会计经验：发票报销几种常见的违规手段
浅谈票据违规表现形式、产生原因以及规范建议
浅谈票据违规表现形式、产生原因以及规范建议浅谈票据违规表现形式、产生原因以及规范建议在审计工作中，审计人员常常遇到票据不规范、票据手续不健全、财务票据不真实、违规支出和虚假发票套取现金的现象，在此对票据无尽无休表现形式、产生原因以及如何规范，提出一些肤浅建议一、财务票据违规的表现形式一是支出票据要素不全。
1、使用无印章发票。
2、使用无“标的”发票。
3、使用“内容”不详细发票。
4、混用财务票据。
从检查看，入账的票据很多是把国税、地税、财政票据混开混用扩大或缩小票据的使用范围，扰乱了票据使用秩序。
二是支出票据附件不齐全或无附件。
1、无支出票据的相关附件，难以证明其支出业务的合法、合规性；2、附件不齐全，即使支出发票正规有效，也不能完全表明支出业务的真实性。
三是支出票据与所列业务不对称。
就是发票与附件所列的经济业务不对称，难以证实其真实、可靠。
四是支出票据审核审批不合规。
1、程序性的审核审批不合规，缺少内控管理。
2、“三重一大”、政府采购等特殊事项或特殊要求的审核审批不全。
五是使用非有效发票支出。
1、使用过期发票列支出。
2、已废止不用的发票。
3、使用网上不能查询的国、地税票据列支出。
4、使用错开发票。
六是使用结算凭证作支出。
使用结算凭证不仅改变了结算票据的使用范围，而且规避了税收，扰乱了财务秩序，扩大开支，滋生腐败。
七是白条支出。
使用白条支出，1、直接规避了税收，2、很难证明支出业务的真实性，3、直接导致财务管理的混乱。
二、票据违规产生的原因一是财务法规宣传不到位。
1、对相关的财务法规的培训学习不够，特别是会计法及相关的会计制度没有进行系统地宣传。
2、对重要的与财务相关的法规宣传和学习不够。
特别是“八项规定”、“三重一大”规定、政府采购法等与财务相关联的政策法规，缺少宣传和学习。
3、单位领导和财务人员缺少日常的财务知识的学习。
4、对新出台的财务法律法规不能积极地接受和学习，导致财务处理上就会出现偏差。
费用报销漏洞管理
费用报销漏洞管理引言费用报销是企业日常运营中必不可少的一个环节，同时也是容易出现漏洞和失误的流程。
若对费用报销管理不慎，就有可能导致企业资金损失，对业务运作产生负面影响。
因此，对费用报销漏洞进行管理和控制，是每个企业都需要关注和重视的事项。
1. 了解费用报销漏洞在进行费用报销漏洞管理前，首先要对可能存在的漏洞进行了解和分析。
以下是一些常见的费用报销漏洞：1.1 虚假票据虚假票据是指为了获取报销而故意伪造或变造的发票或凭证。
这种漏洞可能由员工或供应商故意制造，目的是获得非法利益。
1.2 超标报销超标报销指的是员工在费用报销过程中，以各种方式超过了企业规定的报销标准进行报销。
这种漏洞可能是无意的错误或蓄意的违规行为，都会给企业造成经济损失。
1.3 内部勾结内部勾结是指企业员工与供应商之间存在勾结关系，通过虚构费用、夸大费用金额等手段进行费用报销，并分享获得的非法利益。
这种漏洞需要通过内部控制和监督来有效管理。
2. 管理费用报销漏洞的措施费用报销漏洞管理需要综合运用各种措施和手段，包括制度建设、内部控制、审计和监督等。
下面列举了一些常用的管理措施：2.1 建立完善的费用报销制度制定并完善费用报销制度是有效管理费用报销漏洞的基础。
制度应当明确规定报销的范围、标准、流程和责任，并对虚假报销和超标报销等情况进行明确的惩罚和处罚规定。
2.2 建立严格的审批制度在费用报销流程中，建立严格的审批制度是防止虚假报销和超标报销的重要措施。
审批人员应当仔细核对报销单据的真实性和合规性，确保报销的合法性和合理性。
2.3 强化内部控制企业应当建立健全的内部控制机制，包括制度、流程、权限等方面的控制。
确保费用报销的准确性和合规性，防止虚假报销等漏洞的发生。
同时，应加强对员工的培训，提高他们对费用报销制度的了解和遵守。
2.4 定期进行内部审计定期进行内部审计是了解费用报销漏洞的有效方式之一。
通过审计发现可能存在的问题，并及时采取措施加以改进。
财务报销虚假报销处罚规定
财务报销虚假报销处罚规定The latest revision on November 22, 2020财务报销虚假报销案例及公司处罚规定为了规范公司报销管理工作，针对财务报销中存在的虚假报销现象，特制定处罚规定。
一、虚假报销案例1、报销员工取得的手开发票，利用职务之便，自行填写报销金额大于实际业务发生金额的虚报行为；2、报销员工取得的交通打的发票，起始地点不关联时间相近的打车发票票号连号的虚报行为；3、报销员工实际业务没有发生，自行取得的发票到公司财务报销的虚报行为；4、报销员工按照公司签订的合同支付费用，合同金额包含供应商支付报销员工佣金的虚报行为。
二、虚假报销公司处罚规定员工根据职位及虚报金额大小，处理分为：1、虚报金额在0-100，公司处理：退回全部费用并通报批评；2、虚报金额在100-500，公司处理：退回全部费用，通报批评并根据情形进行100-500元以内罚款；3、虚报金额在500-1000，公司处理：退回全部费用，通报批评并根据情形进行500-1000元以内罚款；4、虚报金额在1000-2000，公司处理：退回全部费用，通报批评并根据情形进行1000-2000元以内罚款，同时进行降薪降职处罚；5、虚报金额在2000-3000，公司处理：退回全部费用，通报批评并根据情形进行2000-3000元以内罚款，同时进行降薪降职处罚；性质严重者开除处理，并无任何经济补偿。
6、虚报金额在4000-5000，公司处理：退回全部费用，直接开除处理，无任何经济补偿，必要时移交公安处理。
7、总监级以上（含总监）员工出现财务报销虚假问题加倍处罚。
费用报销常见的舞弊手段及其应对措施
费用报销常见的舞弊手段及其应对措施大多数企业通常都会给予业务岗、管理岗等岗位的员工一定的报销额度，比如业务招待费、交通费的报销额度。
笔者曾经在某集团担任内部审计一职，在对集团下属分支机构进行审计的时候发现，费用报销是舞弊的重灾区之一。
本文将列举一些常见的费用报销手段及其应对措施。
01向亲友索要餐饮发票虚报招待费用一些企业在制定业务招待费报销制度时，只需报销人填写报销申请单写明招待事由，经部门负责人或者总经理等审批，并附上相应的发票即可进行报销。
但是实践中发现，仅凭发票很难判断招待的真实性，即使是部门领导，也很难完全了解业务人员的全部招待情况（而且同一部门串通舞弊的可能性极高）。
我们也经常会发现，一些业务人员或管理者，通过向亲友索要餐饮发票等行为，虚报费用谋取利益。
在支付手段越来越先进的今天，使用现金交易已经非常罕见了。
餐厅消费完后通常都会使用扫码支付或者刷卡支付，这就可以对消费提供一定的证据。
那么我们在制度中可以规定，业务招待费必须提供扫码支付的账单或者刷卡的签购单（俗称小票），并且可以登记员工常用的银行卡账号。
在员工报销时，比对账单或签购单上的银行卡尾号（即使是扫码支付，如果通过绑定的银行卡支付，也会显示尾号）以判断是否为其本人消费，以降低此类虚报现象。
02 伪造签购单笔者曾经所在的公司，在报销招待费时会要求提供刷卡签购单。
但是现在很多个人也会通过一些渠道购买到POS机，因此也发现一些员工在向亲友索要完餐饮发票之后，通过自有的POS机进行一笔刷卡行为，然后再进行退款操作以生成虚假的签购单进行报销。
笔者曾在审计的过程中，发现某分公司80%以上的签购单刷卡消费日期会晚于发票开具日期1天到1个月不等，那么这种情况是非常不符合我们常规消费逻辑的。
因为在餐馆就餐结束之后，如果没有付款，通常餐馆是不会开具发票的，因此发票开具日期一定会和刷卡日期在同一天，或者晚于刷卡日期（因为有些餐厅可能会当天无法开票）。
财务报销虚假报销处罚规定
财务报销虚假报销案例及公司处罚规定
为了规范公司报销管理工作，针对财务报销中存在的虚假报销现象，特制定处罚规定。
一、虚假报销案例
1、报销员工取得的手开发票，利用职务之便，自行填写报销金额
大于实际业务发生金额的虚报行为；
2、报销员工取得的交通打的发票，起始地点不关联时间相近的打
车发票票号连号的虚报行为；
3、报销员工实际业务没有发生，自行取得的发票到公司财务报
销的虚报行为；
4、报销员工按照公司签订的合同支付费用，合同金额包含供应商
支付报销员工佣金的虚报行为。
二、虚假报销公司处罚规定
员工根据职位及虚报金额大小，处理分为：
1、虚报金额在0-100，公司处理：
退回全部费用并通报批评；
2、虚报金额在100-500，公司处理：
退回全部费用，通报批评并根据情形进行100-500元以内罚款；
3、虚报金额在500-1000，公司处理：
退回全部费用，通报批评并根据情形进行500-1000元以内罚
款；
4、虚报金额在1000-2000，公司处理：
退回全部费用，通报批评并根据情形进行1000-2000元以内罚
款，同时进行降薪降职处罚；
5、虚报金额在2000-3000，公司处理：
退回全部费用，通报批评并根据情形进行2000-3000元以内罚
款，同时进行降薪降职处罚；性质严重者开除处理，并无任何
经济补偿。
6、虚报金额在4000-5000，公司处理：
退回全部费用，直接开除处理，无任何经济补偿，必要时移交
公安处理。
7、总监级以上（含总监）员工出现财务报销虚假问题加倍处罚。
会计经验20个取得或开具的发票不合规案例
会计经验20个取得或开具的发票不合规案例在会计工作中，发票是一项重要的凭证，记录了企业的收入和支出情况。
然而，由于各种原因，有时会出现发票不合规的情况，下面我将列举20个常见的发票不合规案例。
1.超过法定限额的开具发票：企业在销售商品时，将开具单张发票的金额超过了税务部门规定的限额，违反了税收政策。
2.超出时间范围的发票开具：企业在时间范围外开具发票，违反了相关法规，可能导致税务部门的查处。
3.冒用他人身份开具发票：一些人盗用他人身份，冒充他人的企业信息开具发票，涉嫌虚开发票。
4.无实际交易的虚开发票：企业为了获得税收减免或其他利益，开具不存在实际交易的发票，用以降低纳税额。
5.发票金额与实际交易不符：企业在开具发票时，将金额虚报或漏报，故意与实际交易金额不符。
6.无效发票的使用：企业在购买商品或服务时，使用被税务部门认定为无效的发票，可能涉嫌偷税漏税。
7.无正确抵扣的进项税额：企业在申报增值税时，将无法正确抵扣的进项税额计入抵扣范围，导致税务部门的监管问题。
8.销售方与购买方虚报发票：销售方和购买方相互勾结，虚报交易金额，开具虚假的发票，逃避税务监管。
9.销售方未开具发票：企业未按照相关法规要求，未向购买方开具发票，可能涉嫌隐瞒销售额，逃避纳税义务。
10.销售方强制要求购买方开具发票：销售方向购买方索取未发生实际交易的发票，以达到虚开发票的目的。
11.发票丢失或遗失不补开：企业对已经丢失或遗失的发票未及时补开，导致财务账目不准确。
12.发票冲突：同一笔交易同时产生多张发票，可能导致财务账目的混乱和审核问题。
13.发票抬头与实际购买方不符：企业在购买商品或服务时，将发票抬头填写成其他公司的名称，与实际购买方不符。
14.发票信息缺失或错误：企业在填写发票时，发票信息不完整或有错误，无法满足税务部门的审核要求。
15.发票虚假盖章或签名：企业在开具发票时，采用虚假的盖章或签名，违反了税收政策。
16.发票作废处理错误：企业对无效或错误的发票进行作废处理时，出现错误或不符合规定的操作，造成财务账目的错误。
财务报销常见问题解答
财务报销常见问题解答在日常的工作中，财务报销是大家经常会遇到的事情。
然而，在报销的过程中，往往会出现各种各样的问题，给大家带来不少困扰。
接下来，我将为大家详细解答一些常见的财务报销问题，希望能对您有所帮助。
一、报销凭证不规范这是财务报销中比较常见的问题之一。
1、发票抬头错误发票抬头必须是所在单位的全称，如果写成了个人或者其他单位的名称，是无法报销的。
例如，您在购买办公用品时，发票抬头应是“＿____公司”，而不能是“张三”或者“李四公司”。
2、发票内容不清晰发票上的商品或服务内容应该明确、具体。
如果发票上只写了“办公用品”“日用品”等笼统的字样，而没有具体的明细，财务部门可能会要求您补充相关清单。
3、发票号码、代码错误发票的号码和代码是唯一的标识，如果出现错误或者缺失，这张发票也是无效的。
4、假发票使用假发票进行报销是严重的违规行为。
现在税务部门对发票的管理越来越严格，通过税务系统很容易就能查验发票的真伪。
所以，千万不要抱有侥幸心理。
二、报销流程不熟悉1、未提前申请有些费用的报销需要提前填写申请单，经过审批后才能发生费用。
比如，出差需要提前填写出差申请单，明确出差的目的、行程和预算等。
如果没有提前申请，可能会导致报销不顺利。
2、审批环节缺失报销单需要经过各级领导的审批签字，如果有某个环节的领导没有签字，财务部门是不会受理报销的。
3、提交时间延误公司一般都会规定报销的时间范围，比如每月的固定时间段或者费用发生后的一定期限内。
如果您错过了报销时间，可能需要等到下一个报销周期才能处理。
三、报销标准不清楚1、差旅费标准不同的城市、不同的职级，差旅费的住宿、交通和餐饮补贴标准可能会有所不同。
比如，在一线城市出差的住宿标准可能会高于二线城市；高级管理人员的补贴标准可能会高于普通员工。
2、业务招待费标准业务招待费的报销通常有一定的额度限制，并且需要注明招待的对象、事由等。
如果超出了标准或者没有合理的说明，可能无法报销。
行政事业单位业务报销常见违规问题
行政事业单位业务报销常见违规问题财务报销违规问题（一）财务票据及其附件仍有“残缺不全”1、使用非有效票据进行财务报销。
接收和使用内部结算票据及其他往来票据，使用如市场上购买的非税务部门监制的发票、盗版发票等网上不能查询的票据和不按国税、地税、财政等各类票据用途和类别使用票据以及白条进行财务报销。
不仅规避了税收，扰乱了票据管理秩序，掩盖了支出事实，而且导致财务管理的混乱。
2、财务报销票据要素难以完整规范。
报销无印章发票、报销无使用单位“抬头”的发票和报销内容不详细发票等；报销附件不齐全或无附件、支出理由不充足的票据，不能明白“支出了什么”和“为什么支出”；报销业务与发票时间、或与其所附的附件时间或内容或与票据领用单位、开票单位不一致、不对称；财务报销业务未能按照单位内控制度管理程序和要求以及特殊的、重大的支出事项根据相关政策规定，进行必要审核审批等，影响了财务报销业务的真实性。
（二）各类违规支出行为仍然“屡禁不止”1、发放补助补贴奖励等“踩踏红线”。
一是仍然存在发放政策不支持的补助补贴津贴奖励等。
仍有单位仍然踩着政策的红线发放加班补助、值班补助、特岗津贴，超标准、超月份发放奖励性工资或发放奖励性工资没有政策依据或政策依据不足等。
二是仍然存在自设名目发放补助补贴津贴奖励等。
还有单位仍然依据似是而非的依据和过去惯例，自设名目发放司机出车补助、课题奖励、宣传奖励、档案贡献奖、论文奖、学校管理奖励、教育培训奖励、职称培训和学历培训补助等各类奖励和补助。
2、报销公务接待费“花样百出”。
一是同城同区域公务接待开支。
政策规定同城同区域内的公务活动不得进行公务接待开支。
仍然存在用同城或同区域单位公务活动联系函堂而皇之的报销公务接待费用问题。
二是异地公务接待开支。
政策规定公务接待必须在本单位所在地进行，非本单位所在地，属异地接待。
有的单位报销的公务接待费用看起来手续齐全，但其报销的接待票据显示是其他地方餐馆或宾馆。
【审计实操经验】差旅费违规的常见手段
【审计实操经验】差旅费违规的常见手段1、差旅费中隐藏招待费。
企业的招待费有列支标准和有限额规定，超标准列支部分要缴纳企业所得税。
一些企业为了规避招待费超限，常常把到外地出差的招待费用全部列入差旅费。
2、扩大范围列支差旅费。
按照财政部财行〔2006〕313号文件规定，差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。
超范围列支的部分不允许在企业所得税税前列支。
如有的企业组织员工旅游观光，却要求旅行社开具住宿发票，然后把住宿发票连同交通费粘在一起报销。
3、提高标准发放差旅费补助，变相发放工资奖金。
关于差旅费的开支标准，《企业财务通则》第四十八条规定差旅费标准由企业参照当地政府规定的标准，结合企业的具体情况自行确定。
目前地方各级财政部门都下发有文件，就企业参照执行国家机关、事业单位工作人员差旅费开支标准作出了规定。
对超标准发放的出差补助费用部分，应进行纳税调整，补缴企业所得税;同时对提高标准部分，应计入工资总额，在计算计提工资基金时予以扣除，并缴纳个人所得税。
4、没有原始票据，用差旅费包干数报销。
目前有的企业实行差旅费包干制度，出差人员就用包干数填制报销凭证，没有附有原始票据，财务人员据此报销列支。
而按照新《企业所得税法》规定，报销任何费用都必须有真实合法的票据，是非个人性质的支出，并且在当地财政部门规定的标准以内，同企业生产经营活动有关的差旅费用，才允许在税前扣除。
以上几种违纪行为，我们在检查时要时刻关注，警惕企业在差旅费中做手脚、藏猫腻，在降低审计风险的同时，严肃查处企业在差旅费上的违纪事项，维护国民经济的运行秩序。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
财务报销虚假报销处罚规定
财务报销虚假报销案例及公司处罚规定
为了规范公司报销管理工作，针对财务报销中存在的虚假报销现象，特制定处罚规定。
一、虚假报销案例
1、报销员工取得的手开发票，利用职务之便，自行填写报销金额
大于实际业务发生金额的虚报行为；
2、报销员工实际业务没有发生，自行到公司财务报销的虚报行为；
二、虚假报销公司处罚规定
员工根据职位及虚报金额大小，处理分为：
1、虚报金额在0-100，公司处理：
退回全部费用并通报批评；
2、虚报金额在100-1000，公司处理：
退回全部费用，通报批评并根据情形进行500-1000元以内罚
款；
3、虚报金额在1000-2000，公司处理：
退回全部费用，通报批评并根据情形进行1000-2000元以内罚
款，同时进行降薪降职处罚；
4、虚报金额在2000-3000，公司处理：
退回全部费用，通报批评并根据情形进行2000-3000元以内罚
款，同时进行降薪降职处罚；性质严重者开除处理，并无任何
经济补偿。
5、虚报金额在4000-5000，公司处理：
退回全部费用，直接开除处理，无任何经济补偿，必要时移交
公安处理。
7、总监级以上（含总监）员工出现财务报销虚假问题加倍处罚。
财务报销违规问题的分析和规范建议
财务报销违规问题的分析和规范建议一、引言财务报销是企业中的一个非常重要的环节，它涉及到企业的资金、税务等方面，对企业的经营和管理具有至关重要的意义。
但是，在实际的经营过程中，财务报销往往存在一些违规问题，这些问题严重影响了企业的财务安全和形象。
这篇文档将分析财务报销违规问题，并提出规范建议，以帮助企业更好地管理财务报销，保证企业的经营和管理。
二、财务报销违规问题分析2.1 财务报销中的违规行为财务报销中常见的违规行为有以下几个方面：2.1.1 涉嫌伪造票据伪造票据是企业中财务报销中比较常见的问题之一。
伪造票据包括冒充别人联名、伪造收据等，这些行为会导致企业的财务记录不真实，对于企业的经营和管理带来很大的不利影响。
2.1.2 超标准报销超标准报销是一种常见的违规行为，这种行为会对企业的财务安全产生不良影响。
超标准报销包括报销一些不应该报销的项，以及在报销过程中恶意攀比等行为。
2.1.3 多次报销同一笔费用多次报销同一笔费用是一种常见的违规行为，它会导致企业的财务记录变得混乱不清，对企业的经营和管理造成不良影响。
2.1.4 报销不存在的费用报销不存在的费用是一种严重的违规行为，它会导致企业财务记录失真，对企业的经营和管理带来严重的不良影响。
报销不存在的费用包括虚报、冒报等行为。
2.2 财务报销违规的原因财务报销违规的原因是多方面的，主要原因包括以下几点：2.2.1 财务管理缺乏规范财务管理缺乏规范是导致财务报销违规的主要原因之一，缺乏规范的管理会导致财务报销流程混乱不清，从而误导企业员工行为，增加企业财务违规风险。
2.2.2 企业内部控制不严企业内部控制不严是造成财务报销违规的另一个重要原因，企业内部控制不严会导致企业员工在财务报销过程中出现违规行为，增加了企业的财务风险。
2.2.3 企业员工素质不高企业员工素质不高也是导致财务报销违规的重要原因之一，员工素质不高可能导致员工在财务报销过程中出现违规行为，增加企业财务风险。
财务制度发票十不报
财务制度发票十不报一、发票丢失不报企业在日常经营中，经常会遇到发票丢失的情况。
对于丢失的发票，企业不应选择不报销或者私自处理，而是应该及时向相关部门报告，并尽快采取补开发票或者其他合法补救措施，确保发票的完整性和真实性。
二、错误发票不报有时候企业在收到发票后，发现其中的信息有误或者不完整，对于这种情况，企业也不应选择不报销或者私自处理，而是应该及时向相关部门反馈情况，并帮助发票开具方进行修改或者补充信息，确保发票的准确性和合法性。
三、私自涂改不报企业在处理发票报销过程中，切忌私自涂改发票内容，一旦涉嫌篡改发票信息，会被税务部门认定为违法行为，对企业造成严重的法律风险和财务损失。
因此，企业在遇到发票信息有误时，应该第一时间向发票开具方进行申请修改。
四、重复报销不报有时候企业因为管理疏漏或者操作失误，会出现重复报销的情况，一张发票被多次报销。
对于这种情况，企业应该建立健全的财务管理制度，确保每张发票只能被报销一次，避免造成财务混乱和损失。
五、无发票报销不报企业财务管理中，有时候会出现因为无法获得发票而选择不报销的情况。
对于这种情况，企业应该按照税法规定，制定相关的证明文件，确保无发票报销的合法性和真实性，避免因为无法获得发票而导致损失。
六、违规发票不报有时候企业会收到一些违规的发票，如虚开、假开等，对于这种发票，企业不应该私自处理或者选择报销，而是应该及时向税务部门或相关部门上报，并配合有关部门进行调查处理，确保企业财务安全和合法性。
七、无效发票不报有时候企业会收到无效的发票，如伪造、虚开等，对于这种情况，企业不应选择不报销或者私自处理，而是应该及时向相关部门上报，并配合有关部门进行调查处理，确保企业合法权益不受损害。
八、未确认发票不报企业在日常经营中，有时候会出现未确认发票的情况，这可能是因为操作疏漏或者管理不规范所致。
对于未确认的发票，企业不应选择不报销或者私自处理，而是应该及时进行核对确认，确保财务记录的真实性和准确性。
差旅报销违规案例总结汇报
差旅报销违规案例总结汇报差旅报销是指企事业单位职工出差期间发生的交通、住宿、餐饮等费用的报销，是企事业单位日常管理中的一项重要工作。
然而，由于差旅报销环节复杂、流程繁琐，且有些人对差旅报销制度不了解或存在违规意识，导致了一些违规差旅报销案例的发生。
下面是对差旅报销违规案例的总结汇报，旨在警示广大职工加强自我约束，改进差旅报销制度，保证报销的合法性和合规性。
一、虚报差旅费用案例1. 骗取出差费：某职工利用公出差期间虚报差旅费用，套取差旅费报销款项。
职工以高于实际的住宿、餐饮费用报销，骗取了大量费用，对单位财务造成了一定损失。
2. 虚构交通工具：某职工在出差报销中虚构了私人车辆、出租车等交通工具的使用，并伪造相应的交通费用票据。
这样一方面是为了增加自己的交通补贴，另一方面也是为了指标完成，获得更多的激励。
二、伪造差旅报销材料案例1. 伪造住宿发票：某职工为了获得更高的住宿报销款项，伪造了住宿发票，通过购买或者改造已消费的住宿发票，然后将其作为报销凭证提交。
2. 冒用他人身份：某职工利用他人的名义进行出差，并将其出差费用报销至个人账户。
这样的行为不仅涉嫌盗用他人身份，还涉及侵吞单位财产的违法行为。
三、超标准报销差旅费用案例1. 豪华住宿费用报销：某职工在差旅报销中将高档宾馆的住宿费用报销给了单位。
明明可以选择双标房间，却选择了豪华套房，增加个人住宿标准。
这种行为不仅违规，还浪费了单位的财力资源。
2. 高额餐饮费用报销：某职工在差旅报销中将各类高消费的餐饮费用报销给了单位，通过操控账单，虚报餐饮金额，以餐饮费用过高为由报销更多的差旅费用。
四、利用差旅报销进行贪污受贿案例1. 接受供应商贿赂：某职工在差旅报销中，向为单位提供材料或者服务的供应商索要回扣，以此获利。
这类行为不仅违反了单位的采购制度，还搞乱了正常的市场经济秩序。
2. 虚报出差费用索取多余报销款项：某职工在差旅中，虚报差旅费用，并将多余出来的报销款项占为己有。
注意：这些费用报销如果处理不当，将给企业带来税务征管风险
注意：这些费用报销如果处理不当，将给企业带来税务征管风险费用报销是财务人员日常处理最多的事，但看似简单的费用报销隐藏着诸多陷阱，稍不留神，可能会面临税务征管风险。
下面就让我们一起来盘点下容易出错的费用科目吧：1、办公用品费有的企业通过办公用品发票变相发放薪酬福利，有的企业套现给客户提成，更有甚者，企业把礼品、服装、烟酒茶等不好入账的支出开成办公用品发票。
因此，办公用品发票成了企业费用的垃圾箱，随意往里面装。
但请注意了，税务稽查时认实质不认形式。
办公用品费是指公司购置纸笔文具等发生的费用，税务部门一般要求一定金额以上的办公用品报销必须提供使用或领用清单，仅凭发票不能列支。
打开今日头条，查看更多精彩图片2、业务招待费业务招待费容易滋生腐败，往往金额不菲。
餐费发票都需计入业务招待费吗？不一定。
把餐费计入业务招待费实属无奈，因为业务招待费在所得税前扣除时要打折扣，以致餐费发票是不受欢迎的。
但也有通融之处，如在出差时，日常餐费可计入差旅费；公司组织会议时，参会人员餐费可计入会议费；内部员工聚餐时，餐费可计入职工福利费。
3、手机费手机话费如何报销呢？现在的手机号都实名制，到运营商营业大厅开具话费发票时，发票抬头只能是个人名字。
问题来了，发票没有公司抬头，很多地方的税局不予认可。
这一难题有个思路可以解决。
由单位统一购买电话充值卡，按制定的报销标准发放给员工。
在购买电话充值卡时，运营商是可以开具公司抬头发票的。
4、出差补贴出差补贴该如何报销？每个单位一般都有出差补贴的发放标准，只要在标准内发放，就准予税前扣除。
并且出差补贴不需要发票就可领取，且无需代扣代缴个税。
5、服装费企业给员工报销服装费能税前扣除吗？常见的情形是企业规定员工每年报销报装费标准，然后自行找发票到财务部报销，这种情形说白了是企业给员工发补贴，报销额度应并入工资计征个税。
还有一种，企业统一制作并要求员工统一着装发生的置装费，则可以作为企业合理支出税前扣除。
发票报销几种常见的违规手段
发票报销几种常见的违规手段
近年来，审计中发现发票报销问题较多，我们总结了其违纪手法。
主要表现在：
一是使用非正规票据报销。
如用酒店饭店的就餐菜单代替餐饮业发票报销招待费等。
二是使用他人发票报销。
主要是一些新成立或未注册的公司使用其他企业的发票报销等，网上查询就可发现开具发票单位同领用发票单位不一致，是转借发票行为。
三是不按规定用途使用发票。
如用服务业发票结算建设安装工程款等。
四是使用阴阳发票报销。
如收取发票单位的报销金额同出具发票单位的发票金额不一致。
到网上查询税务局网站，就能显示出金额不符情况。
五是使用作废发票报销。
所谓作废发票是指出具发票单位在开具发票过程中出错，并作作废处理。
但由于发票管理不严，将其套出后将作废标志消除用于报销。
六是使用收据报销。
如使用往来结算收据、自制收据和单位内部收据作发票报销等。
七是使用已缴销发票报销。
利用发票管理缴销环节存在的漏洞，将上缴税务机关已作缴销处理的发票套出报销。
此类发票网上查询就可发现。
八是发票开具单位和转款单位不一致。
这样做的目的主要是套取资金。
九是虚开发票。
主要是为他人、为自己及让他人为自己或介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
十是使用虚假发票报销。
如购买假发票报销等。
分析发票报销中问题较多的原因‚除了主观原因外，客观上不懂财务报销规定，
对假发票识别不清是假发票泛滥的一个较大原因。
财务报销违规问题的分析和规范建议
财务报销违规问题的分析和规范建议财务报销违规问题分析：财务报销是企业管理中不可或缺的一环，它涉及到企业的资金使用和流动，对企业的财务状况和业务运作有着重要的影响。
然而，由于一些员工的不规范行为或企业内部管理不善，财务报销往往出现违规问题。
一种常见的财务报销违规问题是虚假报销。
员工可能伪造或夸大报销发票的金额，或提交并不符合实际情况的报销明细。
这样的行为不仅损害企业的财务利益，还不公平地消耗了企业的资源。
另外一种违规问题是个人私用公款。
有些员工可能将企业的资金用于个人消费，例如在餐饮、旅游或购物方面。
这种行为严重侵犯了企业的财产权益，并可能导致企业经济损失。
还有一些其他的违规问题，例如重复报销、报销超出预算、无效报销等。
这些问题都会给企业带来财务风险和管理难题，如果不及时纠正，将对企业的经营和声誉造成严重的负面影响。
财务报销违规问题的规范建议：1. 建立健全的内部控制制度：企业应制定详细的财务报销管理制度，明确报销的各项规定，包括报销流程、审批权限、报销范围和标准等。
同时，应加强对制度的监督和执行，确保其有效性。
2. 提高员工的法律意识和职业道德素养：通过培训和教育，提升员工对财务报销违规行为的风险认知和法律责任意识，强调诚信、规范和公平的原则，建立正确的价值观和行为准则。
3. 加强审批制度和审核程序：企业应建立严格的审批制度和审核程序，确保报销申请经过层层审核，减少审批漏洞，防止违规行为的发生。
同时，应定期进行内部审计，发现和纠正问题。
4. 利用科技手段提高管理效果：可以借助信息化技术，例如财务管理软件和电子审批系统，加强对报销流程的监控和管理，提高报销的透明度和准确性，减少人为操作和违规行为的可能性。
5. 强化责任追究和惩处机制：对于发现的财务报销违规问题，应公正、及时地追究责任，并依法依规进行惩处。
同时，应建立健全举报和奖惩机制，鼓励员工积极参与违规行为的举报和防范工作。
总之，要解决财务报销违规问题，企业需要从制度建设、培训教育、信息化管理、责任追究等方面全面加强风险防范和管理，形成多层次、多维度的防控体系。
报销管理制度风险点
报销管理制度风险点一、虚假报销风险1.1概念虚假报销是指员工为获得不应得的报销款而故意伪造报销凭证或虚构报销事项，以达到非法牟取企业资金的目的。
虚假报销风险是企业报销管理制度中最常见、影响最大的风险点之一，一旦发生，将给企业的经济利益造成重大损害。
1.2风险表现虚假报销风险的表现形式多样，主要包括：（1）伪造报销凭证：员工伪造发票、收据等凭证，虚构报销事项，以获取非法报销；（2）虚构报销事项：员工编造不存在的报销事项，虚构费用支出，以便获得非法报销；（3）虚构报销对象：员工虚构报销对象，包括虚构报销供应商、虚构报销人员等，以获取非法报销。
1.3风险防范企业应加强对员工的培训和监督，建立健全的内部控制体系，完善报销管理流程，加强对报销凭证的审查和核实，严格执行报销管理制度，防范虚假报销风险的发生。
二、重复报销风险2.1概念重复报销是指员工将同一笔费用支出多次报销，以获取重复报销的财务利益。
重复报销风险是企业报销管理制度中另一个常见的风险点，一旦发生，将造成企业财务成本的增加和财务风险的加大。
2.2风险表现重复报销风险的表现形式也相对明显，主要包括：（1）多次报销同一笔费用：员工将同一笔费用支出多次报销，以获取重复报销的财务利益；（2）多次报销同一笔费用凭证：员工将同一笔费用支出的凭证多次提交，以获取多次报销的财务利益。
2.3风险防范企业应建立健全的内部控制体系，规范报销管理流程，加强对报销凭证和报销事项的审查和核实，加强对报销流程的监督和检查，严格执行报销管理制度，防范重复报销风险的发生。
三、报销违规风险3.1概念报销违规是指员工以不符合企业报销管理制度规定的方式行事，违反报销管理制度的规定和要求，以获取非法或不当利益。
报销违规风险是企业报销管理制度中比较常见的风险点，企业应根据实际情况制定相应的控制措施，防范报销违规风险的发生。
3.2风险表现报销违规风险的表现形式多样，主要包括：（1）超标报销：员工以不符合企业规定的标准报销费用，超过规定的报销标准，违反报销管理制度规定；（2）私用公款：员工将企业资金用于私人消费或其他不当用途，违反企业报销管理制度的规定；（3）违规操作：员工以不符合企业报销管理制度规定的方式操作报销流程，违反报销管理制度的规定。
发票犯罪分类及具体客观表现
发票犯罪分类及具体客观表现全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：发票犯罪是指以虚开、伪造、变造、非法持有、出售、使用等方式制作、使用、买卖发票，违法印制、销售税控产品或者非法获取税控产品等手段，从而达到逃避缴纳税款、骗取国家出口退税、骗取财政资金、违法牟利等目的的行为。
这些行为不仅损害了国家利益和社会公共利益，也严重扰乱了市场秩序，并给国家税收管理工作带来了极大的难度。
发票犯罪是一种严重的经济犯罪行为，必须严厉打击和惩治。
发票犯罪可以分为多种不同的类型，根据具体的客观表现和行为方式可以进行分类。
以下将对发票犯罪进行分类，并对其具体客观表现进行介绍。
一、虚开发票虚开发票是指制作、使用不存在的交易凭证，虚构交易、增值税专用发票等虚假的交易行为，加大进项税额，减少应纳税额，骗取国家税款。
虚开发票一般是发生在涉税企业之间的，常见的手段有：将不存在的合同纳入企业账目，以减少应纳增值税；使用虚开的增值税专用发票进行虚假记账；伪造购销合同、增值税专用发票等票证；利用税控系统漏洞虚开发票等。
客观表现：1. 在实际没有发生交易的情况下，开具增值税专用发票2. 伪造虚假的购销合同，虚构交易内容3. 利用税控系统漏洞进行虚开发票行为4. 大量购买和使用虚开发票，虚构交易收支二、伪造发票伪造发票是指伪造他人已登记的正规增值税专用发票的行为，制作、使用非法税务凭证进行欺诈活动。
伪造发票一般是通过伪造增值税专用发票、增值税普通发票、运输发票等，来达到逃避税款、欺骗财务机关等目的。
客观表现：1. 利用印章、水印等技术手段伪造发票2. 伪造已登记的正规增值税专用发票3. 制作和使用非法税务凭证进行欺诈活动4. 大量非法持有、出售伪造发票等行为变造发票是指将他人已登记的正规增值税专用发票的内容进行篡改、变造，以制造虚假交易记录、逃避税款等目的。
变造发票一般是通过篡改发票金额、内容等手段来实施的。
四、非法持有、出售、使用发票非法持有、出售、使用发票是指未经税务机关批准或者赋予的审批权限，擅自制作、出售、使用税务机关或者其工作人员批准或者审批的已使用过的税务凭证的行为。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
发票报销几种常见的违规手段
近年来，审计中发现发票报销问题较多，我们总结了其违纪手法。
主要表现在：
一是使用非正规票据报销。
如用酒店饭店的就餐菜单代替餐饮业发票报销招待费等。
二是使用他人发票报销。
主要是一些新成立或未注册的公司使用其他企业的发票报销等，网上查询就可发现开具发票单位同领用发票单位不一致，是转借发票行为。
三是不按规定用途使用发票。
如用服务业发票结算建设安装工程款等。
四是使用阴阳发票报销。
如收取发票单位的报销金额同出具发票单位的发票金额不一致。
到网上查询税务局网站，就能显示出金额不符情况。
五是使用作废发票报销。
所谓作废发票是指出具发票单位在开具发票过程中出错，并作作废处理。
但由于发票管理不严，将其套出后将作废标志消除用于报销。
六是使用收据报销。
如使用往来结算收据、自制收据和单位内部收据作发票报销等。
七是使用已缴销发票报销。
利用发票管理缴销环节存在的漏洞，将上缴税务机。