开展地方国库现金管理的若干思考

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对地方开展国库现金管理可行性分析与思考

在经济快速发展、预算管理体制改革不断深化等因素的作用要了解围库资金的整体运行过程，掌握国库现金管理的流程，熟
下，近年来地方财政收入和国库存款增长很快。以酒泉市为例，知财政政策和货币政策，而且还要懂得基本的金融知识，了解金
２００５ — ２０１４年，地方一般预算收入２００５年仅为１３＿５４亿元，２０１４融市场的基本情况，便于金融产品的比较和选择。在进行国库现年增长为９４．４３亿元，增长５９７％。国库库存的增长也很快，２００５金流量预测和数据分析时，还应该会使用计量分析方法，来进行
年末，酒泉各级财政库存为１亿元，２０１４年末增加到３．４２亿元，科学预测。此外，国库现金管理人员还应了解区域经济的一般理论，增长２４２％。但是，巨额财政资金闲置在人民银行账上，宝贵的国从发展区域经济的角度，运用国库现金管理辅助发展本地区经济。家财政资金没有得到妥善运用，形成资源浪费。因此，不断增长的财政收支规模和国库存款对国库现金管理提出了迫切的需求。２．较为成熟的金融市场为国库现金管理提供了运作平台３．国库现金管理运作方式单一地方实施国库现金管理以来，大都采用定期存款的方式进行资金运作。定期存款方式虽具有安全性高、稳定性好、操作性简
国库现金管理的有效实施，有利于支持地方金融事业发展，单的特点，符合国库现金管理的安全性原则要求，但定期存款的
地方政府极有可能成为商业银行的最大储户。而国有商业银行、资金收益率相对较低。遵循国库现金管理效益性原则，应不断丰股份制商业银行、地方商业银行等不同形式的商业银行大都同时富国库现金管理工具，多元化选择资金运作方式，实现较高收益率。

规范地方国库现金管理运作的思考

究较少考虑到这个问题。
③鉴于篇幅问题，模型二具体实证结果表未列示，有需要读者请与作者联系。
参考文献：
［１］吕敏蓉．上市公司非标准审计意见影响因素的实证研究一一来自沪市Ａ股证券市场的经验证据．［Ｊ］．财会通
营业绩下滑或管理不善而持续亏损，使得企业达不到上
市公司应具有的条件，这样的公司将面临着被实行特别
处理的处境，如果公司在限期内未能改正将会失去上市
［３］于鹏．公司特征、国际 “ 四大”与审计意见［Ｊ】．审计研
究，２００３（２）：５３ — ６０
条件的地方财政可开展国库现金管理试点工作后，各
１．某市地方国库现金管理实施现状
１．１某市的操作规模及方式
２０１２年初，某市财政局开始了地方国库现金管理的
事务所规模的不同、被审计单位相关的限制设定一系列评价标准，最终形成审计收费的标准指南。４．３完善公司治理结构完善公司治理结构不仅对企业的运作产生积极影响，而且能够提高注册会计师对审计风险的识别与判断能力，进而对审计质量高低，审计意见是否恰当产生重大影响。通过改变不合理股权结构，上市公司建立了以董事会为核心的公司治理结构，加快改善公司治理结构，并加强对公司管理层的监管力度，提升公司业绩评价体系运作能力，提高公司盈余管理水平并加强上市公司的

有效实现地方国库现金管理的思考

面。预算单位应支未支的资金以及实现财政收入统一集中到国库，实现了财政收支和现金余额的集中管理，高了提预算资金的周转率、完整性、可监控性，财政收支过程更加透明，中央银行可全面掌握每天财政部门可支配的库存余额，为实施地方国库现金管理奠定了基础。
余额保持在一个固定的数额，国库现金余额大幅波动，控制
消除财政资金自国库大进大出对基础货币供给的冲击。（）三有助于提高国库库存资金的使用效放在中央银行即人民银行
的国库单一账户中，民银行仅是按照活期存款利率为其人
【中图分类号】Ｆ３【８２文献标识码】Ａ【文章编号】１０ — ０６２１）１０８— ２０９３３（０２０ —０６０
国库现金管理，是在确保国库资金安全完整和财政支出需要的前提下，通过金融市场运作有效管理国库现金头
升国库现金的时间价值和使用价值，提高财政国库现金的使用效益，符合市场经济原则。（）四解决库款数目高低与发债不衔接的问题。国库库存现金时多时少，国库现金很多时政府照样发行债券，支付比国库存款利息高很多的利息，导致国库现金余额与发
款达到２万亿元。随着直接支付和授权支付方式的推广采用，国库现金支出节奏日益均衡，国库资金库存余额的变
账户拨付出去。目前各省市仍有部分财政专户设置在商而
业银行，大量的财政专户资金游离在单一账户体系外。通过国库现金管理，实施对国库库存资金的市场化操作，实现财政库存资金的保值增值，可以加速实现完全意义的国库集
【摘

对基层国库现金管理工作的思考

。
，
，
逐年攀升以福建省泉州市市级财政为例 2 0 0 3 2 0 0 7 年
，
．
，
提高财政资金使用效益开展地方国库现金管理工作可
以通过利益的引导提高地方财政部门进
，
一
地方财政在国库的年末存款余额就从 6 13 亿元迅速攀升
至 18 3 3 亿元 2 0 0 7
．
步加强预算
，
。
年开始实行国有土地出让金纳入预算
一
收支管理的主动性合理安排预算收支进度提高财政资
，
内规范管理后泉州市市级财政国库存款余额进
．
～
步增
。
金使用效益
，
。
2006
年财政部中
、、
资金的安全性难以得到保障
二
、
。
国人民银行相继发布了《央国库现金管理暂行办法》中
地方国库开展国库现金管理
工
作意义重大
。
中等《央国库现金管理商业银行定期存款业务操作规程》
规章标志着中央国库现金管理工作进入实质性的操作
、
地方财政国库存款的现状
)部分地方财政国库存款余额逐年攀升财政管
。
一
的透明度开展地方国库现金管理工作可以疏导地方财

对地方国库开展现金管理的分析与思考——以焦作为例

投资收益最大化的一系列财政资金管理活动。以焦作市国库为例，分析了地方国库开展现金管理的可行性和制约因素，并从积极推进国库集中收付改革、建立国库单一账户、实现国库资金的集中和统一使用管理、提高地方国库的财政资金管理水平等方面提出了建议。关键词：国库现金管理；地方国库；现金管理
财政部门尚未开展真正意义上的国库现金管间，有２６个月份月末库存余额在７亿元以上，２０１０况看，只是针对一些数额比较稳定、存放在财政专户的年月末库存余额均值达１０．６４亿元，２０１１年月末库理，与商业银行签订存款协议。存余额均值达１５亿元以上，２０１２年月末库存余额均社保基金等国库资金，确定一个短期的值达１７．５７亿元。大量的国库库存资金为开展国库根据国库资金的收入和支出情况，存款额度，由商业银行按三个月定期存款利率计现金管理创造了条件。息。这相对于中央银行国库存款的活期利率，收益（二）国库收支在时间上呈现的非对称性为开展地方国库现金管理创造了条件要明显增加许多。（四）地方国库月均库存远超国库最佳现金持有从国库收入来看，每年１月份、４月份、７月份、１２是地方国库开展现金管理操作的理论依据月份的国库收入都处于波峰位置。而从支出来看，量，每年的３月份、６月份、９月份、１２月份的国库支出都国库现金最佳持有量的测算是开展地方国库现处于波峰位置，有着明显的季节性波动特点。这种金管理的基础。根据地方国库资金流量及库存运行收入和支出在时间上的不完全同步，使得地方国库规律测算库底资金最佳存量，为国库现金的投资额在短期内保持了大量的暂时性资金结余，为开展国度提供了重要的理论依据。最佳现金持有量的确定库现金管理创造了有利条件。来自于企业财务管理的理念，主要用于测算企业的２ ∞ ７一２Ｏ ∞ 磷一镀一２ｏ＂锻２０１ｔ钳２０１２｛＿堙库存现金。本文选用Ｂａｕｍｏｌ扩展模型进行分析。Ｂａｕｍｏｌ模型又称现金持有量的存货模式，是由美国经济学家Ｗｉｌｌｉａｍ・Ｂａｕｍｏｌ在１９５２年提出的用以确定最佳现金持有量的模型。在２０世纪７０年代

关于我国开展地方国库现金管理的思考_李伟

２０１３年第２期中旬刊（总第５０７期）时代金融ＴｉｍｅｓＦｉｎａｎｃｅＮＯ．２，２０１３（ＣｕｍｕｌａｔｉｖｅｔｙＮＯ．５０７）关于我国开展地方国库现金管理的思考李伟（中国人民银行郑州中心支行，河南郑州４５００４０）【摘要】近年来，随着我国地方财政预算收支规模的不断扩大和地方国库库存余额的快速增长，开展地方国库现金管理、增加地方国库资金收益的呼声日益高涨，但巨额国库现金波动不可避免会影响到货币供应量的稳定性，增加中央实施货币政策、实现调控目标的难度。

因此，研究建立适合我国国情的地方国库现金管理管理模式，最大限度降低其对货币供应量的影响，保障地方国库现金管理可控有序开展，在当前具有重要现实意义。

【关键词】地方国库现金管理货币政策政策建议一、现阶段我国开展地方国库现金管理的可行性（一）国库存款余额高位积聚为开展地方国库现金管理提供了基础和条件地方政府国库库存水平是开展地方国库现金管理的先决条件。

近年来随着我国经济的发展和财政管理体制改革的深化，地方国库库存余额持续上升。

２０１２年１０月末，我国国库现金库存余额达３．３１万亿元，从中央财政收入与地方财政收入比例看，保守估计地方国库现金余额至少占全国国库现金余额的１／３，据此测算，地方国库现金规模在１．１万亿元以上。

地方国库存款余额的高位积聚为开展地方国库现金管理创造了条件。

（二）国库库存的规律性波动为开展地方国库现金管理提供了操作空间由于我国各级地方政府财政预算制度的软约束，财政支出时间上存在不均衡，大量的支出集中在年末，一般四季度支出占全年财政支出的４０％以上，造成前三季度地方国库库存基本呈现平稳增长态势，而到四季度后则快速回落。

地方国库库存的规律性波动特征，为准确预测库底资金，进而开展地方国库现金管理创造了条件。

（三）中央国库现金管理的成功运作为开展地方国库现金管理提供了经验借鉴自２００６年国务院批准开展中央国库现金管理以来，操作规模和频率逐年增长，机制不断完善，既提高了国库现金管理，又配合了货币政策实施，拓展了商业银行融资渠道。

对国库现金管理的思考

的态势。从全年走势看除年末外其他各季末库存余额央银行基础货币政策的调控范围，而且还可以进一步较高，另外受税款征收特点的影响每月１５日前库存余改进财政部和中央银行在货币市场运行方面的协调与
提实际上影额逐日增高，０１１ — ５日间日均余额达到当月最高峰，循沟通，高货币政策调控的完整性和有效性。环往复，不断形成库存新高的特点。种财政库存的不响基础货币波动的主要因素是外汇收支占款，但国库这
的前提下，一个新型的财政国库管理制度和国库资金分析的基础上，结合货币政策操作来管理国库资金既运作方式正在构造，我国的国库资金将较以往更多注有利于国家对全社会货币供应量的调控，又有利于满重使用效率和资金的保值增值，结束了国库存款不计足预算支出的需要，并减少持有国库资金余额的净成
实现政府预算资金收益最大化，并以此推进财政政策实现地方财政利益的最大化是对财政权益的一种市场同时也是财政更好满足公共需求的有效途径。与货币政策协调的一种管理行为。国库现金管理是现化承认，３财政国库管理制度改革的客观需要。．代财政管理的重要组成部分，应遵循安全性、流动性和
收益性相统一的原则。随着社会主义市场经济的建立，国库现金管理是现代财政国库管理的重要组成部财政管理制度改革的深入和金融市场的完善发展，开分，是提高政府预算管理内在的必然要求。照财政国按展国库现金管理既是提高政府预算管理内在的必然要库管理制度改革的目标和发展要求是将所有财政性资

推进国库现金管理改革的思考

参考文献
［】董佳关于审计期望差距问题的探讨（．１Ｉ交通财会，２１９１（，０
（：８－８７）５９．
说，都是值得怀疑的。所以，在这一类市场中，审
计期望差距主要源于审计人员在审计过审计过程中发现问题的能力，但是他们有可能在外力的影响下，故意放过问
２１年４月０２
经济论坛
ＥｏｏｅＦｒｍｅｎｍｉｏｕ
Ａｐ．２１ｒ０２Ｇｅ５Ｎｏ０ｎ．０１．４
总第５１０期
第０期４
推进国库现金管理改革的思考
文／，３ｔｌ鹏
【摘要】近年来，随着国库制度改革的进一步深化，从中央到地方都进行了国库现金管理改革。如何能
据商业银行安全性、对河北贡献度及服务质量等三个方面的考核情况，来选择存储银行并分配存款额度。２１年累计运作资金３３元，利息收益６６０１８亿．５亿元，增加省级可用财力２４元。同时，国库现．亿金管理改革极大地调动了各商业银行对河北省经济
审计期望差距产生的原因及其具体种类，更好地为
［】／５．５家进审计信息质量的供需影响分析Ｕ．团经济研究，Ｊ集
２０．（）２— ２．０７７：２１２２
【章立军审计期望差产生的经济学分析Ｕ中国注册会计师，６】１
２００３，（２：１ — ４１）３１

启动地方国库现金管理思考

目前，地方国库现金管理工作呼声很高，已提到日程。

加强地方国库现金管理，有利于提高国库资金使用效率，促进应收尽收；有利于国库资金保值增值，增强政府理财意识和增收节支。

只要方法得当，选好投资工具，严格管理，风险是可以防范的。

因此，开展地方国库现金管理工作，管好用活国库现金使国库现金库存最小收益增值最大，势在必行。

一、地方国库现金管理的必然性（一）地方国库现金管理的可能性。

当前，随着地方经济的发展，财政收入的增加，财政国库资金存款余额持续攀升，政府理财观念的增强，国库现金的保值增值日渐显得重要。

尽管２００８年以来遭遇百年一遇的全球性金融危机，近两年来我国经济增速有所下滑，但我国ＧＤＰ年增长７．５％仍有望达到，有的地区经济发展速度还要高于全国平均水平。

伴随着积极的财政政策的继续实行，为应对拉动内需财政支出压力较大必将加大非税收入的征管，入库资金要应收尽收，并滚动发行国家债券，可以讲较高的财政收入还是可期的。

以兴安盟为例：２００２年至２０１２年度兴安盟财政资金单一账户内国库现金平均余额最低年份是２００４年，年末为８０４９万元，尚有可利用的资金。

经济相对落后的兴安盟尚且如此，经济相对发达的地区会怎么样？可以说，国库资金正常支拨、退库后有较多库底现金留存，为国库现金管理的运作提供了可能。

且近几年国库资金库存余额持续攀高，已是不争的事实。

（二）地方国库资金管理的必要性。

从２００３年起人民银行已对财政存款支付存款利息，由于地方国库现金的大量存在，如果对国库现金不加以利用，使其保值增值，形成人民银行只支付活期利息，而国库现金除享受活期存款利息外再无其他任何收益，以现行年利率计算，活期存款利率０．３５％，而３个月定期存款利率为２．６％，相差６．４２倍。

为最大限度地增加收益，保险资金、社保资金、企业年金已投资多年。

随着理财意识增强、国有资产保值增值的需要，充分灵活地使用国库现金，千方百计地促使国库资金增值，点滴积累，增加国库资金可用规模，以减少隐形浪费，已是业内的共识。

地方国库开展现金管理的思考

2016年12月内蒙古科技与经济December 2016第 23 期总第 369 期Inner Mongolia Science Technology & Economy No. 23 Total No. 369地方®庫开展规金營理的思考龙慧丽(中国人民银行呼和浩特中心支行，内蒙古呼和浩特010020)摘要：从提高地方国库现金的使用效益和扩大地方商业银行的资金规模等角度分析了地方国库实施现金管理的必要性和可行性，发现地方国库现金管理中缺乏专业人才和监督依据的现实问题以及货币资金市场不够完善的制约因素，并提出了改进的建议。

关键词：地方国库；现金管理；必要性中图分类号：F832. 21 文献标识码：A文章编号：1007—6921 (2016) 23—0030—02国库现金管理是指在确保国库正常和应急需要的前提下，以实现国库现金余额最小化和投资收益最大化为目标的一系列财政和国库管理活动。

我国自2006年12月中央国库启动现金管理操作以来，至今已顺利运作近10年，收到明显成效，地方各级国库开展现金管理操作的必要性也越来越明显。

寻找开展地方国库现金管理的有利途径和相应对策，最大限度地降低国库资金成本、获得合理收益，有利于提高国库现金的使用效率，解决国库高库存与政府高债务并存的现象，有利于扩大商业银行资金规模，促进地区经济发展。

1 实施地方国库现金管理的必要性和可行性1. 1 有利于提高地方国库现金的使用效益随着我国经济的快速增长和财政管理制度的不断完善，地方国库库存余额呈现持续攀升态势，以呼伦贝尔市市级财政为例，地方财政在国库的年末存款余额从2006年的 3. 60亿元增长到2015年的24.95亿元，大量资金长期滞留于国库账户中。

闲置资金的持续高位运行，一方面造成按照活期利率计息的地方国库资金收益率较低，另一方面长期大量沉淀的资金增加了地方财政资金的机会成本，影响了地方资金的使用效益。

关于我国开展地方国库现金管理的思考

关于我国开展地方国库现金管理的思考作者：李伟来源：《时代金融》2013年第05期【摘要】近年来，随着我国地方财政预算收支规模的不断扩大和地方国库库存余额的快速增长，开展地方国库现金管理、增加地方国库资金收益的呼声日益高涨，但巨额国库现金波动不可避免会影响到货币供应量的稳定性，增加中央实施货币政策、实现调控目标的难度。

近年来随着我国经济的发展和财政管理体制改革的深化，地方国库库存余额持续上升。

2012年10月末，我国国库现金库存余额达3.31万亿元，从中央财政收入与地方财政收入比例看，保守估计地方国库现金余额至少占全国国库现金余额的1/3，据此测算，地方国库现金规模在1.1万亿元以上。

地方国库存款余额的高位积聚为开展地方国库现金管理创造了条件。

（二）国库库存的规律性波动为开展地方国库现金管理提供了操作空间由于我国各级地方政府财政预算制度的软约束，财政支出时间上存在不均衡，大量的支出集中在年末，一般四季度支出占全年财政支出的40％以上，造成前三季度地方国库库存基本呈现平稳增长态势，而到四季度后则快速回落。

地方国库库存的规律性波动特征，为准确预测库底资金，进而开展地方国库现金管理创造了条件。

（三）中央国库现金管理的成功运作为开展地方国库现金管理提供了经验借鉴自2006年国务院批准开展中央国库现金管理以来，操作规模和频率逐年增长，机制不断完善，既提高了国库现金管理，又配合了货币政策实施，拓展了商业银行融资渠道。

其间不仅出台了《中央国库现金管理暂行办法》等多个指导性文件，为国库现金管理的制度建设奠定了基础，同时，中央国库现金管理操作遵循“三台”原则（即，财政部门主要负责后台预测，财政部门与人民银行共同负责中台决策，人民银行负责前台操作）也是地方国库现金管理运作中非常值得借鉴的职责分工机制。

对地方开展国库现金管理工作的思考

现代经济信息104对地方开展国库现金管理工作的思考贾　虹中国人民银行阿拉善盟中心支行国库科摘要：本文对国库库存现金的规律和管理工作现状进行分析，就如何在地方加快推行国库现金管理工作，真正达到国库闲置资金余额最小化、投资收益最大化提出相关对策建议。

关键词：国库现金管理；思考中图分类号：F830 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2016)031-000104-01一、地方开展国库现金管理的重要性（一）能够提升地方国库现金的使用效益我国经济的快速增长和财政管理制度的不断完善，使地方国库库存余额持续攀升，大量资金长期滞留于国库账户中。

（二）有利于地方商业银行资金规模的扩大在商业银行的存放的国库定期存款，金额较大，期限较长，为商业银行提供新的融资渠道，加大信贷投放力度，为市场提供充足的流动性，增加货币市场资金供需，使宏观调控更加有力。

（三）财政国库改革为地方国库现金管理提供了可运作的资金来源国库单一账户体系的建立完善，构筑起财政高效运行的“直通车”，所有财政资金实行集中收付制度，为地方各级国库实施现金管理提供了可运作的资金来源，奠定了国库资金资本化运作的基础，集中支付一方面能够使国库部门比较全面地掌握国库资金分布和使用情况，另一方面有利于加强对国库现金流量及库存现金的预测和控制。

（四）地方国库现金管理借鉴了中央国库现金管理的的成功经验《中央国库现金管理暂行办法》和《中央国库现金管理商业银行定期存款业务操作规程》的制定，明确了中央国库现金管理的操作方式、操作流程、风险防范措施和职责分工，不仅为中央国库现金管理的顺利实施奠定了良好的基础，也为地方国库现金管理的逐步开展提供了宝贵的经验。

二、目前实施地方国库现金管理面临的问题　（一）人员配备不足，人员素质亟待提高目前就基层国库而言，不管是财政部门还是国库部门，对国库现金管理工作基本上只是有一个概念上的了解，对于具体如何开展国库现金管理工作，还没有清晰地认知。

人民银行国库现金管理相关问题探讨

人民银行国库现金管理相关问题探讨【摘要】现金是国家财政管理中至关重要的一环，尤其是国库现金管理更是财政管理中的核心内容之一。

本文从现金管理的重要性出发，探讨了人民银行在现金管理中的角色，并分析了国库现金管理存在的问题及改进方向。

在建立完善的国库现金管理制度方面，提出了一些具体的建议。

结论部分强调了加强国库现金管理意识、提高效率、推动改革和完善的重要性。

通过本文的研究，可以使相关部门更加重视国库现金管理，在提高运作效率的确保国家资金的安全和合理运用，促进国库现金管理工作的进一步完善和发展。

【关键词】人民银行、国库、现金管理、角色、问题、改进、制度、意识、效率、改革、完善1. 引言1.1 研究背景国库现金管理一直是财政管理领域的重要课题。

随着我国经济的不断发展和财政体制的不断完善，国库现金管理问题也受到了越来越多的重视。

作为国家财政管理的核心机构，人民银行在国库现金管理中扮演着至关重要的角色。

目前在我国国库现金管理中仍然存在着一些问题和挑战，如现金管理效率不高、风险控制不够严密等。

为了进一步完善国库现金管理制度，提高国库现金管理效率，推动国库现金管理的改革和完善，有必要深入研究国库现金管理相关问题，探讨改进的有效途径和方法。

本文旨在对人民银行国库现金管理相关问题进行探讨，以期为完善国库现金管理制度提供参考和借鉴。

1.2 研究目的本文旨在深入探讨人民银行国库现金管理相关问题，通过对现金管理的重要性、人民银行在现金管理中的角色、国库现金管理存在的问题、国库现金管理的改进方向和建立完善的国库现金管理制度等方面进行分析和探讨，旨在揭示国库现金管理中存在的问题、寻找改进的方向，并提出相应的建议和措施，以加强国库现金管理意识，提高效率，促进国库现金管理的改革和完善。

通过本文的研究，希望能为国库现金管理工作提供参考和借鉴，进一步完善现金管理制度，实现国库现金管理的科学化、规范化和高效化，为维护国家财政安全和稳定做出积极贡献。

地方开展国库现金管理的探讨

在各单位，变为由财政集中持有和控制，改国库现金出
分，开展国库现金运作是提高政府预算管理的必然要
求，是财政部门面临的一项现实而紧迫的任务。
现大量结余，得国库现金管理日益紧迫。使
（）２国库现金预测能力的不断提高。随着国库收
制度的制度化和规范化，国库的沉淀资金日益增加，迫切要求对其进行管理，以达到既保证资金安全又能够
（）业银行定期存款。商业银行定期存款是指１商
将国库现金存放在商业银行，业银行以国债为质押商
地方开展国库现金管理的探讨
张译丹
１９４
【财经与会计】
地方开展国库现金管理的探讨
张译丹
（内蒙古自治区财政厅，内蒙古呼和浩特００１）１００
［摘Байду номын сангаас
要］文章对地方开展国库现金管理进行了探讨，出现金运作方式及应配套改革的思路。提
由于中央对地方结算项目的不确定性，给地方会
国库现金流量的控制和预测带来困难，造成地方国库
（）３同业拆借。同业拆借是指金融机构之间进行
短期、临时性头寸调剂的重要手段之一，也是目前我国货币市场上运行较好的投资方式。从我国的实际情况看，由于国库现金预ｉ的准确性不高，一定情况下，贝０在为了保证国库资金的流动性，以考虑用一部分国库可资金进入同业拆借市场。

加快推进地方国库现金管理的思考

（一）国库现金管理研究提供了理论指导。长期以来，国内外专家、学者以及人民银行等部门对国库现金
管理进行了深入的研究，探索总结出较为成熟和系统的国库现金管理理论，归纳起来：国库现金管理是现代国库管理的核心，是按照流动性、安全性、收益性相结合的原则，通过金融市场投融资有效调节国库现金余
（二）新财税法规实施提供了法规保障。十八届四中全会把建设现代财政制度作为国家公共治理和国家
根本制度的基础和支柱。现代财政制度是高效的财政，国库现金管理是基于财政资金效益性的内在要求，是适应现代财政制度的一项资金管理活动。
是新《预算法》的实施为国库现金管理提供了法律保障。２０１５年１月１Ｅｔ正式实施的新《预算法》，首先，明确了国库现金管理要求，规定各级政府应当加强对本级国库的管理和监督，按照国务院的规定完善国
收稿日期：２０１５～２
作者简介：权
虎（１９６０．４－），男，陕西渭南人，现供职于中国人民银行渭南市中心支行。
高雪雅（１９６７．１０一），女，陕西华阴人，现供职于中国人民银行渭南市中心支行。
８９
《西部金融））２０１５年第５期
一
库现金管理，合理调节国库资金余额。其次，实行国库余额集中管理，国库现金余额的集中是国库现金管理
的前提，新《预算法》实行全面预算管理，规定政府的全部收入和支出都应当纳入预算；严格财政专户的管理，规定必须依法或经国务院批准设立财政专户；推行国库集中收付制度改革，规定国家实行国库集中收缴和集中支付制度等等，目的在于实行国库现金余额集中管理。第三，强化国库收支控制，国库现金流量的控制是

中国地方国库现金管制问题探析.doc

中国地方国库现金管理问题探析-摘要：近年来，随着我国经济的快速发展和预算管理的逐步完善，地方财政收入也与日俱增，财力聚集、地方国库库存现金高位运行的特点也日益显现出来，这一新的变化，给我们提出了地方国库现金管理的新课题。

本文结合地方国库资金运行的特点和实际情况，对当前地方国库现金管理所面临的困难和主要问题进行分析论证，进而提出相关政策建议。

关键词：地方国库;现金管理;资金运行一、地方国库资金运行的基本情况(三)逐步建立国库单一账户体系，为实现地方国库现金运作提供了良好的环境。

国库单一账户体系将所有财政资金的收支活动都统一集中在这一体系中办理，将所有财政资金的现金流量都集中在国库单一账户。

近年来，通过取消财政资金收缴以及资金支付的中间环节，实现代理商业银行在当日营业终了与国库单一账户及时清算，将闲置现金余额统一集中在国库管理，不仅使得原先分散在各预算单位的财政性资金回流到人民银行国库，实现了财政收支和现金余额的集中管理，而且提高了预算资金运行效率，增强了财政对预算资金的控制权，为地方开展国库现金管理创造了较好的操作空间和配套条件。

(四)地方国库现金管理的实施使地方财政利益的实现成为可能。

在正确的利益引导和制度的规范下，相关政府、财政部门积极配合，通过地方国库现金管理充分运用闲置资金实现对地方债务的有效“对冲”，在减少债务规模，降低筹资成本的同时，还可以提高地方财政结余资金的收益，满足社会公共服务的需要，进而实现公共利益最大化。

二、地方国库现金管理所面临的困难和主要问题(一)地方国库现金管理缺乏相关法律法规的支持。

国库现金管理是一个全新的国库业务，《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国人民银行法》等法律没有关于国库现金管理的具体规定，地方国库现金管理的法律制度也尚未建立健全，地方国库现金管理的目标、原则、方式以及相关部门职责和协调机制等缺乏明确的规定。

同时，虽有“三台原则”可供遵循，但有关地方国库现金管理的核心问题和操作规程等都尚无明确规定和要求。

地方国库管理中存在问题及建议三篇

地方国库管理中存在问题及建议随着财政、国库管理制度改革的实施，国库工作发生了巨大变化，尤其是国库内部往来和大额支付系统的正式运行逐步建立了以国库单一帐户体系为基础、国库集中支付为主要形式的新的财政国库管理体制，随着新的业务领域的拓宽，作为财政与金融的结合部门，国库正面临着新的机遇和挑战。

就新形势下地方国库管理中存在的问题及建议谈点粗浅的看法。

一、存在的问题现阶段国库机构、人员现状问题国库条例及实施细则都明确规定，一级财政建立一级金库，各级国库应设立专门的工作机构，办理国库业务。

但人民银行县级机构的改革造成国库与会计合并办公，并且大部分是会计兼任国库股长，按《国家金库会计核算系统 2.0版》操作界面和《国库会计管理规定》中的岗位设置要求，就目前县级国库现有人员远远满足不了其业务需要，大多数县支库人员配备不足，存在大量兼岗现象，使应有的相互制约关系因人员不足而不能落实到位。

由于兼职人员的自身工作压力已自顾不暇，加之会计、国库业务记账时间又较集中，所以兼职人员很难及时满足双方的需要。

对兼职于身的国库工作只能是应付，最终会导致核算质量不高等问题发生，给国库资金安全埋下了隐患。

国库是一项涉及面广，政策性强，变化频繁，既有业务核算、又有调查统计分析、监督管理的工作。

人民银行经理国库以来，随着国库职能的变化，国库逐渐由核算型向管理型转变，结合目前财政国库制度的改革，这就要求国库人员队伍整体素质要高，不但要有业务核算技能、懂金融、懂财政、懂税务、懂调查统计分析，还要掌握管理规定等多方面知识，从目前国库干部队伍的现状来看，没有达到这个要求，国库队伍人员素质难以适应当前国库业务发展的需要。

新形势下国库资金存在的风险1、管理风险。

是指国库管理人员因管理手段、方法和机制存在问题而引发的国库业务风险。

由于人行县支库国库、会计合并办公，造成会计、国库工作相互影响，不可避免的出现了管理人员因管理手段不到位，风险防范意识不强而疏于管理的现象，导致国库管理职能难以全面发挥作用。