13财政学(第十三章)--国家预算和预算管理
财政学(第十三章)
收费;②交易管理收费,如市场管理费;③裁定性收费,如劳动合同仲裁费; ④证照收费,如营业执照收费;⑤诉讼费,如刑事诉讼费等。
惩罚性收费是对违反法律、法规,损害社会经济秩序的行为给予的经 济惩罚。惩罚性收费主要有:①对违反治安管理条例行为的罚款;②对经 营假冒伪劣商品行为的罚款;③对污染行为征收的排污费等。
2.收费标准不科学,有损效率和公平
3.管理体制不科学,效率低下
4.部分行政事业性收费未纳入预算管理,收费制度 透明度低
5.缺乏统一的法律规范约束
第二节 行政事业性收费
六、我国行政事业性收费制度的改革建议
(1)科学合理地确定收费项目和收费标准。
(2)将行政事业性收费全部纳入预算管理,增加制度 透明度。
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第十三章 政府非税收入
课前复习
1.什么是广义和狭义的国有资产？ 2.国有资产收入的形式有哪些？ 3.新型国有资产管理体制有哪些内容？它“新”在何处？ 4.什么是国有资本经营预算？其预算收支范围包括哪些？
本章主要内容
第一节 政府非税收入概述 第二节 行政事业性收费 第三节 政府性基金 第四节 其他政府非税收入
1990年,中共中央、国务院做出了《关于坚决制止乱收费、 乱罚款和各种摊派的决定》,在全国范围内开展了治理“三乱” 的工作。
第二节 行政事业性收费
一、行政事业性收费的历史沿革
1993年,中共中央办公厅、国务院办公厅转发了财政部 《关于治理乱收费的规定》,再次开展针对乱收费的治理工作。
1998年以来,财政部会同有关部门多次对涉及行政审批、 住房建设、交通和车辆、外来务工人员、农民的行政事业性收 费进行了专项治理,取消了一大批不合法收费。
财务管理13第十三章国家预算和预算管理
2022/1/5
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Hale Waihona Puke 2022/1/5财政与公共管理学院
二、预算组织体系（级次）
1、政府预算一般按照“一级政权设立一 级预算”原则建立相应的预算体系。
2、我国预算法规定，设立五级预算体系。 中央，省、自治区、直辖市，设区的市、 自治州，县、自治县、不设区的市、市辖 区，乡、民族乡、镇五级预算。
教学难点：我国预算管理改革的各项措施 教学方法：讲授法、阅读分析和课堂讨论 教学时数：2课时
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第一节 国家(政府)预算
一、政府预算概念 1、政府预算是国家 及其财政发展到一定 阶段而形成的一个新 范畴，是经立法程序 批准的政府年度财政 收支计划。
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第四，预算划转
由于行政区划或企事业单位隶属关系的改 变，使其预算的隶属关系发生改变，从而 一律按照预算年度将全年预算划归新的领 导部门或接管单位的调整方法，称为预算 划转。
预算划转应报上级财政部门。
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（三）政府决算
政府决算是经法定程序批准的年度政府预算执行 的总结，它是预算年度内政府预算收入和支出的 最终结果，是政府经济活动在财政上的集中表现。
《预算法》是一部综合性的预算法，共分11章79 条，内容包括：国家预算总原则、预算管理职权、 预算收支范围、预算编制、预算审查和批准、预 算执行、预算调整、决算、监督及其法律责任、 附则等事项。
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修订问题： （1）立法宗旨 （2）预算权的合理配置：人大的审批权；政府
财政学(陈共)课后习题答案详解
第一章财政概念和财政职能复习与思考1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。
而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。
不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。
什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。
在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。
比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。
但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。
因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。
2.什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。
市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。
市场失灵主要表现在：(1)垄断。
(2)信息不充分和不对称。
(3)外部效应与公共物品。
4）收入分配不公。
(5)经济波动。
3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。
答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。
图1－1说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。
图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。
《财政学》国家预算制度(我国的预算管理体制)
一、分析我国四个预算的总体比较，一般公共预算是支柱，税收税收其主要的收入来源。
二、我国政府预算的组成我国《预算法》规定：“预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。
”（1）一般公共预算，是指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算。
（2）政府性基金预算，是指政府通过向社会征收基金、收费，以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展等方面的收支预算。
政府性基金预算的管理原则是：以收定支，专款专用，结余结转下年继续使用。
根据《2018年政府收支分类科目》确定的收支范围，纳入政府性基金预算管理的基金共43项。
按收入来源划分，向社会征收的基金31项，包括铁路建设基金、民航基础设施建设基金、港口建设费、国家重大水利工程建设基金等。
其他收入来源的基金12项，包括国有土地使用权出让收入、彩票公益金、政府住房基金等。
按收入归属划分，属于中央收入的基金9项，属于地方收入的基金20项，属于中央与地方共享收入的基金14项。
（3）国有资本经营预算，是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。
国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。
国有资本经营预算收入主要包括从国家出资企业取得的利润、股利、股息和国有产权（股权）转让收入、清算收入等，支出主要用于对国有经济和产业结构调整以及弥补一些国有企业的改革成本等。
我国2008年开始实施中央国有资本经营预算。
（4）社会保险预算，是指政府通过社会保险缴费、政府公共预算安排等方式取得收入，专项用于社会保障支出的收支预算。
2010年，国务院颁布了《关于试行社会保险基金预算的意见》，决定在全国范围内建立统一规范的社会保险基金预算制度。
2010年，纳入社会保险基金预算编报范围的有企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金和生育保险基金等五项社会保险基金。
财政学常见考题(选择、判断)
一、不定项选择题（每小题2分）1、（）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。
A.经济波动B.公共产品C.公平分配D.市场失灵答案：D2、公共产品区别于私人产品的主要标准是（）。
A.非排他性B.非竞争性C.排他性D.竞争性答案：AB3、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。
A.国防B.花园C.教育D.桥梁答案：A4、一般来说，下列哪些物品是准公共物品（）。
A.国防B.花园C.教育D.桥梁答案：BCD5、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（）。
A.垄断B.信息不充分或不对称C.收入分配不公D.经济波动答案：ABCD6、政府干预经济的手段包括（）。
A.立法和行政手段B.组织公共生产和提供公共物品C.财政手段D.强制手段答案：ABC7、政府干预失效的原因和表现可能发生在（）。
A.政府决策失误B.政府提供信息不及时甚至失真C.政府职能的“越位”和“缺位”D.寻租行为答案：ABCD8、公共物品的基本特征包括（）。
A.历史性B.非排他性C.非竞争性D.单一性答案：BC9、财政的基本特征包括（）。
A.阶级性与公共性B.强制性与非直接偿还性C.收入与支出的平衡性D.历史性答案：ABC10、纯公共物品的提供方式是（）。
A.政府（公共）提供B.市场提供C.私人提供D.混合提供答案：A11、政府提供纯公共物品的收入来源是（）。
A.税收B.收费C.价格D.税费答案：A12、混合物品的类型有（）。
A.拥挤性物品B.价格排他物品C.外部效应的物品D.非竞争性同时具备排他性答案：CD13、世界各国的实践来看，混合物品的有效提供方式有（）。
A.政府授权经营B.政府参股经营C.政府补助D.政府垄断经营答案：ABC14、财政支出效益评价方法有（）。
A.成本—效益分析法B.因素分析法C.最低成本法D.最低费用选择法答案：ABCD15、在我国转移支出大体包括（）。
A.补助支出B.捐赠支出C.债务利息支出D.财政补贴答案：ABCD16、财政支出的核心问题是（）。
财政学 第十三章
（2）县以上地方各级人大及其常委会对本级和下级政 府预算、决算进行监督；
• 2、以预算分项支出的安排方式为依据，可为增量预算 和零基预算
二、国家预算级次及预算管理权限
(一)国家预算级次（一级政权，一级预算）
我国设有五级政权，所以也设有五级预算（包括中 央预算和四级地方预算）。
1、中央总预算：由中央所属部门预算和各省总预算组成 。
2、省（自治区、直辖市）总预算：由省（自治区、直辖 市）本级各部门单位预算和以及所属下级总预算组成。
映政府活动的范围、方向和政策。
3、国家预算是政府调节社会经济的重要杠杆。
4、国家预算和决算要经过国家权力机关的审批才能生 效，是具有法律效力的文件。
（二）国家预算的分类
1、以预算形式为依据，可为单式预算和复式预算 （1）单式预算：单式预算制是将政府的全部财政收支汇
编在一个统一的预算表之中。（一张表的两边） [其优点是：
三、政府采购制度
(the purchasing system of the government)
四、国库集中收付制度
(centralized payment system of treasury)
五、实施“收支两条线”管理
(two routes between revenue and expenditure)
[复式预算制的优点： （1）便于考核预算资金的来源和用途； （2）有利于分析预算收支对社会供求的影响； （3）使预算成为促进经济发展的强有力杠杆，有利于提高就业
财政学考试题整理与答案
2．试述财政支出规模增长趋势的理论解释。
答：财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律（1）政府活动扩张论，也称瓦格纳法则，指公共支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。
认为现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活动的增长。
他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
（2）梯度渐进增长论，也称内外因素论。
提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素。
并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。
在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是政府支出上升会与GDP上升成线性关系，这是内在因素作用的结果。
特殊时期（如发生重大自然灾害等），公共支出逐渐上升的趋势会受到影响而变为急剧上升，特殊情况过后公共支出的水平往往不会回落到原来的水平而是在新的水平上进行新一轮的上升。
（3）经济发展阶段论，认为在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，在发展中期阶段，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。
一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。
（4）官僚行为增长论认为官僚以追求机构最大化为目标；机构规模越大，官僚们的权力越大。
正因为官僚机构以机构规模最大化为目标，导致财政支出规模不断扩大，甚至财政支出规模增长超出了共用品最优产出水平所需要的支出水平。
此外，由于官僚机构通常拥有提供共用品的垄断权，在很多情况下，官僚们独家掌握着特殊信息，这就使他们能够让政治家们相信他们确定的产出水平的社会收益比较高，从而实现预算规模最大化的产出。
又由于交易成本很高，拨款机构很难控制官僚行为。
1、什么是市场失灵？表现在哪些方面？第一章第一节政府与市场答案：市场失灵是指由于市场机制本身固有的缺陷使得市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的现象。
《财政学》第13章 政府预算
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计划、财政会议,与同级主管部门协商确定收支预算指标任务。
根据预算表格要求编制下年度本级预算草案,并汇总下级政府
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编制的预算草案备案。
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一、政府预算草案的编制
(五)部门预算草案的编制
部门预算由政府部门及其所属基层单位负责 编制。各部门根据其履职要求和事业发展计 划,统一编制反映本部门所有收入和支出的综 合预算,即一个部门编制一本完整的预算。
中央预算由全国人民代表大会审查和批准。 地方各级预算由本级人民代表大会审查和批准。
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二、政府预算的审查与批准
(一)政府预算草案的审查基础
报送各级人民代表大会审查和批准的预算草案应当细化。 本级一般公共预算支出,按其功能分类应当编列到项；按
其经济性质分类,基本支出应当编列到款。 本级政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基
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二、政府预算的分类
(一)单式预算与复式预算
复式预算
复式预算是指将预算年度内全部财政收支汇 总编制在两个或两个以上的预算平衡表。在 复式预算中，各张预算表的收支项目具有不 同的经济性质。
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二、政府预算的分类
(一)单式预算与复式预算
复式预算
复式预算
经常预算 资本预算
反映政府税收收入和政府 一般活动的经常费用支出， 通常按收付实现制编制。
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二、政府预算的分类
(三)项目预算与绩效预算
绩效预算
绩效预算是在对政府有关事业计 划、工程计划及实施方案进行成 本收益分析的基础上，分类评估 各项计划及实施方案的业绩并择 优选用的预算控制技术。
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三、政府预算体系
(一)政府预算的纵向体系
全国预算
中央预算
财政学5
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2、政府采购的特点和作用 政府采购的特点和作用 ⑴政府采购的特点 与一般采购相比政府采购具有以下特点： 与一般采购相比政府采购具有以下特点： 一是采购资金的公共性； 一是采购资金的公共性； 二是采购主体的特定性； 二是采购主体的特定性； 三是采购对象的广泛性； 货物、 三是采购对象的广泛性；(货物、工程和服 务） 四是采购活动的非盈利性； 四是采购活动的非盈利性； 五是采购方式的规范性； 五是采购方式的规范性； 六是采购意图的政策性。 六是采购意图的政策性。
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部门预算改革的必要性：
有利于实现政府预算管理的统一性 ； 有利于保证政府预算的完整性 ； 有利于统一预算编制标准， 有利于统一预算编制标准，采取科学的预算分 类方法，细化预算编制； 类方法，细化预算编制； 有利于提高预算编制的科学性 。
编制部门预算的重要意义:①②③④ 编制部门预算的重要意义 ①②③④
– 政府间转移支付有稳定经济的作用
• 经济萧条时增加对地方的转移支付，经济过热时减少
– 政府间转移支付可以调整地方支出结构与水平，使 之与国家目标一致
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我国分税制运行情况及其进一步完善 （一）运行情况良好 一是初步规范了中央与地方的财政分配关 系；二是初步规范了国家与企业的财政分配 关系；三是国家财力得到明显增强； 关系；三是国家财力得到明显增强；四是财 税管理开始进入法制化、规范化的轨道。 税管理开始进入法制化、规范化的轨道。 （二）我国分税制运行中存在的主要问题 1、财政收入占 、财政收入占GDP的比重仍然过低 的比重仍然过低
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实行政府采购制度
1、政府采购制度及其发展 政府采购制度及其发展 政府采购，也称公共采购， 政府采购，也称公共采购，是指各级政府 及其所属实体为了开展日常政务活动或为公 众提供公共服务的需要，在财政的监督下， 众提供公共服务的需要，在财政的监督下， 以法定的方式、方法和程序， 以法定的方式、方法和程序，从市场上为政 府部门或公共部门统一购买商品或服务的行 为。 政府采购制度是以公开招标、 政府采购制度是以公开招标、投标为主要 方式选择供货商（厂商）， ），从国内外市场为 方式选择供货商（厂商），从国内外市场为 政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种 制度。 制度。
财政学复习 - 最终版
财政学复习资料一、单项选择题1.政府相同数量的购买性支出和转移性支出对社会总需求的影响是（ C ）A、相同的B、前者小于后者C、前者大于后者D、以上都不正确2.“建设-经营-转让”方式是指（ B）A、TOTF 方式B、BOT方式C、ABS方式D、BOOT方式3.下列属于准公共物品的是（ D ）A、基础教育B、国防C、卫生防疫D、医疗4．反映征税广度的是（ C ）A、税源B、税率(深度）C、税目D、税基5.标志着财政学诞生的著作是（ B ）A、《资本论》B、《公共选择论》C、《国富论》D、《货币、就业和利息通论》6.公共财政与之相对应的经济体制类型是（ A ）A、计划经济B、市场经济C、自然经济D、混合经济7.从市场的角度看，公共财政的特征是（ A ）A、弥补市场失灵B、提供公平服务C、非营利D、法制化8.对于国防这种带有纯粹性质的公共产品来说，其生产方式和提供方式的组合是（ B ）A、私人生产、公共提供B、公共生产，公共提供C、公共生产、私人提供D、私人生产、私人提供9.目前我国政府采购的主要采购方式是（ A ）A、公共招标B、邀请招标C、竞争性谈判D、单一来源采购10.最终承担税收负担的人是（ B ）A、纳税人B、负税人C、代扣代缴义务人D、代征代缴义务人11.我国分税制把增值税划为（ C ）A、中央税B、地方税C、中央地方共享税D、直接税12.把税收与税率联系起来的曲线是（ D ）A、税收曲线B、洛伦兹曲线C、收益曲线D、拉弗曲线13.在下列预算年度中，属于历年制的是（ D ）A、当年的4月1日至次年的3月31日B、当年1月1日至12月1日C、当年10月1日至次年9月30日D、当年1月1 日至12月31日14．一种税区别于另一种税的主要标志是（ B ）A、纳税人不同B、课税对象不同C、纳税环节不同D、税率不同15．国家净发行的债券统一售与银行，再由银行自行发售的方法，称为（ D ）A、公募招标方式B、委托出售方式C、行政分配方式D、承购包销方式16.财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这叫（ C ）A、增量预算B、单式预算C、零基预算D、复式预算17.国债发行率/财政支出*100%=（ C ）A、国债负担率B、偿债率C、国债依存度D、借债率18.反映国家以社会管理者的身份取得的收入和用于维护政府公共活动、保障国家安全和社会秩序以及发展社会各项公益事业支出的预算是（ A ）A、经常预算B、资本预算C、社会保障预算D、其他预算19.（ A ）是财政政策发挥内在稳定器效应的途径。
财政学答题思路
财政学作业（选择、判断题）导论一、单项选择题1、一般认为,英国杰出的古典经济学家（亚当·斯密）所著的《国富论》是财政学产生的起点。
2、现代财政学之父是（马斯格雷夫）。
3、亚当·斯密关于财政支出方面提出的原则是（量入为出）。
4、凯恩斯关于财政支出方面提出的原则是（量出为入）。
5、我国最早提出量入为出原则的理财家是（周公）。
6、我国最早提出量出为入原则的理财家是（杨炎）。
7、（凯恩斯）主张“财政最重要”。
8、（弗里德曼）主张“货币最重要”。
9、因为我国正处于经济体制转轨时期，由此决定了我国（政府）在一定时期内的主导地位。
二、多项选择题1、下列属于中国实际的是（ABCD ）。
A.社会主义初级阶段B.经济二元结构C.体制转轨时期D.发展中国家2、发展中国家财政的共同特征是（ABCD ）。
A.购买支出比重大B.间接税为主体C.财政赤字和债务规模不断扩大D.财政法规不健全第一章财政概念和财政职能一、单项选择题1、（市场失灵）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。
2、满足社会公共需要的物质手段只能来自（V+M）。
3、财政是一种（政府）的经济行为。
4、一般来说，下列哪些物品是纯公共产品（国防）。
5、具有非排他性和竞争性的产品是（共有资源）。
二、多项选择题1、公共产品区别于私人产品的主要标准是（AB ）。
A.非排他性B.非竞争性2、一般来说，下列哪些物品是准公共产品（BCD ）。
B.花园C.教育D.桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（ABCD ）。
A.垄断B.信息不充分或不对称C.收入分配不公D.经济波动4、政府干预经济的手段包括（ABC ）。
A.立法和行政手段B.组织公共生产和提供公共产品C.财政手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在（ABCD ）。
A.政府决策失误B.政府提供信息不及时甚至失真C.政府职能的“越位”和“缺位”D.寻租行为6、公共产品的基本特征包括（BC ）。
财政学-习题集及答案（陈共）（2）
财政学-习题集及答案（陈共）（2）财政学习题集第1章财政概念和财政职能二、填空1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。
2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。
3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。
4、公共物品的两个基本特征是：非竞争性和非排他性。
5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称。
6、财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配、经济稳定与发展职能。
7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。
8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。
9、自马斯格雷夫于1959年出版的《财政学原理：公共经济研究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。
四、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动4、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性7、财政的基本职能是：A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能8、财政的特征包括：A、阶段性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第2章财政支出的基本理论二、填空1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是政府。
财政学各章应掌握的知识点
财政学各章应掌握的知识点第一章财政的概念与职能1．财政对概念及其包含的要素。
2．财政产生必须具备的两个基本条件。
3．财政的特征和本质。
4．财政的职能：（1）财政参与资源配置的目标及其实现手段。
（2）财政收入分配职能的目标及其实现手段。
（3）财政的经济稳定与发展职能的含义及其实现手段。
（4）掌握概念：经济公平社会公平洛伦兹曲线（图）基尼系数。
5．政府与市场的关系。
6．政府干预经济的手段。
7．公共物品与私人物品的概念及其区分的基本标准。
8．免费搭车的含义及其解决。
9．正确理解公共物品及其特征。
10．公共需要的特征。
第二章财政支出概论1．熟悉财政支出的功能分类（参看全国一般公共预算支出决算表）。
2．掌握财政支出的经济分类----经常性支出和资本性支出。
3．掌握购买性支出和转移性支出的含义及二者的区别。
4．弄清楚纯公共物品需要政府提供的原因，掌握准公共物品的提供方式。
5．掌握公共定价的一般方法。
6．掌握财政支出效益的分析方法----“成本—效益”分析法和最低费用选择法。
第三章财政支出规模与结构分析1．熟悉反映财政活动规模的两个指标；了解财政支出规模各指标的含义。
2．掌握概念：“瓦格纳法则”、“替代—规模效应”理论。
3．掌握影响财政支出规模的宏观因素。
4．掌握“经济发展阶段论”和“内生增长理论”的相关分析。
5．了解我国财政支出规模及结构的变化情况及原因。
第四章财政购买性支出1．购买性支出中所说的民生性支出包含的内容，掌握民生性支出与投资性支出的区别。
2．行政管理与国防支出的基本属性及包含的主要内容。
3．教育支出的属性及提供方式。
4．医疗卫生事业需要政府介入的原因及我国医疗卫生支出的现状。
5．政府投资的特点和范围。
6．基础设施投资的特点和基础设施的提供方式。
6．政府介入三农投资的理由。
第五章财政转移性支出1．转移性支出的含义及其包含的内容。
2．社会保险的概念、社会保险支出的性质以及社会保险与商业保险的区别；3．市场经济体制下社会保险制度必须由政府组织实施的原因。
第十三章国家预算和预算管理体制财政学第5版陈共
The national budget and the managerial system of the budge
13.1 Summary of national budget 13.2 The reform and construction on a
system of the budget in China 13.3 Summary of the managerial system
政府转移支付制度及其功能
（1）弥补纵向财政缺口 （2）弥补横向财政缺口 （4）支持落后地区的经济发展 （3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应
财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 预算管理体制概述
无条件的均衡拨款和专项拨款
某地区应得的转移支付拨款=该地区标准支出－标准收入 某地区实际可得的转移支付拨款 = [中央实际可用于转移支付的资金总额/各地区应得的转移支付相加的总
财政学》(第五版） 陈共 主编
第四节 中国分税制改革
一、分税制改革的指导思想
(the guidelines of tax distribution )
二、分税制改革的主要内容
(the main contents of tax distribution )
三、分税制的转移支付制度
(the transfer payment system of tax distribution )
of the budget 13.4 The reform of tax distribution
system in China
财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 国家预算概述
一、国家预算的含义及其类别
(the concept and the types of national budget )
2009级《财政学》(第十三章 国家预算和预算管理体制)
编制部门预算的内容 （一个实例）★
● 编制部门预算的内容
应全面反映每个部门（单位）的所有收入和 支出，包括两个层面（参见教材PP341-342）：
＊ 一般预算收支——既反映预算内收支，也反 映预算外收支（而不论预算内、外的收支由哪个 政府职能部门安排）。 ＊ 基金预算收支——反映各该（政府）部门按 国家规定取得的基金收支。 ● 部门预算的内容：一个实例 2010年度国家统计局的部门预算收支表 ★
中央财经大学 财政学院
单式预算与复式预算 ★
● 单式预算 ——通过统一的一个财政收支对照表的形式反映政府的 财政收支计划。 ● 复式预算
——根据财政收支的不同经济性质与相互之间的对应关 系，通过两个或者两个以上的财政收支对照表的形式反 映政府的财政收支计划。 在复式预算制度下，通常将政府预算划分为经常预 算（或经费预算）、资本预算（或建设预算、债务预 算）。
● 编制部门预算的背景和意义
☆ 我国政府预算编制的传统做法及其不足 材PP341）
☆ 编制部门预算的意义 部门预算的含义 ★ 重要意义 ★
（参见教
● 编制部门预算的内容 （一个实例） ★
中央财经大学 财政学院
部门预算的基本含义 ★
● 部门预算：基本含义
——由政府的各个部门编制，经财政部门审核和 政府同意后，报立法机构审议和批准，反映该部 门及其所属单位的所有收入与支出的预算。 ● 部门预算：一种简略理解
513900 2020 20410.81 303194.98 5451.98 308646.96
三、科学技术 四、社会保障和就业 五、地震灾后恢复重建支出 六、住房保障支出 本年支出合计 结转下年 支出合计
注：1. 此表系由国家统计局官方网站公布的其在2010年度的部门预算。 2. 国家统计局年度部门预算的单位范围包括：国家统计局本级及在京直 属事业单位、国家统计局直属各级调查队，地方政府统计局。
第十三章国家预算制度公共财政学讲义-清华大学刘玲玲
1）国库单一帐户及其主要内容 国库单一帐户，是 指将政府财政性资金(包括预算内和预算外资金)统 一集中在一家银行的帐户上，所有政府财政支出均 通过这一帐户拨付。根据经合组织国家的管理经验， 国库单一帐户一般设在中央银行，未设中央银行的 地方，须经批准可作为特例设在国有商业银行。
国库单一帐户从其资金来源上看，应主要包括以下 内容：以前年度政府资金金额；税收、非税收收入 及赠款；国有企业股息和红利；中央银行和国有金 融机构利润；政府投资收益；国有资产销售收入； 政府贷款归还收入；政府债务收入；专项收入；政 府性基金收入；预算外资金收入等。
范围不同。前者是“合并预算”(Unified Budget) 支出，即联邦预算总支出，即包括预算内，又包
括预算外，后者只是“预算内”(On-Budget)支 出，不包括“预算外”(Off-Budget)。
2.主要内容
合并预算支出包括四大项：联邦基金与信托 基金支出、运营与资本支出、政府所有企业 交易支出以及直接贷款与担保贷款支出。
4、 预算的原则
第一，预算的完整性。要求政府的预算 必须包括其全部公共收支，反映它的全 部财政活动。不允许有预算外的公共收 支，不允许有在预算管辖之外的政府财 政活动。
第二，预算的统一性。要求预算收支按照统 一的程度来计算和编制。任何机构的收支都 要以总额列入预算，而不应只列入收支相抵 后的净额。这实际上是要求各级政府都只有 一个预算，而不能以临时预算或特种基金的 名义另立预算。
5、预算监督
1.财政监督——是由总统领导的，主要由财政机 关进行的监督，通常称为财政监督
2.审计监督——是由国会及其领导的专门监督机 关------总会计署的监督，通常称为审计监督。
13.2 美国联邦预算
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第十三章国家预算和预算管理
第一节国家预算概述
第二节我国预算管理制度的改革和建设
第一节国家预算概述
●国家预算的含义及其类别
1.财政预算的含义
财政预算是政府的基本财政收支计划，是具有法律效力的政府支配和管理资金的基本形式。
财政预算有三方面含义：
（1）是政府对未来分配的预先设计，并用它来指导整个财政分配活动的进行；（2）按照法定程序进行编制、审查、批准，具有法律效力，不是一般计划；（3）财政预算反映了整个政府的政策，规定了政府活动的范围和方向。
2.财政预算的类别
（1）以预算形式的差别为依据，可分为单式预算和复式预算。
单式预算：财政收支计划通过统一的一个计划表格(预算)来反映。
复式预算：
财政收支计划通过两个以上的计划表格(预算)来反映。
一般分为经常预算和资本预算(或债务预算)。
(公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保障基金预算)
我国自建国到1991年一直实行的是单式财政预算体制，从1992年开始开始采用复式预算。
（2）以预算分项支出的安排方式的差别为依据，分为增量预算、零基预算。
增量预算：
基数预算(基数加增长)，指在编制预算时，以上年度预算收支执行为基数，并考虑新财政年度影响收支的多种变化因素调整确定各项支出安排。
零基预算：
指在编制预算时，不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切从零开始(但不排斥有的项目借鉴以前的数据)，重新审核每项工作计划和安排，并由此而测定所需的经费开支。
世界各国主要采用增量预算法。
●我国政府收支分类改革
政府收支分类和相应的预算科目设置是财政管理的基础工作。
1999年，开始酝酿政府收支分类改革；
2005年12月，国务院正式批准财政部提交的政府收支分类改革方案；
2007年1月1日，新政府收支分类标准开始施行。
新政府收支分类改革和预算科目的设计，主要遵循三个原则：一是公开透明。
二是借鉴国际经验，符合中国国情。
三是便于操作。
改革的主要内容
（1）收入分类
（2）建立新的支出功能分类体系
（3）建立新型的支出经济分类体系
●预算法及其改革问题
1994年3月22日在八届全国人大二次会议通过《预算法》，1995年1月1日起正式施行。
1995年11月2日，国务院常务会通过《预算法实施条例》，自11月22 日起施行。
2004年3月22日，预算法修订领导小组和起草小组成立。
预算法修订要着力解决的问题：
预算统一的完整性
预算执行的严格规范性
预算监督的严肃有效性
第二节我国预算管理制度的改革和建设
●推进依法理财，加强预算管理和监督
（1）加强和改善预算编制工作
（2）细化预算和提前编制预算
（3）加强对超收收入使用的监督
（4）严格控制不同预算科目之间的资金调剂
（5）加强预算外资金管理
●编制部门预算
1.部门预算改革概述
是由政府各部门编制、经财政部门审核后报立法机关审议通过，反映部门所有收入与支出的预算，即一个部门一本预算。
所谓部门预算，就是指一个部门有一本预算，用来反映这个部门的所有收入和支出。
2002年，所有中央单位都实行了部门预算。
2.部门预算的内容
一般预算
基金预算
●政府采购制度
1.政府采购制度及其实施
政府采购制度：以公开招标、投标为主要方式选择供应商(厂商)，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。
公共采购
特征：公开性、公正性、竞争性
《采购法》：2003.1.1实施
2.《政府采购法》的主要内容
（1）政府采购当事人：采购人、供货商、采购代理机构；
（2）政府采购方式：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、其他；（3）政府采购程序和政府采购合同；
（4）采购人与供货商。
3.政府采购的对外开放
我国现行《政府采购法》规定：政府采购应当采购本国货物、工程和服务，但有下列情形之一者除外：
（1）需要采购的货物、工程和服务在中国境内无法获取或无法以合理的商业条件获取的；（2）为在中国境外使用而进行采购的；
（3）其他法律、行政法规另有规定的。
中国正式启动加入WTO《政府采购协议》谈判财政部部长谢旭人2007年12月28日代表中国政府签署了中国加入WTO《政府采购协议》(GPA)申请书，中国常驻WTO代表团将申请书和中国加入GPA初步出价清单递交给WTO秘书处，标志着中国正式启动加入WTO《政府采购协议》谈判。
GPA是WTO的一项诸边协议，目标是促进成员方开放政府采购市场，由WTO成员自愿签署。
国库集中收付制度
国库改革目标：
借鉴西方“国库单一帐户制度”，即国库集中收付制度。
1.我国过去国库支付制度及其存在的问题
分散支付制度的缺陷：
(1)缺乏严格的预算约束和预算监督机制，容易滋生腐败和寻租等违法和违纪行为；
(2)财政资金周转过程中的沉淀资金分散于各部门、单位，不利于充分发挥财政资金的使用效益；
(3)不利于预算管理制度的全面改革。
2.国库集中支付制度的含义
国库集中支付制度：对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面监控的制度。
国库集中支付改革始于2001年。
国库集中支付制度要点：
(1)财政部门在国库或国库指定的代理银行开设统一的账户，各单位在统一账户下设立分类账户，实行集中管理，预算资金不再拨付给各单位分设账户保存。
(2)各单位根据自身履行职能的需要，可以在经批准的预算项目和额度内自行决定所要购买的商品和劳务，但要由财政部门直接向供应商支付货款，不再分散支付。
(3)除某些特殊用途外，购买商品和劳务的资金都要通过国库直接拨付给商品和劳务供应商。
国库集中支付制度并不根本改变各部门各单位对预算资金的支配权和使用权，但由财政部门集中掌握预算资金的支付权。
3.实施集中支付制度改革的措施
（1）做好准备工作。
（2）建立资金管理方式。
在央行设立国库单一帐户系统，设立“国库集中支付中心”。
（3）明确集中支付外的辅助支付办法。
工资支付：商业银行工资帐户
零星支出支付：商业银行“零用金付款”帐户
转移性支出支付：从国库单一帐户直接拨入受款人银行帐户
“收支两条线”管理
1.“收支两条线”管理的含义
“收支两条线”管理是针对预算外资金管理的一项改革。
核心内容：将财政性收支纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。
收入方面：收缴分离——财政专户。
支出方面：收支脱钩。
2.“收支两条线”管理的进展及其进一步完善
2010年6月1日财政部发布《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》(财预[2010]88号) ，决定从2011年1月1日起，将预算外收入（不含教育收费）全部纳入预算管理。