团公司内控管理实施方案

集团公司内控管理实施方案一、背景和目的公司作为一个集团型企业，业务范围广泛，涉及多个领域和部门，在管理过程中面临着一系列的风险和挑战。

为了保障公司的利益和稳定发展，加强内控管理是至关重要的。

本方案旨在制定适宜公司集团的内控管理工作，确保公司业务运作的合规性、高效性和稳定性。

二、内控管理原则1.风险管理原则：全面识别、评估和管理公司面临的风险，并采取相应的控制措施，确保风险在可控范围内。

2.合规性原则：遵循国家法律法规和公司内部制度，确保公司的各项业务活动合法、合规。

3.有效性原则：确保内控制度和措施的有效性，提高公司运营效率和业务质量。

4.持续改进原则：不断完善和优化内控管理体系，适应公司业务发展和环境变化的需求。

三、内控管理目标1.确保公司的风险管理水平，防范各类风险对公司造成的影响。

2.提高公司业务流程的透明度和规范性，减少操作风险。

3.加强公司对财务数据的监控和管理，保护公司财务安全和信息安全。

4.建立有效的内部审计机制，发现并纠正公司内部控制问题。

5.加强内部交流和沟通，提升公司全员对内控管理的认识和重视程度。

四、内控管理措施1.建立健全风险管理体系，明确风险管理的组织机构、职责和工作流程，定期评估和监控风险状况，并及时采取相应的控制措施。

2.修订和完善公司的内部控制制度和流程，确保各项业务活动的规范性和合规性。

3.加强公司的财务管理，包括加强财务数据的准确性和可信度，建立内部财务审计体系，及时发现和纠正财务风险。

4.加强公司的信息安全管理，包括建立信息安全策略、规范员工的信息使用行为，确保公司敏感信息的保密性和安全性。

5.建立内部审计机制，对公司的各项业务活动进行监督和评估，及时发现和解决内部控制问题。

6.加强内部交流和沟通，定期组织内控培训和交流会议，提高全员对内控管理的理解和重视程度。

五、组织实施和监督1.内控管理责任制：明确各级部门和岗位的内控管理责任，并将内控管理纳入绩效考核体系。

百联股份内部控制

百联股份内部控制1.企业简介百联股份是百联集团旗下的核心企业，成立于2014年11月24日。

公司经营范围包括国内贸易，汽车修理和配件，代理货运，货物和技术进出口业务等等。

2004年，华联商厦被第一百货吸收合并，将公司名称改为上海百联集团股份有限公司。

2017年5月26日，百联发表晚间公告，其接到控股股东的通知，联华超市的股东与百联集团签署了股份转让合同，将其所持有的联华超市的大量内资股转让给百联集团。

2017 年上半年，国家统计局公布的数据表明国内社会商品零售增长率是10.40%，经济发展持续增强，企业的经营效益大大回升。

百联股份是上市A股，2017年的持股比例是45.62%，现公司注册资本已经高达582，847，939.00元。

2.企业内部控制体系现状企业在不确定的环境中生存了很久，尽管是在上升的过程中。

然而，这种环境，对企业来说是一把双刃剑，所以风险管理以及企业对于不确定性的把控是很必要的同时这有利于企业价值的提高。

调查发现，我国国有企业对风险管理不是特别在意，几乎没有多少企业对客户信用，财务管理，采购，销售，物流都定期进行风险评估，业务等各个方面都没有完全领略风险管理的精髓。

2.1内部环境（1）治理结构公司根据国家相关法律法规，明确了完善的治理结构，基本上形成了有效科学的职责分工和制衡机制。

股东大会是公司的最高权力机构；股东大会由董事会负责；监事会对股东大会负责，监督公司高级管理人员依法履行相应的职责；总经理负责经营活动以及行政工作。

（2）机构设置及权责分配依据公司的实际，在机构的设置方面来保证内控制度的完善，每个职能部门同样制定了相对应的部门和员工职责；并且，公司特地在流程方面健全了制度体系：比如风险管理制度、公司对外投资和风险防范管理、内部审计制度方法等，以保证公司经营管理活动不仅能达到公司的战略目标，而且还能符合国家的要求，并且股东利益最大化得以保证。

（3）内部审计公司内部设置了审计机构，负责实施内部控制。

上海百联集团股份有限公司

上海百联集团股份有限公司上海百联集团股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度年报信息披露重大差错责任追究制度第一章总则第一条为规范上海百联集团股份有限公司（以下简称“公司”）信息披露行为，进一步完善信息披露管理制度，提高年报信息披露质量和透明度，根据国家相关法律、法规和规范性文件的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度所指责任追究制度是指年报信息披露工作中有关人员不履行或者不正确履行职责、义务或其他个人原因，对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的追究与处理制度。

第三条本制度适用于公司董事、监事和高级管理人员、各分公司和子公司负责人、控股股东及实际控制人以及与年报信息披露工作有关的其他人员。

第四条实行责任追究制度，应遵循以下原则：实事求是、客观公正、有错必究；过错与责任相适应；责任与权利对等原则。

第五条董事会秘书室协助董事会秘书负责收集、汇总与追究责任有关的资料，按制度规定提出相关处理方案，逐级上报公司董事会批准。

第二章年报信息披露重大差错的责任追究第六条有下列情形之一的应当追究责任人的责任：1、违反《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等国家法律法规和公司财务会计制度的规定，使公司年报信息披露发生重大差错且造成不良影响的；2、违反《上市公司信息披露管理办法》、《上海证券交易所股票上市规则》以及中国证监会和上海证券交易所发布的有关年报信息披露指引、准则和通知等，使公司年报信息披露发生重大差错且造成不良影响的；3、违反《公司章程》、《信息披露管理制度》以及公司其他内部控制制度，使公司年报信息披露发生重大差错且造成不良影响的；4、未按照年报信息披露工作中的规程办事且造成公司年报信息披露重大差错且造成不良影响的；5、其他个人原因造成公司年报信息披露重大差错且造成不良影响的。

第七条有下列情形之一，应当从重或者加重处理。

1、给公司造成重大经济损失且产生恶劣社会影响的；2、情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因确系个人主观因素所致的；3、打击、报复、陷害调查人或干扰、阻挠责任追究调查的；4、不执行董事会依法作出的处理决定的；5、董事会认为其它应当从重或者加重处理的情形的。

内部控制“十个联动”、六个重点(1)

内部控制“十个联动”、“六个重点”一、防范操作风险的“十个联动”（一）针对票据业务案件高发，实行按规定收取保证金和推行由他行托管保证金的联动，禁止各银行业金融机构自开、自贴和自管保证金的做法；（二）一线业务的卡、证、章管理和基层机构行政章的管理联动；（三）基层行行长、营业网点主任定期进行交流轮岗与会计主管实行委派制的配套与联动；（四）重要岗位的强制性休假与岗位审计的配套与联动；（五）激励基层员工揭发举报与对员工保护制度的配套与联动；（六）贷款“三查”尽职调查与三查档案（纸质或电子介质）妥善保管责任制的配套与联动；（七）完善审计体制、提升审计职能与加强对审计问责制度建设的配套与联动；（八）查案、破案同处分到位的双向考核制度建设的配套与联动；（九）案件查处与信息披露制度建设的配套与联动；（十）对基层操作风险管控奖（表扬、奖励）惩（惩戒、处分）并举的激励约束机制建设的配套联动；二、防范操作风险的“六个重点环节”授权卡（柜员卡）、印鉴密押、空白凭证、金库尾箱、查询对账、轮岗休假六个重点环节。

中国银监会制定的防范操作风险的“十三条”规定全文如下：关于加大防范操作风险工作力度的通知各政策性银行，国有商业银行、股份制商业银行，各银监局：当前，银行机构对操作风险的识别与控制能力不能适应业务发展的问题突出。

一些银行机构由于相关制度不健全，或者对制度执行情况缺乏有效监督，对不执行制度规定者查处不力，风险管理和内部控制薄弱，大案、要案屡有发生，导致银行大量资金损失。

为此，各银行机构必须加大工作力度，进一步采取措施，有效防范和控制操作风险。

各银监局要高度关注银行业金融机构的操作风险问题，切实抓好本通知在基层的监管抽查工作。

一、高度重视防范操作风险的规章制度建设。

对无章可循或虽有规章但已不适应当前业务发展和基层行实际管理情况的，上级行应进行专门研究，及时制订或修订。

对于基层行和有关部门就规章制度建设提出的问题，总行要认真研究，及时解决，不得延误。

企业内部控制基本规范及配套指引(全文)

企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范 (1)第一章总则 (1)第二章内部环境 (2)第三章风险评估 (3)第四章控制活动 (4)第五章信息与沟通 (5)第六章内部监督 (6)第七章附则 (7)企业内部控制应用指引 (8)企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (8)第一章总则 (8)第二章组织架构的设计 (8)第三章组织架构的运行 (9)企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (10)第一章总则 (10)第二章发展战略的制定 (10)第三章发展战略的实施 (11)企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (12)第一章总则 (12)第二章人力资源的引进与开发 (12)第三章人力资源的使用与退出 (13)企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15)第一章总则 (15)第二章安全生产 (15)第三章产品质量 (15)第四章环境保护与资源节约 (16)第五章促进就业与员工权益保护 (16)企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (18)第一章总则 (18)第二章企业文化的建设 (18)第三章企业文化的评估 (19)企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (20)第一章总则 (20)第二章筹资 (20)第三章投资 (22)第四章营运 (23)企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (25)第一章总则 (25)第二章购买 (25)第三章付款 (27)企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (28)第一章总则 (28)第二章存货 (28)第三章固定资产 (29)第四章无形资产 (30)企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (32)第一章总则 (32)第二章销售 (32)第三章收款 (33)企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (34)第一章总则 (34)第二章立项与研究 (34)第三章开发与保护 (35)企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (36)第一章总则 (36)第二章工程立项 (36)第三章工程招标 (37)第四章工程造价 (38)第五章工程建设 (39)第六章工程验收 (40)企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (41)第一章总则 (41)第二章调查评估与审批 (41)第三章执行与监控 (42)企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (43)第一章总则 (43)第二章承包方选择 (43)第三章业务外包实施 (44)企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (46)第一章总则 (46)第二章财务报告的编制 (46)第三章财务报告的对外提供 (47)第四章财务报告的分析利用 (48)企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (49)第一章总则 (49)第二章预算编制 (49)第三章预算执行 (50)第四章预算考核 (51)企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (52)第一章总则 (52)第二章合同的订立 (52)第三章合同的履行 (53)企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (55)第一章总则 (55)第二章内部报告的形成 (55)第三章内部报告的使用 (56)企业内部控制应用指引第18号——信息系统 (57)第一章总则 (57)第二章信息系统的开发 (57)第三章信息系统的运行与维护 (58)企业内部控制评价指引 (60)第一章总则 (60)第二章内部控制评价的内容 (60)第三章内部控制评价的程序 (61)第四章内部控制缺陷的认定 (62)第五章内部控制评价报告 (63)企业内部控制审计指引 (65)第一章总则 (65)第二章计划审计工作 (65)第三章实施审计工作 (66)第四章评价控制缺陷 (68)第五章完成审计工作 (68)第六章出具审计报告 (69)第七章记录审计工作 (71)内部控制审计报告 (72)内部控制审计报告 (72)内部控制审计报告 (73)内部控制审计报告 (74)第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。

超市内部控制制度

超市内部控制制度介绍超市内部控制制度旨在确保超市的运营和管理达到高效、安全和合规的目标。

本文档将概述超市内部控制制度的主要要素和重要步骤。

目标超市内部控制制度的目标包括：1. 提高超市的运营效率和效能。

2. 确保超市的资产和财务信息的安全。

3. 遵守适用的法律、法规和内部规定。

4. 发现和防止潜在的错误、失误、欺诈和浪费。

5. 保护超市员工和顾客的权益。

要素超市内部控制制度包含以下要素：1. 控制环境：超市管理层应建立稳固的内部控制环境，包括明确的组织结构、责任和权限分配，以及良好的道德和职业行为标准。

2. 风险评估：超市应定期进行风险评估，识别可能对超市运营和财务状况造成损害的内外部风险。

3. 控制活动：超市应实施各种控制活动，包括审查和批准的程序、授权和记录的要求，以确保超市的业务符合规定和标准。

4. 信息和通信：超市应确保及时、准确和完整的信息和通信流动，在内部员工之间以及与外部合作伙伴之间保持有效的沟通。

5. 监督和反馈：超市管理层应建立有效的监督和反馈机制，以检查内部控制制度的有效性并对其进行持续改进。

步骤建立和实施超市内部控制制度的步骤包括：1. 评估需求：首先，超市管理层应评估超市的需求和风险，确定内部控制制度的范围和要求。

2. 设计制度：根据评估结果，超市管理层应设计一套适合超市特点的内部控制制度，明确相关的政策、流程和程序。

3. 培训和沟通：超市管理层应对所有员工进行培训，确保他们了解内部控制制度，并与员工进行反馈和沟通。

4. 实施和监督：超市管理层应监督内部控制制度的实施情况，并定期进行内部审核和评估，发现并纠正潜在问题。

5. 持续改进：超市管理层应根据实际情况和反馈结果，进行内部控制制度的持续改进和优化。

总结超市内部控制制度是确保超市高效、安全和合规运营的重要手段。

通过建立稳固的控制环境、评估风险、实施控制活动、加强信息和通信，并进行有效的监督和持续改进，超市可以最大程度地提高运营效能，保护资产，并满足各类法律、法规和内部规定的要求。

集团企业加强内部会计控制研究

集团企业加强内部会计控制研究作者：包贯华来源：《中外企业家·下半月》 2013年第2期包贯华（久盛控股集团有限公司，浙江湖州 313009）摘要：随着时代的变革、经济环境的变化、竞争的加剧以及集团企业内部管理需要的不断变化，内部会计控制已成为企业管理的重要组成部分。

文章论述了集团企业内部会计控制存在的问题及其需要改进的措施。

关键词：集团企业；内部会计控制；问题与对策中图分类号：F234 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2013）02-0088-02一、内部会计控制与原则内部会计控制是指对会计活动的有效性和会计记录、会计报表的真实性、可靠性有直接影响的内部控制。

具体是企业为了有效的管理会计工作而制定的各种组织、分工、程序、方法、标准、守则和规程。

内部会计控制是由一系列具体的控制环节和控制措施组成，其基本目的在于保护会计资料的完整性、真实性和可靠性，保护企业财产安全。

内部会计控制的原则：1. 健全性原则。

主要包括对单位经济活动进行计划、预测、决策等管理职能的基本要求与制度。

2. 经济性原则。

内部会计控制产生于加强经济管理与监督的需要，其最终目的是为了提高经济效益，而采取一定的控制措施，必然要付出一定的代价。

3. 适用性原则。

由于各单位在业务类型、管理组织、人员素质等方面都具有不同的特点，因此，内部会计控制制度的设计必须与单位实际情况相适应，符合自身生产经营活动的实际情况，使其能够产生足够的、有效的控制力。

4. 协调性原则。

内部会计控制要求单位内部各部门的具体目标处于最佳组合状态，只有这样才能保证单位实现最佳的经济效益。

二、当前我国集团企业内部会计控制存在的问题1. 对内部会计控制不重视，内控执行不力。

我国企业内部会计控制的基础比较薄弱，一些企业的管理者对内部控制特别是内部会计控制缺乏足够的认识，对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。

有些企业领导对内部会计控制还有许多误解，认为加强内部会计控制，办事手续繁琐束缚了手脚，影响了办事效率，甚至认为建立内部会计控制制度，是人为制造矛盾，视内部会计控制制度为麻烦。

600827上海百联集团股份有限公司内幕信息知情人管理制度（2021年8月修订）

上海百联集团股份有限公司内幕信息知情人管理制度第一章总则第一条为了进一步规范上海百联集团股份有限公司（以下简称“公司”）内幕信息和内幕信息知情人的管理，加强公司内幕信息保密工作，维护信息披露的公开、公平、公正原则，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《上海证券交易所股票上市规则》、《上市公司信息披露管理办法》、《关于上市公司内幕信息知情人登记管理制度的规定》、《上海证券交易所上市公司内幕信息知情人报送指引》等有关法律、法规的规定及《公司章程》、《上海百联集团股份有限公司信息披露管理办法》，制定本制度。

第二条公司董事会是内幕信息的管理机构，公司内幕信息登记备案工作由公司董事会负责。

公司董事会秘书负责组织实施内幕信息的日常管理工作，公司董事会秘书室作为公司内幕信息登记备案工作的日常工作部门。

第三条公司董事会秘书室是公司唯一的信息披露事务管理机构。

未经公司董事会批准同意或授权，公司任何部门和个人不得向外界泄露、报道、传送有关公司内幕信息及信息披露的内容。

对外报道、传送的文件、音像及光盘等涉及内幕信息及信息披露内容的资料，须经董事会或董事会秘书同意后，方可对外报道、传送。

第四条公司董事、监事、高级管理人员和公司各部门、各子（分）公司都应做好内幕信息的保密工作。

第五条公司董事、监事、高级管理人员及内幕信息知情人不得泄露内幕信息，不得进行内幕交易或配合他人操纵证券交易价格。

第二章内幕信息及内幕信息知情人第六条本制度所指内幕信息是指《证券法》所规定的，涉及公司的经营、财务或者对公司证券及其衍生品种的市场价格有重大影响的尚未公开的信息。

第七条尚未公开是指公司尚未在符合中国证监会规定条件的媒体及上海证券交易所网站正式公开披露。

第八条本制度所指内幕信息包括但不限于：（一）公司的经营方针和经营范围的重大变化；（二）公司的重大投资行为，公司在一年内购买、出售重大资产超过公司资产总额30%，或者公司营业用主要资产的抵押、质押、出售或者报废一次超过该资产的30%；（三）公司订立重要合同，提供重大担保或者从事关联交易，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；（四）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；（五）公司发生重大亏损或者重大损失；（六）公司生产经营的外部条件发生的重大变化；（七）公司的董事，1/3以上监事或者经理发生变动，董事长或者总经理无法履行职责；（八）持有公司5％以上股份的股东或者实际控制人持有股份或者控制公司的情况发生较大变化，公司的实际控制人及其控制的其他企业从事与公司相同或者相似业务的情况发生较大变化；（九）公司分配股利、增资的计划，公司股权结构的重要变化，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭；（十）涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；（十一）公司涉嫌犯罪被依法立案调查，公司的控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员涉嫌犯罪被依法采取强制措施；（十二）公司债券信用评级发生变化；（十三）公司新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的20%；（十四）公司放弃债权或者财产超过上年末净资产的10%；（十五）公司发生超过上年末净资产10%的重大损失；（十六）中国证监会或者上海证券交易所规定的其他情形。

百联股份财务管理制度

百联股份财务管理制度一、总则公司财务管理制度是为了规范公司财务管理工作，维护公司财务利益，保证公司经营的正常进行，加强财务管理的监督和控制，促进公司经济效益的提高，制定的。

二、会计核算（一）会计制度1、公司会计核算按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和财政部发布的有关规定执行，确保会计处理权、责任明确，账务真实、准确、完整。

2、公司加强内部核算，健全总账、核算等账簿，建立完善的会计档案。

3、会计会计核算工作应当及时、准确地完成每月、每季度、每年的财务报表，在规定的时间内上交给上级主管部门报送或公开。

（二）财务预算与执行管理1、公司严格执行年度财务预算，按照财务预算编制程序和程序规定进行编制，报送预算编制部门协助或审核。

2、公司每月根据财务预算执行情况，在月度执行情况报表中明确各项收入和支出预算的数额、实际数额和比率，反映各项收支经济效益情况，及时进行调整和控制。

3、公司加强资金申请、使用及执行管理，预算内支出、指标的使用都必须按照预算标准及程序执行，严格遵循制度。

（三）成本和成本管理公司加强成本核算管理，对产品生产成本、销售成本和管理费用等进行详细核算，提高成本管理水平，使企业成本低于同行业水平，提高经济效益。

（四）税务管理公司财务部门按照国家法律法规，依法进行税务申报和纳税，确保税款的正确、规范缴纳。

同时及时了解国家税收政策、执行细则，在政策范围内合法避税，降低纳税成本。

（五）资产管理公司严格执行资产采购、使用和清理制度，加强对资产的保管和使用管理，保证资产的完整性和准确性。

同时，对固定资产定期进行清查，适时进行调整和处理。

三、内部控制公司及时进行内部控制的建设、完善、改进，确保公司财务管理的规范与有效。

主要措施如下：（一）财务内部控制体系公司建立、完善相应的财务内部控制制度，明确风险管理、监督管理等各项职责及程序，制度内容包括：财务授权、资金管理、凭证管理、会计核算、制度监督、规章制度等。

集团加强内部控制管理规范

百联集团有限公司关于加强内部操纵的规定第一章总则一、目的为了健全百联集团内部操纵，加强企业规范治理，有效操纵重大财务风险和治理风险，依据《中华人民共和国会计法》、财政部的《内部会计操纵规范——差不多规范》以及集团的有关规定，制定本规定。

二、适用范围本规定适用于集团本部、各事业部、中心本部等分支机构，所属各级全资、控股子公司。

各参股企业可比照执行。

三、制定原则1、本方法在考虑完整性的基础上，强调立足集团经营、治理业务的重要性，解决可操作性，以实现其有效性为原则。

2、以财务治理为核心治理，实行内部操纵的原则。

明确企业重要岗位人员，在有关业务流程与财务流程相交叉的重要节点上，涉及重大事项的权利和责任，并加以操纵。

3、贯彻成本与效益、激励与制约、监督与效率协调一致的原则。

努力加强内部监督与制约，实现有效治理,既要以最小的操纵成本取得最大的操纵效果；既要重视内操纵度牵制方法的设计又要制造激励方法促进企业主动操纵力的形成，从而节约工作成本，提高工作效率，炼成企业经营活力。

4、与公司法规、企业经营治理流程、业态特点相适应，科学合理、切实可行原则。

内部操纵的差不多要求、方法，要与国家公司法规有机结合；要与促进完善企业的经营治理流程有机结合；要与企业的实际情况有机结合。

四、一般规定1、企业应建立与健全全员的岗位责任制度，依照授予的任务与职责，，落实不相容岗位分离机制和关键环节人员的具体责任。

2、企业应建立和规范科学的运营决策机制，依照法人治理结构要求，规范对企业重大经济事项决策的操纵，防范决策风险。

3、企业应建立严格的授权批准制度，合理有效地分配职责和权限，规范操作流程；对企业重大经济事项实行授权联签。

4、企业应健全和提升财务治理和会计信息系统，依照国家有关法律、法规和内部治理制度，积极应用信息化手段，加强对经济活动的操纵，正确及时反映企业经营成果和财务状况，加强业务信息系统与财务信息系统的对接；积极探究信息化内控治理模式，提高内控工作效率。

集团公司如何加强管控

集团公司如何加强管控导语：在集团公司财务集中控制的实践过程中应当不断的利用先进技术和现代理念，提高集团公司财务集中管控有效性的发挥，促进集团公司资源的有效整合，推动集团企业的战略目标实现和长远开展。

集团公司要增强财务集中管控的有效性，必须建立健全财务集中管控制度。

财务集中管控制度作为集团内部控制的有效手段，能够有效改善集团公司对分公司财务活动的集中管理和控制。

财务集中管控制度的建立和完善需从以下方面着手。

首先要制定集团公司统一的会计核算准那么和财务管理制度。

统一标准的会计核算准那么和财务管理制度能够保证集团公司的财务资金的平安稳定运转。

具体而言，制定统一的制度包括财务制度、会计核算、审批制度、预算管理制度、财务活动流程等。

除了制定统一的财务集中管控制度以外，还需要结合下属分公司的实际情况制定健全的内部控制制度，保证集团公司实施财务集中管控下各分目标的落实。

合理的组织结构对于集团公司财务管控目标的实现具有重要意义。

集团公司的组织机构的合理调整，通过合理的设置集团总部和下属分公司组织结构，提高对下属分公司的管控实施的有效性。

完善集团公司的组织架构，在集团总部成立预算管理委员会，作为集团对下属分公司的全面预算的管理部门。

集团公司的预算管理委员会可以对企业预算工程进行类别设置，在下发到各分公司按照各自要求对预算科目进行详细设置。

企业预算的编报阶段，集团在每年的十月份下达下一年度的预算目标，子公司对预算目标层层分解，编制各自的预算申请，在经过上报审批获得批准并于年底正式下达执行。

集团的预算的控制和预算管理是同步进行的，这样能够有效的对子公司各个业务系统发生的业务进行有效预算控制。

同时，通过信息化的预算管理平台，集团总部能够有效的查询预算执行情况、预警日志等、分析各个子公司的预算执行情况，并进行及时的干预调整，实现公司总部对预算的及时集中控制。

复杂的预算分析包括预算单位比照分析，与往年预算进行比拟分析等。

在期末，财务信息系统能自动对预算执行的结果进行分析汇总，并生成预算分析报告，有效的对集团下属分公司的预算执行进行控制和考核，通过考核子公司的业绩，实现全面预算管理。