城市维护建设税会计核算举例

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【老会计经验】城市维护建设税的会计处理(一)

【老会计经验】城市维护建设税的会计处理（一）城市维护建设税概述（一）城市维护建设税的纳税人按照现行税法的规定，城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。

具体来讲，是缴纳增值税、消费税和营业税的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业、行政机关、事业单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其他个人。

外商投资企业、外国企业、外籍人员不缴纳城市维护建设税。

（二）城市维护建设税的纳税期限和纳税地点城市维护建设税应当与增值税、消费税和营业税同时缴纳，自然其纳税期限和纳税地点也与增值税、消费税、营业税相同。

（三）城市维护建设税的减免税规定税法规定：1.海关对进口产品征收增值税、消费税时，不同时征收城市维护建设税。

2.对出口产品退还增值税、消费税时，不退还已经缴纳的城市维护建设税。

3.对于由于减征、免征增值税、消费税、营业税而发生的退税，同时退还已经缴纳的城市维护建设税。

4.城市维护建设税由于是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，并随同增值税、消费税、营业税征收的，因此减免增值税、消费税、营业税也就意味着减免城市维护建设税，所以城市维护建设税一般不能单独减免。

但是如果纳税人确有困难需要单独减免的，可以由省级人民政府酌情给予减税或者免税照顾。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

城市维护建设税、土地使用税、房产税等的会计处理

城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、房产税、印花税应如何做会计处理计提维护建设税、教育费附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-应交城市维护建设税
其他应交款-教育费附加
计提城镇土地使用税、房产税
借：管理费用-城镇土地使用税
管理费用-房产税
贷：应交税金-城镇土地使用税
应交税金-房产税
交纳
借：应交税金-应交城市维护建设税
-房产税
-城镇土地使用税
其他应交款-教育费附加
贷：银行存款
印花税不计提，发生时直接
借：管理费用-印花税
贷：现金。

城建税的会计分录

城建税的会计分录
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其《实施细则》有关规定，城建
税是根据城市维护建设资金的不同层次的需要而设计的，实行分区域的差别比例税率，即
按纳税人所在城市、县城或镇等不同的行政区域分别规定不同的比例税率。

计提时
筹钱：税金及额外
贷：应交税费——应交城市维护建设税
实际上交时
借：应交税费——应交城市维护建设税
贷款：银行存款
城市维护建设税是对从事经营活动，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。

城市保护建设税以交纳增值税、消费税的单位和个人为纳税义务人。

城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴，比照增值税、消费税的有关规定办理。

增值税、消费税的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴
义务人。

城市保护建设税的特点：
1.征收城市维护建设税的主要目的是筹集城镇公共设施建设和维护资金；
2.属一种附加税；（随其增值税、消费税同时征税，其本身没特定的课税对象）
3.按纳税人所在地的不同，设置三档差别比例税率。

【会计实操经验】各行业企业城市维护建设税的会计核算处理

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【会计实操经验】各行业企业城市维护建设税的会计核算处理
工业企业，借记“产品销售税金及附加”，贷记“应交税金──应交城建税”科目。

商业企业，借记“商品销售税金及附加”，贷记“应交税金──应交城建税”科目。

金融保险、旅游饮食服务企业、邮电通信企业、民用航空企业、农业企业，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税金──应交城建税”科目。

房地产开发企业，借记“经营税金及附加”，贷记“应交税金——应交城建税”科目。

交通运输企业，借记“营运税金及附加”，贷记“应交税金──应交城建税”科目。

铁路运输企业，借记“运输税金及附加”，贷记”应交税金──应交城建税”科目。

施工企业，借记“工程结算税金及附加”，贷记“应交税金──应交城建税”科目。

企业上缴城建税时，借记“应交税金──应交城建税”，贷记“银行存款”等科目。

结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，。

第五章城建税、教育费附加、印花税等其他税费与会计实务

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

第五章城建税、教育费附加、印花税等其他税费与会计实务第一节、城市维护建设税一、城市维护建设税的纳税人：对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人；二、城市维护建设税的计税依据和税率：计税依据：按纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额；税率：市区7% ；县城建制镇5%；三、城市维护建设税应纳税额计算方法和会计分录：应纳税额=缴纳的增值税、消费税、营业税税额*适用税率例：某市区一家工业企业09年5月应缴纳增值税12万元，消费税2万元，城市维护建设税税率7%，计算当月应缴纳的城市维护建设税税额并编制会计分录（1）应纳税额=（12+2）*7%=0.98（万元）（2）会计分录：月末计提时：借：主营业务税金及附加9800贷：应交税金-应交城市维护建设税9800次月上交时：借：应交税金-应交城市维护建设税9800贷：银行存款9800第二节、教育费附加一、教育费附加的缴纳单位：包括各类缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人；二、教育费附加的计税依据和附加率：计征依据：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额；附加率3% 另外，地方教育附加2%三、教育费附加应纳税额的计算方法和会计分录：应纳教育费附加=缴纳的增值税、消费税、营业税税额*适用附加率例：某企业2009年8月实际缴纳增值税52万元，应纳教育费附加的适用附加率3%，地方教育费附加2%，计算该企业当月应纳教育费附加并编制会计分录（1）应纳教育费附加=52万元*3%=1.56（万元）应纳地方教育附加=52万元*2%=1.04（万元）（2）会计分录：月末计提时：借：主营业务税金及附加26000贷：其他应交款-应交教育费附加15600-应交地方教育附加10400次月上交时：借：其他应交款-应交教育费附加15600-应交地方教育附加10400贷：银行存款26000第三节、印花税1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。

城市维护建设税会计核算举例

城市维护建设税会计核算举例账户设置企业应当在“应交税金”账户下设置“应交城市维护建设税”明细账户，专户用来核算企业应交城市维护建设税的发生和缴纳情况。

该账户的贷方反映企业按税法规定计算出的应当缴纳的城市维护建设税，借方反映企业实际向税务机关缴纳的城市维护建设税，余额在贷方反映企业应交而未交的城市维护建设税。

城市维护建设税会计核算举例[例1]某工厂1998年11月30日计算出企业当月应交的增值税为68000元。

该企业地处某城市，则计算出当月应纳城市维护建设税为：应纳税额＝68000×7％＝4760元则企业应作如下会计分录：借：产品销售税金及附加4760贷：应交税金——应交城市维护建设税476012月4日，企业按规定向税务机关申报纳税，缴纳城市维护建设税4760元，则作如下会计分录：借：应交税金——应交城市维护建设税4760贷：银行存款4760[例2]某企业按照税务机关的规定分期预缴增值税和消费税，每10日预缴一次，月终汇算清缴。

1998年1月2日、12日、22日分别预缴增值税340000元，消费税120000元，则同时预缴城市维护建设税，应预缴额为：应预缴额＝×7％＝460000×7％＝32200元则企业按规定预缴时应作如下会计分录：借：应交税金——应交城市维护建设税32200贷：银行存款32200月末，企业计算出企业当月实际应缴纳增值税为1180000元，消费税为420000元，则实际应纳城市维护建设税为：应纳税额＝×7％＝1600000×7％＝112000元则企业应作如下会计分录：借：产品销售税金及附加112000贷：应交税金——应交城市维护建设税112000企业当月实际已预缴城市维护建设税96600元，则12月2日企业与税务机关汇算时应补交其余未交税金15400元，则补交时作如下会计分录：借：应交税金——应交城市维护建设税15400贷：银行存款15400[例3]某饮食服务企业1998年5月31日计算出本月应缴纳营业税为6000元，该企业地处县城，则本月应缴城市维护建设税为：应纳税额＝6000×5％＝300元则企业应作如下会计分录：借：营业税金及附加300贷：应交税金——应交城市维护建设税3006月初向税务机关申报缴纳城市维护建设税时作如下会计分录：借：应交税金——应交城市维护建设税300贷：银行存款300[例4]某城市信用社1998年第二季度共实现利息收入3600000元。

城市维护建设税的核算

核算中的注意事项
关注纳税期限
遵循减免政策
城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限保持一致，确保及时申报和缴纳税款。
符合条件的特定行业或特定纳税人可以享受城市维护建设税的减免政策，纳税人应了解并遵循相关政策规定。
注意税率变化
根据政策规定，城市维护建设税的税率可能会发生变化，纳税人需随时关注税率调整情况。
征税范围
• 征税范围：城市维护建设税的征税范围包括纳税人所在地在城市、县城、建制镇以及不在此类地区的纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。
03
城市维护建设税的计税依据
计税依据的确定
纳税人应纳税额的多少取决于应税销售额或营业收入的多少，因此城市维护建设税的计税依据是纳税人应
缴纳增值税、消费税的实际缴纳税额。
案例分析
该企业在核算城市维护建设税时，充分考虑了自身经营情况和税收筹划需求，合理利用税收政策，有效降低了企业税负。
案例结论
该企业的城市维护建设税核算实例是一个成功的案例，值得其他企业借鉴。
案例三
案例概述
某税务机关在征收管理城市维护建设税时，采取了一系列有效的措施，确保了税收的及时、足额入库。
VS
减免规定
在特定情况下，如自然灾害、政策性原因等，纳税人可以向税务机关申请减免城市维护建设税，税务机关将根据实际情况进行审批。
07
城市维护建设税的案例分析
案例一：某市的城市维护建设税核算实例
案例概述
某市在核算城市维护建设税时，根据不同纳税人类型和应纳税所得额，采取了不同的计税方法。
案例分析
06
城市维护建设税的征收管理
征收方式与程序

记账实操城市建设维护税的会计账务处理

一、城市建设维护税借贷应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费借方记减少;贷方记增加。

应交税费的借方代表交纳数和可抵减数，贷方的代表计提数和应交增税增加数。

增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税”等明细科目。

企业应通过“应交税费"科目，总括反映各种税费的应交、交纳等情况。

印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等不需要预计应交的税金，所以不通过"应交税费"科目核算。

应交税费贷方表示发生的应交税费金额，借方表示结转的或者实际缴纳的税款金额。

二、城市建设维护税会计分录计提时：借：税金及附加贷：应交税费一应交城市维护建设税交纳时：借：应交税费一应交城市维护建设税贷：银行存款城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。

三、城市建设维护税计算公式应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额X适用税率在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人,为城市维护建设税的纳税人。

计税依据：Q)城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

⑵城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。

(3)"进口不征、出口不退"①对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。

【会计实操经验】应交城市维护建设税核算的会计分录

【会计实操经验】应交城市维护建设税核算的会计分录城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。

其纳税人为交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率因纳税人所在地不同从1％到7％不等。

公式为：应纳税额=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）×适用税率企业应交的城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目。

【例】某企业本期实际应上交增值税400000元，消费税241000元，营业税159000元。

该企业适用的城市维护建设税税率为7％。

该企业的有关会计处理如下：（1）计算应交的城市维护建设税：借：营业税金及附加 56000贷：应交税费——应交城市维护建设税 56000应交的城市维护建设税=（400000+241000+159000）×7％=56000（元）（2）用银行存款上交城市维护建设税时：借：应交税费——应交城市维护建设税 56000 贷：银行存款 56000推荐阅读：·独立核算的10种境界·会计报表的编制要求详解·“虚开增值税发票”行为的刑法定性·财务报表有哪些会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。

而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。

因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。

希望大家多多不断的补充自己的专业知识。

城市维护建设税的会计分录题目

城市维护建设税的会计分录题目【城市维护建设税的会计分录】1. 城市维护建设税的定义城市维护建设税是指根据国家税收法规定，由纳税人按照城市维护建设税税率计算纳税金额并向税务机关申报、纳税的税收。

2. 城市维护建设税的纳税对象城市维护建设税的纳税对象为具有城市房产、土地、设施等财产的自然人、法人和其他组织。

3. 城市维护建设税的会计分录在进行城市维护建设税的会计处理时，应当根据国家有关税收法规和会计准则进行具体操作，下面是城市维护建设税的会计分录示例：3.1. 城市维护建设税的应纳税款确认借：城市维护建设税费用/成本费用贷：城市维护建设税应交税款3.2 城市维护建设税的实际缴纳借：城市维护建设税应交税款贷：银行存款4. 对城市维护建设税的个人观点和理解城市维护建设税是国家对城市维护和建设所征收的一项重要税款，它的实施有助于改善城市基础设施、保障城市环境卫生等方面。

作为企业或个人，应当严格遵守国家税收法规，按时足额缴纳城市维护建设税，并在会计处理过程中做好相应的会计记录和凭证。

通过对城市维护建设税的会计分录和纳税事项的学习和实践，我认识到企业会计在处理税收事务时需要严格依法纳税，合理规避税收风险，确保税收合规的也为国家的城市维护和建设做出应有的贡献。

总结与回顾：本文主要介绍了城市维护建设税的定义、纳税对象、会计分录等内容，并共享了对城市维护建设税的个人观点和理解。

通过学习和实践，我深刻认识到城市维护建设税作为一项重要的税收，企业和个人应当严格依法纳税，合理规避税收风险，为国家的城市维护和建设做出应有的贡献。

在处理城市维护建设税的会计分录时，企业应当严格按照国家税收法规和会计准则进行操作，做好相关的会计记录和凭证，以保证税收的合规性和准确性。

同时也应时刻关注国家有关税收政策和法规的更新，做好相应的税收风险防范工作。

通过本文的学习，相信能够更全面、深刻和灵活地理解城市维护建设税和相关税收事务，为企业会计工作提供有益的参考。

计提本月城市维护建设税的账务处理

计提本月城市维护建设税的账务处理
计提本月城市维护建设税的会计分录
计提时
借：税金及附加(按实际缴纳的增值税、消费税的合计数*税率计算缴纳)
贷：应交税费—应交城市维护建设税
缴纳时
借：应交税费—应交城市维护建设税
贷：银行存款
以上便是计提本月城市维护建设税的相关账务处理，城市维护建设税一般是按增值税的税额+消费税税额依城建税税率进行计算缴纳（城建税税率：城市为7%；县城，建制镇为5%；既不在城市也不在县城、建制镇为1%）
税金及附加则是企业通过经营活动所产生的相关税费，有城市维护建设税，教育费附加，消费税、房产税、资源税、车船税、印花税，城镇土地使用税等。

企业一般通过“税金及附加”科目对企业经营活动产生的相关税费与相关税费的
结转情况进行核算。

借方则登记“税金及附加”代表企业发生营业活动所产生的各项税费，贷方则登记期末结转本年利润的税费。

结转后期末无余额。

城市维护建设税特点
城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，缴纳增值税和消费税的单位和个人。

任何单位或个人，只要缴纳其中一种，就必须同时缴纳城市维护建设税。

城市维护建设税具备以下特点：
1.税款专款专用，具有受益税的性质;
2.属于一种附加税;
3.根据城建规模设计税率;
4.征收范围较广。

退回的城建税如何做账？
收到城市维护建设税退款，账务处理：
借：银行存款
贷：应交税费—城市维护建设税
冲销之前计提的账务处理：
借：应交税费—城市维护建设税
贷：税金及附加
以前年度损益调整—税金及附加。

【税会实务】企业应该缴纳的城市维护建设税的核算

我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【税会实务】企业应该缴纳的城市维护建设税的核算
【问】某企业本月应交增值税5000元，营业税1000元，消费税800元，城建税税率为7%，企业如何核算城建税？
【答】城市维护建设税是为加强城市的维持建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而征收的一种税。

城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。

其计算公式为：
应交城市维护建设税=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）×规定税率
在会计核算时，企业按规定计算应交的城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目，交纳城市维护建设税时，借记“应交税费——应交城市维护建设税，贷记”银行存款“等科目。

应交城市维护建设税=（5000+1000+800）×7%=476（元）
借：营业税金及附加 476
贷：应交税费——应交城市维护建设税 476
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。

也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。

这是学习的重点，要时刻思考这个问题，。