第五章基金托管人-基金会计复核

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中华人民共和国证券投资基金法(2012年修订)

中华人民共和国证券投资基金法(2012年修订) 文章属性•【制定机关】全国人大常委会•【公布日期】2012.12.28•【文号】主席令第71号•【施行日期】2013.06.01•【效力等级】法律•【时效性】已被修改•【主题分类】证券,金融债券正文中华人民共和国主席令（第七十一号）《中华人民共和国证券投资基金法》已由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议于2012年12月28日修订通过，现将修订后的《中华人民共和国证券投资基金法》公布，自2013年6月1日起施行。

中华人民共和国主席胡锦涛2012年12月28日中华人民共和国证券投资基金法（2003年10月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过2012年12月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议修订）目录第一章总则第二章基金管理人第三章基金托管人第四章基金的运作方式和组织第五章基金的公开募集第六章公开募集基金的基金份额的交易、申购与赎回第七章公开募集基金的投资与信息披露第八章公开募集基金的基金合同的变更、终止与基金财产清算第九章公开募集基金的基金份额持有人权利行使第十章非公开募集基金第十一章基金服务机构第十二章基金行业协会第十三章监督管理第十四章法律责任第十五章附则第一章总则第一条为了规范证券投资基金活动，保护投资人及相关当事人的合法权益，促进证券投资基金和资本市场的健康发展，制定本法。

第二条在中华人民共和国境内，公开或者非公开募集资金设立证券投资基金（以下简称基金），由基金管理人管理，基金托管人托管，为基金份额持有人的利益，进行证券投资活动，适用本法；本法未规定的，适用《中华人民共和国信托法》、《中华人民共和国证券法》和其他有关法律、行政法规的规定。

第三条基金管理人、基金托管人和基金份额持有人的权利、义务，依照本法在基金合同中约定。

基金管理人、基金托管人依照本法和基金合同的约定，履行受托职责。

通过公开募集方式设立的基金（以下简称公开募集基金）的基金份额持有人按其所持基金份额享受收益和承担风险，通过非公开募集方式设立的基金（以下简称非公开募集基金）的收益分配和风险承担由基金合同约定。

基金业务会计核算

一、总则(一)为了规范证券投资基金(以下简称“基金”）的会计核算,真实、完整地提供会计信息，根据《会计法》、《证券投资基金法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本指引。

（二）基金持有的金融资产和承担金融负债通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

(三)基金管理人和基金托管人对所管理、托管的基金应当以基金为会计核算主体，单独建账、独立核算,单独编制财务会计报告。

不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应当相互独立。

(四）基金管理人和基金托管人进行基金会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础，并遵循实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则和及时性原则,确保对外提供的财务会计报告的信息真实、可靠、完整、相关、明晰及可比。

(五)本指引中的会计科目编号,供填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，基金管理人和基金托管人可结合实际情况自行确定会计科目编号。

（六）基金管理人和基金托管人应按本指引的规定设置和使用会计科目。

在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下,可以根据实际情况自行增设、分拆或合并会计科目。

对不存在的交易或者事项，可不设置相关科目。

对于明细科目，在不违反统一会计核算要求的前提下，基金管理人和基金托管人可以根据需要自行确定。

(七)基金的会计年度为1月1日起至12月31日止,基金首期年度会计报表的编制期间从基金合同生效日起至相关年度的12月3１日止,基金末期年度会计报表的编制期间从相关年度的1月1日起至基金合同终止日止。

(八）基金财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，国家统一的会计制度另有规定的除外。

半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。

(九）财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。

第5章-基金托管人课件

B．基金募集
C．基金运作
D．基金终止
第5章-基金托管人
第二节机构设置与技术系统（了解）
一、基金托管人的机构设置《证券投资基金法》规定，基金托管人为履行职责，要设有专门的基金托管部门。托管银行的内设机构一般包括： 1．主要负责证券投资基金托管业务的市场开拓、研究，客户关系维护的市场部门； 2．主要负责基金资金清算、核算的部门； 3．主要负责技术维护、系统开发的部门； 4．主要负责交易监督、内部风险控制的部门。
第5章-基金托管人
五、基金托管业务流程（了解）以开放式基金的托管为例，按照业务运作的顺序，在托管银行内部的基金托管业务流程主要分四个阶段：签署基金合同、基金募集、基金运作和基金终止。
图1 基金托管业务运作流程图
【例3·单选题】（ A．签署基金合同【答案】C
）是基金托管人全面行使职责的主要阶段。[2009年5月真题]
【例1·判断题】基金托管人主要通过绩效评估、会计核算等服务获得佣金作为其主要收入来源。（） [2009年3月真题]
【答案】错
第5章-基金托管人
二、基金托管人在基金运作中的作用（熟悉） 1．基金资产由独立于基金管理人的基金托管人保管，可以防止基金财产挪作他用，有利于保障基金资产的安全。 2．基金托管人对基金管理人的投资运作（包括投资对象、投资范围、投资比例、禁止投资行为等）进行监督，可以促使基金管理人按照有关法律法规和基金合同的要求运作基金财产，有利于保护基金份额持有人的权益。 3．基金托管人对基金资产所进行的会计复核和净值计算，有利于防范、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性。三、基金托管人的市场准入规定（了解）从基金资产的安全性和基金托管人的独立性出发，各主要国家和地区一般都规定基金托管人必须是由独立于基金管理人并具有一定实力的商业银行、保险公司或信托投资公司等金融机构担任。我国《证券投资基金法》第26条规定，基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。

2014年证券从业资格考试《证券投资基金》分章练习题库-第五.基金托管人

一、单项选择题(以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求，请选出正确的选项)1．证券投资基金萌芽于（）的投资信托公司。

A．美国B．英国C．法国D．西班牙2．（）是日常监管的重点。

A．内部控制监管B．基金管理市场规模监管C．基金市场准人监管D．基金经营运作监管3．对履行基金托管职责的监督不包括（）。

A．在监督基金投资运作中，是否在基金托管协议中事先与基金管理公司订明相关权责，是否建立并及时维护相关监督系统，是否在发现问题时及时提醒基金管理公司并报告中国证监会B．是否建立科学合理、控制严密、运行高效的内部控制体系C．在办理基金的清算交割事宜中，是否能保证清算的及时高效，同时又保证基金财产的安全与独立D．在办理与基金托管业务相关的信息披露事项中，是否及时、真实、准确、完整地履行信息披露业务，是否在基金年度报告中的托管人报告中独立、客观地发表意见4．基金（）是指基金托管人以《证券投资基金法》《证券投资基金会计核算办法》等法律法规为依据，对管理人的账务处理过程与结果进行校对的过程。

A．基金费用与收益分配复核B．基金账务复核C．基金财务报表复核D．基金资产净值复核5．基金届满即为基金终止，对基金资产进行清产核资后的（）按投资者出资比例分配。

A．基金净资产B．基金总资产C．基金投资额D．基金流动资产额二、多项选择题(以下各小题所给出的4个选项中，有2个或2个以上符合题目要求，请选出正确的选项)1．实际运作中，托管人对基金管理人投资运作的监督有以下哪些特点?（）A．场内交易主要通过人工手段实现，场外交易主要借助于技术系统完成B．不同基金类型监督的依据和内容不同C．日常运作中托管人对基金管理人投资运作行为的监督主要是基金投资范围、投资比例、交易对手、投资风格等方面D．根据投资需要和监管机构的要求，不断增加、完善监督内容2．基金资产保管的主要内容包括（）。

A．保管基金印章B．管理基金资产账户C．保管基金的重大合同、基金的开户资料、预留印鉴、实物证券的凭证等重要文件D．核对基金资产3．基金账户管理的内容包括（）等。

【第92号令】《证券投资基金托管业务管理办法》

证券投资基金托管业务管理办法第一章总则第一条为了规范证券投资基金托管业务，维护证券投资基金托管业务竞争秩序，保护基金份额持有人及相关当事人合法权益，促进证券投资基金健康发展，根据《证券投资基金法》、《银行业监督管理法》及其他相关法律、行政法规，制定本办法。

第二条本办法所称证券投资基金（以下简称基金）托管，是指由依法设立并取得基金托管资格的商业银行或者其他金融机构担任托管人，按照法律法规的规定及基金合同的约定，对基金履行安全保管基金财产、办理清算交割、复核审查资产净值、开展投资监督、召集基金份额持有人大会等职责的行为。

第三条商业银行从事基金托管业务，应当经中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）和中国银行业监督管理委员会（以下简称中国银监会）核准，依法取得基金托管资格。

其他金融机构从事基金托管业务，应当经中国证监会核准，依法取得基金托管资格。

未取得基金托管资格的机构，不得从事基金托管业务。

第四条基金托管人应当遵守法律法规的规定以及基金合同和基金托管协议的约定，恪守职业道德和行为规范，诚实信用、可编辑谨慎勤勉，为基金份额持有人利益履行基金托管职责。

第五条基金托管人的基金托管部门高级管理人员和其他从业人员应当忠实、勤勉地履行职责，不得从事损害基金财产和基金份额持有人利益的证券交易及其他活动。

第六条中国证监会、中国银监会依照法律法规和审慎监管原则，对基金托管人及其基金托管业务活动实施监督管理。

第七条中国证券投资基金业协会依据法律法规和自律规则，对基金托管人及其基金托管业务活动进行自律管理。

第二章基金托管机构第八条申请基金托管资格的商业银行（以下简称申请人），应当具备下列条件:（一）最近3个会计年度的年末净资产均不低于20亿元人民币，资本充足率等风险控制指标符合监管部门的有关规定；（二）设有专门的基金托管部门，部门设置能够保证托管业务运营的完整与独立；（三）基金托管部门拟任高级管理人员符合法定条件，取得基金从业资格的人员不低于该部门员工人数的1/2；拟从事基金清算、核算、投资监督、信息披露、内部稽核监控等业务的执业人员不少于8人，并具有基金从业资格，其中，核算、监督等核心业务岗位人员应当具备2年以上托管业务从业经验；可编辑（四）有安全保管基金财产、确保基金财产完整与独立的条件；（五）有安全高效的清算、交割系统；（六）基金托管部门有满足营业需要的固定场所、配备独立的安全监控系统；（七）基金托管部门配备独立的托管业务技术系统，包括网络系统、应用系统、安全防护系统、数据备份系统；（八）有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；（九）最近3年无重大违法违规记录；（十）法律、行政法规规定的和经国务院批准的中国证监会、中国银监会规定的其他条件。

2011年证券从业资格考试基金重点

证券基金第一章证券投资基金概述第一节证券投资基金的概概念与特点证券投资基金是指通过发售基金份额，将众多投资者的资金集中起来，形成独立财产，由基金托管人托管，基金管理人管理，以投资组合的方式进行证券投资的一种利益共享、风险共担的集合投资方式。

基金投资者、管理人、托管人是基金动作中的主要当事人。

组织形式：契约和公司；动作方式：封闭和开放式。

基金合同与招募说明书是基金设立的两个重要的法律文件。

证券投资基金是间接投资工具。

各国称谓：美国：共同基金。

英国和港单位信托基金。

欧洲一些集合投资基金或集合投资计划。

日本和台证券投资信托基金。

证券投资基金的特点：集合理财、专业管理；组合投资、分散风险；利益共享、风险共担；严格监管、信息透明；独立托管、保障安全。

基金管理人不参与基金财产的保管，托管人保管基金财产。

证券投资基金与其他金融工具的比较：基金与股票、债券的差异：1反映的经济关系不同（股票所有权，债券债权债务，基金信托，是一种受益凭证）。

2所筹资金的投向不同。

（股票和债券是直接投资工具，投向实业领域，基金间接投向有价证券等金融工具或产品。

）3投资收益和风险大小不同。

（股票高风高收；债券低风低收；基金风险适中、收益相对稳健。

）基金与银行储蓄存款的差异：1性质不同（基金是一种受益凭证，银行储蓄表现为银行负债，是一种信用凭证，银行对存款者负有法定的保本什息的责任。

）2收益与风险特性不同。

（基金收益具有一定的波动性，风险较大，银行存款利率相对固定）3信息披露程度不同。

基金定期披露，银行不需要。

）第二节证券总投资基金的动作与参与主体基金的运作包括基金的市场营销、募集、投资管理、资产托管、份额登记、基金估值与会计核算、基金信息披露及其它基金动作活动在内的相关环节。

管人角度：营销、投资管理、后台管理三部。

基金市场的参与主体：基金当事人、基金市场服务机构、监管与自律机构三大类。

基金当事人包括：基金份额持有人、基金管理人与基金托管人。

中基协基金财务管理制度

中基协基金财务管理制度一、基金账户管理1. 基金账户应按照《基金法》和相关法规设立，并由中基协进行监督管理。

2. 基金账户应当与基金管理人、基金托管人分别开设，并由基金管理人、基金托管人分别负责管理。

3. 基金账户应当记载基金的名称、种类、运作方式、规模等信息。

4. 基金账户应当按照基金种类分别设立，并按照基金合同约定，对基金进行分类核算。

二、基金核算与报告1. 基金管理人应当按照《企业会计准则》和相关规定，对基金进行会计核算，并编制会计报表。

2. 基金管理人应当定期向中基协报送基金会计报表和财务报告，并保证其真实、准确、完整。

3. 基金托管人应当对基金管理人的会计核算和报告进行监督，并定期向中基协报送基金托管报告。

三、基金风险评估与控制1. 基金管理人应当建立完善的风险评估体系，对基金投资运作过程中的市场风险、信用风险、流动性风险等进行全面评估。

2. 基金管理人应当根据风险评估结果，制定相应的风险控制措施，并建立风险控制流程。

3. 基金托管人应当对基金管理人的风险评估和控制措施进行监督，并按照规定向中基协报告。

四、基金投资运作监督1. 中基协负责对基金的投资运作进行监督，确保其符合国家法律法规和相关规定。

2. 中基协应当建立健全的内部监督机制，对基金的募集、投资、运作、退出等全过程进行监督。

3. 中基协应当及时发现并纠正基金投资运作过程中的违规行为，保护投资者利益。

五、基金收益分配管理1. 基金收益分配应当符合国家法律法规和相关规定，遵循公平、公正、透明的原则。

2. 基金管理人应当制定收益分配方案，经基金托管人复核，报中基协备案后实施。

3. 收益分配应当以投资者利益优先为原则，并按照投资者持有的份额比例进行分配。

六、基金财务信息披露与透明度1. 基金管理人应当按照国家法律法规和相关规定，及时、真实、准确、完整地披露基金财务信息。

2. 基金托管人应当对披露的财务信息进行监督，并保证其真实、准确、完整。

证券从业资格考试大纲(2012年版)：证券投资基金

证券从业资格考试大纲（2012年版）：证券投资基金目的与要求本部分内容包括证券投资基金的概述；证券投资基金的类型；基金的募集、交易与注册登记；基金管理公司、基金托管人的主要职责、内部管理与内部控制；基金的市场营销；基金的估值、费用与会计核算；基金的收益分配与税收；基金的信息披露；基金的监管；投资组合理论及其运用；资产配置管理；股票与债券的投资组合管理以及基金绩效衡量等。

通过本部分的学习，要求熟练掌握有关证券投资基金的基本理论、运作实务以及与基金投资管理有关的投资学方面的知识，熟悉有关法律法规、自律规则的基本要求。

第一章证券投资基金概述掌握证券投资基金的概念与特点；熟悉证券投资基金与股票、债券、银行储蓄存款的区别；了解证券投资基金市场的运作与参与主体。

掌握契约型基金与公司型基金的概念与区别；了解证券投资基金的起源与发展；了解我国证券投资基金业的发展概况。

掌握封闭式基金与开放式基金的概念及区别。

了解基金业在金融体系中的地位与作用。

第二章基金的类型了解证券投资基金分类的意义；掌握各类基金的基本特征及其区别。

了解股票基金在投资组合中的作用；掌握股票基金与股票的区别；熟悉股票基金的分类；了解股票基金的投资风险；掌握股票基金的分析方法。

了解债券基金在投资组合中的作用；掌握债券基金与债券的区别；熟悉债券基金的类型；了解债券基金的投资风险；掌握债券基金的分析方法。

了解货币市场基金在投资组合中的作用；了解货币市场工具与货币市场基金的投资对象；了解货币市场基金的投资风险；掌握货币市场基金的分析方法。

了解混合基金在投资组合中的作用；了解混合基金的类型；了解混合基金的投资风险。

了解保本基金的特点；掌握保本基金的保本策略；了解保本基金的类型；了解保本基金的投资风险；掌握保本基金的分析方法。

掌握ETF的特点、套利原理；了解ETF的类型；了解ETF的投资风险及其分析方法。

了解QDII基金在投资组合中的作用；了解QDII的投资对象；了解QDII基金的投资风险。

银行证券投资基金托管业务操作规程模版

银行证券投资基金托管业务操作规程第一章总则第一条为规范证券投资基金（以下简称“基金”）托管业务运作，保证我行托管的基金安全、高效地运行，保障投资人的合法权益，根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《银行资产托管业务管理办法》，特制定本规程。

第二条本规程所指基金托管业务主要包括基金会计核算业务、基金资金清算、基金投资监督、财务报表审核和基金公开信息披露复核等业务操作。

其中证券投资基金会计核算参照《证券投资基金会计核算业务指引》和《银行证券投资基金托管业务会计核算管理办法》执行。

第三条本规程所指公开信息披露复核工作，包括但不限于制作基金月报、制作和审核基金季度报告、半年度报告、年度报告、招募说明书更新等定期信息，以及基金销售材料、基金分配投资收益、更改有关申购赎回方式或召开持有人大会等公开信息的复核工作。

第二章会计核算业务操作第一节基金管理人指令的发送与执行第四条基金管理人指令的授权。

基金管理人将有权发送指令人员的授权书预先用传真方式通知托管人，注明授权代表权限和生效时间，并预留授权代表的印鉴和签字样本。

基金管理人在一周内送达授权书书面正本。

第五条基金管理人变更或终止授权代表的权限，应立即用传真方式通知托管人，变更或终止自前述授权书传真给托管人并通过录音电话确认次日或变更或终止授权书注明的生效之日起生效，基金管理人在1周内送达授权书的正本。

第六条基金管理人发送任命、变更或终止授权代表的通知须加盖公司公章方能生效。

第七条投资指令指基金管理人进行基金资产投资运作时向托管人发送的用于股票、债券买卖、清算等资金划拨的书面文书。

上海证券交易所和深圳证券交易所场内证券交易（下称“场内交易”）交易数据以托管人获取的数据为准，无需基金管理人下达指令。

除场内交易外，其它投资由基金管理人直接下达指令给托管人。

投资指令的格式由托管人和基金管理人双方约定。

第八条基金管理人向托管人发送投资指令采用传真或其它约定方式。

传真指令发送后,基金管理人应向托管人通过录音电话确认是否收妥。

证券投资基金知识要点简述

第一章概述证券投资基金是一种组合投资专业管理利益共享风险共担的集合投资方式。

基金合同与招募说明书是基金设立的两个重要法律文件。

证券投资基金是间接投资工具。

美国称为共同基金，英国香港称单位信托基金，欧洲称为集合投资基金或集合投资计划，日本台湾称证券投资信托基金。

证券投资基金特点：集合理财专业管理，组合投资分散风险，利益共享风险共担，严格监管信息透明，独立托管保障安全。

基金市场参与主体：当事人、服务机构、监管和自律组织。

当事人：份额持有人、管理人（设计、份额销售注册登记、基金资产管理）托管人（基金资产保管、资金清算、会计复核、监督）。

服务机构：管理人、托管人、销售机构、注册登记机构、律师、会计师、投资咨询公司、评级公司。

基金销售机构：受管理公司委托，商行证券公司投资咨询机构基金销售机构。

注册登记机构：登记存管清算交收，主要是基金管理公司和中国结算公司。

基金自律组织：证交所，同业协会（管理人托管人基金销售机构）。

契约型公司型区别：法律地位、投资者地位、营运依据。

封闭式开放式不同：期限（封闭固定，开放无期限，封闭存续期5年以上，我国一般15年）、份额限制、交易场所、价格形成、激励约束投资策略。

世界第一个开放式：马萨诸塞投资信托基金。

1940投资公司法与投资顾问法对美国和全球影响深远。

2008年我国全球第十大。

我国三个阶段：20世纪80末至1997—早期探索、1997年11月14暂行办法颁布至2004年6月1投资基金法颁布—试点发展阶段、投资基金法实施以来—快速发展阶段。

中国境内第一家较为规范的投资基金—淄博（1992年11月成立，公司型封闭式，60投向乡镇企业，40投向上市公司，1993年8月在上海挂牌）。

老基金问题：一缺乏法律规范，二地方政府要求服务地方经济以及境内证券市场小导致老基金大量投向房地产变为直接投资，三是深受房地产市场降温失业投资无法变现影响资产质量普遍不高。

拉开中国证券投资基金试点序幕—封闭式基金，基金开元和基金金泰。

证券投资基金(SAC)讲义

3、基金营运依据不同。契约型基金依据基金合同营运基金；
公司型基金依据基金公司章程营运基金。公司型基金的优点是法律关系明确清晰，监督约束机制较为完善；但契约型基金在设立上更为简单易行。二者之间的区别主要表现在法律形式的不同，并无优劣之分。
7-134
100% Contribution Breeds Professionalism
8-134
100% Contribution Breeds Professionalism
第四节证券投资基金的运作方式
二、封闭式基金与开放式基金的主要区别
1、期限不同。封闭式基金一般有一个固定的存续期；而开放
式基金一般是无期限的。我国《证券投资基金法》规定，封闭式基金的存续期应在 5 年以上，封闭式基金期右。
证券投资基金(SAC) 讲义
讲师：金程教育培训师
日期：地点： ■上海 □北京 □深圳□广州
目录
第一章证券投资基金概述第二章证券投资基金的类型第三章基金的募集、交易与登记第四章基金管理人第五章基金托管人第六章基金的市场营销第七章基金的估值、费用与会计核算第八章基金利润分配与税收第九章基金的信息披露第十章基金监管第十一章证券组合管理理论第十二章资产配置管理第十三章股票投资组合管理第十四章债券投资组合管理第十五章基金绩效衡量与评价
基金托管人之间所签署的基金合同而设立，基金投资者的权利主要体现在基金合同的条款上，而基金合同条款的主要方面通常由基金法律来规范。
➢ 二、公司型基金。公司型基金在法律上是具有独立法人地
位的股份投资公司。公司型基金依据基金公司章程设立，基金投资者是基金公司的股东，享有股东权，按所持有的股份承担有限责任，分享投资收益。公司型基金公司设有董事会，代表投资者的利益行使职权。虽然公司型基金在形式上类似于一般股份公司，但不同于一般股份公司的是，它委托基金管理公司作为专业的财务顾问来经营与管理基金资产。

中国工商银行印发《证券投资基金会计核算暂行办法》.doc

中国工商银行关于印发《证券投资基金会计核算暂行办法》的通知发文单位：中国工商银行文号：工银发[1998]38号发布日期：1998-3-30执行日期：1998-3-20生效日期：1900-1-1第一章总则第二章基本规定第三章会计科目第四章会计凭证和业务印章第五章会计档案第六章会计报表和基金资产净值第七章附则各一级分行、准一级分行：根据《证券投资基金管理暂行办法》，经中国证券监督委员会和中国人民银行批准，我行成为国内第一家具有基金托管人资格、办理证券投资基金托管业务的商业银行。

总行已设立证券投资基金托管部，负责办理此项业务，并在上海、深圳分行分别设立托管分部。

为了规范基金会计核算，经与基金主管部门和有关基金管理公司协商，总行制定了《证券投资基金会计核算暂行办法》，现印发给你们，并将有关事项通知如下，请一并遵照执行：一、证券投资基金托管机构应根据有关和《证券投资基金会计核算暂行办法》对所托管的基金进行及时、准确、全面核算，基金资产必须与我行自有资产严格分开，不同的基金要分别设置账户，实行分账管理。

二、增设“258基金存款”科目，在业务状况报告表中排列在“256定期储蓄存款”科目之后，在资产负债表中归并到“同业存放款项”项目中。

该科目应按存款人进行明细核算，属负债类科目，余额应反映在贷方。

三、各行在上报资产负债统计报表时，增设“258基金存款”科目，上报顺序排列在“256定期储蓄存款”之后，在资产负债表项目统计归属表中归入“同业存放”项目中。

各行向同级人民银行报送统计新指标体系报表时，将新增设的“258基金存款”科目归入第344项“113143500其他金融性公司存放”中。

四、基金存款暂按同业存款利率计算利息，按季结息，利息支出列入“522金融机构往来支出——同业往来支出”科目。

各基金开户行应加强对基金存款流动性的调查分析，并保留与其流动性相适应的备付金，以确保基金存款的支付。

五、基金年度会计报表要报送本级行财务会计部门，会计部门将基金资产负债表、损益表等报表作为本行会计报表的附表报送上级行会计部门。

外包基金核算会计制度范本

外包基金核算会计制度范本一、总则第一条为了加强基金核算会计管理，规范基金核算会计行为，确保基金核算的真实性、准确性和完整性，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券投资基金法》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于我国境内设立的外包基金核算会计工作。

第三条外包基金核算会计工作应当坚持以下原则：（一）依法合规原则：严格按照法律法规和基金合同的规定进行核算。

（二）客观公正原则：确保基金核算真实反映基金财产的状况。

（三）谨慎性原则：对基金核算过程中涉及的各种问题，应充分预计可能发生的损失和费用。

（四）及时性原则：及时准确地完成基金核算工作，确保基金信息的及时性。

第四条基金管理人、基金托管人和外包服务机构应当建立健全外包基金核算会计内部控制制度，明确各自职责，确保核算工作的顺利进行。

二、基金核算会计职责第五条基金管理人的核算会计职责：（一）制定基金核算会计政策和程序，确保符合法律法规和基金合同的要求。

（二）组织基金核算会计工作，确保基金核算的真实性、准确性和完整性。

（三）监督外包服务机构的核算会计工作，对发现的问题及时予以纠正。

（四）定期向基金托管人提供基金核算报告。

第六条基金托管人的核算会计职责：（一）对基金管理人的基金核算会计工作进行监督，确保符合法律法规和基金合同的要求。

（二）定期与基金管理人核对基金账务，确保基金账务的真实性、准确性和完整性。

（三）对外包服务机构的核算会计工作进行评价，提出改进意见。

第七条外包服务机构的核算会计职责：（一）按照基金管理人的要求，协助基金管理人进行基金核算会计工作。

（二）定期向基金管理人提供基金核算报告。

（三）对外包核算会计工作进行内部控制，确保核算工作的真实性、准确性和完整性。

三、基金核算会计工作流程第八条基金核算会计工作流程分为以下几个环节：（一）接收基金管理人提供的交易数据和其他相关资料。

（二）按照基金管理人的要求，对外包核算会计工作进行内部控制。

基金托管人_真题-无答案

基金托管人(总分58,考试时间90分钟)一、单选题(以下备选答案中只有一项最符合题目要求)1. 关于基金托管人的职责说法，不正确的是( )。

A. 保管基金印章B. 根据基金管理人的投资指令及时办理清算、交割事宜C. 基金托管人需要向投资者披露托管人的专门基金托管部门的重大人事变动D. 基金托管人不具有召集持有人大会的权利2. ( )是根据法律法规的要求，在证券投资基金运作中承担资产保管、交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相应职责的当事人。

A. 基金托管人B. 基金份额持有人C. 基金评级公司D. 基金管理公司3. 基金( )是指基金托管人以《证券投资基金法》、《证券投资基金会计核算办法》等法律法规为依据，对管理人的账务处理过程与结果进行核对的过程。

A. 账务复核B. 头寸复核C. 资产净值复核D. 财务报表复核4. 以下不属于资产保管内部控制范围的是( )。

A. 基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开B. 托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产C. 基金托管人应实行严格的岗位分离制度D. 基金托管人应安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证5. 以下关于基金托管要求的说法中，正确的是( )。

A. 基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开B. 基金托管人为了基金份额持有人的利益可以不经基金管理人授权自行运用、处分、分配基金的资产C. 基金托管人可以将受托管的基金资产委托给第三人进行托管D. 基金托管人的债权人可以对托管人托管的基金资产行使请求冻结、扣押和其他权利6. 关于交易所交易资金清算的步骤，下列排序正确的是( )。

Ⅰ．制作清算指令Ⅱ．接收交易数据Ⅲ．执行清算指令Ⅳ．确认清算结果A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB. Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC. Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、ⅣD. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ7. 对所托管基金投资比例超标、资金头寸不足等问题，托管人的处理方式是( )。

A. 电话提示B. 书面警示C. 书面报告D. 定期报告8. ( )可能出现的风险点主要是：因为人为或系统原因对于基金管理人的投资违规行为未能及时发现，发现后未能有效制止。

私募投资基金服务业务管理办法(试行)

私募投资基金服务业务管理办法（试行）2017-03-01 中国证券投资基金业协会中国基金业协会第一章总则第一条【立法依据】为促进私募投资基金（以下简称私募基金）行业健康发展，规范私募基金服务业务，保护投资者及相关当事人合法权益，根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》等有关规定，制定本办法。

第二条【适用范围】私募基金管理人委托私募基金服务机构（以下简称服务机构），为私募基金提供基金募集、投资顾问、份额登记、估值核算、信息技术系统等服务业务，适用本办法。

服务机构开展私募基金服务业务及私募基金管理人、私募基金托管人就其参与私募基金服务业务的环节适用本办法。

私募基金管理人应当委托在中国证券投资基金业协会（以下简称协会）完成登记并已成为协会会员的服务机构提供私募基金服务业务。

私募基金管理人委托服务机构从事私募基金募集、投资顾问等业务的相关规定，由协会另行规定。

第三条【服务机构权利义务】服务机构及其从业人员从事私募基金服务业务，应当遵循有关法律法规和行业规范，依照服务协议、操作备忘录或各方认可的其他法律文本的约定，诚实信用、勤勉尽责、恪尽职守，防止利益冲突，保护私募基金财产和投资者财产安全，维护投资者合法权益。

服务机构不得将已承诺的私募基金服务业务转包或变相转包。

第四条【财产独立】私募基金服务所涉及的基金财产和投资者财产应当独立于服务机构的自有财产。

服务机构破产或者清算时，私募基金服务所涉及的基金财产和投资者财产不属于其破产或清算财产。

第五条【管理人权利义务】私募基金管理人委托服务机构开展业务，应当制定相应的风险管理框架及制度，并根据审慎经营原则制定业务委托实施规划，确定与其经营水平相适宜的委托服务范围。

私募基金管理人委托服务机构开展服务前，应当对服务机构开展尽职调查，了解其人员储备、业务隔离措施、软硬件设施、专业能力、诚信状况等情况；并与服务机构签订书面服务协议，明确双方的权利义务及违约责任。

证券从业资格考试-基金托管人试卷

证券从业资格考试-基金托管人试卷1、QDI2基金的境内托管银行一般委托境外机构担任次托管人，但托管业务的责任仍由( )承担。

A.境外托管人B.QDI2基金C.境内托管人D.次托管人2、基金托管人通过托管业务获取的托管费收入与托管规模成( )。

A.反比B.凸性C.正比D.线性关系3、相当于在商业银行内部建立有效的”防火墙”的基金托管资格条件是( )。

A.设有专门的基金托管部门B.有安全保管基金财产的条件C.净资产和资本充足率符合有关规定D.取得基金从业资格的专职人员达到法定人数4、我国基金托管人由( )批准的商业银行担任。

A.中国人民银行B.中国证监会和中国银监会C.中国证监会D.中国证监会和中国人民银行5、托管业务技术系统内证券交易结算资金应在( )小时内汇划到账。

A.2B.4C.1D.36、( )阶段是基金托管人开展基金托管业务的准备阶段。

A.基金募集B.基金终止C.签署基金合同D.基金运作7、基金托管部门独立的( )包括网络系统,应用系统,安全防护系统,数据备份系统。

A.交割系统B.托管业务技术系统C.清算系统D.安全监控系统8、( )阶段是基金托管人介入基金托管业务的起始阶段。

A.基金募集B.基金终止C.签署基金合同D.基金运作9、《证券投资基金托管资格管理办法》要求基金托管部门有满足营业需要的固定场所，配备独立的( )。

A.交割系统B.网络系统C.清算系统D.安全监控系统10、为了保证基金资产账实,账证相符，基金托管人必须定期核对基金全部账户的( )。

A.开户资料B.交易情况C.重大合同D.资产状况11、全国银行间市场债券托管账户是指以基金名义在( )开立的乙类债券托管账户，用于登记存管基金持有的,在全国银行间同业拆借市场交易的债券。

A.中国证券业协会B.中央国债登记结算有限责任公司C.证券交易所D.中国证券登记结算有限责任公司12、保管好( )是保证基金安全的前提。

A.基金印章B.实物证券的凭证C.基金合同D.基金的开户资料13、基金( )是托管人为办理资金清算需要而设立的。