银行现金流量表 - 360文档中心

现金流量表(主表+附表)现金流向的指定

现金流量变表主表现金流一、基本概念1、现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

2、现金流量是指企业现金和现金等价物的流入和流出，企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。

3、现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，不能随时用于支取的存款不属于现金。

4、现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资，期限短，一般是反映从购买之日起三个月内到期。

现金等价物通常包括三个月内到期的短期投资。

权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。

企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围。

一经确定不得随意变更。

二、现金流量表的内容规范现金流量表包括现金流量主表、现金流量附表；而主表中又包含经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动对现金的影响四部分，现一一说明：1、经营活动产生的现金流量（1）、销售商品、提供劳务收到的现金反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期的预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金，企业销售材料和代购代销业务收到的现金也在本项目反映。

具体如下：①销售库存商品、原材料、低值易耗品、包装物、备品备件收到的现金。

销货退回、折扣、折让支付的现金应以负数在本项目反映，不得列入“购买商品接受劳务支付的现金”或“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映。

②提供代办、维修、运输、代购、代销、加工、设计等劳务而收到的现金：如手续费收入、维修费收入、运费收入等。

③收到的增值税销项税额；（2）收到的税费返还：收到由税务部门返还的各种税费，含增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、车船使用税、城市维护建设税、教育费附加、关税等。

▲本项目特指收到的属于税费性质的返还款项，如出口商品给予的增值税返还款项、地方政府给予的各种税费先征后返的款项。

《现金流量表(适用执行金融企业财务决算报表的银行类)》

3
投资活动现金流出小计
24
向其他金融机构拆入资金净增加额
4
投资活动产生的现金流量净额
25
收取利息、手续费及佣金的现金
5
三、筹资活动产生的现金流量：
26
——
——
收到其他与经营活动有关的现金
6
吸收投资收到的现金
27
经营活动现金流入小计
7
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
28
客户贷款及垫款净增加额
8
发行债券收到的现金
34
经营活动现金流出小计
14
支付其他与筹资活动有关的现金
35
经营活动产生的现金流量净额
15
筹资活动现金流出小计
36
二、投资活动产生的现金流量：
16
——
——
筹资活动产生的现金流量净额
37
收回投资收到的现金
17
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
38
取得投资收益收到的现金
18
五、现金及现金等价物净增加额
39
收到其他与投资活动有关的现金
19
加：期初现金及现金等价物余额
40
投资活动现金流入小计
20
六、期末现金及现金等价物余额
41
投资支付的现金
21
【表单说明】
无
29
存放中央银行和同业款项净增加额
9
收到其他与筹资活动有关的现金
30
支付利息、手
31
支付给职工以及为职工支付的现金
11
偿还债务支付的现金
32
支付的各项税费
12
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
33
支付其他与经营活动有关的现金

现金流量表计算公式

现金流量表计算公式如下：1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金(应交增值税 - 销项税额)+应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额) - 预收帐款(期初余额 - 期末余额) - 当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金(应交增值税 - 进项税额)+应付帐款(期初余额 - 期末余额)+应付票据(期初余额 - 期末余额) - 预付帐款(期初余额 - 期末余额) - 存货 - 当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额 - 期末余额)+应付福利费(期初余额 - 期末余额) - 应付福利费《在建工程中列支》(期初余额 - 期末余额)4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税 - 已交税金)5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额)+其他应收款(期初余额 - 期末余额)10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款一、经营活动（1）收到现金1销售商品、提供劳务内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价2税费返还内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3收到其他经营活动内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等依据：营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款（2）支付现金1购买商品、接受劳务内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价2支付职工内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）3支付的各项税费内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等4支付其他经营活动内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出二、投资活动（1）收到现金1收回投资内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款2投资收益内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）依据：投资收益、现金、银行存款3处置长期资产内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映依据：固定资产清理、现金、银行存款4收到其他投资活动内容：收回购买时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款（2）支付现金1购建长期资产内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）依据：固定资产、在建工程、无形资产2支付投资内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款3支付其他投资活动内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息三、筹资活动（1）收到现金1吸收投资内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款2收到借款内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款3收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等依据：资本公积、现金、银行存款（2）支付现金1偿还债务内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款2支付股利、利息、利润内容：支付给其他单位的股利、利息、利润依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款3支付其他筹资活动内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等一、销售商品、提供劳务收到的现金项目计算公式如下：（1）主营业务收入（指净收入）+（2）其他业务收入（如销售多余材料、代购代销等）（来自于利润表）+（3）销项税发生额（业务中分析）+（4）（应收账款、应收票据的期初金额-期末金额）+（5）（预收账款期末金额-预收账款期初金额）（来自于资产负债表）+（6）收回以前已经核销的坏账-（7）应收的意外减少：包括：实际发生坏账；应收票据贴现财务费用在借方部分；债务重组中对方以存货抵账；非货币性交易中涉及到应收账款的换出。

现金流量表计算公式

现金流量表计算公式如下：1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金(应交增值税 - 销项税额)+应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额) - 预收帐款(期初余额 - 期末余额) - 当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金(应交增值税 - 进项税额)+应付帐款(期初余额 - 期末余额)+应付票据(期初余额 - 期末余额) - 预付帐款(期初余额 - 期末余额) - 存货 - 当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额 - 期末余额)+应付福利费(期初余额 - 期末余额) - 应付福利费《在建工程中列支》(期初余额 - 期末余额)4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税 - 已交税金)5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额)+其他应收款(期初余额 - 期末余额)10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款一、经营活动（1）收到现金1销售商品、提供劳务内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价2税费返还内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3收到其他经营活动内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等依据：营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款（2）支付现金1购买商品、接受劳务内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价2支付职工内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）3支付的各项税费内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等4支付其他经营活动内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出二、投资活动（1）收到现金1收回投资内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款2投资收益内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）依据：投资收益、现金、银行存款3处置长期资产内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映依据：固定资产清理、现金、银行存款4收到其他投资活动内容：收回购买时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款（2）支付现金1购建长期资产内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）依据：固定资产、在建工程、无形资产2支付投资内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款3支付其他投资活动内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息三、筹资活动（1）收到现金1吸收投资内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款2收到借款内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款3收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等依据：资本公积、现金、银行存款（2）支付现金1偿还债务内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款2支付股利、利息、利润内容：支付给其他单位的股利、利息、利润依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款3支付其他筹资活动内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等一、销售商品、提供劳务收到的现金项目计算公式如下：（1）主营业务收入（指净收入）+（2）其他业务收入（如销售多余材料、代购代销等）（来自于利润表）+（3）销项税发生额（业务中分析）+（4）（应收账款、应收票据的期初金额-期末金额）+（5）（预收账款期末金额-预收账款期初金额）（来自于资产负债表）+（6）收回以前已经核销的坏账-（7）应收的意外减少：包括：实际发生坏账；应收票据贴现财务费用在借方部分；债务重组中对方以存货抵账；非货币性交易中涉及到应收账款的换出。

现金流量表分析的目的和内容

5 从会计恒等式“资产＝负债＋股东权益”出发，可以推导出现金流量变化的公式，
具体如下所示：
其中，表示会计科目从上一期间到本期间的变化。
6
从资产负债表上看，我们可以计算所有非现金流动资产和流动负债项目在该会计期
间内的变化。调整的基本原理就是从净利润出发，调整非现金流动资产和流动负
债项目的变化。基本公式为：
①
②
③
④
企业投资方面的信息
关注企业是否擅自改变资金用途、企业投资效益是否满足其最低必要报酬率，以及企业投资活动对企业未来的影响等。
与企业战略有关的信息
企业在不同的战略情况下，经营活动、投资活动和筹资活动的现金流会呈现不同的特征。
财务分析 9
从动态上了解企业现金的变动情况和变动原因判断企业获取现金的能力评价企业盈利的质量
8
1.4 现金流量表分析的内容
企业生产经营活动创造现金的能力
生产经营活动是企业现金的主要来源，其产生现金能力的大小直接关系到企业的生死存亡。
企业筹资能力的大小
吸收投资、借款偿还债务、支付股利和利息等直接反映了企业筹资能力的大小。
现金流量
现金流量是指某一段时期内企业现金和现金等价物流入流出的数量。
3 现行企业会计准则将现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三大类。
4
1.2 现金流量表和资产负债表、利润表的关系
现金在现金流量表三个部分之间是如何流动的？
• 与经营活动现金流变动相关的是资产负债表上的流动资产和流动负债项目及相应的利润表项目； • 与投资活动现金流变动相关的是资产负债表上的长期资产的变动及相应的利润表项目； • 与融资活动相关的是资产负债表上的长期负债和股东权益的变动及相应的利润表项目。

现金流量表计算公式

一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17％）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额)＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额)＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2)－(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋(存货期末余额－存货期初余额)〕×（1＋17％）＋其他业务支出(剔除税金）＋(应付票据期初余额－应付票据期末余额)＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额)5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资"科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费"6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款"各明细账户借方数＋“管理费用"中“税金"本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税.7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋(长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋(长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算.2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－(应收利息期末数－应收利息期初数）－(应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理"的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数)4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

商业银行现金流量表格式(Word)

投资支付的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付手续费及佣金的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
（注：文件素材和资料部分来自网络，供参考。请预览后才下载，期待你的好评与关注。）
商业银行现金流量表格式
表10－现金流量表会商银03表
编制单位：————年———月单位：元
项目
本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计

商业银行现金流量表的编制【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
商业银行现金流量表的编制【会计实务操作教程】商业银行应按照现金流量表准则应用指南列示的现金流量表格式(具体格式参见《企业会计准则——应用指南》)编制现金流量表。政策性银行、信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当公司应当执行商业银行现金流量表格式规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充。商业银行现金流量表的编制，除下列项目外，应比照一般企业现金流量表编制处理：
(一)客户存款和同业存放款项净增加额本项目反映商业银行本期吸收的境内外金融机构以及非同业存放款项以外的各种存款的净增加额。本项目可以根据”吸收存款”、“同业存放”等科目的记录分析填列。商业银行可以根据需要增加项目，例如，本项目可以分解成“吸收活期存款净增加额”、“吸收活期存款以外的其他存款”、“支付活期存款以外的其他存款”、“同业存放净增加额”等项目。 (二)向中央银行借款净增加额本项目反映商业银行本期向中央银行借人款项的净增加额。本项目可以根据“向中央银行借款”科目的记录分析填列。 (三)向其他金融机构拆入资金净增加额本项目反映商业银行本期从境内外金融机构拆人款项所取得的现金，减去拆借给境内外金融机构款项而支付的现金后的净额。本项目可以根据“拆人资金”和“拆出资金”等科目的记录分析填列。本项目如为负数，应在经营活动现金流出类中单独列示。 (四)收取利息、手续费及佣金的现金

银行6个月定期存款现金流量表

银行6个月定期存款现金流量表
活期存款、协定存款都可以随时支取，具有很强的流动性，因此在资产负债表中列示为“银行存款”，在现金流量表中列示为“现金及现金等价物”。

而定期存款，相对来说比较复杂。

我们知道，定期存款，就是存入一定期间的存款，有3个月、6个月和12个月的相对短期的，也有2年、3年、5年的长定期存款。

定期存款，都有对应的存单。

存单证明它属于银行的“存款”，因此在资产负债表中，无论是否使用受限，持有的意图是什么，都在“银行存款”科目中列示。

但定期存单在现金流量表中的列示，却是和持有的意图以及使用是否受限，密切相关的。

1、如果定期存款的持有目的是为了满足短期内对外支付的流动性需求，而不是以获取利息收入或投资收益为主要目的，则其可以作为现金和现金等价物列报；
2、如果管理层对定期存款的持有目的是取得定期存款利息收入，公司有能力也有意愿将定期存款持有至到期，资产负债表日按定期存款利率计提利息，现金流量表不作为现金和现金等价物列报，而作为投资活动现流列报；
3、如果管理层对定期存款的持有目的是质押，即使用受限，则其作为筹资活动现流列报。

在附注中披露时，还需要披露其受限的情况。

商业银行现金流量表

商业银行现金流量表商业银行现金流量表1、引言本文档旨在提供商业银行现金流量表的范本，以供参考使用。

现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于展示一段时间内商业银行的现金流入和现金流出情况，从而揭示企业现金管理的情况和趋势。

2、背景信息商业银行是一种以经营存款、贷款、国内外结算、信托、票据和信用证业务为主的金融机构。

现金流量表对商业银行来说尤为重要，因为现金是银行运营的生命线，准确预测和管理现金流量对银行的可持续发展至关重要。

3、现金流量表的内容商业银行现金流量表通常包括以下几个重要部分：3.1 经营活动现金流量3.1.1 销售额现金收入3.1.2 销售货物现金支付3.1.3 购买原材料和货物现金支付3.1.4 营业税金及附加现金支付3.1.5 采购劳务现金支付3.1.6 支付的职工薪酬3.1.7 支付的租赁费用3.1.8其他经营活动产生的现金流入和流出3.2 投资活动现金流量3.2.1 购买固定资产现金支付3.2.2 购建不动产现金支付3.2.3 购买投资性房地产现金支付3.2.4 投资支付现金3.2.5 取得投资收益收到的现金3.2.6 质押和赎回质押现金支付3.3 筹资活动现金流量3.3.1 吸收投资收到的现金3.3.2 取得借款收到的现金3.3.3 偿还债务支付的现金3.3.4 分配股利、利润或偿付利息支付的现金3.3.5 其他筹资活动产生的现金流入和流出4、附件5、法律名词及注释为了更好理解文档中涉及的法律名词，以下是一些常见法律名词的注释：- 存款：指银行客户将货币资金存放在商业银行的行为。

- 贷款：指商业银行将货币资金借给借款人的行为。

- 结算：指商业银行根据客户的委托，以货币资金为媒介进行各种金融交易的行为。

- 信托：指客户将财产交给商业银行管理的一种制度。

- 票据：指商业银行发行和贴现的具有一定期限的债权凭证。

- 信用证：指商业银行根据信用证开立人的委托，向受益人支付货款的行为。

银行授信现金流量表模板

三、检查
由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。
四、表格生成
1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：
2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使用者根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。
3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。
一、编制原理
本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。
二、填制计算平衡
1.概述
各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据！浅蓝色部分是根本不需录入数据的。
五、打印
本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影，打印前还须点击“格式”“单元格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。
六、重要说明
1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。

商业银行现金流量表

商业银行现金流量表商业银行现金流量表1-引言在商业银行的财务报表中，现金流量表是非常重要的一项。

它提供了关于银行现金流入和流出的详细信息，帮助管理层和投资者了解银行的经营情况和财务状况。

本文档将详细介绍商业银行现金流量表的各个部分和相关内容。

2-现金流量表的基本结构商业银行的现金流量表通常由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

每个部分都提供了不同方面的现金流量信息。

3-经营活动现金流量经营活动现金流量部分反映了银行经营活动所产生的现金流入和流出情况。

这包括以下几个方面的内容：●客户存款和息税前利润的现金流量●利息和资本收益的现金流量●非现金交易的调整（如折旧、摊销等）这些信息可以提供关于银行经营活动是否强劲、是否能够持续产生现金流入的重要线索。

4-投资活动现金流量投资活动现金流量部分反映了银行进行投资活动所产生的现金流入和流出情况。

这包括以下几个方面的内容：●投资买卖所产生的现金流量●长期资产买卖所产生的现金流量●投资收益所产生的现金流量这些信息可以提供关于银行投资活动是否有效、是否能够产生良好的回报的重要线索。

5-筹资活动现金流量筹资活动现金流量部分反映了银行筹资活动所产生的现金流入和流出情况。

这包括以下几个方面的内容：●发行股票和债券所产生的现金流量●分红和回购所产生的现金流量●负债和权益变动所产生的现金流量这些信息可以提供关于银行融资能力和财务稳定性的重要线索。

6-附件本文档附有商业银行现金流量表示例，供参考。

7-法律名词及注释●现金流入：指商业银行从各项业务中收到的现金金额。

●现金流出：指商业银行在各项业务中支付的现金金额。

●经营活动现金流量：指商业银行从正常经营活动中产生的现金流入和流出。

●投资活动现金流量：指商业银行从投资活动中产生的现金流入和流出。

●筹资活动现金流量：指商业银行从筹资活动中产生的现金流入和流出。

7(2)银行损益表、现金流量表

存款利息支出、金融机构往来支出、其他营业支出、支付给职工以及为职工支付的现金、支付定期存款本金、短期贷款发放与收回净额、中长期贷款、支付营业税金及附加、支付所得税、支付除营业税金及附加、所得税以外的其它税费、支付其他与营业活动有关的现金
一、银行损益表内容
二、银行损益表分析
三、银行现金流量表内容
一、银行损益表内容
二、银行损益表分析
三、银行现金流量表内容
四、银行现金流量表计算
（三）投资活动产生的现金流入和流出
收回投资所收到的现金、分得股利或利润所收到的现金、取得债券利息收入所收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额、收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产而支付的现金、权益性投资所支付的现金、债权性投资所支付的现金、支付其他与投资活动有关的现金
四、银行现金流量表计算
（二）银行筹资业务产生的资金的流入和流出
吸收权益性投资所收到的现金、发行债券所收到的现金、收到其他与筹资活动有关的现金
存款利息支出、金融机构往来支出、其他营业支出、支付给职工以及为职工支付的现金、支付定期存款本金、短期贷款发放与收回净额、中长期贷款、支付营业税金及附加、支付所得税、支付除营业税金及附加、所得税以外的其它税费、支付其他与营业活动有关的现金第七章：商业银行财务源自表辽宁金融职学院2
教学目标
认银识行商资业产银负行债2财表. 1务、. 课报损程表益定；表位会、分现析金商流业量表；会进行银行绩效评价
引例：读懂商业银行资产负债表
资产现金存放同业存款证券投资信用贷款担保贷款票据贴现合计
金额 1000 1500 200 800 2800 1550 8610

银行现金流量表编制方法

现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。

现金流量表分为主表和附表 (即补充资料)两大部分。

主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。

附表是现金流量表中不可或缺的一部分。

一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额。

快速编制现金流量表的方法，主要依据资产负债表、利润表和损益损益表的相关数据编制。

凡本期收入涉及应收、支出涉及应付和提留、以及当年的利润分配数需要进行还原，将资产负债表、利润表和损益表转换为收付实现制的资产负债表、利润表和损益表，并确定相关数据。

一般企业很少有现金等价物，故下列公式暂不考虑此因素，如有则应相应填列。

现金的期末余额＝资产负债表“现金及银行存款”的期末余额现金的期初余额＝资产负债表“现金及银行存款”的期初余额现金及现金等价物净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

1．“吸收投资收到的现金”项目本项目反映以发行股票、募集股本筹集资金实际收到的款项，减去直接支付的佣金、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额。

发行股票直接支付的费用，在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映。

本项目根据“实收资本”科目账户的记录分析填列。

2．“发行债券收到的现金”项目本项目反映发行债券筹集资金收到的现金。

该项目以发行债券实际收到的现金列示。

本项目根据“发行短期债券”、“发行长期债券”等科目账户的记录分析填列。

3．“收到其他与筹资活动有关的现金”项目反映除上述项目外与筹资活动有关的现金流入，如溢价发行股本收到的现金。

其他现金流入如金额较大，应单列项目反映。

本项目根据“资本公积——股本溢价”账户的记录分析填列。

4．“偿还债务支付的现金”项目本项目反映以现金偿还债务的本金，主要是指偿还从其他金融机构拆借资金的本金。

偿还的拆借资金利息，不包括在本项目内，应在“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目中反映。

[最新知识]银行现金流量表期末余额包括什么

银行现金流量表期末余额包括什么
银行现金流量表期末余额包括什么，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与现金流量表相关的内容，一起来看看。

银行现金流量表期末余额包括什么？
答：现金流量表的期末现金余额是对总账的现金余额、银行存款余额、现金等价物余额。

现金流量表中现金及现金等价物指的是可以随时用于支付的现金及可以快速变现的金融产品（如短期债券等）。

资产负债表中货币资金指的是所有货币形态的资金。

如：资产负债表中货币资金里的定期存款就不一定能随时可以用于支付，除非企业和银行有约定。

另外，货币资金显然不包括可以快速变现的金融产品。

值得一提的是，现金流量表是反映企业一定会计期间内现金（现金等价物）流入和流出信息，它是一张动态的财务报表。

在现金为王的环境中，现金流量表对信息使用者来说显得更为重要。

这是因为现金流量表可清楚反映出企业创造净现金流量的能力，更为清晰地揭示企业资产的流动性和企业盈利的真实性。

以上就是关于银行现金流量表期末余额包括什么的详细介绍，更多与现金流量表有关的内容，请继续关注我们，希望本文对你有所帮助。

商业银行现金流量表格式

商业银行现金流量表格式商业银行现金流量表日期：年月日1.总体介绍商业银行现金流量表是一项用于展示银行经营活动现金流的财务报表。

它记录了一段时间内银行从经营活动、投资活动和筹资活动中所获得的现金流量。

本文档将详细介绍商业银行现金流量表的格式和各个部分的细化内容。

2.经营活动现金流量经营活动现金流量是银行日常业务运营所产生的现金流量。

它包括以下细分部分：2.1 资金的从业务活动中产生的现金流量详细记录银行通过贷款和存款业务所产生的现金流量。

2.2 现金收款的来源详细记录银行从客户手中收取的现金流量，包括存款、贷款的利息收入等来源。

2.3 现金支付的用途详细记录银行在经营活动中支付现金的用途，如支付存款利息、提供贷款等。

3.投资活动现金流量投资活动现金流量是银行进行投资活动所产生的现金流量。

它包括以下细分部分：3.1 资本支出详细记录银行进行的资本性支出，如购买固定资产、购买其他金融机构的股权等。

3.2 长期借款与还款详细记录银行进行的借款和偿还债务的现金流量。

3.3 其他投资活动现金流量详细记录银行其他投资活动所产生的现金流量，如出售资产获得的现金流量等。

4.筹资活动现金流量筹资活动现金流量是银行从筹集资金活动中所产生的现金流量。

它包括以下细分部分：4.1 发行债券和其他长期债券详细记录银行通过发行债券和其他长期债权所获得的现金流量。

4.2 偿还债务详细记录银行偿还债务的现金流量，包括利息支付、偿还借款本金等。

4.3 资本性租赁详细记录银行进行资本性租赁所产生的现金流量。

附件：本文档所涉及的附件包括但不限于商业银行的资产负债表、利润表和整体财务状况报告等。

法律名词及注释：1.经营活动现金流量：指商业银行从日常经营活动中所获得的现金流量。

包括存款和贷款的现金流量。

2.投资活动现金流量：指商业银行进行投资活动所产生的现金流量。

包括购买资产或股权、进行长期借贷等。

3.筹资活动现金流量：指商业银行从筹集资金活动中所获得的现金流量。

银行利息收入如何在现金流量表中的位置

银行利息收入如何在现金流量表中的位置银行利息收入如何在现金流量表中的位置根据新《企业会计准则第31号——现金流量表》，企业里自有资金在银行的存款利息，应现金流量表中“经营活动产生的现金流量中：收到的其他与经营活动有关的现金”反映。

1、现金流量表（statement of cash flows）是财务报表的三个基本报告之一，也叫账务状况变动表，所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。

2、现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流进和现金流出动态状况的报表。

通过现金流量表，可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流进流出的影响，对于评价企业的实现利润、财务状况及财务治理，要比传统的损益表提供更好的基础。

财务费用中的银行利息收入应放在现金流量表中哪个专案上可放在"收到的其他与投资活动有关的现金",也可放在"收到的其他与经营活动有关的现金",要看你的存款的目的银行承兑汇票保证金利息收入如何在现金流量表中体现一、银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表主表的影响：在主表的列示，要分析保证金的流动路径。

即要注意到期后银行是直接从保证金账户支付，还是原保证金到期退回再以其他账户资金支付。

1、票据到期后直接动用保证金支付票据款缴付保证时，应区分所开具应付票据的用途，按照用途计入对应的现金流量表专案，如“购买商品、接受劳务支付的现金”、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”等；2、如果票据到期后原保证金退回，以另外来源的现金支付票据款缴付保证金时，仅是单纯的质押，应作为“其他筹资活动”；保证金到期收回时，亦作为“其他筹资活动”。

二、银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表对现金流量表附表的影响：1、如果主表作为经营活动如果直接将应付票据期末增加作为经营现金加回专案列入附表，则对应的保证金实际流出无法体现。