(内部管理)内部控制与风险管理检查

（内部管理）内部控制与风险管理检查××市商业银行股份有限公司内部控制与风险管理的检查方案为了建立、健全和规范本行各项内部控制制度，防范和降低本行的日常经营风险和流动性风险，根据××市商业银行监事会2011年度工作计划，本行监事会指派相关工作人员于2011年月日至2011年月日对本行各业务部门目前的内部控制制度和风险管理进行一次全面的检查。

为了确保此次检查的合理有序，特制定如下工作方案：一、检查依据××市商业银行股份有限公司监事会2011年度工作计划。

二、检查目的通过此次检查，评价本行目前内部控制制度的完善程度和执行的有效程度；评价本行目前风险管理的层级和防范措施。

力争达到规范和完善本行内部控制度，降低管理中各项风险的目的。

三、检查对象与范围主要是对本行内部控制制度及风险管理进行全面的检查。

四、检查方法本次检查主要采用审阅、检查、分析性复核、询问以及根据实际情况需要采取的其他方法等进行。

五、检查内容和重点本次检查涉及本行目前执行的内部控制制度和风险管理等内容，检查重点如下：（一）检查相关内部控制制度是否完善、合规，内部控制制度的执行是否有效；是否存在执行在前、制度在后的情形；当现实情况发生变化时，相关内部控制制度是否跟随现实情况做相应的变更等。

1、检查是否建立了良好的公司治理结构以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构；2、检查是否建立了科学、有效的激励约束机制，是否重在培育良好的企业精神和内部控制文化；3、检查是否已对各项业务制定了全面、系统、成文的政策、制度和程序，是否要求在全行范围内保持统一的业务标准和操作要求；4、检查对设立新的机构或开办新的业务，是否事先制定有关的政策、制度和程序，是否对对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施；5、检查是否建立了有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点，对柜台办理的业务实行复核或事后监督把关，对重要业务实行双签有效的制度，对授权、授信的执行情况进行监控；6、检查是否已按照规定进行会计核算和业务记录，并建立完整的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种资料的真实、完整；7、检查是否配备了充足的、具备相应的专业从业资格的内部审计人员，是否建立了专业培训制度，能否确保每人每年有一定的离岗或脱产培训时间；8、检查各业务部门在执行具体业务时，能否做到对各项业务经营状况进行经常性检查，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正；9、检查内部控制的监督、评价部门是否认真履行职责对内部控制的制度建设和执行情况定期进行检查评价，提出改进建议，对违反规定的机构和人员提出处理意见；10、检查是否建立了内部控制的风险责任制。

（二）检查风险管理的制度规定和实际操作，重点是流动性风险和操作风险。

1、流动性风险管理的检查（1）检查测算本行各项流动性指标是否达到要求，如流动性比例、备付率等；（2）检查本行流动资产的质量；（3）检查本行的流动性风险管理体系、内部控制制度和实施程序是否足以识别、计量、监测和控制流动性风险；（4）检查本行有关流动性风险控制的风险限额是否适当；（5）检查本行进行现金流量分析和压力测试的基本假设是否适当；（6）检查本行有关流动性风险管理的信息报告是否准确、及时、有效；（7）检查相关部门是否严格执行既定的流动性风险管理政策和程序。

2、操作风险管理的检查（1）检查各部门之间是否有明确的职责分工以及相关职能的适当分离（避免潜在的利益冲突）；（2）检查相关部门是否密切监测遵守指定风险限额或权限的情况；（3）检查各部门对接触和使用银行资产的记录是否进行了安全监控；（4）检查各部门的员工是否具有与其从事业务相适应的业务能力、是否按照要求接受相关培训；（5）检查各部门是否及时识别与合理预期收益不符及存在隐患的业务或产品；（5）检查相关部门是否定期对交易和账户进行复核和对账；（6）检查相关部门主管及关键岗位是否实行轮岗轮调、强制性休假制度和离岗审计制度；（7）检查是否建立了对基层操作风险管控奖惩兼顾的激励约束机制。

六、检查方式本次检查采取就地检查方式进行。

七、检查工作程序和时间本次检查工作从2011年*月开始，具体分以下三个阶段进行：（一）检查准备阶段（2011年月日前）：按照××市商业银行股份有限公司监事会2011年度工作计划和检查工作计划的安排确立检查项目，在审前调查的基础上制定检查实施方案，确定检查小组及其成员分工，明确检查目标及重点，安排各阶段检查任务和实施时间。

（二）检查分析阶段（2011年月日至2011年月日）：根据检查实施方案，针对检查内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，检查本行内部控制制度内容的合规性和完善性，风险管理的全面性等，并在检查测试的基础上进行分析性复核。

具体程序分两步实施：1、检查各业务部门内部控制制度和风险管理制度，并进行相关测试和评价。

2、针对第一步检查中发现的情况和问题，到各有关部门进行进一步询证，取得相关检查证据。

3、对一些无法取得实物检查的内容，配合使用询问、穿行测试等方式进行检查测试。

（三）总结报告阶段（2011年月日至2011年月日）：1、检查人员对检查分析阶段形成的检查工作底稿进行分析、总结，形成检查报告初稿。

2、检查组组长复核检查工作底稿和检查报告初稿。

3、检查小组与相关部门就发现的额问题交换意见。

4、综合以上情况，形成检查结论，作出检查决定，提出检查建议，最终完成检查报告。

八、检查组成员组长：副组长：成员：九、几点要求（一）各支行、营业室、各相关部门要积极配合，做好前期检查准备工作。

（二）检查组所有成员要切实履行职责，高质量完成本次业务检查工作。

如检查过程中出现敷衍了事、走过场或查出问题隐瞒不报等情形，后果将自行承担。

（三）检查组成员要遵守检查纪律，不得利用工作之便谋取个人私利，不得泄露被检查单位的商业秘密和客户信息等。

（四）针对本次检查发现的问题，各支行、营业室、各相关部门要严格按照有关制度及时落实整改。

（五）各支行、营业室、各相关部门对检查内容不能完全理解的，请及时与监事会进行联系沟通。

××市商业银行股份有限公司2011年月日依据上级行的部署，为进一步落实现金出纳各项制度要求，切实加强现金出纳业务操作部位管理，有效防范操作风险，确保资金安全。

建设银行潍坊分行近日在同一时点对全部金库和全部柜员尾箱现金和重空、实物黄金及自助设备现金进行非营业时间的突击检查。

本次突击检查专门成立了以主管行领导总会计为组长的指挥领导小组，负责检查的总体协调。

并抽调会计、个金、纪检监察、安全保卫条线等业务人员以及委派主管人员组成了19个突击检查小组具体落实检查工作。

查前，会计部就突击检查制定了详细的实施方案，明确了突击检查的时间、内容、方法和检查要求，随后对金库、全辖对外营业网点和附行式自助设备进行了跨行突击互查。

此次检查严格实行“谁检查、谁签字、谁负责”的原则，对机构现金重要岗位轮岗、虚拟金库管理、各级管理人员查库等情况进行了详细检查，对所有尾款包逐个核查，确保现金、重空、贵金属与相关登记簿、内部账户余额一致，并调阅抽查关键环节时间点录像，查看操作是否合。

通过突击检查，进一步增强了员工防案意识，强化了金库和营业机构柜员尾箱及自助设备有关规章制度的贯彻落实，促进了员工遵守规章制度依法合规经营的自觉性，为实现业务安全运营发挥了积极作用。

为切实规范临柜人员业务操作，防范柜面操作风险，实现合规运营，近日农行南阳分行在全辖开展了柜面业务操作风险关键点专项检查活动，该行制定了《柜面业务操作风险关键点专项检查活动方案》，成立了专项检查领导小组，采取调阅监控录像与查阅凭证和登记簿相结合、询问有关人员业务办理经过与查询客户资料相结合、查询交易明细与对比客户签字相结合等方式，对员工行为、重要岗位轮换等七项内容进行排查，并组织督导组对各支行专项检查情况进行督导和抽查。

基层银行“操作风险”的控制2010-01-29 10:28:49 来源：中国金融压力测试分析师培养计划执行办公室内容提要：信用风险、市场风险、操作风险是银行业面临的三大风险。

长期以来，信用风险、市场风险一直是银行风险管理的主角，只是近年来银行操作风险案件的频发才使操作风险的控制逐渐受到全球银行界的高度重视。

信用风险、市场风险、操作风险是银行业面临的三大风险。

长期以来，信用风险、市场风险一直是银行风险管理的主角，只是近年来银行操作风险案件的频发才使操作风险的控制逐渐受到全球银行界的高度重视。

如美国所罗门兄弟公司因账务处理错误形成的6000万美元的损失，日本大和银行因操作风险控制制度缺失导致的11亿美元的损失。

我国此类案件也不乏其数，如中行的“高山卷款10亿潜逃案”，建行的“吉林金融诈骗案”，农行的“邯郸金库5500万被盗案”等。

巴塞尔委员会将商业银行操作风险定义为：由于内部程序、人员、系统的不完善或失效，或由于外部事件的影响，造成直接或间接损失的风险。

操作风险的特征是：覆盖范围广，成险概率高，人为因素大。

这一风险时刻伴随着商业银行经营过程的始终，关系到商业银行的生存和发展，是不得不研究的课题。

而“操作”主要由基层来完成，所以基层银行操作风险控制的研究更具有现实意义。

一、基层行操作风险管理中存在的主要问题从对某市某行基层网点调研情况看，主要存在如下具体问题：（一）综合柜员制下的操作风险1.在综合柜员制下，柜员单人为客户提供金融服务，业务品种增加、业务量增大、劳动强度也不断增大，高强压力下，稍有放松便可能出现差错形成风险。

新业务知识和新操作技能的欠缺也是造成操作风险的一个重要原因。

2.职业道德因素引发的操作风险。

有些柜员由于工作态度不认真、操作不经心，导致操作失误。

柜员之间、柜员和主管授权人员之间互不防范，也造成风险隐患。

3.考核激励模式的偏异性。

股改上市后，许多行在经营转型上逐渐向营销创利这一重心转移，对基层网点的考核更注重规模指标和速度指标。

这种导向必然造成柜员把主要精力用于营销而忽视业务质量，潜在的风险越积越重。

4.基层网点柜员更换频繁。

近几年，新入行的员工大多被安排到操作一线，他们虽然学历较高，但工作能力不强，刚刚熟悉业务，又被充实到其他岗位了。

周而复始，基层行成为新员工的培训基地，这也增加了操作风险。

（二）重事后管理，轻事前防范在这种理念的支配下，银行看重的是对已发生或已存在风险的事后惩处，试图以严厉的处罚遏制风险的出现，而对事前的防范和事中的控制关注较少。

（三）基层行存在有章不循、违章操作的问题员工由于风险防范意识薄弱，不能严格履行岗位职责，信任代替纪律、习惯代替制度、情面代替管理的现象较普遍。