百联集团关于加强内部控制的规定(doc 42页)
集团公司内部控制方案
集团公司内部控制方案1. 简介集团公司内部控制方案旨在规范公司管理，确保公司业务运作的规范性、合法性、安全性，保护投资人的利益。
本文档分别从控制环节、控制要素和控制流程角度，对集团公司内部控制方案进行详细说明。
2. 控制环节控制环节由计划、组织、执行和监控四个方面组成。
2.1. 计划公司管理层在制定公司发展计划和经营计划时，应当充分结合内部控制要求进行制定，落实到各项业务活动的实施中。
1.制定经营计划、预算计划以及相关措施。
2.制定内部控制制度，建立健全内部控制框架，创造保障制度稳性的保障。
2.2. 组织公司管理层应当通过完善制度、落实职责、拥有配套的员工考核制度等多方面措施，确保公司内部控制有效实施。
1.建立健全的内部机构，建立健全人员检查制度和奖惩制度，以及建立健全的内部职责划分；2.对员工进行全面的培训，使其掌握内部控制相关理论知识和操作技能，提高员工内部控制意识；3.建立完善的审计监控机制，制定专项项目和信息采集等费用预算机制。
2.3. 执行公司管理层应当通过具体的内部控制实施方案，实现公司业务的有序、规范运营，保障公司持续发展。
1.依据内部控制要求，开展业务活动，严格落实实施过程规程；2.控制经营活动过程，确保企业所有业务都是合法、规范的，如果发现违法问题，应当及时进行纠正；3.加强对重要的资产、关键环节、管理决策等进行跟踪监察。
2.4. 监控公司应当设立有效的管控机制，监控内部控制的运行状态，及时发现、纠正和消除内部控制失误。
1.制定监控内部控制的检查制度和考核制度；2.加强对重要的资产、关键环节、管理决策等进行跟踪监察。
3. 控制要素控制要素分别包括责任、管理、资金、运营、信息五个方面。
公司管理层应当明确各部门的职责，确保在公司内控框架内进行规范管理。
1.制定职责清晰、明确的职责分工制度；2.加强对员工责任的约束，开展全员责任考核。
3.2. 管理公司管理层应当依据内部控制要求，完善管理制度，确保公司业务运作规范。
集团内部控制管理规定
集团内部控制管理规定精选文档TTMS system office room 【TTMS16H-TTMS2A-TTMS8Q8-XX集团股份有限公司内部控制管理制度第一章总则第一条为建立健全XX集团公司（以下简称公司）内部控制体系，强基固本，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护投资者的合法权益，根据《中央企业全面风险管理指引》(国资发改革〔2006〕108号)、《企业内部控制基本规范》(财会〔2008〕7号)等法规及《公司章程》的相关规定，特制定本制度。
第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
第三条公司内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第四条公司内部控制管理制度制定了公司及分子公司、项目部整体内控管理体系的运行规则，对内控体系建立、评价、日常检查与考核等运行环节的组织、内容、职责、要求、输出等进行了明确，包括内控管理手册、内控评价管理流程、内控检查制度、内控体系运行考核办法。
第五条?适用范围：本制度适用于公司各部门及各分子公司、项目部。
公司所属各级分子公司及控股公司参照本办法执行。
第二章内部控制建设第六条公司内部控制建设遵循以下原则：（一）全面性原则。
公司决策层、管理层和全体员工共同实施，覆盖公司各业务，贯穿管理各层级，实现决策、执行、监督、反馈全过程管控。
（二）重要性原则。
在全面覆盖的基础上，重点关注高风险领域、主要经济活动和重要业务事项，防范重大风险，明确流程关键控制环节，制定风险控制措施。
（三）制衡性原则。
在兼顾业务运营效率的同时，确保治理结构、机构设置及权责分配等相互制约、相互监督。
（四）标准化原则。
统一制定内部控制管理制度，统一开发信息平台，加强执行监督，逐步消除管理差异，实现流程步骤、控制措施、岗位责任、风险管理、内控评价标准化。
（五）成本效益原则。
集团企业内部控制管理制度
集团企业内部控制管理制度第一章总则第一条为规范集团企业内部控制管理，提高集团企业运作效率，保障公司资产安全，防范和减少资产损失，提高公司财务报告的可靠性，保护公司利益和股东权益，特制定本制度。
第二条集团企业内部控制管理制度包括公司治理结构、内部控制机制、风险管理、内部审计等方面内容。
第三条集团企业内部控制管理制度适用于集团企业内部的各个组织单位、各级管理人员和员工，是公司经营管理的基本规范。
第四条集团企业内部控制管理制度应当与相关法律法规相适应，按照公司经营发展实际不断完善和更新。
第五条本集团企业内部控制管理制度，由公司董事会审议通过，并报公司股东大会备案。
第二章公司治理结构第六条集团企业公司治理结构应明确各级管理层的权限划分和决策程序，保证公司各项经营管理活动的合法、合规和高效进行。
第七条集团企业董事会是公司最高决策机构，应当认真履行决策职能，研究和审议公司的重大经营管理事项，确保公司战略目标的实现。
第八条集团企业董事会应当建立科学的风险管理和内部控制机制，加强对公司业务活动的监督和指导，有效防范和化解各类经营风险。
第九条集团企业应当设立董事会办公室，负责协调和管理董事会事务，协助董事会完成各项决策和监督职责。
第十条集团企业董事会应当建立健全的董事会秘书制度，负责董事会会议准备工作，保证董事会会议决议的文本完整和准确，及时跟踪和落实董事会决议。
第十一条集团企业董事会应当建立健全董事会信息披露制度，确保公司内外部信息透明，及时向股东和社会公众公布公司重大信息。
第十二条集团企业董事会应当建立健全董事会报告制度，保证董事会对公司经营管理水平和财务状况的了解和掌握。
第三章内部控制机制第十三条集团企业内部控制机制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与通讯、监督和评价五个要素。
第十四条集团企业应当建立健全内部控制框架，明确内部控制责任分工和相关部门、人员的权限和职责。
第十五条集团企业内部控制机制应当包括财务控制、合规控制、运营控制、信息技术控制等，确保公司各项经营管理活动的有序进行。
集团财务公司内控管理制度
第一章总则第一条为加强集团公司财务公司的内部控制，防范和化解各类风险，确保公司财务活动的合法合规，提高财务管理水平，根据《公司法》、《企业会计准则》等法律法规，结合集团公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司财务公司及其所属分支机构，是集团公司财务公司内部控制的基本规范。
第三条集团公司财务公司内部控制应遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应覆盖公司财务活动的各个方面，确保各项财务活动合法合规。
（二）重要性原则：内部控制应关注公司财务活动的重点环节和关键岗位，确保风险得到有效控制。
（三）制衡性原则：内部控制应实现权力制衡，防止权力滥用。
（四）有效性原则：内部控制应确保财务活动的高效、透明和可追溯。
第二章内部控制组织架构第四条集团公司财务公司设立内部控制委员会，负责制定、监督和评价内部控制制度。
第五条内部控制委员会下设内部控制办公室，负责具体实施内部控制工作。
第六条各部门应设立内部控制专员，负责本部门的内部控制工作。
第三章内部控制制度第七条财务管理制度：建立健全财务管理制度，包括资金管理、成本管理、费用管理、资产管理等。
第八条风险管理制度：制定风险管理制度，明确风险识别、评估、控制和监督程序。
第九条会计核算制度：严格执行企业会计准则，确保会计信息的真实、完整、准确。
第十条内部审计制度：建立健全内部审计制度，对财务活动进行定期和不定期的审计。
第十一条信息披露制度：按照国家规定和集团公司要求，及时、准确、完整地披露财务信息。
第四章内部控制措施第十二条资金管理：严格执行资金预算，规范资金使用，确保资金安全。
第十三条成本管理：加强成本核算，降低成本，提高效益。
第十四条费用管理：合理控制费用支出，提高费用使用效率。
第十五条资产管理：建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整和有效利用。
第十六条风险控制：建立健全风险管理体系，对各类风险进行有效控制。
第十七条会计核算：加强会计核算，确保会计信息的真实、完整、准确。
百联股份内部控制
百联股份内部控制1.企业简介百联股份是百联集团旗下的核心企业，成立于2014年11月24日。
公司经营范围包括国内贸易，汽车修理和配件，代理货运，货物和技术进出口业务等等。
2004年，华联商厦被第一百货吸收合并，将公司名称改为上海百联集团股份有限公司。
2017年5月26日，百联发表晚间公告，其接到控股股东的通知，联华超市的股东与百联集团签署了股份转让合同，将其所持有的联华超市的大量内资股转让给百联集团。
2017 年上半年，国家统计局公布的数据表明国内社会商品零售增长率是10.40%，经济发展持续增强，企业的经营效益大大回升。
百联股份是上市A股，2017年的持股比例是45.62%，现公司注册资本已经高达582，847，939.00元。
2.企业内部控制体系现状企业在不确定的环境中生存了很久，尽管是在上升的过程中。
然而，这种环境，对企业来说是一把双刃剑，所以风险管理以及企业对于不确定性的把控是很必要的同时这有利于企业价值的提高。
调查发现，我国国有企业对风险管理不是特别在意，几乎没有多少企业对客户信用，财务管理，采购，销售，物流都定期进行风险评估，业务等各个方面都没有完全领略风险管理的精髓。
2.1内部环境（1）治理结构公司根据国家相关法律法规，明确了完善的治理结构，基本上形成了有效科学的职责分工和制衡机制。
股东大会是公司的最高权力机构；股东大会由董事会负责；监事会对股东大会负责，监督公司高级管理人员依法履行相应的职责；总经理负责经营活动以及行政工作。
（2）机构设置及权责分配依据公司的实际，在机构的设置方面来保证内控制度的完善，每个职能部门同样制定了相对应的部门和员工职责；并且，公司特地在流程方面健全了制度体系：比如风险管理制度、公司对外投资和风险防范管理、内部审计制度方法等，以保证公司经营管理活动不仅能达到公司的战略目标，而且还能符合国家的要求，并且股东利益最大化得以保证。
（3）内部审计公司内部设置了审计机构，负责实施内部控制。
内部控制实施细则
内部控制实施细则一、绪论内部控制是指组织内部为实现业务目标而建立的一系列制度、流程、措施和行为规范，旨在保护组织的资产、确保财务报告的准确性和可靠性、促进经营效率和业务风险的管理。
本细则旨在规范内部控制的实施，确保内部控制的有效性和可持续性。
二、内部控制的基本原则1. 有效性原则：内部控制必须能够有效地达到其预期目标，包括资产保护、财务报告的准确性和可靠性、经营效率和业务风险管理等。
2. 全面性原则：内部控制必须覆盖组织的所有业务活动和相关环节，包括财务、运营、人力资源、信息技术等方面。
3. 适应性原则：内部控制必须根据组织的规模、业务特点和风险程度等因素进行灵便调整和适应。
4. 持续性原则：内部控制必须持续地进行监督、评估和改进，以确保其有效性和可持续性。
三、内部控制的组成要素1. 控制环境：包括组织的管理层对内部控制的重视程度、道德价值观和行为规范等。
2. 风险评估：包括对组织内外部风险的识别、评估和监测，以及制定相应的风险应对策略。
3. 控制活动：包括制定和执行各项控制措施和程序，以确保业务活动的合规性和有效性。
4. 信息与沟通：包括确保组织内部信息的准确、及时和完整传递，以及与外部相关方的沟通和合作。
5. 监督与评价：包括对内部控制的监督、评价和改进，以及内部审计和外部审计的开展。
四、内部控制的实施步骤1. 制定内部控制政策和目标：管理层应明确内部控制的政策和目标，并将其传达给全体员工。
2. 识别和评估风险：管理层应通过风险识别和评估工具，确定组织内外部的风险，并对其进行优先级排序。
3. 设计和实施控制措施：根据风险评估结果，制定相应的控制措施和程序，并确保其有效执行。
4. 建立信息和沟通渠道：建立内部信息和沟通渠道，确保信息的准确、及时和完整传递，并与外部相关方进行沟通和合作。
5. 监督和评价：建立内部监督和评价机制，对内部控制的有效性进行监督、评价和改进，并进行内部审计和外部审计。
五、内部控制的评价指标1. 资产保护：包括对组织资产的保护措施和控制效果的评估。
公司内部控制管理制度
第一章总则第一条为加强公司内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力，确保公司资源的安全及财务报告的真实完整性，促进公司的规范经营和可持续发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其所有子公司、分支机构、项目等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 合法性原则：遵守国家法律法规，符合公司章程和相关规定。
2. 全面性原则：覆盖公司所有业务环节和部门，确保内部控制无死角。
3. 重要性原则：针对关键业务和关键环节，强化内部控制。
4. 制衡性原则：明确各部门、岗位的职责权限，形成有效的制衡机制。
5. 适应性原则：根据公司发展战略和业务需求，不断优化内部控制体系。
6. 成本效益原则：在确保内部控制有效性的基础上，降低内部控制成本。
第二章内部控制机构及职责第四条公司设立内部控制委员会，负责公司内部控制制度的制定、实施和监督。
第五条内部控制委员会由以下成员组成：1. 董事长或其授权代表；2. 财务总监；3. 法务总监；4. 风险管理总监；5. 内部审计部门负责人；6. 其他相关高级管理人员。
第六条内部控制委员会的主要职责：1. 制定、修订和废止内部控制制度；2. 监督内部控制制度的实施；3. 审查内部控制制度执行情况；4. 组织内部控制审计；5. 协调解决内部控制中的重大问题。
第七条公司设立内部审计部门，负责对公司内部控制制度执行情况进行审计。
第八条内部审计部门的主要职责：1. 审计内部控制制度的有效性；2. 审计内部控制制度执行情况；3. 发现内部控制中的缺陷，提出改进建议；4. 监督内部控制制度的整改落实。
第三章内部控制要素第九条内部控制要素包括：1. 内部环境：明确公司治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源、企业文化等。
2. 风险评估：识别、分析和评估公司经营活动中与实现内部控制目标相关的风险。
3. 控制活动：针对风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可接受范围内。
4. 信息与沟通：确保公司内部信息的准确、及时、完整传递，以及与外部相关方的有效沟通。
600827上海百联集团股份有限公司内幕信息知情人管理制度（2021年8月修订）
上海百联集团股份有限公司内幕信息知情人管理制度第一章总则第一条为了进一步规范上海百联集团股份有限公司（以下简称“公司”）内幕信息和内幕信息知情人的管理，加强公司内幕信息保密工作，维护信息披露的公开、公平、公正原则，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《上海证券交易所股票上市规则》、《上市公司信息披露管理办法》、《关于上市公司内幕信息知情人登记管理制度的规定》、《上海证券交易所上市公司内幕信息知情人报送指引》等有关法律、法规的规定及《公司章程》、《上海百联集团股份有限公司信息披露管理办法》，制定本制度。
第二条公司董事会是内幕信息的管理机构，公司内幕信息登记备案工作由公司董事会负责。
公司董事会秘书负责组织实施内幕信息的日常管理工作，公司董事会秘书室作为公司内幕信息登记备案工作的日常工作部门。
第三条公司董事会秘书室是公司唯一的信息披露事务管理机构。
未经公司董事会批准同意或授权，公司任何部门和个人不得向外界泄露、报道、传送有关公司内幕信息及信息披露的内容。
对外报道、传送的文件、音像及光盘等涉及内幕信息及信息披露内容的资料，须经董事会或董事会秘书同意后，方可对外报道、传送。
第四条公司董事、监事、高级管理人员和公司各部门、各子（分）公司都应做好内幕信息的保密工作。
第五条公司董事、监事、高级管理人员及内幕信息知情人不得泄露内幕信息，不得进行内幕交易或配合他人操纵证券交易价格。
第二章内幕信息及内幕信息知情人第六条本制度所指内幕信息是指《证券法》所规定的，涉及公司的经营、财务或者对公司证券及其衍生品种的市场价格有重大影响的尚未公开的信息。
第七条尚未公开是指公司尚未在符合中国证监会规定条件的媒体及上海证券交易所网站正式公开披露。
第八条本制度所指内幕信息包括但不限于：（一）公司的经营方针和经营范围的重大变化；（二）公司的重大投资行为，公司在一年内购买、出售重大资产超过公司资产总额30%，或者公司营业用主要资产的抵押、质押、出售或者报废一次超过该资产的30%；（三）公司订立重要合同，提供重大担保或者从事关联交易，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；（四）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；（五）公司发生重大亏损或者重大损失；（六）公司生产经营的外部条件发生的重大变化；（七）公司的董事，1/3以上监事或者经理发生变动，董事长或者总经理无法履行职责；（八）持有公司5％以上股份的股东或者实际控制人持有股份或者控制公司的情况发生较大变化，公司的实际控制人及其控制的其他企业从事与公司相同或者相似业务的情况发生较大变化；（九）公司分配股利、增资的计划，公司股权结构的重要变化，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭；（十）涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；（十一）公司涉嫌犯罪被依法立案调查，公司的控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员涉嫌犯罪被依法采取强制措施；（十二）公司债券信用评级发生变化；（十三）公司新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的20%；（十四）公司放弃债权或者财产超过上年末净资产的10%；（十五）公司发生超过上年末净资产10%的重大损失；（十六）中国证监会或者上海证券交易所规定的其他情形。
百联股份财务管理制度
百联股份财务管理制度一、总则公司财务管理制度是为了规范公司财务管理工作，维护公司财务利益，保证公司经营的正常进行，加强财务管理的监督和控制，促进公司经济效益的提高，制定的。
二、会计核算（一）会计制度1、公司会计核算按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和财政部发布的有关规定执行，确保会计处理权、责任明确，账务真实、准确、完整。
2、公司加强内部核算，健全总账、核算等账簿，建立完善的会计档案。
3、会计会计核算工作应当及时、准确地完成每月、每季度、每年的财务报表，在规定的时间内上交给上级主管部门报送或公开。
（二）财务预算与执行管理1、公司严格执行年度财务预算，按照财务预算编制程序和程序规定进行编制，报送预算编制部门协助或审核。
2、公司每月根据财务预算执行情况，在月度执行情况报表中明确各项收入和支出预算的数额、实际数额和比率，反映各项收支经济效益情况，及时进行调整和控制。
3、公司加强资金申请、使用及执行管理，预算内支出、指标的使用都必须按照预算标准及程序执行，严格遵循制度。
（三）成本和成本管理公司加强成本核算管理，对产品生产成本、销售成本和管理费用等进行详细核算，提高成本管理水平，使企业成本低于同行业水平，提高经济效益。
（四）税务管理公司财务部门按照国家法律法规，依法进行税务申报和纳税，确保税款的正确、规范缴纳。
同时及时了解国家税收政策、执行细则，在政策范围内合法避税，降低纳税成本。
（五）资产管理公司严格执行资产采购、使用和清理制度，加强对资产的保管和使用管理，保证资产的完整性和准确性。
同时，对固定资产定期进行清查，适时进行调整和处理。
三、内部控制公司及时进行内部控制的建设、完善、改进，确保公司财务管理的规范与有效。
主要措施如下：（一）财务内部控制体系公司建立、完善相应的财务内部控制制度，明确风险管理、监督管理等各项职责及程序，制度内容包括：财务授权、资金管理、凭证管理、会计核算、制度监督、规章制度等。
集团加强内部控制管理规范
百联集团有限公司关于加强内部操纵的规定第一章总则一、目的为了健全百联集团内部操纵，加强企业规范治理，有效操纵重大财务风险和治理风险，依据《中华人民共和国会计法》、财政部的《内部会计操纵规范——差不多规范》以及集团的有关规定，制定本规定。
二、适用范围本规定适用于集团本部、各事业部、中心本部等分支机构，所属各级全资、控股子公司。
各参股企业可比照执行。
三、制定原则1、本方法在考虑完整性的基础上，强调立足集团经营、治理业务的重要性，解决可操作性，以实现其有效性为原则。
2、以财务治理为核心治理，实行内部操纵的原则。
明确企业重要岗位人员，在有关业务流程与财务流程相交叉的重要节点上，涉及重大事项的权利和责任，并加以操纵。
3、贯彻成本与效益、激励与制约、监督与效率协调一致的原则。
努力加强内部监督与制约，实现有效治理,既要以最小的操纵成本取得最大的操纵效果；既要重视内操纵度牵制方法的设计又要制造激励方法促进企业主动操纵力的形成，从而节约工作成本，提高工作效率，炼成企业经营活力。
4、与公司法规、企业经营治理流程、业态特点相适应，科学合理、切实可行原则。
内部操纵的差不多要求、方法，要与国家公司法规有机结合；要与促进完善企业的经营治理流程有机结合；要与企业的实际情况有机结合。
四、一般规定1、企业应建立与健全全员的岗位责任制度，依照授予的任务与职责，，落实不相容岗位分离机制和关键环节人员的具体责任。
2、企业应建立和规范科学的运营决策机制，依照法人治理结构要求，规范对企业重大经济事项决策的操纵，防范决策风险。
3、企业应建立严格的授权批准制度，合理有效地分配职责和权限，规范操作流程；对企业重大经济事项实行授权联签。
4、企业应健全和提升财务治理和会计信息系统，依照国家有关法律、法规和内部治理制度，积极应用信息化手段，加强对经济活动的操纵，正确及时反映企业经营成果和财务状况，加强业务信息系统与财务信息系统的对接；积极探究信息化内控治理模式，提高内控工作效率。
内部控制体系建设管理规定
内部控制体系建设管理规定第一条为改进内部控制的缺陷和不足，不断完善和加强内部控制建设，提高内部控制水平，根据《贷款公司治理指引》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》及公司《内部控制制度》、《内部控制评价制度》等有关法规制度，制定本规定。
第二条本规定所称内部控制体系建设是公司主动修正内部控制缺陷和不足，完善内部控制，提高控制水平的不间断过程。
第三条内部控制建设应遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各种业务和管理事项。
（二）重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险领域。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。
内部控制应当与经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第四条公司风险控制委员会为内部控制体系建设最高领导机构，负责对内部控制体系完善程度的评估及协调经营层改进内部控制缺陷，完善内部控制。
第五条审计委员会对内部控制改进工作进行监督。
第六条公司成立专门的内部控制体系规范建设领导组织和实施组织，组织开展内部控制建设及完善相关具体工作。
第七条审计部为内部控制改进的牵头部门，负责组织内部控制评价，根据发现的内部控制缺陷，提出改进建议。
第八条公司经营管理层负责评估内控改进的必要性，研究确定具体的改进措施和方案，并组织相关部门落实改进措施。
第九条公司每名员工均有责任报告在工作过程中发现的内部控制缺陷和不足，做好本职工作范围内的内部控制，落实本职工作相关的改进措施。
第十条内部控制改进可由以下事项发起：1、员工提出内部控制完善建议；2、合规检查、内部审计等工作中发现内部控制缺陷和不足；3、外部审计或监管部门检查等指出内部控制缺陷和不足；4、发现其他先进内部控制经验可借鉴。
加强连锁店的内部控制
加强连锁店的内部控制在现代零售业中，连锁店已经成为一种常见的商业模式。
与传统的独立商店相比，连锁店能够通过集中采购、规模经济和统一管理等手段提高效率并降低成本。
然而，由于连锁店的分散经营特点，内部控制成为一个至关重要的问题。
本文将探讨如何加强连锁店的内部控制以提高运营效率和盈利能力。
一、完善制度与流程连锁店的内部控制首先需要建立一套完善的制度与流程，以确保每一个环节都能按照既定的标准和规范进行操作。
首先，公司管理层应当制定一份详细的内部控制政策手册，明确各个岗位的职责与权限，并确保员工能够清楚地了解和遵守这些规定。
同时，各个分店应当制定相应的操作手册，以确保各项工作能够在一致的标准下进行。
此外，公司还应当建立健全的流程与流转机制，确保信息的准确传递和反馈。
二、加强财务管理财务管理是连锁店内部控制的重点和难点之一。
为了确保财务数据的真实性和准确性，连锁店应当建立一个完善的财务管理体系。
首先，公司应当制定明确的财务制度和会计准则，确保各项财务数据能够按照规定的标准进行核算和报表编制。
其次，公司应当严格执行预算管理制度，确保各项费用和收入能够得到合理控制和使用。
此外，公司还应当建立内部审计机构，对财务数据进行定期和不定期的审计，以发现和纠正可能存在的问题和风险。
三、加强库存管理库存管理是连锁店内部控制的重要环节之一。
由于连锁店一般涉及多个分店和多个仓库，库存管理的复杂性较高。
为了加强库存管理，连锁店应当建立一个完善的库存管理系统。
首先，连锁店应当制定统一的库存管理规定，包括进货流程、仓库管理和配送流程等。
其次，连锁店应当采用现代化的信息技术手段，建立电子标签和条码等物料识别系统，提高库存管理的准确性和效率。
此外，连锁店还应当建立定期盘点和仓库巡查制度，以确保库存数据的真实性和完整性。
四、加强人员管理人员管理是连锁店内部控制的关键环节之一。
连锁店应当建立一个科学合理的人员管理体系，以确保员工能够按照既定的标准进行工作。
百联集团内部控制规定
百联集团内部控制规定关于加强内部操纵的规定第一章总则一、目的为了健全百联集团内部操纵，加强企业规范治理，有效操纵重大财务风险和治理风险，依据《中华人民共和国会计法》、财政部的《内部会计操纵规范——差不多规范》以及集团的有关规定，制定本规定。
二、适用范畴本规定适用于集团本部、各事业部、中心本部等分支机构，所属各级全资、控股子公司。
各参股企业可比照执行。
三、制定原则1、本方法在考虑完整性的基础上，强调立足集团经营、治理业务的重要性，解决可操作性，以实现其有效性为原则。
2、以财务治理为核心治理，实行内部操纵的原则。
明确企业重要岗位人员，在有关业务流程与财务流程相交叉的重要节点上，涉及重大事项的权益和责任，并加以操纵。
3、贯彻成本与效益、鼓舞与制约、监督与效率和谐一致的原则。
努力加强内部监督与制约，实现有效治理,既要以最小的操纵成本取得最大的操纵成效；既要重视内操纵度牵制方法的设计又要制造鼓舞方法促进企业主动操纵力的形成，从而节约工作成本，提高工作效率，炼成企业经营活力。
4、与公司法规、企业经营治理流程、业态特点相适应，科学合理、切实可行原则。
内部操纵的差不多要求、方法，要与国家公司法规有机结合；要与促进完善企业的经营治理流程有机结合；要与企业的实际情形有机结合。
四、一样规定1、企业应建立与健全全员的岗位责任制度，依照授予的任务与职责，，落实不相容岗位分离机制和关键环节人员的具体责任。
2、企业应建立和规范科学的运营决策机制，依照法人治理结构要求，规范对企业重大经济事项决策的操纵，防范决策风险。
3、企业应建立严格的授权批准制度，合理有效地分配职责和权限，规范操作流程；对企业重大经济事项实行授权联签。
4、企业应健全和提升财务治理和会计信息系统，依照国家有关法律、法规和内部治理制度，积极应用信息化手段，加强对经济活动的操纵，正确及时反映企业经营成果和财务状况，加强业务信息系统与财务信息系统的对接；积极探究信息化内控治理模式，提高内控工作效率。
百联集团有限公司内部控制制度
百联集团关于加强内部控制的规定第一章总那么一、目的为了健全百联集团内部控制，加强企业尺度打点，有效控制重大财政风险和打点风险，依据中华人民共和国会计法、财政部的内部会计控制尺度——底子尺度以及集团的有关规定，制定本规定。
二、适用范围本规定适用于集团本部、各事业部、中心本部等分支机构，所属各级全资、控股子公司。
各参股企业可比照执行。
三、制定原那么1、本方法在考虑完整性的根底上，强调安身集团经营、打点业务的重要性，解决可操作性，以实现其有效性为原那么。
2、以财政打点为核心打点，实行内部控制的原那么。
明确企业重要岗位人员，在有关业务流程与财政流程订交叉的重要节点上，涉及重大事项的权利和责任，并加以控制。
3、贯彻成本与效益、鼓励与制约、监督与效率协调一致的原那么。
努力加强内部监督与制约，实现有效打点,既要以最小的控制成本取得最大的控制效果；既要重视内控制度牵制方法的设计又要缔造鼓励方法促进企业主动控制力的形成，从而节约工作成本，提高工作效率，炼成企业经营活力。
4、与公司法规、企业经营打点流程、业态特点相适应，科学合理、切实可行原那么。
内部控制的底子要求、方法，要与国家公司法规有机结合；要与促进完善企业的经营打点流程有机结合；要与企业的实际情况有机结合。
四、一般规定1、企业应成立与健全全员的岗位责任制度，按照授予的任务与职责，，落实不相容岗位别离机制和关键环节人员的具体责任。
2、企业应成立和尺度科学的运营决策机制，按照法人治理布局要求，尺度对企业重大经济事项决策的控制，防范决策风险。
3、企业应成立严格的授权批准制度，合理有效地分配职责和权限，尺度操作流程；对企业重大经济事项实行授权联签。
4、企业应健全和提升财政打点和会计信息系统，按照国家有关法律、法规和内部打点制度，积极应用信息化手段，加强对经济活动的控制，正确及时反映企业经营成果和财政状况，加强业务信息系统与财政信息系统的对接；积极探索信息化内控打点模式，提高内控工作效率。
企业内部控制管理细则
内部控制管理细则第一章 总 则第一条 为强化内部控制，提高防范和控制风险的能力，实现公司稳健经营和持续发展，根据相关法律法规以及公司有关制度，特制定本管理制度。
第二条 内部控制管理工作主要包括资金结算管理、人事管理、关键岗位设置、印章管理等。
第二章 资金结算管理第三条 编制现金预算，对货币需要量、收付时间和金额、支付标准等进行严密控制；第四条 加强货币资金日常管理，资金收付必须建立在真实业务的基础上发生，建立严格的货币资金收支授权审批制度和职务分离制度，并严格履行授权分级审批制度；第五条 财务部门复核业务的真实性和手续的完整合法，出纳根据相关凭证收支现金。
第三章 人事管理第六条 根据公司总体发展战略，结合年内工作重点和实际情况，公司每年通过对包括招聘、培训、考核、薪酬等制度在内的人力资源政策进行调整，使之能够有效地支持公司战略的实施。
第七条 公司通过制定《员工招录管理办法》，明确员工招聘与录用工作的管理要求，规范操作流程，能够保证按照计划、制度和程序开展人力资源引进工作。
第八条 公司制定《员工培训管理办法》，并根据公司发展战略，结合培训需求调研，制定年度员工培训计划，通过培训的有效实施，确保员工业务能力和管理水平达到岗位任职要求。
第九条 公司制定《绩效管理手册》；各职能部门结合本部门实际，制定部门的关键绩效指标，每年结合公司实际情况和部门的关键绩效指标，制定相应的绩效考核细则，形成较为系统、规范的业绩考核评价体系。
第十条 公司通过制定《员工奖惩管理实施细则》、《员工考勤假期及福利管理规定》等，建立起内部员工奖惩激励和约束机制，调动员工的积极性和创造性。
第四章 关键岗位设置第十一条 公司结合业务特点和内部控制要求设置了财务部、人力资源部、资产运营中心、技术部、网络产品部、市场营销中心、风控委员会七个职能部门，明确了职责权限，将权力与责任落实到各责任部门。
第十二条 公司关键岗位设置：设总经理1人，副总经理3人，总经理助理1人，业务总监1人、财务总监1人，人力资源总监1人，产品总监1人，技术总监1人。
2023集团内部控制管理制度
2023集团内部控制管理制度内部控制管理制度是指企业内部为了完成业务目标，依据法律规定、规则和制度，对内部控制过程进行规划、组织、实施、监督、评价和修正的一系列制度、措施和方法。
下面是一个关于2023集团内部控制管理制度的____字说明：第一部分：总则2023集团内部控制管理制度是为了确保公司的资产安全、合规经营和持续发展，并提高业务效率和业绩的一整套制度和措施。
第二部分：组织结构和职责2023集团内部控制管理制度明确了各级管理人员的职责和权限，包括董事会、监事会、高级管理人员和各个业务部门的职责划分和协作方式。
第三部分：风险管理2023集团内部控制管理制度规定了风险管理的流程和要求，包括风险识别、评估、控制、监测和应对等环节，确保公司能够及时识别和应对各类风险。
第四部分：内部控制制度2023集团内部控制管理制度明确了各类内部控制制度的规定，包括财务管理制度、采购管理制度、库存管理制度、资产管理制度等，确保公司各个方面的运营、管理和控制都符合规范和要求。
第五部分：信息系统和数据管理2023集团内部控制管理制度规定了信息系统的安全要求和管理措施，包括信息系统的建设、运营和维护，以及数据的备份、恢复和保护等，确保信息系统和数据的完整性、安全性和可用性。
第六部分：内部审计与监督2023集团内部控制管理制度明确了内部审计和监督的职责和程序，包括对各项业务活动和内部控制制度的评估、检查和监督，及时识别和纠正问题，提供有效的监督与改进措施。
第七部分：内部沟通与培训2023集团内部控制管理制度规定了内部沟通和培训的方式和要求，包括定期召开会议、发布内部通知、组织培训和交流等，以提高员工对内部控制管理制度的认知和遵守。
第八部分：处罚与补救2023集团内部控制管理制度规定了违反制度和规定的处罚与补救措施，包括纪律处分、追究责任、补偿损失等，以保障制度的有效执行和稳定运行。
第九部分：制度评价与改进2023集团内部控制管理制度规定了制度评价与改进的方法和程序，包括定期评估制度的合理性和有效性、及时调整和改进制度等，以适应公司业务的变化和发展。
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百联集团关于加强内部控制的规定(doc 42页)百联集团有限公司关于加强内部控制的规定第一章总则一、目的为了健全百联集团内部控制，加强企业规范管理，有效控制重大财务风险和管理风险，依据《中华人民共和国会计法》、财政部的《内部会计控制规范——基本规范》以及集团的有关规定，制定本规定。
二、适用范围本规定适用于集团本部、各事业部、中心本部等分支机构，所属各级全资、控股子公司。
各参股企业可比照执行。
三、制定原则1、本办法在考虑完整性的基础上，强调立足集团经营、管理业务的重要性，解决可操作性，以实现其有效性为原则。
2、以财务管理为核心管理，实行内部控制的原则。
明确企业重要岗位人员，在有关业务流程与财务流程相交叉的重要节点上，涉及重大事项的权利和责任，并加以控制。
3、贯彻成本与效益、激励与制约、监督与效率协调一致的原则。
努力加强内部监督与制约，实现有效管理,既要以最小的控制成本取得最大的控制效果；既要重视内控制度牵制方法的设计又要创造激励方法促进企业主动控制力的形成，从而节约工作成本，提高工作效率，炼成企业经营活力。
4、与公司法规、企业经营管理流程、业态特点相适应，科学合理、切实可行原则。
内部控制的基本要求、方法，要与国家公司法规有机结合；要与促进完善企业的经营管理流程有机结合；要与企业的实际情况有机结合。
四、一般规定1、企业应建立与健全全员的岗位责任制度，根据授予的任务与职责，，落实不相容岗位分离机制和关键环节人员的具体责任。
2、企业应建立和规范科学的运营决策机制，根据法人治理结构要求，规范对企业重大经济事项决策的控制，防范决策风险。
3、企业应建立严格的授权批准制度，合理有效地分配职责和权限，规范操作流程；对企业重大经济事项实行授权联签。
4、企业应健全和提升财务管理和会计信息系统，根据国家有关法律、法规和内部管理制度，积极应用信息化手段，加强对经济活动的控制，正确及时反映企业经营成果和财务状况，加强业务信息系统与财务信息系统的对接；积极探索信息化内控管理模式，提高内控工作效率。
5、企业应根据实际情况及时制定或修改有关内控制度，在企业整合、改制、重组等原因使经营环境发生变化时，确保内控制度有效性。
五、内控建立的重要环节和重要岗位企业内部控制制度贯穿企业的整个管理流程，本规定在有关业务流程与财务流程相交叉的节点上，确定货币资金、销售与收款、采购与付款、合同管理、价外收入、存货管理、票据管理、对外投资、工程管理、借款担保管理、固定资产管理、薪酬管理、减值准备、信息系统管理十四个重要环节。
确定会计主管、出纳员、业务员、合同管理员、仓库保管员、票据管理员、财产管理员、投资管理员、工程管理员、薪酬管理员十大重要岗位。
六、企业领导责任和追究1、企业应制订内部控制制度并实行内部控制的监督检查工作，由财务总监或财务部门指定专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查，确保内部控制的贯彻实施。
◆对重要环节必须按照集团制度建立具体的管理办法，并对内部控制的执行情况进行检查和评价。
◆对重要岗位必须明确岗位责权，落实专门人员，并对重要人员加强培训和考核。
企业年度总结要对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议，必要时专门写出检查报告。
2、企业可聘请中介机构或相关专业人员对本单位内部会计控制制度的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员应当对委托单位内部会计控制中的重大缺陷提出书面报告。
3、企业应建立和实行问责制度，对未正式建立或建立未严格执行内控制度的有关领导追究责任。
4、集团制定《加强内部控制的规定》和《经营管理责任问责试行办法》，企业应认真贯彻。
集团党委、董事会和监事会、将定期或不定期的对内控制度的制定和实施进行检查，充分发挥内部审计和纪委监察等专业监督部门的内部稽核审计作用，确保企业内控制度有效实施，并根据问责制规定对企业失控情况视情节追究领导责任。
第二章货币资金第一节岗位责任一、领导责任1、财务总监制定权限审批制，明确审批额度。
网上银行支付系统设一名经办人员、复核人员和若干分级（至少一级）的授权人。
经办人、复核人和授权人均分设电子银行证书卡和使用密码。
每人各自保管各自的电子证书卡和密码，严禁外借和泄漏密码。
2、财务经理应对货币资金管理建立严格的岗位责任制、票据及印章的管理制度及财务部门不相容岗位相互分离制，不得由一人办理货币资金业务的全过程，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
3、财务总监和财务经理设立货币资金管理环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责。
4、财务总监和财务经理授权、督促货币资金管理的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。
二、重要人员岗位责任1、出纳：必须根据经过审签的记账凭证收支现金，不能直接根据原始凭证办理现金结算;不能编制收付记账凭证，不能兼管收入、支出、费用、债权、债务账簿的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作;不能一人同时保管现金支票和印鉴。
根据现金收付记账凭证登记现金日记账。
2、会计：审核原始凭证的填制是否符合规定要求，根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账、总账，逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整末达账项。
根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账、总账。
3、企业应当配备合格的人员办理货币资金业务，定期进行培训。
有条件的企业应建立岗位轮换制度。
第二节重要节点和控制规定1、审批◆企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
◆审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
◆企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。
2、审核◆经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，并核对审批的手续是否完整、合规，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
◆会计主管人员审查现金收支原始凭证。
主要审核原始凭证反映的现金收支业务是否真实合法，原始凭证的填制是否符合规定要求;审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证。
审核原始凭证，可以保证现金收支凭证真实合法，提供正确的现金支付和核算依据，保证出纳人员支付现金正确、合法。
3、盘点◆出纳员每日清点库存现金，并与日记账余额进行核对，若发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报经审批后予以处理。
每天清点现金，能够防止现金丢失和收支、记账发生差错，保持账单、账实相符。
◆由财务部门主管和审计人员定期或不定期清查库存现金，核对现金日记账。
清查时，需有出纳人员在场，核对账实;根据清查结果编制现金盘点报告单，填制账存与实存的符合情况;如有误差须报批准后予以调整处理。
4、网上银行的管理◆各公司应配置专用电脑安装网上银行支付系统；同时，安装杀毒软件和网络防火墙，定期升级防护软件，确保网上银行支付系统的安全。
◆出纳员兼任网上银行支付系统经办人员，负责审核付款单据，审核无误后，使用自己的电子银行证书卡和自设密码进入支付系统，录入转账付款申请指令。
◆出纳员录入转账付款申请指令后，资金管理员使用本人的电子银行证书卡和自设密码进入支付系统，根据已审核的转账付款单据，对转账付款申请指令进行初次复核，复核无误，点击确定通过复核；若申请指令有差错，点击拒绝，查明原因后，由出纳员重新录入申请指令，再次提请复核，直至通过复核。
◆资金管理员初次复核通过后，由财务经理再次复核无误后转账付款。
不允许越级审批，各公司应加强网上银行支付系统软、硬件维护管理工作，确保支付系统安全正常运行。
还应定期与银行保持联系，更换网上银行支付系统新的电子证书卡。
5、不相容岗位◆企业应当加强银行预留印鉴的管理。
财务专用章应由专人包管，个人名章必须由本人或其授权人员包管。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项。
第三章销售与收款第一节岗位责任一、分管领导责任1、业务经理对销售业务建立严格的预算管理制度、权限审批制度及不相容岗位分离制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。
建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。
2、财务经理根据应收账款台账建立“信用风险管理岗位和职责”、“信用风险评估流程”，根据客户信用评级方法和客户信用授信表，建立客户信用档案。
财务控制应贯穿订立合同－收款控制－发票结算控制－应收票据管理控制－应收账款控制整个流程。
3、业务经理和财务经理根据销售与收款的重要节点设立重要岗位，明确重要岗位人员职责。
4、业务经理和财务经理授权、督促销售与收款的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。
二、重要人员岗位责任1、销售主要由销售部统一管理，财务结算由财务部负责，内部检查由相关监督部门负责。
2、销售员应督促合同正常履行，负责货款催讨，按月与财务核对账务，核对客户信用程度，审查收款结果，编制销售动态与销售存货表。
3、应收帐款管理员◆按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。
◆对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。
◆注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。
已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。
◆对于客户进行资信分析，了解客户企业财务状况，合理评价诚信度，有效控制赊销额度。
◆登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况，并对客户资料实行动态管理。
第二节重要节点和控制规定一、销售1、销售谈判◆专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。
谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。
销售谈判的全过程应有完整的书面记录。
2、审批◆企业应当对销售合同建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售合同的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，重点是审批金额、的界定，规定经办人的职责范围和工作要求。
◆审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。
3、组织销售◆企业销售部门应按照经批准的销售合同编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，井经审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票。
编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。
4、销售退回◆企业应当建立销售退回管理制度。
单位的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。
◆销售退回的货物应由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。