行政事业单位内部控制与风险管理的问题及对策
事业单位内部控制与风险管理存在问题及建议
事业单位内部控制与风险管理存在问题及建议1. 引言1.1 背景介绍事业单位是指由政府职能部门管理的机构，其内部控制和风险管理是保障单位持续稳健运行的重要方面。
然而，事业单位内部控制与风险管理存在诸多问题，严重影响了单位的正常运作和发展。
本文将围绕事业单位内部控制与风险管理存在的问题进行深入研究，分析问题的原因，并提出相应的改进建议和加强监管措施。
事业单位内部控制存在的问题主要表现在审批流程不规范、管理制度不健全、监督机制不完善等方面；而风险管理方面存在的问题主要体现在对内部和外部风险的识别和评估不足、应对措施不及时、监测和反馈机制不健全等方面。
问题的原因主要包括管理层重视不足、人员素质不高、信息系统滞后等方面。
为了解决事业单位内部控制与风险管理存在的问题，我们建议加强管理人员培训，建立完善的内部控制和风险管理制度，加强信息技术支持等方面。
同时，加强监管措施也是重要的一环，需要建立完善的监督机制，加大对事业单位内部控制和风险管理情况的检查力度，及时发现问题并及时解决。
通过对事业单位内部控制与风险管理存在问题的分析及改进建议的提出，希望能够引起相关部门和管理者的重视，推动事业单位内部控制和风险管理水平的不断提升，确保单位持续稳健发展。
1.2 研究目的本文旨在探讨事业单位内部控制与风险管理存在的问题，并提出相应的改进建议。
通过对这一问题进行深入分析，旨在揭示其根本原因，并从根本上解决存在的问题，提高事业单位的运行效率和管理水平。
具体研究目的包括：分析事业单位内部控制存在的问题，深入探讨其导致的影响和危害；研究事业单位风险管理存在的问题，揭示现行程度不足的原因和后果；对问题的根本原因进行深入剖析，找出造成问题的深层次原因；提出改进建议，针对性地解决问题，提升事业单位的管理水平；探讨加强监管措施的重要性，为事业单位的长远发展提供保障。
通过对这些内容的研究分析，希望能够为各类事业单位提供有益的参考，促进其稳步发展和可持续经营。
行政事业单位的内部控制问题及对策
行政事业单位的内部控制问题及对策行政事业单位是指政庖部门及其下属事业单位。
在行政事业单位的日常运作中，内部控制问题是一个至关重要的议题。
良好的内部控制可以帮助单位高效运作、合规经营，确保资源的合理利用，同时也可以防范并纠正财务风险和管理风险。
目前许多行政事业单位存在着内部控制不完善、制度不健全、风险意识不足等问题。
本文将就行政事业单位的内部控制问题及对策进行探讨。
一、内部控制问题分析1. 制度不健全许多行政事业单位在内部控制方面存在制度不健全的问题。
各种管理制度缺失或不够完善，导致单位内部管理混乱，容易出现资源浪费、权责不清等情况。
2. 风险意识不足部分行政事业单位在内部控制方面存在着风险意识不足的问题。
随着社会变革和经济发展，各种风险不断增加，但一些单位对风险的认知不够清晰，缺乏对风险的识别和评估，导致风险防范能力不足。
3. 资源管理不当在一些行政事业单位中，存在着资源管理不当的问题。
资产管理不规范、财务管理混乱等情况层出不穷，造成了单位资金和资源的浪费。
4. 人员管理问题人员管理是内部控制中的一个重要环节，但部分行政事业单位在人员配置、激励机制方面存在问题。
人员素质不高、管理不力等问题，都会对内部控制造成不利影响。
5. 知识产权保护不足在信息化时代，知识产权保护尤为重要。
但部分行政事业单位在知识产权保护方面存在着不足之处，导致知识产权被恶意侵犯的情况时有发生。
二、对策建议1. 完善制度建设行政事业单位应加强内部控制的制度建设，建立健全各项管理制度，包括财务管理制度、人员管理制度、资产管理制度等，确保各项管理规章制度的科学性、合理性和有效性。
2. 加强内部控制教育培训行政事业单位应加强对内部控制的宣传和教育培训，提高全体员工对内部控制的认知和理解，增强风险意识，培养正确的风险管控思维，使全体员工都能参与到内部控制中来。
3. 加强内部审计监督行政事业单位应加强内部审计监督，及时发现和纠正存在的问题，提高内部控制的有效性和可靠性，同时加强内部审计人员的培训，确保其专业技能和职业素养。
行政事业单位内控制度存在的问题及对策
行政事业单位内控制度存在的问题及对策随着社会的不断发展和进步，行政事业单位在日常工作中面临着各种各样的内部管理问题，其中内控制度问题是亟待解决的一大难题。
行政事业单位的内控制度问题不仅影响着单位的工作效率和服务质量，还可能导致各种管理风险和财务风险，因此加强内控制度建设，解决内控制度存在的问题，是当前行政事业单位的紧迫任务之一。
本文将针对行政事业单位内控制度存在的问题，提出一些对策和建议。
一、问题分析行政事业单位内控制度存在的问题主要表现在以下几个方面：1. 内部管理混乱。
由于行政事业单位的组织结构复杂，部门众多，导致内部管理混乱，各部门之间协调不畅，容易造成信息孤岛和信息不对称现象，影响工作效率和决策效果。
2. 财务管理不规范。
行政事业单位涉及的财务管理较为复杂，但是许多单位财务管理制度不够规范，存在资金管理不透明、财务风险评估不足、内部控制措施不完善等问题。
3. 权力运作失衡。
在行政事业单位中，存在一些权力运作失衡的现象，工作人员滥用职权，甚至存在贪污腐败等违法违纪行为，影响单位的形象和信誉。
4. 制度落实不到位。
部分行政事业单位制定了一些较为完善的内控制度，但是在具体实施中存在落实不到位的问题，导致内控制度执行效果不佳。
以上问题的存在，严重影响了行政事业单位的管理效率和服务质量，也容易造成资源浪费，甚至引发一些管理风险和财务风险。
二、对策建议针对以上问题，我们提出以下对策和建议，希望能够帮助行政事业单位改善内控制度，提高管理效率和服务质量。
1. 加强组织架构管理。
建立统一的组织架构，明确部门职责和权责，加强协调和沟通，避免信息孤岛和不对称现象的出现。
对单位内部管理进行评估，完善组织结构和管理流程，确保各部门之间的协作顺畅。
2. 健全财务管理制度。
加强对财务管理制度的建设和落实，完善资金管理制度，规范财务管理流程，加强内部审计和风险评估工作，确保财务管理的合规性和透明度。
3. 加强监督管理。
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施
行政事业单位的内部控制存在的问题主要包括：部门之间信息沟通不畅、责任界定不明确、人员管理不规范、资金使用不透明等。
为了解决这些问题，可以采取以下改善措施：
一、加强部门之间的沟通和协作
行政事业单位内部的各个部门之间需要加强信息的共享和沟通，建立部门间的协作机制，形成合力。
可以通过定期召开会议、设立联络人、建立内部通讯平台等方式，促进部门间的信息流通和协作。
二、明确责任与权利
建立明确的责任与权利体系，明确每个岗位和部门的职责和权限范围，避免责任界定不明确带来的问题。
可以通过制定明确的岗位职责、建立绩效考核制度、明确部门间的工作协作流程等方式，明确责任和权利。
三、加强人员管理
加强对人员的管理和监督，确保人员的素质和能力与所担任的岗位相匹配。
可以通过建立人员招聘和晋升的制度、加强培训和培养计划、完善考核评价机制等方式，规范人员的管理，提高工作效率。
四、加强财务管理
加强对资金的管控和使用的透明度，确保资金使用的合规性和合理性。
可以通过建立完善的财务管理制度、加强内部审计和监督机制、规范资金审批和使用程序等方式，加强财务管理。
五、完善内部控制制度
建立健全的内部控制制度，并加强对执行情况的监督和评估。
可以通过制定内部控制手册、开展内部控制自评和外部审计、建立风险管理机制等方式，完善内部控制制度，提高工作效率和风险控制能力。
六、加强监督和问责
建立监督和问责机制，对内部控制存在的问题进行监督和问责，推动问题的解决和改进。
可以通过建立监督部门、建立举报机制、加强监督和考核制度等方式，加强对内部控制的监督和问责。
事业单位内部控制与风险管理存在问题及建议
事业单位内部控制与风险管理存在问题及建议事业单位是公共机构中的一种组织形式，主要面向社会和公众提供公共服务，具有同经济组织相比较的特殊性和稳定性。
然而，从实践中发现，事业单位仍然存在着内部控制和风险管理的薄弱环节，需要进一步加强完善。
本文将从此角度出发，总结事业单位内部控制与风险管理存在的问题，并提出一些建议。
一、存在问题问题一：管理体制不规范一些事业单位在管理体制上存在不规范化、缺乏权责清晰等问题，导致职责不明、权利不清、决策流程繁琐等问题，制约了单位业务的顺畅进行。
建议：应建立相应的规章制度和管理流程，明确各部门之间的职责划分和权限分配，形成科学合理的管理体系，减少人为干预和不必要的程序流程，提高单位运转的效率和效益。
问题二：财务管理薄弱一些事业单位在财务管理方面缺乏有效的内部控制和风险管理机制，导致资金管理不规范、财务信息披露不透明等问题，可能会带来严重的财务风险。
建议：应建立科学的会计、财务管理制度和预算体系，加强财务监督、审核等职能部门的工作，实现资金流向的透明化；加强对基建等重点项目的财务管理和预算控制，防范资金浪费和挥霍行为。
问题三：人事管理制度不健全一些事业单位在人事管理上存在行政干预和个人关系主导等因素，导致人事制度不规范化，招录、晋升、解聘等程序缺乏严格把关，影响了单位的正常运转。
建议：应建立人事管理规章制度，建立合理的人事利益调控机制。
遵循公平公正原则，贯彻职业道德，实行人才选拔、培养和激励机制，提高单位绩效和员工积极性。
二、应对策略策略一：加强组织管理建议：应建立健全的管理体制，重视科学决策，规范决策程序和审核机制，减少人为插手；加强督导检查、问责和制度创新，不断提高内部控制和风险管理的水平。
策略二：强化财务管理建议：应建立合理的财务管理制度和资金监管体系，实现精益管理和资源整合。
通过建立合理的成本控制和预算体系，降低经营成本，提高财务效益，减少财务风险。
策略三：优化人事管理建议：应强化人才培养和激励机制，提高人才的管理水平和专业素养，避免行政干预和个人关系主导的情况出现。
行政事业单位内部控制建设存在的问题与对策
行政事业单位内部控制建设存在的问题与对策行政事业单位内部控制是指国家机关、事业单位和国有企业等公共机构内部依据法律法规和规章制度，通过组织架构、制度规定、工作流程、监督检查等手段，对财务管理、人力资源管理、行政管理等方面进行自我约束和监督管理的一种机制。
内部控制建设的完善与否直接影响到行政事业单位的管理效率和管理水平，关系到国家和社会的利益，加强行政事业单位内部控制建设，解决存在的问题是十分紧迫的任务。
一、存在的问题1. 制度不完善行政事业单位内部控制建设中存在着许多制度不完善的问题。
部分行政事业单位的相关控制制度过于宽松，导致财务管理混乱，资金管理不规范。
一些行政事业单位内部控制制度过于繁琐，程序复杂，导致决策效率低下，工作效率降低。
2. 监督不到位行政事业单位内部控制建设中缺乏有效的监督机制，监督不到位是一个普遍存在的问题。
一些行政事业单位内部管理人员的监督意识不强，对内部各类管理纪律、规章执行不力，导致管理缺失、资金流失。
3. 人才短缺一些行政事业单位内部控制建设中人才短缺也是一个突出的问题。
缺少专业化的内部控制人才，导致内部控制工作缺乏执行力，影响了内部控制工作的质量和效果。
4. 信息系统不完善信息系统是行政事业单位内部控制的重要组成部分，也是存在问题的方面。
一些行政事业单位的信息系统过时滞后，安全性不够，容易受到网络攻击和信息泄露的风险，从而影响内部控制的效果。
5. 管理理念陈旧一些行政事业单位内部控制建设存在管理理念陈旧的问题。
因为一些管理人员的局限性，他们没有及时更新管理理念和方法，导致了内部控制建设的滞后和不足。
二、对策建议1. 完善内部控制制度行政事业单位应当加强内部控制制度的完善工作，根据实际情况，合理调整内部控制制度，加强对一线工作的指导、促进科学、规范化的工作流程。
2. 加强监督管理行政事业单位应当建立健全的内部监督管理机制，对内部各项工作进行全面、及时、有效的监督，及时发现和解决存在的问题，确保内部控制的有效实施。
行政事业单位内部控制存在的问题及对策
行政事业单位内部控制存在的问题及对策行政事业单位是国家机关、事业单位和社会团体等，它们在开展日常工作时需要进行各种内部控制以保障组织目标的达成和资源的有效利用。
在实际的工作中，我们也经常会发现一些内部控制存在的问题，这些问题可能会影响到组织的正常运转和发展。
有必要对行政事业单位内部控制存在的问题进行分析，并提出对策，以期发挥内部控制的有效作用。
下面就行政事业单位内部控制存在的问题及对策进行详细阐述。
1. 控制措施不够完善在一些行政事业单位中，由于工作繁忙或管理不到位，对内部控制的重视程度不够，导致控制措施不够完善。
这就意味着在组织运作过程中，容易出现各种问题，比如资源的浪费、风险的增加等。
2. 财务管理不规范一些行政事业单位在财务管理方面存在着不规范的现象，比如对经费管理不到位、审计工作不严密等。
这就会给单位的财务稳定性和合规性带来较大的隐患。
3. 信息系统安全隐患随着信息化程度的提高，行政事业单位的信息系统使用越来越广泛。
由于信息安全意识不强、技术保障不足等原因，导致信息系统存在较大的安全隐患。
4. 人员管理不到位在一些行政事业单位中，由于对人员管理的重视不够，导致人员管理不到位。
这就容易出现人员流动频繁、管理混乱等情况，影响单位工作的稳定性和效率。
5. 绩效评价不科学行政事业单位的工作是以绩效为导向的，但在一些单位中，绩效评价并不科学，有些员工甚至可以通过其他手段来获得较高的绩效评价，从而影响了单位整体的运作效率。
以上就是行政事业单位内部控制存在的一些主要问题，接下来将提出对策。
二、对策措施1. 完善内部控制制度要解决控制措施不够完善的问题，首先需要完善内部控制制度。
具体而言，可以加强对工作流程、资源管理、风险管控等方面的规范管理，确保内部控制措施得以完备和规范执行。
2. 规范财务管理对于财务管理不规范的问题，可以采取一些措施来加强财务管理，比如建立健全的财务管理制度、加强财务监督和审计工作等，保障单位的财务稳定性和合规性。
行政事业单位内部控制存在的问题及建议
行政事业单位内部控制存在的问题及建议加强内部控制制度建设,对行政事业单位进一步提高管理水平和廉政风险防控机制建设将发挥积极作用.我校通过对行政事业单位内部控制建设的现状进行分析,有针对性地提出几点对策和建议,加强对行政事业单位经济活动的风险防范和管控.1.强化行政事业单位内部控制的必要性行政事业单位在我国承担着公共设施的建设、公共安全的维护,进行公共行政、维护公共教育、完善公共保障等方面的责任.行政事业单位内部控制就是其为履行职能、实现总体目标的自我约束和规范的过程.在行政事业单位治理过程中,内部控制既是一项重要管理活动,又是一项重要的制度安排,是行政事业单位管理的基石.实施好内部控制,对于提高单位管理水平,改进公共服务的质量和效率,规范财经秩序,提高政府的服务能力都具有重要意义.2.内部控制建设和执行存在的主要问题在规范发布实施之前,对行政事业单位内部控制的规定散见于会计法、预算法及预算法实施条例等法律和规范性文件中,部分甚至来源于政府审计的强制要求,这些零散的规定一定程度上促进了行政事业单位内部控制的建立,但缺乏具有约束性的、系统性的文件进行指导,使行政事业单位内部控制普遍存在一些问题.2.1缺乏有效的经费支出控制对于行政、事业经费的支出,行政事业单位普遍缺乏严格的开支标准,即使制定了支出标准,但未有效执行,实报实销仍较多的存在.收支业务的归口管理不到位,财务与业务管理的衔接出现脱节.偷梁换柱,未真实反映业务内容.自中央“八项规定”“六项禁令”实施以来,在很大程度上来说,公款消费得到了有效的遏制.但是,当前在发票上做文章、利用发票进行公款消费的不在少数,一些单位发生的招待费或个人消费等款项,由于受到“八项规定”“六项禁令”以及财务制度的规定不能报销,于是通过开具办公耗材等类型发票的方式报销.另一方面,当消费的金额较大时,为了规避超标准消费的规定,通过大金额发票小金额化的化整为零的方式多次报销.自“八项规定”“六项禁令”以来,一些单位、部门招待费都有大幅度的下降,总的预算却没有显著下降,其实大多都是将餐费转化为办公用品进行报销.2.2固定资产的管理使用控制薄弱自政府集中采购制度实施以来,在固定资产购置业务方面,行政事业单位的采购活动得到了有效控制,但在使用管理过程中仍缺乏相应的内部控制,轻管理重采购的情况普遍存在.如增加的固定资产未及时入账核算,没有按照规定建立健全固定资产的盘点制度,已投入使用的固定资产由于未办理竣工决算而未增加固定资产,未登记固定资产实物卡片,固定资产管理责任不明确,未按规定随意处置固定资产,已报废毁损的固定资产未及时核销等,导致资产账实不符及资产流失.2.3财务管理职能弱化会计具有核算和监督职能,而事实上行政事业单位的财务部门的工作限于业务发生后的后台核算,对业务活动的前台事项,未参与到业务的决策和实施过程,对执行的结果不甚了解,与各环节业务控制脱节,从会计控制角度来说,缺乏对业务部门的必要监督.票据管理不规范,未建立票据稽查制度,容易出现收入延期上缴、挪用公款的现象；使用后的票据,未能及时办理票据的校验和核销,容易造成收入不实和私设“小金库”等问题.2.4预算的管理控制较弱首先是预算编制的科学化、精细化不够,一般依据上年的收支情况、行政事业单位自身的业务性质和业务特点等因素对预算进行编制和核定；具体项目的预算未细化,未达到逐项核定预算支出的要求.其次是预算的刚性性不强,预算的追加调整频繁,缺乏严格的预算管理程序,预算的约束力被消弱.再次是缺乏对预算支出的管理,擅自扩大支出范围、提高开支标准,未按预算规定的支出用途使用资金,各种专项款互相挤占、挪用.3.行政事业单位内部控制薄弱的主要原因3.1内部控制意识比较淡薄一是部分单位的领导对内部控制知识缺乏基本了解,未深刻理解内部控制的重要性和作用,内控意识不强,认为内部控制是可有可无的事情.也正是由于领导对内部控制观念淡薄,对制度的制定、执行和修改等方面普遍存在随意性.二是内部控制的本质是全员参与的、旨在保证目标实现的过程.由于长期以来“官本位”思想的作祟,造成有些行政事业单位内部控制的实施被忽略,甚至是被阻挠；同时,有些员工认为内部控制过程繁琐、复杂,付出的成本较大,不愿把时间和精力投入到内部控制的建设和实施之中.这些观念的存在,使内部控制流于形式,失去了应有的作用.3.2内部控制制度不完善由于有的单位对内部控制的观念比较淡薄,内部控制仅仅局限于一些规章制度,且规章制度未能覆盖单位的所有人员和业务活动,导致有些业务活动的开展无章可循.有的单位虽然制定了一系列内控制度,但未能严格执行,只是悬挂于墙上而已.有的单位未充分了解、并梳理本单位的管理制度及流程等,生搬硬套上级单位或其他单位的制度,制度层面和执行层面两张皮,实质为形式主义.有的单位在内部控制设计上,内部控制岗位权责不清,存在不相容职务兼岗问题,未形成有效的牵制,出现问题无人负责. 3.3信息与沟通衔接不够一方面,行政事业单位业务办理后再将原始票据拿到会计核算中心据了解,除笔者所属地区以及个别省外,全国其他省市已取消了行政事业单位的会计集中核算,由会计核算中心集中对行政事业单位发生的业务进行会计核算和事后监督,由于被核算单位与会计核算中心两者之间的责任不一致,双方信息沟通不够衔接,造成会计核算中心只负责核算而不管实物、被核算单位管理实物而不负责核算,很容易形成账实不符的问题、形成账物分离的资产管理现状,影响单位内部控制制度的有效实施.另一方面,随着部门预算、政府采购、国库集中支付等各项工作的深入开展,行政事业单位在上述方面投入大量资金以构建信息化平台,并形成若干个管理信息系统,这些管理信息系统基本上涵盖了单位主要业务.但这些管理信息系统互不兼容,不同的信息系统之间缺少信息互通和数据共享的功能,导致一个会计的办公桌上至少有两台电脑,不仅造成公共财政的支出浪费,也影响了工作效率的提高.3.4内部控制执行力不够一是内部控制观念淡薄,有的单位领导或管理层权力凌驾于内部控制之上,将内部控制当做摆设,无视内部控制.二是行政事业单位的大部分业务都是以预算为核心开展的,预算执行的刚性将影响内部控制的执行.事实上很多行政事业单位预算执行刚性不足,不按预算支出、超预算支出等情况时有发生,对内部控制的有效执行造成不利影响.三是一方面相关人员业务能力和创新精神不能满足内部控制工作的要求；另一方面,由于内部控制观念淡薄,对内部控制的理解仍停留在简单的会计控制上.3.5内部控制制度的建立、执行监督不力在内部监督方面,根据规范要求：“单位应当建立健全内部监督机制,明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限,规定内部监督的程序和要求,对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价”.事实上,很多行政事业单位的内部监督未充分发挥作用.一是受传统思想的影响,很多单位未进行内部控制执行效果的评价工作,也就不能及时发现内部控制在设计的完整性和执行的有效性方面存在缺陷的信息,就无法主动地、及时地解决内控体系中存在的缺陷；二是很多单位人力资源不足,财务部门和审计部由同一领导分管现象普遍存在,内部监督部门和岗位独立性受到损害,致使内部审计机构监督乏力.在外部监督上,主要的外部监督力量为审计部门、纪检部门、财政部门等部门,其监督来自于法律赋予的强制力,一方面这些部门对行政事业单位的监督检查多是有针对性的检查,而不是经常的、随时的进行监督检查,监督的实际作用有限.另一方面,大多从合法性、合规性等方面对财政资金的运用监督,缺乏对被审计单位内部控制的完整性及执行的有效性的实质性检查,失去外在的推力和监督约束.4.完善行政事业单位内部控制的建议4.1树立和加强内部控制意识首先,根据规范：“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”.所以说树立和加强内部控制意识要加强单位高层,特别是单位负责人的责任意识.应采取多种形式,就内部控制及财经法规等相关方面的知识,对单位负责人进行培训,取得单位负责人及领导层对内部控制制度建设的支持,并协调各部门、各岗位力量,营造控制环境的良好氛围.其次,加强团队建设,不断提高队伍的业务水平和职业道德水准.使不同级别的管理人员都要对内部控制的建立和有效运行重要性高度重视,并树立责任意识.4.2建立并完善内部控制体系首先,内部控制度建设方面,结合本单位的实际情况和职能,根据国家相关法律法规规定,合理梳理本单位的业务流程,完善内部控制制度,建立单位层面和业务层面的制度框架,并使之相互关联,形成任何工作都有章可循、换人能上手、换人不换规的工作规范；并合理运用控制的方法,以使内控制度达到相互制衡、互相监督的目的.其次,合理设置内部控制机构,没有设置相应机构的应按规定设立机构,机构设置不完善的应进行调整；并保持内部控制机构的独立性和权威性,内部控制的实施机构和审计机构应有单位领导直接分管,且两个机构应属不同的领导负责. 同时,抓住内部控制关键点,并根据不相容职务分离原则,合理设置岗位,强化岗位分工控制和相互制衡.4.3加强信息系统整合一是通过对各信息系统的兼容升级和整合,实现各信息系统的有效对接和制约,实现数据共享,提升监督管理水平,避免重复性工作,不断提升内部控制的严谨性和管理效率.二是将关键领域和关键风险点上的业务活动全部实现信息化办公,加强流转过程中各节点分级审批和监督.三是建立预警预报机制,对异常业务能提出预警,施行动态监控.四是加大公务卡系统的推行力度,各单位以推行公务卡强制结算目录为契机,加强预算管理,建立健全财务内控机制,规范财务报销与会计核算程序,提高财政支付透明度,深化公共财政改革,加强财政支出监督管理,建立源头防范治理腐败的机制制度.4.4加强内部控制的执行力一是单位应从单位层面和业务层面加强内部控制的执行.单位应当设立独立的内控职能部门或牵头部门,负责组织协调内控的全面工作.同时,充分了解本单位的业务特性,识别本单位业务的关键领域和关键岗位,根据不相容职务分离原则,合理设置关键岗位,明确划分职责范围和权限,形成互相监督、互相制约的工作机制.二是完善预算管理.完善预算管理可从以下方面考虑：首先是推进预算科学化、精细化管理.其次是建立公平合理的薪酬激励考核机制,激励单位增强成本意识,节约财政资金,对单位专项资金、项目支出安排的合理性和资金实际使用情况建立绩效考核机制,坚决杜绝单位千方百计套取财政资金,脱离监控,形成“小金库”,使厉行节约、结余预算指标成为单位的自觉行为.三是强化内部控制关键领域、关键岗位工作人员相适应的专业胜任能力和职业道德素养.并不断加强其后续的教育,以提升其业务能力和综合素质.使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策,自觉更新和提升职业技能和业务水平.4.5强化审计与监督一是增强责任意识,提升内部的监督力度.首先,要避免单位负责人权力过于膨胀现象,传统的“一支笔”的办事惯例要坚决杜绝；建立内部控制的管理责任制,并明确职责和权限,并定期对履职情况进行考核.其次,有针对性、定期或不定期地进行跟踪审计监督,特别是关键控制领域经费使用情况公进行公示,更大范围内接受职工的监督.二是加强外部监督,增强外部监督部门的协同效应,外部监督部门定期或不定期对内部控制进行审计,并扩大抽查范围,增加抽查的随机性,并将对行政事业单位内部控制审计并入其他审计.同时,引入会计事务所等社会中介力量对行政事业单位内部控制进行审计,这方面在企业内部控制发挥了很好的作用,以促进行政事业单位内部控制健全和改善.。
事业单位内部控制风险评估和控制问题及优化策略
事业单位内部控制风险评估和控制问题及优化策略引言事业单位加强内控风险评估及控制，可有效提升单位管理水平，增强抗风险能力，推进事业单位稳定、健康的发展。
对此，需要事业单位相关管理人员对内控风险评估工作有正确认识，明确评估内容，掌握评估方法，认真梳理内控风险评估及控制中所存在的问题，并探索具体的解决及优化对策，有效提升内控风险防控能力。
一、事业单位内部控制风险评估内容行政事业单位在进行内控风险评估中，主要涉及单位层面、业务层面和评价监督层面这三方面的风险。
首先，单位层面的风险涵盖了组织架构风险（比如未科学地设置管理机构、未合理划分部门职责、未完善地制定内控管理机制等）、岗位职责风险（比如未清晰地划分岗位职责或者关键岗位人员缺乏良好的业务能力等）、经济活动决策风险（比如所制定的决策程序缺乏合理性或者所设置的决策机制不够科学）、三重一大风险（包括重要干部任免、重大决策制定、重要投资还有大额费用动用等方面涉及的风险）；其次，业务层面的风险，涵盖了资金管理风险、收支管理风险、预决算管理风险、采购管理风险、合同管理风险、招投标管理风险、财政专项资金管理风险、资产管理风险和其他风险；最后，评价监督层面所面临的风险，主要有内控评价风险以及监督风险[1]。
二、事业单位内部控制风险评估和控制中存在的问题（一）缺乏合理的风险评估机制根据有关规定，事业单位要围绕经济活动制定并落实定期评价机制，至少要每年进行一次经济活动评估工作。
而实际上，很多事业单位在内控管理期间并未制定与落实定期风险评估机制，而且鲜少有单位会结合经济环境的改变适当调整风险评估频次。
因为事业单位具有公益属性，财政拨款属于主要的收入来源，所以这类单位通常缺乏创收压力刺激，也不会像经营性企业一般比较看重风险评估及管控，大多单位所开展的风险评估工作主要是为满足相关规定或应付上级检查。
虽然根据相关文件要求，有关机构会对事业单位其内控工作开展基础性评价，但是评分表当中没有涉及定期风险评估机制建立情况等的考核内容，在缺乏制度约束和考评激励情况下，很多事业单位都未能建立起健全的风险评估机制，而且单位也不积极完善及优化内控风险评估机制。
行政事业单位内部控制管理缺陷及应对
行政事业单位内部控制管理缺陷及应对
一、问题分析
行政事业单位是国家行政管理部门和事业单位所属单位。
它们是国家行政管理和社会公共服务的重要组成部分。
随着社会的不断发展，行政事业单位管理中暴露出了一些内部控制管理的缺陷。
这些缺陷可能导致资源浪费、损失和风险的增加，影响单位的正常运转和公共服务的质量。
1. 内部控制管理缺陷
行政事业单位内部控制管理缺陷主要表现在以下几个方面：
（1）缺乏有效的制度和规范。
部分行政事业单位的内部控制制度不够完善，相关规章制度不够健全，导致管理人员和员工在工作中缺乏明确的操作指南和依据。
（2）管理能力不足。
一些行政事业单位管理人员的管理能力不足，对内部控制的重要性认识不够，无法及时发现和解决内部管理问题。
（3）内部审计不到位。
部分行政事业单位的内部审计工作不到位，审计资源和手段不足，无法对单位内部控制进行全面的监督和检查。
（4）信息系统不健全。
行政事业单位的信息系统存在着安全性和有效性方面的隐患，信息采集、传输、存储和处理的环节存在漏洞，导致数据泄漏和错误传递。
2. 应对措施
为了解决行政事业单位内部控制管理缺陷所带来的问题，我们需要采取以下措施：
二、结语
行政事业单位内部控制管理缺陷是当前行政管理中的一个重要问题，如不及时解决，将对单位的正常运转和公共服务的质量产生不利影响。
我们必须高度重视，采取相应的措施，加强对行政事业单位内部控制管理工作的建设和指导，为行政事业单位的健康发展提供坚实的保障。
行政事业单位内控制度存在的问题及对策
行政事业单位内控制度存在的问题及对策1. 引言1.1 背景介绍行政事业单位是指政府部门和公共服务机构，是国家机关和社会事业单位的主体。
随着我国经济的快速发展和社会主义市场经济的不断完善，行政事业单位在社会中的地位和作用日益凸显。
随之而来的是行政事业单位管理体制和内控机制的问题也逐渐显露出来。
内控制度是现代企业管理的核心，是规范企业运作、保障企业利益和防范风险的重要手段。
行政事业单位内控制度存在的问题主要集中在管理不规范、监督不到位、内部控制机制不完善、人员培训和意识不足、信息化建设不足等方面。
这些问题严重影响了行政事业单位的正常运作和发展，亟待解决。
加强行政事业单位内控制度建设，完善管理机制，提高绩效评价，防范风险，是当前亟待解决的问题。
【补充内容，根据具体情况可自行添加】。
1.2 研究意义行政事业单位内控制度存在的问题及对策的研究具有重要的现实意义和理论意义。
行政事业单位是维护社会稳定和经济发展的重要组成部分，其内部管理情况直接关系到国家机关的效率和公信力。
如果内控制度存在问题，就会导致资源的浪费和管理的混乱，影响单位的正常运转。
内控制度是现代管理的重要组成部分，研究内控制度的问题及对策对于完善管理理论，提高管理效率有着重要的意义。
通过深入分析内控制度存在的问题和对策建议，可以为行政事业单位提供有效的管理模式和实践经验，促进单位的健康发展和提高管理水平。
开展行政事业单位内控制度存在的问题及对策研究，不仅有助于解决实际问题，还对完善管理学理论有着重要的推动作用。
2. 正文2.1 行政事业单位内控制度存在的问题行政事业单位是国家机构的重要组成部分，其内控制度的健全与否直接关系到国家机构的运行效率和公共资源的利用效率。
现实中行政事业单位的内控制度存在着诸多问题。
行政事业单位内部管理体系不够完善，各部门之间信息沟通不畅，导致信息孤岛现象严重，难以实现信息共享和协同工作。
内部控制机制薄弱，审批流程不够规范，审核制度不严格，容易引发工作中的失误和疏漏。
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施【摘要】行政事业单位内部控制存在的问题主要集中在缺乏明确的内部控制制度、人员素质不足导致内部控制不力、信息系统安全和保密性不足、内部流程不畅导致内部控制漏洞、以及缺乏有效的内部监督机制等方面。
为了解决这些问题，可以采取建立健全的内部控制制度、加强人员培训，提高员工内部控制意识、加强信息系统安全管理、优化内部流程，减少内部控制漏洞，以及建立完善的内部监督机制等改善措施。
通过这些措施的实施，行政事业单位的内部控制将得到有效的加强和提升，从而更好地保障单位运行的顺利和稳定。
【关键词】行政事业单位、内部控制、问题、改善措施、制度、人员素质、信息系统安全、内部流程、监督机制、培训、意识、安全管理、优化、完善。
1. 引言1.1 行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施行政事业单位是国家机关、事业单位、社会团体等从事行政管理和公共服务的机构。
在这些单位中，内部控制是确保单位运作有效、合规和透明的重要手段。
在实际运作中，我们也会发现一些问题存在。
行政事业单位缺乏明确的内部控制制度。
虽然大部分单位都有一些制度文件，但往往缺乏系统性和操作性，导致相关控制措施难以贯彻执行。
人员素质不足导致内部控制不力。
一些单位对内部控制的重要性认识不够，人员培训和教育不足，导致员工对内部控制的意识不强，执行力不足。
信息系统安全和保密性不足也是一个隐患。
随着信息化的发展，单位内部信息存储和传递方式多样化，但很多单位并未建立完善的信息系统安全管理制度，信息泄霩的风险增加。
一些单位内部流程不畅，存在漏洞和疏漏。
流程不清晰，责任不明确，容易引发内部控制失效。
缺乏有效的内部监督机制也是一个严重问题。
监督机制不健全，导致内部控制执行不到位，监督效果受限。
为解决这些问题，行政事业单位应采取以下改善措施：建立健全的内部控制制度，加强人员培训，提高员工内部控制意识，加强信息系统安全管理，优化内部流程，建立完善的内部监督机制。
行政事业单位内部控制问题与对策研究
行政事业单位内部控制问题与对策研究【摘要】现代社会，行政事业单位内部控制问题日益凸显，给单位管理和运行带来了严重影响。
本文从内部控制问题的表现形式、原因分析、及对策研究等方面进行了深入探讨。
在对策研究部分，提出了加强内部控制建设、建立健全内部控制制度和规范内部控制流程等多方面的对策建议。
对未来研究进行了展望，指出了进一步研究内部控制问题的必要性和重要性。
本文旨在为行政事业单位提供有效的内部控制对策和建议，提高单位管理水平和运行效率，为行政事业单位内部控制问题的解决提供参考和借鉴。
【关键词】内部控制问题、行政事业单位、研究、对策、内部控制、问题分析、表现形式、原因分析、实施建议、启示、展望、结论1. 引言1.1 研究背景随着社会经济的不断发展，行政事业单位在社会生活中扮演着越来越重要的角色。
在行政事业单位运行过程中，出现了一些内部控制问题，如财务管理不规范、工作流程不明确、权责不清等，导致单位运行效率低下、财务风险增加、业务管理混乱等现象频发。
这些问题不仅影响了行政事业单位的正常运行，还可能对社会公共利益造成严重损害。
在这样的背景下，对行政事业单位内部控制问题进行深入研究是至关重要的。
只有通过深入分析内部控制问题的表现形式、原因及其对策，才能有效提升行政事业单位的管理水平，确保其持续稳定运行。
本文旨在探讨行政事业单位内部控制问题的实质，寻求有效的对策方法，以期为行政事业单位的管理实践提供借鉴和参考。
1.2 研究目的研究目的是为了深入分析行政事业单位内部控制问题的现状和存在的挑战，探讨其根本原因，提出有效的对策研究和具体的实施建议，帮助行政事业单位加强内部控制，提高管理效率和运行效益，保障资产安全和财务稳定。
通过本研究，旨在为行政事业单位内部控制问题的解决和改善提供理论依据和实践指导，推动行政事业单位内部控制工作的规范化和规范化，促进行政事业单位的可持续发展和提升绩效水平。
1.3 研究意义行政事业单位内部控制问题与对策研究的研究意义在于加强对行政事业单位内部控制问题的认识，提高对其重要性的重视。
事业单位内部控制与风险管理存在问题及建议
事业单位内部控制与风险管理存在问题及建议
事业单位内部控制与风险管理的问题主要包括组织架构不完善、信息系统安全风险高、经费使用不透明以及内部监督机制不健全等。
针对这些问题，我提出以下建议。
事业单位应完善组织架构，明确各部门的职责和权限，并建立科学的决策机制。
这样
可以有效提高内部决策和协调的效率，减少因为组织架构不清晰而导致的内部控制混乱的
情况。
事业单位需要加强信息系统的安全管理，提高信息系统的可靠性和稳定性。
可以采取
技术手段来加强信息系统的安全，比如加密技术、防火墙等。
还需要定期对信息系统进行
漏洞扫描和安全评估，及时发现和修补系统中存在的安全隐患。
事业单位应该建立健全的经费使用制度和财务管理制度，确保经费使用的透明度和合
理性。
可以通过加强财务监督和审计以及加强内部控制来实现经费使用的透明和合规。
事业单位需要加强内部监督机制，建立有效的内部审计和风险管理体系。
可以通过设
立内部审计机构，对各项业务进行全面审计，发现和纠正问题。
还可以建立风险管理团队，对各种风险进行识别、评估和控制，确保风险不对事业单位造成重大影响。
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施【摘要】本文将探讨行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施。
在内部控制存在的问题部分，将分析行政事业单位内部控制不严密导致的风险和挑战，包括管理层风险意识不足、内部流程繁琐等情况。
在内部控制改善措施部分，将提出一些解决方案，如加强内部审计、建立风险管理制度等，以提高内部控制的效率和可靠性。
通过对问题和改善措施的分析，可以帮助行政事业单位更好地管理内部控制，提高工作效率，减少风险，确保工作流程的合规性和透明性。
【关键词】关键词：行政事业单位、内部控制、问题、改善措施、引言、结论。
1. 引言1.1 引言在行政事业单位的管理中，内部控制是确保组织运作有效、高效、透明的重要机制。
随着组织规模和复杂度的增加，内部控制存在着一些问题，影响了单位的管理效率和风险控制能力。
为了解决这些问题，需要采取相应的改善措施，提升内部控制的有效性和可靠性。
在本文中，将探讨行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施。
我们将分析目前内部控制存在的问题，包括人为因素、信息系统不完善、监督机制不够等方面。
接着，将提出一些改善措施，如建立健全的内部控制制度、加强人员培训和教育、完善信息系统和技术支持等方面的措施。
希望通过对这些问题和措施的分析，能够为行政事业单位提升内部控制效果，实现组织管理的有效性和规范性。
我们需要认真关注行政事业单位内部控制问题的存在和改善措施的实施，从而确保组织的正常运转和管理目标的达成。
如此，行政事业单位可以更好地应对日益复杂和变化的管理环境，提升整体管理水平和绩效表现。
2. 正文2.1 内部控制存在的问题1. 缺乏明确的内部控制制度：一些行政事业单位并没有建立完善的内部控制制度，导致各部门之间的沟通不畅，责任不明确，容易出现管理漏洞和失误。
2. 人员素质不高：部分员工缺乏专业知识和相关技能，无法正确理解和执行内部控制政策，容易造成工作操作不规范，增加内部风险。
3. 内部监督不到位：有的行政事业单位对内部控制的监督和检查不够严格，导致管理层无法及时发现和解决内部问题，加大了机构自身的风险。
行政事业单位内部控制管理缺陷及应对
行政事业单位内部控制管理缺陷及应对行政事业单位是国家机构和社会公共事务的管理和服务单位，其内部控制是保障单位正常运行、保障财产安全和预防和识别违法违纪行为的重要手段。
由于各种原因，行政事业单位内部控制管理往往存在一些缺陷，需要引起足够重视并采取相应的应对措施。
1、制度不完善。
行政事业单位内部控制制度往往存在缺失、过时、不完善等问题，部门之间的权限、责任划分模糊，管理流程不清晰，审批程序繁琐等，给管理带来障碍，容易导致管理混乱和漏洞。
2、人员素质不高。
行政事业单位人员素质不高，容易导致内部控制管理失误，职责不落实、管理混乱、审批随意等问题。
3、监督管理不力。
行政事业单位监督管理不力，对财务管理、人事管理、绩效评价等方面缺乏有效的监督管理手段和方法，容易导致实际运行中存在漏洞和失误。
4、信息系统不完善。
行政事业单位信息系统装备不足、信息化水平低、信息安全意识薄弱等问题，容易导致信息泄露、操作不规范、系统风险等问题。
1、建立健全内部控制管理制度。
行政事业单位要完善内部控制管理制度，明确部门职责、权限划分和工作流程，建立健全的审批程序和管理制度，加强内部监督和管理，建立健全的内部控制框架。
2、加强人员培训和管理。
行政事业单位要加强人员培训和管理，提高人员素质，培养员工的责任感、纪律性和专业素养，建立完善的考核机制和奖惩制度，提高员工工作积极性和主动性。
4、加强信息化建设和安全管理。
行政事业单位要加强信息系统建设和安全管理，提高信息系统的装备和信息化水平，加强信息安全意识教育，建立健全的信息系统管理制度和安全防护措施，确保信息系统的安全稳定运行。
5、建立健全风险管理机制。
行政事业单位要建立健全的风险管理机制，加强风险评估和管理，识别和评估内部控制管理的各种风险，采取有效的预防和控制措施，确保管理的安全和有效性。
6、加强专业化建设和规范化管理。
行政事业单位要加强专业化建设和规范化管理，提高管理的科学性、专业性和制度化水平，不断完善管理制度和管理机制，建立健全的管理体系，推动单位管理的现代化和规范化。
行政事业单位的内部控制问题及对策
行政事业单位的内部控制问题及对策行政事业单位是指政府部门以外的具有相对独立地位的事业单位，其内部控制问题与对策如下：一、内部控制问题：1.财务管理问题：行政事业单位在预算编制、执行过程中存在财务管理混乱、账务处理不规范等问题，容易导致资金浪费和滥用现象的发生。
2.人员管理问题：行政事业单位人员众多、分工细化，容易出现人员管理复杂、岗位责任不明确、工作监管不力等问题，有潜在的腐败风险。
3.采购管理问题：行政事业单位采购活动频繁，采购流程繁琐，容易出现采购程序不规范、采购成本过高等问题。
4.信息化管理问题：行政事业单位信息化水平较低，信息资源管理不完善，存在数据丢失、信息泄露等风险。
二、对策：1.加强财务管理：健全行政事业单位财务管理制度，规范预算编制、执行、监督等环节，提高财务核算的透明度和准确性。
加强内部审计，对财务管理进行监管和评估。
2.加强人员管理：建立完善的人事管理制度，明确岗位职责和工作权限，加强对人员的考评和监督，提高人员管理的规范性和透明度。
健全激励机制，激发人员的工作积极性。
3.规范采购管理：建立统一的采购管理制度，明确采购程序和标准，加强对采购过程的监督和审计，提高采购活动的规范性和效益。
4.加强信息化管理：加大对信息化设备投入的力度，提高信息化建设的速度和水平。
加强信息安全管理，制定完善的信息安全政策和操作规程，确保信息的保密性和完整性。
5.加强内部控制培训和宣传：加强内部控制制度的培训和宣传，提高单位全体人员对内部控制的认识和理解，增强内部控制的有效性和可操作性。
6.加强监督和评估：建立健全行政事业单位内部控制的监督和评估机制，定期进行内部控制的自查和自评，加强对各项控制措施的落实情况的监督和评估。
行政事业单位的内部控制问题及对策
行政事业单位的内部控制问题及对策随着我国公共管理体制的不断改革和发展，行政事业单位在我国的公共事务中发挥了重要作用。
然而，在行政事业单位中，内部控制问题一直存在。
内部控制问题直接影响了行政事业单位的经济效益、运营风险和管理水平。
本文将从内部控制问题的角度出发，探讨行政事业单位存在的内部控制问题，并提出相应的对策。
（一）缺乏完善的制度体系行政事业单位内部控制的核心是制度体系。
但是，在当前形势下，许多行政事业单位的制度体系还没有形成完善的体系，制度缺失，制度缺陷等问题将导致行政事业单位内部控制缺失。
（二）缺乏有效的内部审计机制行政事业单位内部审计机制不完善是另一个重要的问题。
一些行政事业单位没有设立专职审计部门，或者审计部门只是象征性地存在，没有起到实质性作用。
一些行政事业单位缺乏系统化的内部审计流程与标准，导致审计过程中存在严重的不规范性与不一致性，无法充分发挥内部监督的作用。
（三）内部管理体制不健全内部管理体制是行政事业单位内部控制的重要组成部分。
但是，很多行政事业单位的管理层次不属于具有科学合理性和稳定性的特征，缺乏完善的决策程序和决策机制，导致管理层对某些重要信息的应对以及管理特定问题时缺乏足够的专业知识和处理能力。
行政事业单位在发展过程中会面临许多风险。
风险管理是行政事业单位内部控制的一个重要方面。
但是，许多行政事业单位缺乏有效的风险管理机制，对风险的进行评估和管理缺失，导致行政事业单位的运营风险增加，内部控制不健全。
行政事业单位应该制定规范、合理、完备的制度，以制度规范行政行为，有利于减少人为因素的干扰。
制度建设应该从制定合式的组织机构、任务分工、行政权利、经费管理、考核评估等各方面着手，建立合理的制度框架，充分发挥内部控制的效果。
行政事业单位应该建立强制性、有效性、协同性的内部审计体系，确保内部审计的质量和效果，提高内部审计的可靠性和有效性。
为了实现这一目标，应该完善中心组织架构、明确内部审计职责、加强内外部协调等方面的举措，建立一个系统化、规范化的内部审计流程。
行政事业单位的内部控制问题及对策
行政事业单位的内部控制问题及对策行政事业单位是国家机关、事业单位、社会团体等与国家利益相关联的组织，其内部控制问题一直备受关注。
有效的内部控制是保障行政事业单位正常运转、维护国家利益的重要手段，而内部控制问题不容忽视。
本文将探讨行政事业单位内部控制问题，并提出相应的对策。
一、内部控制问题的存在1. 资金管理问题行政事业单位通常管理着大量资金，包括国家财政拨款、社会捐赠等。
由于缺乏有效的财务管理制度和内部控制机制，资金使用存在滥用、挪用等问题。
2. 组织结构混乱在一些行政事业单位中，组织结构松散、职责不明、权责不分。
这种情况下，内部决策难以实施，工作效率低下。
3. 信息披露不透明行政事业单位的信息披露不透明，往往存在财务数据不真实、政策执行不公开等情况。
这会导致管理难度增加、对外不信任等问题。
4. 治理不善一些行政事业单位存在领导腐败、权力寻租、腐败分子内部勾结等问题，导致单位内部治理不善，影响了单位的形象和声誉。
二、对策建议1. 建立健全的财务管理制度行政事业单位应当建立健全的财务管理制度，规范资金的使用流程，明确经费的使用范围和权限，加强资金的监督和审计，确保资金使用的合规性和透明度。
2. 健全组织结构和职责分工行政事业单位应当健全组织结构，明确各部门的职责和权限，严格规范内部决策流程，加强对工作流程的监督，提高工作效率和执行力。
3. 加强信息披露和公开透明行政事业单位应当主动公开财务数据和政策执行等信息，实现信息公开的透明化和真实性，提高单位的公信力和透明度，树立良好的形象。
4. 加强内部监督和治理行政事业单位应当加强内部监督，建立有效的监督机制，严格对领导行为进行监督和管理，保障单位的正常运转和发展。
5. 提高领导人员的素质和能力行政事业单位应当加强对领导人员的管理和培训，提高他们的管理素质和能力，增强其对单位的责任感和使命感，确保单位的长期稳定和发展。
针对行政事业单位存在的内部控制问题，应采取有效措施加以解决。
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常重要 的作 用 ，证明了Ｔ程预算与财务管理关 系密切 。Ｔ程 预算 加强工程项 目预算决算 的科学性 ，提升Ｔ程项 目经济效益 。
与财务管理的关系具体体现在财务管理 内容能够知道 工程决算 编
制工作。具体来讲 ，财务管理有助于帮助工程项 目决算 中竣 ｌＴ决 参考文献 ：
算 的编制。 比如 ，在投资建设项 目竣工时需要进行竣 ＿ｒ财务决算
方法能够有效加强对预算和成本的管理 。比如：在项 目的决策 阶段 、 用情 况建立合适的账户进行资金管理 ，对每一笔款项 的使 用都进
项 目设 计阶段以及具体的实施阶段进行分 阶段控制 ，在决策 阶段 行严 格监控 ，做到专款专用 ，避免资金使用混乱 ，对 于项 目的决
就 重视 对成本的控制 ，为整个项 目树立成本管控意识 ，在设计 阶 算要 严格按照相关规定进行 ，不能为 了利益 而违 反规定 ，从决算
工 作当 中加 以落实 ，其 中包括经济活动流程 的梳理 、业务环节 的 致相关人员在实际工作 中缺乏 明确 的标准 ，而且在进行 内控培训
明确 、经济活动风险 的分析 以及风 险点 的确定等 ，要求整个单 位 时 ，只是单纯的组织财务人员参加 ，简单 的认 为内部控 制是财务
形 成联动机制 ，确保全员参与 ，更好提升 内部控 制成效 ，使风险 部门的事情与其他部 门无关 ，导致 内部控制并 没有 被作 为单位重
【１】马 梦 娜 建筑 工 程预 算 中造 价 管 理 问题探 讨 卟 建 材 与装 饰
编 制 ，因为 该 项 编 制 能够 准 确 的反 映 出 某项 工 程 项 目的 具 体 成果 的时候 ，可 以运用财务管理 中的编制方法 ，增强
【２】梅 智 恒 工程 经 济预 算 与 成本 控 制 问题 及措 施 ．四 川 水泥
管 理 ，严格 管控项 目支 出，减少浪费 ，在选择施工企业 的时候充 洞及时完善 ，提高决算Ｔ作的整体意义。
分考虑其工作质量和费用 ，保证避免ｌ叶Ｊ现施工损失和过多的费用 ，
四 、结 论
同时注意管控风险 ，能够让施工项 目按照预算方 案进行 ，保证 成
工程项 目预算和决 算与财 务管理关 系密切 ，二 者紧 密结 合 ，
【关键词 】行政事业单位 ；内部控制 ；风险管理 ；问题 ；对 策
近年来 ，财政部针对行政事业单位 提出 了一系列 的要求 ，要 前提 ，对完善 的内部控 制机 构加以建立 ，能够有效提升相关人 员
求行政 事业 单位要对 内部控制工作加 以开展 ，并保证该项工作 的 的工作效率 ，结合行政 事业 单位 目前 的Ｔ作情况来看 ，制度不健
根据Ｔ作实践发现 ， 目前我 国大部分 的行政事业单位职Ｔ在
科学有效 的预算 和成本控制方案能够减少项 目实施 中的浪费 ，节 强对项 目成果 衡量的准确性。同时 ，在进行工程决算编制 的时候
省资源 ，降 低项 目成本。财务管理中的分阶段控制 、成本控制等 要加 强对Ｔ程项 目财务管理制度的建设 ，对于工程项 目的资金使
段 根据设计 需要在保证质量和效果的基础上考虑成本控制 ，将成 的前 中后期统筹安排 ，注意做好决算 的结尾工作。此外 ，还要做
本 因素考虑 到设计 中，设计 出更佳符 合预算方 案要求 的设 计网 。 好财务监控管理工作 ，在决算过程 中做好财 务审计．【作 ，对整个
在具体 实施 阶段 ，应 该考虑实施过程 中的具体问题进行成本控制 过程的各个环节都严格监管 ，发现 问题及 时处理 ，针对制度 的漏
管理效果得到有效 的保证。
大事项来实施 ，从而 ｌ叶Ｉ现 了不认 真 、不 负责的现象 ，对内部控制
一 、 行政事业单位 内部控制中的问题
的实 施造 成 了 巨大 的阻 碍 。
１．制度 缺 乏 完善 性
２．管 控 意 识 淡 薄
从某种程度上来讲 ，良好 的制度 引导是保证 社会服务质量的
合理性及有效性 ，确保单位经济活动 的安全性 、合法性 ，使舞 弊 全的问题普遍存在 ，其 内部控制制度 的完善性 还有 待提升 ，部分
以及腐败等 问题得到有效 的防范 ，达到提升公共服务质量 的 目的， 单位 只是在国家给 出相应要求时 ，才开始对 内部控制 系统进行匆
并 根据相关原则构建与本单位情况相符 的内部控制体 系 ，在实 际 忙的建设 ，其 内控制度缺乏规范性 ，或没有得 到有效的落实 ，导
财务管理人员在决算编制 中的参与度 ，从决算 编制 的前 期就开始 ２０１８（０５）：２４２＋２５
参 与，能够 把控整个决算编制 的节奏 ，让他们充分发挥 自己专业
【３】陈新年 投 资建设 项 目竣 工财 务决 算编 制 方法 分析 【Ｊｌｌ财 会 学
本可控前提下提高项 目质量 。
在工程项 目预决算工作 中要 不断加强对财务管理作用 的重视程度 ，
２．工程决算与财务管理 的关系
积极发挥财务管理 的意义，加强对 整个 工程项 目预算决算 的统筹
通过 以上 的分析，可以看到财务管理在工程预算 中起 到了非 规划 ，更加 系统高效的了解工程项 目的投资情 况 、资金使用情况 ，
一
行政事业单位 内部控制 与风险管理 的问题 及对策
刘 志祥 云南 省宾 川县 花桥 水 库管 理所
【摘 要 】随着经济建设的发展 ，我 国财政收支也在逐年增长 ，使得 财政收入和 支出对于管理 工作的精细化要 求越 来越 高，而相关 部 ｆｉｌｌ在近几年针对行政事业单位 中的 内部控制及风险防 范设 定了相应的规 范，使单位 经济活动的安全性 、合法性得到 了进 一步的提升 ， 有效防止 了腐败 、舞弊等问题的 出现 ，增强 了行政事业单位 的服务质量 。因此 ，本 文针对行政 事业单位 中的内部控制及风险管理进行讨 论 ，在 了解其 中 问题 的 同 时 ，明确 相 应 的 风险 点 ，并 以此 为基 础 ， 对解 决 问题 的 具 体措 施 进 行探 讨和 描 述 。