2017年湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷(精品文档).doc

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2017年湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、税务机关发现甲企业非法印制完税凭证，对其处以4000元的罚款，并且责令其改正。

甲企业对税务机关的行政处罚决定不服，向人民法院提起诉讼，__。

A．甲企业就行政机关具体行政行为违法承担举证责任
B．甲企业就税务机关适用规范性文件错误承担举证责任
C．税务机关负责提供作出具体行政行为的证据
D．税务机关应当在收到起诉书副本之日起15日内，提供据以作出行政处罚决定的全部证据和依据的规范性文件
2、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种__。

A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%
B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%
C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。

D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。

3、根据《企业破产法》的规定，下列有关管理人产生方法的说法中，正确的是__。

A．由人民法院指定
B．由债权人会议指定
C．由债权人会议和人民法院共同指定
D．由债权数额最大的债权人指定
4、增值率__。

A．8.1%
B．9.2%
C．10.2%
D．11%
5、根据1990年国际贸易术语解释通则，贸易术语适用于__合同。

A．买卖
B．运输
C．保险
D．租船
6、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照__确定房产的扣除项目。

A．税务部门估定的价格
B．税务部门与房地产主管部门协商的价格
C．房地产评估价格
D．历史成本
7、有期徒刑的缓刑考验期为__。

A．原判刑期以上3年以下，不得少于1年
B．原判刑期以上5年以下，不得少于6个月
C．原判刑期以上3年以下，不得少于6个月
D．原判刑期以上5年以下，不得少于1年
8、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的期限是__个月。

A．1
B．2
C．3
D．5
9、某生产企业2009年利润总额是500万元，其中销售收入为1500万元，广告费支出为152万元。

2009年安置了一批残疾人员，在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是20万元，另外，2008年超标广告费90万元，假定不存在其他纳税调整事项，则2009年应缴纳的企业所得税是__万元。

A．130
B．101.75
C．150
D．97.5
10、广告收入应缴纳的个人所得税为__元。

A．20000
B．45000
C．47400
D．61000
11、某外籍个人2003年1月10 被派往中国工作三年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。

A．2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人B．2005年度为非居民纳税人，2006年度为居民纳税人C．2005、2006年度均为非居民纳税人
D．2005、2006年度均为居民纳税人
12、该酒楼2004年税后利润__万元。

A．-13.68
B．18.98
C．19.25
D．12.77
13、企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是__。

A．土地增值税
B．资源税
C．营业税
D．增值税
14、两个公司合并后，合并的各方解散，共同设立一个新公司，这属于__。

A．新设合并
B．兼并
C．吸收合并
D．新设式分立
15、下列有关保证人免责的说法错误的是__。

A．债权人欺诈保证人的，保证人免责
B．债权人、债务人串通欺诈保证人的，保证人免责
C．债务人欺诈保证人的，保证人免责
D．未经保证人书面同意，债权人与债务人增加了主合同的价款，保证人对增加的部分价款不承担保证责任
16、在民事诉讼中，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭，或者未经许可中途退庭的，人民法院应当__。

A．缺席判决
B．按撤诉处理
C．延期审理
D．强制出庭
17、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。

则该计算机专家应纳税额为__元。

A．10600
B．10280
C．13080
D．17880
18、一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括__。

A．装卸费
B．保险费
C．建设基金
D．保管费
19、在刑事诉讼中，辩护人是__。

A．被告人的诉讼代理人
B．被告人的诉讼代表人
C．独立的诉讼参与人
D．原告的诉讼代理人
20、在刑事诉讼中，不服裁定的上诉和抗诉的期限为__。

A．5日
B．10日
C．15日
D．20日
21、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。

A．按期履行报告年度签订的商品购销合同
B．以前年度销售的商品发生退回
C．出售重要的子公司
D．火灾造成重大损失
22、康悦搬家公司是一家专门从事搬家业务的专营公司，其取得的搬家收入应按__税目缴纳营业税。

A．交通运输——陆路运输
B．交通运输——装卸搬运
C．服务业——代理业
D．服务业——搬运业
23、某企业2010年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为12%。

该企业应纳车辆购置税为__元。

A．86400
B．75000
C．93919.14
D．60000
24、李某自有房屋出租，第五个月的租金收入应缴纳的个人所得税为__元。

A．100
B．340
C．20
D．180
25、某项固定资产的账面原价为80000元，预计使用年限为5年，预计净残值为5000元，按年数总和法计提折旧。

若该项固定资产在使用的第3年末，因技术陈旧等原因首次计提减值准备，金额为其账面价值的10%，则该项固定资产在第3年末的净额为__元。

A．14400
B．15000
C．16000
D．18000
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）
1、下列说法正确的有__。

A．凡是征收消费税的货物都征增值税
B．凡是征收增值税的货物都征消费税
C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D．应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税
2、下列金融业务，应确定的计税营业额有__。

A．金融机构将借人的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
B．金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C．金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额
D．金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额
3、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有__。

A．底盘(车架)发生改变的车辆，纳税人不用重新办理纳税申报
B．车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收C．车辆购置税的纳税地点为应税车辆臀记注册地或居住地D．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起90天内申报纳税
E．进口应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税
4、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫，可能贷记的利目有__。

A．财务费用
B．投资收益
C．长期债权投资
D．其他业务收入
E．应收利息
5、下列各项中，通常被认为是企业发放现金股利这种分配形式的优点的有__。

A．有利于增加企业股票的发行量和流动性
B．改善企业长短期资产结构
C．增强股东的投资能力
D．有利于股东取得现金收入
E．提高企业的偿债能力
6、关于资源税的下列表述中，正确的有__。

A．独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
B．对未列举名单的纳税人适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照邻近矿山的税额标准，在上下浮动40%的幅度内核定
C．独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D．纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天
E．应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天
然气，包括煤矿生产的天然气
7、若投资方案以内含报酬率作为评价指标，保证投资方案可行的要求是内含报酬串__。

A．大于零
B．大于1
C．大于企业的资金成本
D．大于企业要求的最低报酬率
E．不小于企业要求的最低报酬率
8、关于长期股权投资，下列说法不正确的有__。

A．企业以无形资产对外投资．其应交纳的营业税应计入长期股权投资的成本
B．在成本法下，当被投资企业发生盈亏时，投资企业不做账务处理
C．权益法下，当被投资企业宣告分配现金股利时，投资企业应将分得的现金股利确认为投资收益
D．权益法下，当被投资企业发生盈亏时，投资企业应于会计期末按投资比例相应调整长期股权投资账面价值，同时借记或贷记“投资收益”科目
E．权益法下，期末投资方确认的投资收益等于被投资方实现的账面净利润乘以持股比例
9、下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有__。

A．新办的股份制企业
B．以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业C．新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业
D．遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业
10、企业将白产应税消费品用于交换生产资料，应当借记“原材料”科目，贷记“__”科日。

A．库存商品
B．主营业务收入
C．应交税费——应交消费税
D．应交税费——应交增值税(销项税额)
E．其他业务收入
11、以下符合个人所得税法规定的有__。

A．解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税
B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
C．干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税
D．来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税
E．员工将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税
12、甲公司与乙公司换入资产的入账价值分别为__万元。

A．6762和6400
B．6442和6000
C．6600和6000
D．6200和6000
13、某项目初始投资1000万元，项目有效期8年，第1年，第2年末现金流量为0，第3年至第8年现金净流量为280万元，假设贴现率8%，该项目的净现值和投资回收期分别为__。

A．609.05万元
B．109.7万元
C．5.57
D．3.57
14、一般意义上的差别关税主要分为__。

A．加重关税
B．抵消关税
C．报复关税
D．反倾销关税
15、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。

2008
年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。

2008年12月方某应缴纳个人所得税__元。

A．3723
B．3743
C．4273
D．5313
16、再投资退税所涉及的退税公式为__。

A．再投资额÷[1-(30%+3%)]×30%×40%
B．再投资额÷[1-(30%+3%)]×30%×100%
C．再投资额÷[1-(24%+3%)]×24%×40%
D．再投资额÷[1-(24%+3%)]×24%×100%
17、甲将其股份转让给丙__。

A．须经股东会全体股东的一致同意
B．须经全体股东的过半数同意
C．须经全体股东所．持表决权的2/3以上通过
D．我国法律没有明文规定
18、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有__。

A．通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资；薪金所得B．个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元
C．残疾人员取得的所得
D．达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得
19、根据《企业效绩评价操作细则》的规定，下列指标中，能反映企业资产营运状况的有__。

A．总资产周转率
B．不良资产比率
C．应收账款周转率
D．销售增长率
E．三年资本平均增长率
20、下列各项属于会计政策变更的有__。

A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法
B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计C．投资人新投入的某项专利按10年期限摊销
D．因新会计准则而改变长期股权投资权益法的使用标准
E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为3000元
21、会计政策变更的会计处理方法有__。

A．收入未来适用法
B．备抵法
C．资产负债法
D．比较分析法
E．追溯调整法
22、下列各项，能够进行进项税额抵扣的是__。

A．为商品促销，特地委托加工一批免费发放的小礼品而支付的加工费
B．为加工捐赠灾区的货物而购入的材料
C．商店以旧换新回收的旧洗衣机
D．用于发给职工做福利的购入货物
23、下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有__。

A．李某获得侵占其专利权的经济赔偿60000元，此项收入应缴纳个人所得税9600元
B．王编导2004年6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了10000元的剧本使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税C．林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户，在2004年的结息日取得利息收入96元，该利息不属于利息所得税的征收范围
D．周某为A公司进行室内装潢设计，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向其支付报酬65000元，A公司代扣周某的个人所得税为20294.12元
24、全年派遣单位应扣缴个人所得税额__元。

A．4500
B．1740
C．2040
D．3000
25、下列所得属于劳务报酬所得的是__。

A．个人担任董事职务取得的董事费收入B．个人提供专有技术获得的报酬C．个人发表书画作品取得的收入D．个人出租财产取得的收入。