※资金平衡与现金流量表※
现金流量表解析评估企业的现金流动性
现金流量表解析评估企业的现金流动性现金流量表是财务报表的一部分，它记录了企业在特定时间范围内的现金流量情况。
通过对现金流量表的解析，可以评估企业的现金流动性，了解企业的经营状况以及其可持续发展的能力。
一、现金流量表的结构现金流量表主要由三个主要部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量涉及企业日常运营的现金收入和支出，包括销售商品和提供劳务所收到的现金、支付给员工和供应商的现金、支付的各项税费等。
这一部分反映了企业的经营状况和盈利能力。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量主要体现了企业进行投资活动所产生的现金流量，包括购买或出售固定资产、取得或处置子公司以及子公司摊薄等。
这一部分反映了企业在资本投资方面的活动情况。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量反映了企业进行筹资活动所产生的现金流量，包括取得或偿还贷款、发行或回购债券、向股东支付股息等。
这一部分反映了企业筹集资金和偿还债务的情况。
二、现金流量表的分析方法通过对现金流量表进行详细的分析，可以得到以下几点关键信息，用于评估企业的现金流动性。
1. 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是判断企业经营状况和盈利能力的重要指标。
正值表示净现金流入，说明企业运营活动带来现金流入，反之表示净现金流出。
2. 资本开支和投资活动现金流量净额资本开支和投资活动现金流量净额将反映企业进行资本投资所用的现金流量。
正值表示企业购买固定资产等进行资本投资，反之表示资本投资收回。
3. 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额表明企业筹集和偿还资金的能力。
正值表示筹集资金，反之表示偿还资金。
三、现金流动性的评估通过对以上关键信息的分析，可以评估企业的现金流动性。
1. 现金流量充足性现金流量充足性是指企业在特定时间内是否拥有足够的现金流量来支付其应付的费用和债务。
如果经营活动现金流量净额为正值，即企业有足够的经营收入来支付各种费用和债务，那么企业现金流量充足。
《企业会计准则—现金流量表》讲解
《企业会计准则—现金流量表》讲解————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2《企业会计准则—现金流量表》讲解--------------------------------------------------------------------------------作者：admin 文章来源：不详点击数：352 更新时间：2004-12-14《企业会计准则--现金流量表》已于1998年3月20日颁布，并于1998年1月1日起在全国施行。
它的颁布、实施，对于进一步规范企业现金流量表的编制方法及其应提供的信息，提高会计信息质量，推动我国证券市场乃至整个市场经济的发展，有着非常重要的意义。
根据三年来的执行情况和经济环境的变化，财政部于2001年1月18日对原现金流量表会计准则进行了修订。
修订后的现金流量表会计准则仍称为《企业会计准则--现金流量表》（以下简称本准则）并于2001年1月1日起在全国范围内旅行。
一、现金流量表的目的和作用（一）现金流量表的目的现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
编制现金流量表的主要目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。
（二）现金流量表的作用现金流量表主要提供有关企业现金流量方面的信息。
在市场经济条件下，企业的现金流转情况在很大程度上影响着企业的生存和发展。
企业现金充裕，就可以及时购入必要的材料物资和固定资产、及时支付工资、偿还债务、支付股利和利息；反之，轻则影响企业的正常生产经营，重则危及企业的生存。
按照《公司法》的规定，公司因不能清偿到期债务，被依法宣告破产的，由人民法院依照有关法律的规定，组织股东、有关机关及有关专业人员成立清算组，对公司进行破产清算。
资金流量表及其平衡关系
（2）资金流量表在纵向上把各部门的可支 配收入、消费和投资与其金融资产（负 债）的增减变化结合起来，使各部门的 “储蓄投资差”与其金融资产负债增量 差相等。即：
Y T FS C I FU
也即：
(Y T C) I FU F S
S I FU FS
（3）如一个部门有资金余额，必然要借给 其他部门以增加本部门的金融资产，使 金融资产增量与负债增量的差额，等于 该部门的资金余额。反之，如一个部门 有资金差额，就必须从其他部门筹措， 这将增加本部门的负债，使负债增量超 过金融资产增量的数额，等于该部门的 资金差额。
►从资金流量表横向显示出来的平衡关系。 ►每一种金融活动都会引起一些部门金融
负债变动，而且这两类变动在数量上必 然相等。有借必有贷，有资产必有负债， 有资金占用必有资金来源。
►资金流量的部门间平衡关系可以扩展到 全社会，即全社会金融资产的总和等于 全社会金融负债的总和。
►由于每一种金融交易在部门间是平衡的， 所以，全社会各种金融交易之和在部门 间也必然是平衡的，这种平衡体现整个 金融市场的平衡，即：
S I
金融账户平衡关系 (S I ) F S FU 部门内总体平衡关系 Y T F S C I FU
重要结论
（1）经常账户的来源和使用之差是“储 蓄”S=（Y+T）－C。它转入资本账户作 为资金来源；资本账户的来源与使用之差 是“储蓄投资差”（S－I），又叫作金融 盈余，它转入金融账户作为资金来源。资 金流量表中的三大账户，从经常收支到实 物投资再到金融交易是逐步展开逐层深入 的。
资金流量表及其平衡关系
（一）资金流量表的基本结构 （二）资金流量表中的交易项目 （三）资金流量表中的平衡关系
（一）资金流量表的基本结构
现金流量表分析指标及其解读
现金流量表分析指标及其解读引言：现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的情况。
通过对现金流量表的分析，可以帮助我们了解企业的现金状况、经营活动的现金流量以及现金的运用情况。
本文将介绍现金流量表的分析指标，并对其进行解读。
一、经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是现金流量表中最重要的指标之一，它反映了企业的经营活动所产生的现金流量。
经营活动现金流量净额为正数表示企业的经营活动产生了现金流入，为负数则表示企业的经营活动产生了现金流出。
通过对经营活动现金流量净额的分析，可以判断企业的经营状况和盈利能力。
如果经营活动现金流量净额持续为正，说明企业的经营状况良好，盈利能力强；如果经营活动现金流量净额持续为负，说明企业的经营状况不佳，盈利能力较弱。
二、投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额是指企业在一定时期内进行投资活动所产生的现金流量。
投资活动主要包括购买和出售固定资产、无形资产以及长期股权投资等。
通过对投资活动现金流量净额的分析，可以了解企业在投资方面的情况。
如果投资活动现金流量净额为正，说明企业在该时期内进行了较多的投资活动，可能是为了扩大生产规模或开拓新市场；如果投资活动现金流量净额为负，说明企业在该时期内减少了投资活动，可能是为了降低成本或调整经营策略。
三、筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额是指企业在一定时期内进行筹资活动所产生的现金流量。
筹资活动主要包括借款、发行股票以及偿还债务等。
通过对筹资活动现金流量净额的分析，可以了解企业的融资情况和偿债能力。
如果筹资活动现金流量净额为正，说明企业在该时期内进行了较多的融资活动，可能是为了扩大生产规模或进行新项目的投资；如果筹资活动现金流量净额为负，说明企业在该时期内减少了融资活动，可能是为了减少负债或提高偿债能力。
四、现金流量比率现金流量比率是指企业现金流量净额与净利润之间的比率。
通过对现金流量比率的分析，可以判断企业的盈利质量和现金流动性。
资产负债表利润表现金流量表之间的平衡关系
资产负债表利润表现金流量表之间的平衡关系资产负债表，利润表，现金流量表三表之间的平衡关系一、表内关系。
在财务报表中，有些勾稽关系是精确的，即各个项目之间可以构成等式。
如：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润。
相对于表间关系而言，表内关系是简单的。
二、资产负债表与利润表间勾稽关系。
1、根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。
如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
2、根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。
结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。
3、利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。
注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。
三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。
对于财务报表分析而言，更为重要的另一种不太精确的勾稽关系，即报表中的某些项目之间存在勾稽关系，在某些假设前提和条件下可以构成等式。
1、现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”一般与资产负债表“货币资金”年末数年初数之差相等，前提是企业不存在现金等价物。
同理的，现金流量表中的“期初现金及现金等价物余额”、“期末现金及现金等价物余额”就分别等于资产负债表中的“货币资金”的年初余额、期末余额。
2、利润表中的“营业收入”、现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”、资产负债表中的“应收账款”等项目之间存在勾稽关系；（可以简单估算：营业收入--应收账款=销售商品、提供劳务收到的现金，当然，还要考虑应交税费中的有关税金的变动数）销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17％)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额3、利润表中的“主营业务成本”、现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”、资产负债表中的“应付账款”等项目之间存在的勾稽关系。
现金流量表分析(ppt)
目录
• 现金流量表概述 • 经营活动现金流分析 • 投资活动现金流分析 • 融资活动现金流分析 • 现金流量表的综合分析
01
现金流量表概述
现金流量表的定义
现金流量表
01
反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金
02
指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现
融资活动现金流的财务比率分析
负债比率
通过比较经营活动现金流和总负 债，可以评估企业偿债能力。负 债比率越低，说明企业偿债能力 越强。
利息保障倍数
通过比较经营活动现金流和利息 支出，可以评估企业支付利息的 能力。倍数越高，说明企业支付 利息的能力越强。
融资成本率
通过比较融资活动的现金流出和 流入，可以计算出企业的融资成 本率。成本率越低，说明企业融 资效率越高。
投资活动现金流的财务比率分析
投资回报率
投资回报率是指投资活动的净收益与投资总额的比率，用于衡量企业投资活动的盈利能 力。
投资回收期
投资回收期是指企业收回初始投资所需要的时间，通常用于评估投资活动的风险和回报。
投资活动现金流的风险分析
市场风险
投资活动可能面临市场风险，如股票价格波动、利率变动等，这些风险可能影 响企业的投资收益和现金流量。
现金流入流出趋势分析
通过比较不同时期的现金流入流出数据，分析企业的经营状况和发展趋势。
03
投资活动现金流分析
投资活动现金流的流入流出分析
流入分析
投资活动现金流的流入主要包括企业 收回投资、分得股利、债券利息收入、 处置长期资产等。
流出分析
投资活动现金流的流出主要包括企业 购建长期资产、权益性投资、债权性 投资等。
资金平衡与现金流量表
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负债和所有者权益（或股东权益）总计
80 81 82 83 86 90 100
101 102 103 106 108 110 111 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 135
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期末余额平衡
期末余额平衡
期末余额平衡
4
二00六年四月
12
二00六年十二月
二00六年九月
二00六年十月
二00六年十一月二00六ຫໍສະໝຸດ 十二月---
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期末余额平衡
期末余额平衡
期末余额平衡
贸易公司资金平衡表模板
贸易公司资金平衡表模板一、封面日期：XXXX年XX月XX日二、目录介绍每一项财务报表内容的简短说明。
三、资产负债表1. 资产（Assets）现金（Cash）应收账款（Receivables）存货（Inventory）固定资产（Fixed Assets）其他资产（Other Assets）2. 负债（Liabilities）应付账款（Payables）短期借款（Short-term Borrowings）长期借款（Long-term Borrowings）其他负债（Other Liabilities）3. 所有者权益（Shareholders' Equity）实收资本（Paid-in Capital）未分配利润（Unallocated Profit）四、利润表1. 收入（Revenue）销售额（Sales）其他收入（Other Revenues）2. 成本（Costs）原材料成本（Raw Material Costs）劳动力成本（Labour Costs）其他成本（Other Costs）3. 营业费用（Operating Expenses）管理费用（Administrative Expenses）销售费用（Sales Expenses）其他营业费用（Other Operating Expenses）4. 净利润（Net Profit/Loss）收入减去成本和营业费用后的余额。
五、现金流量表1. 经营活动产生的现金流量：描述公司日常经营活动产生的现金流入和流出。
包括：销售商品、提供劳务收到的现金；购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金等。
2. 投资活动产生的现金流量：描述公司为维持或扩大生产、提高效益而进行的投资活动所产生的现金流入和流出。
包括：取得投资收益、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额等。
3. 融资活动产生的现金流量：描述公司为了满足资金需求而进行的融资活动所产生的现金流入和流出。
资金管理与现金流量表分析
资金管理与现金流量表分析随着企业发展和经营规模的扩大，资金管理成为企业管理中至关重要的一环。
对于企业而言，合理规划和有效管理资金流动是确保经营稳定和可持续发展的关键。
而现金流量表作为资金管理的重要工具，能够帮助企业全面客观地评估和分析企业的资金流动状况，为资金管理决策提供科学依据。
一、现金流量表的基本概念和目的现金流量表是企业财务会计报表中的重要部分，它反映了企业在一定期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。
它由经营活动、投资活动和筹资活动三部分组成，分别揭示了企业经营、投资和筹资活动对现金流量的影响。
现金流量表的目的主要有以下几个方面：1. 评估企业现金流动情况。
通过详细记录和总结现金及现金等价物流入和流出的情况，帮助企业清晰了解现金流动的规模、速度和方向，从而及时进行合理的资金安排和调整，以保证企业良好的资金运作。
2. 分析企业经营的现金收入和支出。
通过对现金流量表的分析，可以了解到企业各项经营活动对现金流量的影响，如销售收入、采购支出、生产成本等，帮助企业识别和改进经营活动中的问题，提高运营效率。
3. 评估企业的偿债能力和盈利能力。
现金流量表为企业提供了全面和详细的现金流动信息，通过对现金流入和流出的分析，能够直观地看出企业的偿债能力和盈利能力，为企业的债务偿还能力和盈利增长提供决策依据。
二、现金流量表的编制和分析方法1. 编制现金流量表现金流量表的编制需要根据企业的财务数据和实际情况进行分析和总结。
一般来说，现金流量表包括三个部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
在编制现金流量表时，需要按照一定的会计准则和规定，准确分类和计量各项现金流入和流出的金额。
同时，还需要对相关的财务报表和会计记录进行核对和补充，确保现金流量表的准确性和可靠性。
2. 分析现金流量表对于现金流量表的分析，可以从多个方面进行展开：(1) 经营活动现金流量分析。
通过对经营活动现金流量的分析，可以了解企业经营管理的效果和运营能力。
保障资金平衡的措施有什么
保障资金平衡的措施有什么资金平衡是指企业或个人在经营或财务活动中保持资金收支平衡的一种状态。
保障资金平衡是企业或个人必须加强财务管理的一个重要方面。
本文将介绍保障资金平衡的措施。
1. 制定详细、合理的预算制定详细、合理的预算可以帮助企业或个人更好地掌握资金流动的情况，从而实现资金收支平衡。
预算前应先制定预算目标和原则，具体内容包括项目清单、预算金额、预算时间等。
2. 加强供应商管理加强供应商管理是保证资金平衡的重要手段之一。
具体做法是建立良好的供应商合作关系，实行供应商管理评估制度，定期与供应商沟通并协商合理的支付方式和期限等。
3. 提高现金收入能力提高现金收入能力是实现资金平衡的关键。
可以通过营销策略的调整、积极开发新产品、提高产品附加值等方式来增加现金收入。
4. 控制费用支出控制费用支出是实现资金平衡的重要手段之一。
可以通过制定详细的费用预算、优化成本结构、加强费用管理等方式来控制费用支出。
此外，应合理评估资产投资项目，避免因于不合理的资产投资而影响现金流。
5. 建立完善的信用管理制度建立完善的信用管理制度可以有效控制应收账款和坏账。
具体做法是加强客户资信评估，明确支付方式和期限，及时跟进账款收回状况，设置催款机制，建立严格的信用管理流程等。
6. 建立现金流量表并经常进行审核建立现金流量表有助于掌握企业或个人的现金流情况，从而更好地进行现金管理。
建立现金流量表后，应定期进行审核，并根据情况采取相应的措施。
7. 建立风险管理体系建立风险管理体系有助于规避经营风险。
具体做法是制定完善的风险控制策略、加强内部管理、建立应急处理机制等。
8. 加强财务培训和监督加强财务培训和监督是保证资金平衡的直接途径。
企业或个人应加强对员工及自身的财务管理培训，定期进行财务监督和检查，及时发现并纠正问题。
综上，保障资金平衡的措施有很多，每个个体或企业要根据自身的情况和需要适当选择和实施相应的措施，制定出切实可行的资金管理方案。
财务管理中的现金流量表与资产负债表分析
财务管理中的现金流量表与资产负债表分析在财务管理中，现金流量表与资产负债表是两个重要的财务报表。
这两个报表对企业的财务状况和经营情况都有着重要的作用，因此在进行企业财务分析时，需要对这两个报表进行深入的分析。
一、现金流量表现金流量表是反映企业现金流量状况的财务报表。
它记录了企业一定时期内的现金收入、现金支出和现金余额，能够帮助企业及时掌握自己的现金流动情况，预测未来的现金流量，并制定相应的现金管理策略。
通过分析现金流量表，我们可以得出以下几个方面的信息：1.企业的现金流量情况。
现金流量表能够反映一个企业在一定时间内的现金流入和流出情况，从而评估企业的现金流量状况。
如果企业的现金流量持续为负，则表示企业存在现金流量风险，需要采取相应的措施予以解决。
2.企业的现金管理能力。
企业的现金管理能力直接影响到企业的经营状况。
如果企业能够有效地管理自己的现金，避免现金流出过多，及时获得现金流入，则说明企业拥有较强的现金管理能力。
3.企业的经营状况。
现金流量表能够反映企业的经营状况。
如果企业经营状况良好，现金流入较多，而支出较少，则说明企业在经营中具有竞争力和优势。
二、资产负债表资产负债表是反映企业资产、负债和所有者权益状况的财务报表。
它能够反映企业的财务状况及其发展变化情况，从而帮助企业及时调整经营策略。
通过分析资产负债表，我们可以得出以下几个方面的信息：1.企业的资产状况。
资产负债表能够反映企业的资产总额和资产构成情况。
资产总额是企业所有资产的总和，能够反映企业的资产规模和优势领域。
同时，资产构成情况能够帮助我们了解企业的资产结构和分布情况。
2.企业的负债状况。
资产负债表能够反映企业的负债总额和负债构成情况。
负债总额是企业全部债务的总和，能够评估企业的债务偿还能力和风险情况。
同时，负债构成情况能够帮助我们了解企业债务结构和分布情况。
3.企业的所有者权益状况。
资产负债表能够反映企业的所有者权益总额和构成情况。
现金流量表试算平衡表
＋待摊费用(借方发生额)
＋一年内到期非流动资产(期末-期初) ＋其他流动资产(期末-期初) 0.00 ＋其他非流动资产(期末-期初) 0.00 ＋一年内到期非流动负债(期初-期末) 0.00 ＋其他流动负债(期初-期末) 0.00 ＋其他非流动负债(期初-期末) ＋预计负债(期初-期末) －管理费用／税费
0.00
=实收资本（期末-期初>0时）
0.00 －营业费用／折旧
0.00
＋资本公积贷方发生额（超出股本部分)
－营业费用／待摊费用摊销
－管理费用（研发费）／工资福利、社保及住房 公积等
0.00
－管理费用（研发费）／折旧摊销
0.00
现金流入
3.2取得借款所收到的现金
0.00 －营业外支出／各项减值准备
0.00 一、经营活动中产生的现金流量
82
0.00
偿还债务所支付的现金
45
0.00 现金及现金等价物净增加额
83
0.00
分配股利、利润、和偿付利息所支
46
0.00
付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金 52
0.00
现金流出小计
53
0.00
筹资活动产生的现金流量净额
0.00
现金流出项目
0.00 1.4购买商品接受劳务支付的现金
0.00 =主营业务成本（注意核对倒扎表平衡）
0.00 ＋其他业务支出
资产负债表平衡 ＋存货(期末-期初)
金额
＋应付账款(期初-期末)
0.00 ＋应付票据(期初-期末)
0.00 ＋ 0.00 ＋预付账款(期末-期初) 0.00 ＋管理费用／存货跌价准备
现金流量表的平衡关系及公式
现金流量表的平衡关系及公式现金流量表计算公式1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金（应交增值税——销项税额）+应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）—预收帐款（期初余额—期末余额）—当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金（应交增值税——进项税额）+应付帐款（期初余额—期末余额）+应付票据（期初余额—期末余额）—预付帐款（期初余额—期末余额）—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资（期初余额—期末余额）+应付福利费（期初余额—期末余额）—应付福利费《在建工程中列支》（期初余额—期末余额）4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金（增值税——已交税金）5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金 =收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）+其他应收款（期初余额—期末余额）10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款现金流量表计算公式1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金（应交增值税——销项税额）+应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）—预收帐款（期初余额—期末余额）—当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金（应交增值税——进项税额）+应付帐款（期初余额—期末余额）+应付票据（期初余额—期末余额）—预付帐款（期初余额—期末余额）—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资（期初余额—期末余额）+应付福利费（期初余额—期末余额）—应付福利费《在建工程中列支》（期初余额—期末余额）4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金（增值税——已交税金）5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金 =收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）+其他应收款（期初余额—期末余额）10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款。
均衡收支表和现金流量表的区别和应用场景比较
均衡收支表和现金流量表的区别和应用场景比较均衡收支表和现金流量表是企业财务管理中非常重要的两种工具，它们通过不同的方式来反映企业的财务状况和经营情况。
均衡收支表主要反映的是企业在一定时期内的收入和支出情况，而现金流量表则主要反映的是企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
本文将对这两种工具进行比较，并分析它们的应用场景。
一、均衡收支表和现金流量表的定义均衡收支表是一种反映企业经营活动对收入和支出的影响的财务报表。
它包括企业在一段时期内的收入、成本、费用、税金和利润等，可以反映企业的经营活动是否盈利。
均衡收支表的核心思想是不管企业是否有现金流入，只要涉及到收入和支出，都应该计入账目中。
这种方法可以避免企业在某个时期收入缩水，但仍需要支付费用和成本的情况下，出现虚假利润的问题。
现金流量表是一种反映企业现金流入和流出情况的财务报表。
它反映了企业现金流量的来源和用途，包括现金流入的来源如销售收入、投资收益和融资活动等，以及现金流出的用途如运营成本、固定资产投资、分红和债务偿还等。
现金流量表可以帮助企业了解自己的现金流量状况，及时发现存在的问题，避免出现现金短缺的情况。
二、均衡收支表和现金流量表的区别均衡收支表和现金流量表在反映企业财务状况和经营情况方面都有一定差异。
1、收入和支出均衡收支表关注企业在一定时期内的收入和支出，不管是否有现金流入，只要涉及到收入和支出都应该计入账目中。
相反，现金流量表只关注企业在一定时期内的现金流入和流出，不计入非现金交易。
2、收益和利润均衡收支表反映的是企业在一定时期内的收益和利润，而现金流量表只反映企业现金流量的变化情况。
相比之下，均衡收支表更注重经济效益的评价和反映。
3、时间范围均衡收支表一般报告一年或一季度的商业活动，而现金流量表通常报告一年或一季度的现金流量情况。
因此，均衡收支表可以反映企业在一定时期内的总体经营状况，而现金流量表可以更准确地反映企业在一定时期内的现金收支状况。
现金流量表及附注的平衡关系(一)
现金流量表及附注的平衡关系(一)现金流量表及附注的平衡关系1. 现金流量表与附注的概述•现金流量表：即企业在特定期间内，通过经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的总结和反映。
它记录了企业在特定期间内现金的进出情况，是评估企业现金运营状况和现金流量情况的重要财务报表。
•附注：附注是对财务报表所披露信息的补充和解释，能够更全面地反映企业的财务状况和经营情况。
附注往往包含对财务报表项目的计量方法、重要会计政策的说明以及其他重要的财务信息。
2. 现金流量表与附注的平衡关系•现金流量表的信息应当与附注中的相关信息相互印证、互相补充，确保两者的一致性和准确性。
具体来说，现金流量表中披露的现金流量项目及其金额应当与附注中提供的解释和说明相匹配，形成一种平衡关系。
3. 现金流量表与附注的具体关系解释•涉及的会计政策解释：附注常常披露企业采用的会计政策，而这些会计政策会直接或间接地影响到现金流量表中的现金流量。
通过附注中对会计政策的解释，读者可以更好地理解现金流量表中所显示的现金流量的来源和去向。
•披露的调整事项：附注通常会披露对财务报表的调整事项，而这些调整事项可能会对现金流量表产生影响。
通过附注中的信息，读者能够了解到哪些调整事项对现金流量表产生了影响，并对现金流量表的数据进行更全面和准确的理解。
•补充的重要信息：附注还常常披露一些重要的财务信息，如与经营活动相关的交易、非现金投资和筹资活动等。
这些信息往往在现金流量表中没有直接反映出来，但通过阅读附注，读者能够了解到更多与现金流量相关的重要信息。
4. 结语•现金流量表与附注之间的平衡关系是确保财务报表准确、全面反映企业财务状况和经营情况的重要因素。
通过互相印证、互相补充，现金流量表和附注能够提供一个更全面、准确的财务信息框架，帮助读者更好地了解企业的现金运营状况和财务状况。
资金等值计算中的现金流量表分析方法
资金等值计算中的现金流量表分析方法一、引言在资金等值计算中，现金流量表扮演着至关重要的角色。
它是对企业现金收入和支付的记录，能够帮助分析师评估企业的财务状况和效益。
本文将介绍几种常用的现金流量表分析方法，以帮助读者更好地理解资金等值计算的实际应用。
二、直接现金流量法直接现金流量法是最常见的现金流量表分析方法之一。
它通过列出所有现金流入和现金流出的项目，计算净现金流入（或净现金流出）的总额。
该方法的优势在于直接反映了企业的现金流量状况，能够提供真实的经营现金流信息。
通过对净现金流量的分析，可以判断企业是否能够产生足够的现金流来支付债务、分红和投资。
三、间接现金流量法间接现金流量法是另一种常见的现金流量表分析方法。
该方法基于会计技术，通过调整净利润来计算现金流量。
它主要关注净利润中的非现金项目，如折旧、摊销和坏账准备等。
通过这种方法，可以更准确地估算企业的现金流量。
然而，间接现金流量法有时会产生较大的误差，因为它基于假设性的调整和估计。
四、自由现金流量法自由现金流量法是一种基于现金流量表的分析方法，用于计算企业的自由现金流量。
自由现金流量是企业在一定时期内可自由运用的现金金额，可以用于分配利润、投资和偿还债务等。
通过计算自由现金流量，可以评估企业盈利能力、经营效率和财务可持续性。
这种方法对于投资决策和公司估值非常有帮助。
五、现金流量比率分析除了直接计算现金流量外，现金流量表还可以用于计算各种现金流量比率，以帮助分析师更全面地评估企业的财务状况。
常用的现金流量比率包括经营现金流比率、投资现金流比率和融资现金流比率等。
这些比率可以揭示企业的盈利能力、成长性和风险状况，为投资者和管理层提供重要的决策依据。
六、结论资金等值计算中的现金流量表分析方法是评估企业财务状况和效益的重要工具。
通过直接现金流量法和间接现金流量法，我们可以获得不同视角下的现金流信息。
自由现金流量法和现金流量比率分析则提供了更深入的了解企业经营状况和财务可持续性的方法。
资金运用及来源平衡表.doc
8.85（含建设期1年）
项目借款本息偿表
单位：万元
序号
年份
利率
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
项目
国债借款
1200
5%
上年本息结转
1260
997.5
724.5
441
147
本年应计利息
60
47.5
34.5
21
7
本年偿还本金
250
260
270
280
2012
2013
2014
2015
生产负荷（%）
40%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
100%
100%
1产品销售收入
544
680
680
680
680
680
680
680
1360
1360
2.1营业税（8%）
43.52
54.4
54.4
54.4
54.4
54.4
54.4
54.4
108.8
108.8
2.2城建税（3%）
680
680
680
680
1360
1360
1.2
回收固定资产余值
120
1.3
回收流动资金
2
现金流出
2158.52
524
524
524
524
524
524
524
913
913
资金平衡方案
资金平衡方案资金平衡是一个企业或组织在运营过程中需要面对的重要问题。
对于中小型企业来说，资金平衡可能是特别棘手的。
在全球经济不景气的情况下，企业往往会面临资金短缺的问题，这可能导致生产活动和发展计划的停滞。
然而，如果能够制定出一套有效的资金平衡方案，企业就能够更好地应对这一挑战，确保持续和稳定的发展。
一、优化现金流现金流是企业运营过程中最为关键的部分之一。
一个良好的现金流管理方案可以有效地减少企业面临的资金短缺风险。
企业可以采取一系列的措施来优化现金流。
首先，要加强对应收账款的管理，提高收款速度，并优化与供应商的付款周期。
其次，要合理安排资金的使用和借贷，以确保资金的充分利用，并降低企业的财务成本。
此外，企业还可以考虑与金融机构建立稳定的合作关系，以获得更优惠的贷款条件。
二、降低成本成本是企业运营中的另一个重要因素。
通过降低成本，企业可以减少对外部资金的需求。
首先，企业应该对内部的各部门和流程进行全面审查，寻找成本效益不高的环节，并采取相应措施进行优化。
其次，应积极开展采购成本管理工作，与供应商进行深入合作，争取更多的采购优惠。
另外，企业还可以通过加强技术创新和工艺改进来提高生产效率，从而实现成本的降低。
三、融资方式的多样化在资金平衡方案中，多样化的融资方式是至关重要的。
企业应该积极探索不同的融资途径，以满足企业的资金需求。
除了传统的银行贷款和股权融资，企业还可以考虑一些创新的融资方式，如债券融资、租赁融资等。
此外，可以通过与合作伙伴建立战略合作关系，共同承担风险和分担资金压力。
通过多样化的融资方式，企业可以更好地平衡资金需求和融资成本，降低风险。
四、风险管理和保险风险是企业运营中不可避免的一部分。
一个有效的风险管理方案可以帮助企业控制风险和减少损失。
企业应该通过合理的金融工具和保险来降低风险。
企业可以采取多样化的风险管理策略，如货币套期保值、财务衍生品交易等，以防止汇率波动和利率风险对企业的不利影响。
国民经济过程统计)--资金流量表及其平衡关系
部门内总体平衡关系 Y T F S C I FU
重要结论
（ 1 ）经常账户的来源和使用之差是“储 蓄” S= （ Y+T ）－ C 。它转入资本账户 作为资金来源；资本账户的来源与使用之 差是“储蓄投资差”（ S － I ），又叫作 金融盈余，它转入金融账户作为资金来源。 资金流量表中的三大账户，从经常收支到 实物投资再到金融交易是逐步展开逐层深 入的。
（ 4 ）在资金流量表中，任何一个部门的资金 来源总额必然等于资金使用总额，即部门内 总体上是平衡的。
Y T FS C I FU
这种平衡关系还可以扩展到全社会，即全社会
所有部门资金来源总和与其资金使用总和必
然相等。
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Y FS C I FU
（二）资金流量表中的交易项目
►资本账户：“储蓄”是可支配收入减去消费 后的余额；“投资”对应于资本形成总额； “储蓄投资差”是每个部门可用于投资资金 与实际用于投资资金的差额，反映出部门的 资金状况是资金盈余、资金不足还是资金平 衡。
（二）资金流量表中的交易项目
►金融账户：“金融资金使用”是一个总计项 目，它表示一个部门通过各种融资渠道所获 得的金融债权的合计数；“金融资金来源” 是金融资金使用的对应项目，它表示一个部 门通过各种融资渠道获得的资金合计数。
►由于每一种金融交易在部门间是平衡的 ，所以，全社会各种金融交易之和在部 门间也必然是平衡的，这种平衡体现整 个金融市场的平衡，即：
�FU �FS
3. 储蓄投资总体平衡关系
►“ 储蓄投资差”是资金流量分析的重要指 标。根据储蓄投资差的数值，可将各部门分 为三类：大于零为盈余部门；小于零为赤字 部门；等于零为平衡部门。
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3月8日国际劳动妇女节3月8日
3月15日国际消费者权益日3月15日
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受难节复活节前的星期五
复活节春分月圆后第一个星期日
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10月1日国际老人节10月1日
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12月5日国际志愿人员日12月5日
12月7日国际民航日12月7日
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龙抬头节二月初二
端午节五月初五
七夕情人节七月初七
鬼节七月十五
中秋节八月十五
重阳节九月初九
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小年腊月二十四
8月6日
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